мой курсовой по АХДП

.2
Общие сведения........4
Краткая характеристика деятельности предприятия6
Анализ показателей производства..10
Объем добычи нефти..10
Объем товарной продукции.16
Анализ использования основных производственных фондов...20
Анализ объема основных средств, их динамики и структуры.20
Анализ обеспеченности предприятия основными производственными фондами..24
Анализ состояния и воспроизводства основных фондов.27
Анализ эффективности использования основных фондов...30
Анализ выполнения показателей плана по труду.....41
Обеспеченность предприятия работающими.41
Использование трудовых ресурсов.43
Использование рабочего времени и текучести кадров.47
Производительность труда.......51
Использование фонда оплаты труда...53
Анализ себестоимости продукции59
Анализ выполнения плана реализации,
прибыли и рентабельности.................73
Анализ промышленно – хозяйственной деятельности предприятия в период с 2006-2007 гг..78
Финансовая устойчивость96
Выводы...98
Список литературы...............99
Приложение

Введение

Экономический анализ – это научный способ познания сущности экономических явлений и процессов, основанный на расчленении их на составные части и изучении их во всём многообразии связей и зависимостей.
В ходе экономического анализа хозяйственные процессы изучаются в их взаимосвязи, взаимозависимости и взаимообусловленности – наиболее важный момент анализа.
Экономический анализ позволяет четко ставить задачи и определять основные направления и варианты их решения.
Для управления производством нужно иметь полную и правдивую информацию о ходе производственного процесса, ходе выполнения планов. Поэтому одной из функций управления производством является учёт, который обеспечивает сбор, систематизацию и обобщение информации, необходимой для управления производством и контроля за ходом производственных процессов. Анализ хозяйственной деятельности является связующим звеном между учётом и принятием управленческих решений.
АХД тесно связан с планированием и прогнозированием производства, поскольку без глубокого анализа невозможно осуществления этих функций. Важную роль играет АХД в подготовке информации для планирования, оценки качества и обоснованности плановых показателей, в проверке и объективной оценке выполнения планов.
АХД является средством не только обоснования текущих и перспективных планов, но и контроля за их выполнением. Планирование начинается и завершается анализом результатов деятельности предприятия. АХД позволяет повысить уровень планирования, сделать его научно – обоснованным. В рыночной экономике в условиях неопределённости и изменчивости внешней среды требуется систематическая оперативная корректировка текущих и перспективных планов. Менеджер по планированию должен уметь оценивать и анализировать изменения каждой ситуации и оперативно вносить коррективы в планы предприятия.
Большая роль отводиться АХД при определении и использовании резервов повышения эффективности производства. Он содействует рационализации, экономному использованию ресурсов, выявлению и внедрению передового опыта, научной организации труда, новой техники и технологии производства, предупреждению излишних затрат, разных недостатков в работе и т.д. В результате этого укрепляется экономика предприятия, повышается эффективность его деятельности.
Таким образом, АХД является важным элементом в системе управления производством, действенным средством выявления внутрихозяйственных резервов, основной разработкой научно обоснованных планов и управленческих решений.

















ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ

Открытое акционерное Общество “ИНГУШНЕФТЕГАЗПРОМ” (в дальнейшем именуемое "Общество") учреждено в соответствии с Федеральным Законом “О приватизации государственного имущества и об основах приватизации муниципального имущества в Российской Федерации” № 123-ФЭ от 21 июля 1997 г. путем преобразования Государственного унитарного предприятия “Государственное объединение "Ингушнефтегазпром” в открытое акционерное общество.
Правовое положение Общества, права и обязанности его акционеров определяются Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом «об акционерных обществах” № 208-ФЗ от 26 декабря 1995 г.
Полное официальное наименование Общества - Открытое акционерное общество “Ингушнефтегазпром”. Сокращенное наименование Общества- ОАО “Ингушнефтегазпром”. Местонахождение Общества: Республика Ингушетия, г. Малгобек, ул. Нурадилова, 75.
Учредителем Общества является Министерство имущественных отношений Республики Ингушетия. Общество учреждено на неограниченный срок деятельности.
ОАО «Ингушнефтегазпром» в 2007 году осуществляло следующие виды деятельности:
- обустройство нефтяных и газовых месторождений;
- добыча нефти и газа, их переработка, транспортировка и реализация;
- производство нефтепродуктов и их реализация;
- транспортное обеспечение;
- внешнеэкономическая деятельность.
Цели деятельности общества является получение прибыли.
Виды деятельности, требующие лицензирования, осуществляются только после получения соответствующих лицензий и разрешений.
Месторождения, разрабатываемые ОАО «Ингушнефтегазпром», находятся на завершающей стадии разработки, характеризуются падающей добычей, высокой обводненностью. Естественное падение уровня добычи нефти из старых скважин не компенсировалось за последние 10 лет вводом новых из бурения.

























2. КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

В этом разделе курсовой работы даётся краткое описание организации аналитической работы на предприятии. Основные технико-экономические показатели за последние два года сводятся в табл. №1.
Основными источниками информации для заполнения таблицы являются следующие формы отчетности:
- справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;
- форма № 10 «Отчет о себестоимости»;
- форма № 2 «Отчет о прибылях и убытках».
По данным табл.№1 дается объективная оценка производственно-хозяйственной деятельности предприятия по показателям:
добыча нефти общая и среднесуточная;
коэффициент ритмичности (Кр=(Vмак-Vмин)/Vгод);
бурение, в том числе контурные и промежуточные колонны;
объем товарной продукции;
численность ППП, в том числе рабочих по добыче нефти;
себестоимость 1 т добычи нефти (ф. №10);
результат финансовой деятельности (ф. №2).
В результате анализа приведенных показателей дается оценка выполнения плана в анализируемом периоде и рассматривается динамика показателей за два года.
Сводная таблица технико – экономических показателей. Таблица №1
Показатели
Ед. изм.
2006
2007
Анализируемый 2007 период
Отклонение (





План
Факт
(
%
2006 (
2006 %

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10

Добыча нефти, общая
т
107839
74722
102120
74722
-27398
-36,7
-33117
-30,7

Среднеуточная добыча
т
295
205
280
205
-75
-36,6
-90
-30,5

Коэффициент ритмичности
%
1,18
0,82
1,2
0,82
-0,38
-46,34
-0,36
-30,5


Бурение всего в
т.ч.

м
335
-
-
-
-
-
-335
-100

Под кондуктор
Промежуточная колонна
м
100

225
-

-
-

-
-

-
-

-
-

-
-100

-225
-100

-100

Объем товарной продукции
тыс. руб.
499647,6
413221,2
451120
413221,2
-37898,8
-9,17
-86426,4
-17,3

Численность ППП
чел.
1732
1735
1750
1735
-15
-0,86
3
0,17

в т.ч. рабочие
чел.
1636
1635
1650
1635
-15
-0,92
-1
-0,06

Производительность труда рабочего по добыче нефти
т/мес
5,49
3,8
6
3,8
-2,2
-57,8
-1,69
-30,7

Себестоимость 1 т нефти
руб.
4148,6
3305,99
3000
3305,99
305,99
9,25
-842,61
-20,3

Результат финансовой деятельности (прибыль +; убытки -)
тыс. руб.
-199145
-205700
-100000
-205700
-105700
-51,4
-6555
-3,29

Из данных таблицы видно, что план по добыче нефти в отчетном году недовыполнен на 36,7%, фактически добыто 74722 т нефти при плане 102120 т., т.е. не извлечено 27398 т. По сравнению с планом фактически реализовано товарной продукции на 413221,2 тыс. руб., что меньше на 9,17 %, при плане 451120 тыс. руб.
В отчётном году произошло снижение численности персонала по отношению к плановой на 15 человек, хотя по отношению к предыдущему 2006 году увеличение составило 3 человека.
Фактическая производительность труда на 1-го рабочего ППП в отчетном 2007 году уменьшилась на 57,8%, по сравнению с плановыми показателями, а в базисном 2006 году, данный показатель уменьшился на 30,7%.
В анализируемом году себестоимость одной тонны нефти составила 3305,99 руб., при ожидаемых затратах в 3000 руб. Перерасход по этой статье себестоимость одной тонны составил 305,99 руб. Сравнивая два периода 2006г и 2007г, можно сделать вывод, что в 2007г по сравнению с предыдущее 2006 годом, произошло уменьшение себестоимости на 842,61 руб., что составило 20,3%.
Прибыль в отчетном году - -205700 тыс. руб., что меньше ожидаемой по плану прибыли на -105700 тыс. руб.
В отчётном году убыток предприятия значительно выше запланированного. В отчетном году предприятие работало неритмично, что позволяет сделать вывод о признании работы предприятия неудовлетворительной.
В результате проведенного анализа, можно сделать обобщающие выводы:
Результаты деятельности предприятия ОАО “Ингушнефтегазпром” в 2007 году ухудшились, что привело к увеличению суммы убытков от основного вида деятельности на 105700 тыс.руб. и составили 205700 тыс.руб., что связано с уменьшением добычи нефти за данный период на 36,7% и повышению затрат (себестоимости) на 1 т добываемой продукции.
Производительность труда всего уменьшилась за 2007г по сравнению с планом на 57,8%, а по сравнению с 2006 г на 30,7%, что и послужило основным фактором к снижению суточной добычи нефти и повышению себестоимости продукции.
Анализ показывает, что из – за снижения объема реализации и повышения затрат на ее производство, деятельность предприятия (в финансовом аспекте) признана неудовлетворительной.

























АНАЛИЗ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПРОИЗВОДСТВА

Объем добычи нефти
В этом разделе производится группировка факторов, оказывающих влияние на отклонение фактического объема добычи нефти от плана и от фактического объема за предшествующий период.
Сведения о выполнении плана добычи нефти (табл. №2) приводятся за предшествующий период фактически и за отчетный период по плану и фактически. Определяются отклонения абсолютные и относительные к плану и к соответствующему периоду по следующим показателям: добыче нефти, добыча нефти: - насосная, - фонтанная; количество действующих скважин, среднемесячная глубина бурения, среднемесячная глубина залежи и вязкость нефти.
Основными источниками информации являются:
- справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;
- форма № 1.
Результативный показатель – объем добычи нефти – представляет собой факторную мультипликативную модель, которая может быть выражена следующей формулой:
13 EMBED Equation.3 1415,
где Д – объем добычи нефти, т;
Z – количество действующих скважин, шт;
m – среднемесячная глубина залегания, м;

· – вязкость нефти, т/м3;
n – число месяцев в анализируемом периоде.
Таким образом, на отклонение анализируемого показателя оказывают влияние: изменение количества действующих скважин, среднемесячная глубина залегания и вязкость нефти.
При расчете влияния факторов на отклонение результативного показателя в детерминированном анализе для мультипликативных моделей можно применять следующие способы измерения факторов: цепной подстановки, индексный, абсолютных и относительных разниц.
Для расчета факторов способом цепных подстановок необходимо составить плановую модель результативного показателя, а затем определить ряд условных величин результативного показателя путем постепенной замены базисной (плановой) величины каждого факторного показателя в объеме результативного показателя на фактическую в отчетном периоде.
При использовании способа цепной подстановки рекомендуется придерживаться определенной последовательности расчетов. В первую очередь нужно учитывать изменение количественных, а затем качественных показателей. Если же имеется несколько количественных и несколько качественных показателей, то сначала следует изменить величину факторов первого уровня подчинения, а потом более низкого. Для анализа объема добычи нефти сведем данные в табл.№2.

Сводная таблица о выполнение работ по добыче нефти. Таблица №2.
Показатели
Ед. изм.
2006
2007
К предшествующему периоду




План
Факт
(
%
(
%

Добыча нефти
т
107839
102120
74722
-27398
-36,7
-33117
-30,7

Добыча нефти:
-насосная
-фонтанная


м
м


16298
91541


16655
85465


13116
61606


-3539
-23859


-26,9
-38,7


-3182
-29935


-19,5
-32,7

Количество действующих скважин
шт
19
21
19
-2
-10,5
±0
100

Среднемесячная глубина бурения
м/мес
2800
2800
2800
±0
100
±0
100

Среднемесячная глубина залежи
м
3287,5
3287,5
3287,5
±0
100
±0
100

Вязкость нефти
т/м3
0,259
0,350
0,526
0,176
33,46
0,267
103,08

По данным табл. №2 абсолютные показатель объема добычи нефти не выполнен на 36,7 %, что меньше планируемого показателя на 27398 т.
Влияние факторов влияющих на V добычи определим способом цепной подстановки. На основании сводной табл. №2 составим факторную плановую модель объема добычи нефти:
Дочпл =21*3287,5*0,350*12 =289957,5 т.
Затем определим объем добычи нефти по условию по фактическому количеству действующих скважин и плановом значении всех остальных показателей:
Доч. усл. 1 = 19*3287,5*0,350*12=262342,5 т.
Определи снижение добычи нефти за счет изменения количества действующих скважин:
ДочZ = Доч. усл. 1 – Доч. пл. = 262342,5-289957,5=-27615 т.
На основе второго условного показателя добычи нефти рассчитаем изменение основного V производства при фактическом количестве действующих скважин и фактической величине залежи и при плановом уровне остальных показателей:
Доч. усл. 2 = 19*3287,5*0,350*12=262342,5 т.
Уменьшение добычи нефти за счет глубины залежи составило:
Дочl = Доч. усл. 2 – Доч. усл. 1 = 262342,5-262342,5=±0 т
Третий условный фактор, влияющий на добычу нефти и его влияние отражается на расчетах при фактическом количестве действующих скважин, глубине залежи; плановым остается только показатель вязкости нефти:
Доч. усл. 3 = 19*3287,5*0,350*12=262342,5 т.
Отклонение добычи нефти за счет изменения глубины залежи рассчитывается как:
Дочm = Доч. усл. 3 – Доч. усл. 2 = 262342,5-262342,5 = ± 0 т.
Четвертый фактор добычи нефти рассчитывается при фактическом значении всех показателей по добыче:
Доч.ф = 19*3287,5*0,5226*12=394263,3т.
Отклонение добычи нефти за счет увеличения вязкости нефти рассчитывается как:

·Доч
· = Доч.ф – Доч. усл. 3 = 394263,3-262342,5=+131920,8т.
Суммарное влияние четыре факторов равно:

·Доч. общ = -27615+0+0+131920,8=104305,8т.
Способом абсолютных разниц расчет производится умножением абсолютного изменения исследуемого фактора на базовую (плановую) величину факторов, которые находятся справа от него и на фактическую величину факторов, расположенных слева от него в модели.
Доч. = Z Ч m Ч
· Ч 12= 21*3287,5*0,350*12 =289957,5 т.
Снижение добычи нефти происходит:
-из за изменения количества действующих скважин:

·ДочZ =(19-21)*3287,5*0,350*12=-27615т.
- из-за увеличения вязкости нефти:

·Доч
· = 19*3287,5*(0,526-0,350)*12=131920,8т.
- глубина залежи не изменилась и поэтому влияния не оказала.
Суммарное влияние всех факторов равно:

·Доч. общ = -27615+0+131920,8=104305,8 т.
Способом относительных разниц изменение объема добычи нефти определяется следующим способом: для расчета влияния первого фактора необходимо базисную (плановую) величину результативного показателя умножить на относительный прирост (снижение) первого фактора, выраженного в %:
13 EMBED Equation.3 1415т.
Чтобы рассчитать влияние второго фактора, нужно к плановой (базисной) величине результативного показателя прибавить изменение его за счет первого фактора и затем полученную сумму умножить на относительное изменение второго фактора в %:
13 EMBED Equation.3 1415
Для определения влияния третьего фактора необходимо: к плановой величине добычи нефти прибавить отклонение добычи нефти за счет первого и второго факторов и полученную сумму умножить на относительное изменение вязкости нефти в %:
13 EMBED Equation.3 1415
Индексный способ основан на относительных показателях выполнения плана, выражающих отношение фактического уровня анализируемого показателя в отчетном периоде к его плановому уровню.
Расчет влияния факторов на отклонение результативного показателя производится следующим образом:
13 EMBED Equation.3 1415.
Определяем индекс добычи нефти с учетом изменения количества действующих скважин:
13 EMBED Equation.3 1415.
Индекс добычи нефти с учетом вязкости нефти:
13 EMBED Equation.3 1415.
Общий индекс добычи нефти равен произведению индексов отдельных факторов:
13 EMBED Equation.3 1415.
Если из числителя вышеприведенных расчетов вычесть знаменатель, то получим абсолютные отклонения продукции в целом и за счет каждого фактора в отдельности, т.е. те же результаты, что и способами цепной подстановки, абсолютных и относительных разниц.
Как видно из приведенных расчетов наибольшее отрицательное влияние оказало снижение количества действующих скважин (-27615т), а увеличение вязкости нефти позволило получить дополнительно к плану 131920,8т.
По сравнению с предшествующим периодом объем добычи нефти снижен на 179899 т. На снижение объема оказали влияние:
- увеличение вязкости нефти
(Д(оч = (0,526-0,259)*3287,5*19*12=200129,85т.
Отклонение всех факторов равно:
(Добщоч = 200129,85т.
Расчеты показали, что наибольшее снижение добычи произошло за счет уменьшения количества действующих скважин, что объясняется большим процентом износа основного технологического оборудования, необходимостью проведения работ по повышению добычи (производительности) эксплуатационных скважин (капитальный ремонт, бурение дополнительных технологических скважин, направленных на повышение их производительности).

Объем товарной продукции
Показатели выполнения плана по товарной продукции сводятся в табл. №3, в которой указывается объем общей добычи нефти, расход нефти на производственно-технические нужды, объем товарной добычи, содержание парафинов и смол, действующая отпускная цена, стоимость товарной продукции.
Источниками информации являются:
-справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету; -пояснительная записка к балансу за 2006-2007гг; -техническая характеристика добычи нефти.

Показатель выполнения плана по товарной продукции. Таблица №3
Показатели
Ед. изм.
2006
2007
К предшествующему периоду




План
Факт
%
(
%
(

1
2
3
4
5
6
7
8
9

Добыча нефти
тыс. т
107839
102120
74722
-36,7
-27398
33117
30,7

Расход нефти на производственно-технические нужды
т
4742
12000
11485,8
-4,3
-514,2
142,2
6743,8

Добыча товарная нефти
тыс. т
499647,6
451120
413221,2
-9,17
-37898,8
86426,4
17,3

Содержание парафинов и смол
%
16
16
16
100
0
100
0

Действующая отпускная цена
руб.
6654,8
6120
5955,6
-2,76
-164,4
699,2
10,5

Стоимость товарной продукции
тыс. руб.
31555,8
69900
68405,4
-2,19
-1494,6
-36849,6
-116,8

Как видно из табл. №3, объем товарной нефти в анализируемом периоде (2007г) снизился по сравнению с планом на 9,17% (или 37898,8 тыс.т.), а по сравнению с 2006г (базисным годом) на 17,3% (или 86426,4 тыс.т.).
На отклонение объема товарной нефти в анализируемом периоде оказали влияние:
- невыполнение плана товарной добычи
13 QUOTE 1415руб.;
- изменение действующей цены
13 QUOTE 1415
Расчеты показали, что на отклонение товарной продукции отрицательное влияние оказали: снижение добычи товарной нефти, при одновременном снижение отпускной цены, что привело в росту убытков от производства товарной продукции на сумму 67933565 руб.
На снижение объема товарной нефти по сравнению с 2006г оказали влияние:
- снижение товарной добычи нефти

- увеличение цены

Из расчетов видно, что за 2006-2007гг объем товарной продукции снизился из-за уменьшения объема производства товарной нефти, и одновременно из – за уменьшения действующей отпускной цены по сравнению с плановой, в результате чего, предприятием дополнительно получены убытки на сумму 288924 тыс.руб.
Пример расчета влияния факторов на объем товарной продукции при отгрузке нефти по сортам рассмотрим ниже. Данные для анализа приведены в табл №4 .

Распределение товарной продукции по сортам. Таблица №4
Продукция по сортам
Объем товарной продукции,
тыс. т
Стоимость товарной продукции


План
Факт
±
План
Факт
±

Легкая
183947,6
114921,2
-69126,4
3000*183947,6=
551842800
2835*114921,2=
325801602
-226041198

Тяжелая
315700
298300
-17400
2600*315700=
820820000
2450*298300=
730835000
-89985000

Итого
499647,6
413221,2
-37898,8
1372662800
1056636602
-316026198

В этом случае на отклонение фактического объема товарной продукции оказывают влияние изменение объема товарной продукции в натуральном выражении, качества и ассортимента отгруженной нефти.
Влияние изменения объема товарной продукции в натуральном выражении определяется по формуле:
13 EMBED Equation.3 1415, 13 EMBED Equation.3 1415 тыс. руб.
где JQ – индекс выполнения плана товарной продукции в натуральном выражении всего;
Тос – стоимость товарной продукции в стоимостном выражении всего по плану.
Для определения влияния изменения качества необходимо рассчитать индексы выполнения плана по сортам в натуральном и стоимостном выражении:
13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415;
13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415;
Влияние изменения качества определяется по формуле:
13 EMBED Equation.3 1415,
где Тi пл – товарная продукция i-го сорта по плану, тыс. руб.;
iT – индекс выполнения плана товарной продукции в стоимостном выражении i-го сорта;
iQ – индекс выполнения плана товарной продукции в натуральном выражении i-го сорта.
Тогда
·Ткач = 551842800((0,59 – 0,62) + 820820000((0,89 – 0,944) = -60879тыс. руб.
Влияние изменения структуры по сортам определяется по формуле:
13 EMBED Equation.3 1415,
где ТOi – объем товарной продукции в стоимостном выражении по плану i-го сорта; iQi – индекс выполнения плана товарной продукции в натуральном выражении i-го сорта; JQ – индекс выполнения товарной продукции в натуральном выражении всего.
Тогда
·Тстр = 551842800((0,62 – 0,8270) + 820820000((0,944 – 0,8270) =-18195 тыс.руб.
Суммарное влияние трех факторов:

·Тобщ =-237436+(-60879)+(-18195)=-316510 тыс. руб.
Из табл. №4 видно, что в отчетном периоде план товарной продукции не выполнен. Не добыто к плану продукции на сумму 316026198 руб. Значительное снижение объема произошло за счет невыполнения плана товарной добычи (-237436 тыс. руб.). За счет ухудшения структуры добычи по сортам не произведено продукции на сумму 18195 тыс. руб., хотя при этом, за счет ухудшения качества, объем товарной продукции увеличился на сумму 60879 тыс. руб.
АНАЛИЗ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ОСНОВНЫХ ПРОИЗВОДСТВЕННЫХ ФОНДОВ

Анализ объема основных средств, их динамики и структуры
Одним из важнейших факторов увеличения объема производства продукции на промышленных предприятиях является обеспеченность их основными фондами в необходимом количестве и ассортименте и более полное и эффективное их использование.
Анализ начинается с изучения объема основных средств, их динамики и структуры. Основные фонды предприятия делятся на промышленно-производственные и непромышленные, а также фонды непроизводственного назначения. Производственную мощность предприятия определяют промышленно-производственные фонды. Кроме того, принято выделять активную часть (рабочие машины и оборудование) и пассивную часть фондов, а также отдельные подгруппы в соответствии с их функциональным назначением (здания, сооружения, рабочие и силовые машины, транспортные средства, измерительные приборы и устройства). Однако деление элементов основных фондов на активную и пассивную части несколько условно в разрезе отдельных отраслей. Такая детализация необходима для выявления резервов повышения эффективности использования основных фондов на основе оптимизации их структуры. Оптимальное сочетание активной и пассивной частей влияет на фондоотдачу, фондорентабельность и финансовое состояние предприятия. Данные для анализа сводятся в табл. №5, где указывается стоимость всех основных фондов, в том числе промышленно-производственных и непроизводственных фондов.
В составе промышленно-производственных фондов указывается стоимость активной и пассивной частей. Данные указываются по наличию на начало отчетного периода, по поступлению и выбытию в отчетном периоде и по наличию на конец периода.
Источниками информации являются:
форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов»,
бизнес-план предприятия,
план технического развития,
форма № 1 «Баланс предприятия»,
форма № 5 «Приложение к балансу предприятия»,
раздел 2 «Состав и движение основных средств»,
данные о переоценке основных средств,
инвентарные карточки учета основных средств, проектно-сметная и техническая документация.
По данным табл. №5 и табл. №6 дается оценка динамики основных фондов и изменения их структуры.


Группы основных средств
Наличие на начало периода 2006г
Поступило за 2006 год
Выбыло за 2006 год
Наличие на конец периода 2006г


тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %

Здания
109298
8,863
79
0,24
173
0,6
103204
8,35

Сооружения и
920465
74,6
2214
6,8
8785
29,3
913904
74

передаточные устройства









Машины и оборудование
176879
14,34
22479
68,9
16377
54,6
182981
14,8

Транспортные средства
25371
2,1
6536
20,04
4233
14,1
27674
2,24

Производственный и хозяйственный инвентарь
1129
0,1
1303
4
423
1,4
2009
0,16

Другие виды основных средств
49
0,004
-
-
-
-
49
0,004

Всего производственных фондов
1233191
100
32611
100
29981
100
1235821
100

Из них:
пассивная часть
119347
9,68

79
0,24
173
0,6
119253
9,65

активная часть
1113844
90,32
32532
99,76
29808
99,4
1116568
90,35

Непроизводственные основные фонды
-
-
-
-
-
-
-
-

Всего основных фондов
1233191
100
32611
100
29981
100
1235821
100

Анализ структуры основных фондов. Таблица №5.
Из табл. №5 видно, что по состоянию на конец 2006 года сумма всех основных фондов увеличилась на 2630 тыс. руб.(1235821-1233191), при этом произошло снижение стоимости пассивной части фондов – на 94 тыс. руб.(119253-119347), что составило 0,03%(9,65-9,68). Снижение стоимости пассивной части в основном произошло из – за снижения стоимости здания в 2007 году на 6094 тыс.руб.(103204-109298).
Поскольку от активной части основных фондов зависит выпуск продукции, то следует всемерно увеличивать их долю. Увеличивая их долю, тем самым повышается дееспособность, а значит эффективность использования основных фондов. Увеличение доли активной части в конце 2006 года составило 2724 тыс. руб.(1116568-1113844), что составило 0,03%, в основном это произошло из –за повышение стоимости машин и оборудования, транспортных средств и производственного и хозяйственного инвентаря.

Анализ структуры основных фондов. Таблица №6
Группы основных средств
Наличие на начало периода 2007г
Поступило за 2007 год
Выбыло за 2007 год
Наличие на конец периода 2007г


тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %
тыс. руб.
доля, %

Здания
109204
8,84
3622
5,75
4100
5
108726
9

Сооружения и
913904
74
13261
21,05
22500
27,4
904665
74,3

передаточные устройства









Машины и оборудование
182981
14,8
41078
65,2
50567
61,7
173492
14,3

Транспортные средства
29674
2,4
4771
7,6
4532
5,53
27913
2,3

Производственный и хозяйственный инвентарь
2009
0,16
262
0,42
257
0,31
2014
0,17

Другие виды основных средств
49
0,004
-
-
49
0,06
-
-

Всего производственных фондов
1235821
100
62994
100
82005


100


1216810
100

Из них:
пассивная часть
119253
9,65
3622
5,75
4100
5
118726
9,76

активная часть
1116568
90,35
59372
94,25
77905
95
1098084
90,24

Непроизводственные основные фонды
-
-
-
-
-
-
-
-

Всего основных фондов
1235821
100
62994
100
82005
100
1216810
100

Из табл. №6 видно, что по состоянию на конец 2007 года сумма всех основных фондов уменьшилась на 19011 тыс. руб.(1216810-1235821), при этом произошло снижение стоимости пассивной части фондов – на 527 тыс. руб.(118726-119253).
В структуре основных фондов произошли незначительные изменения. Стоит отрицательно охарактеризовать увеличение удельного веса пассивной части и соответственно уменьшение активной части основных фондов, т.к. рост доли активной части уменьшает фондоотдачу.

Анализ обеспеченности предприятия основными
производственными фондами
Данные для анализа сводятся в табл. 7, где приводятся:
- стоимость среднегодовая производственных основных фондов;
- среднесписочная численность рабочих всего;
- объем товарной продукции;
- производительность труда в стоимостном выражении.
Источником информации являются:
1. справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;
2. форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов».
Среднегодовая стоимость основных фондов Фср (руб.) может быть рассчитана по формуле:
Фср=Фнг+13 EMBED Equation.3 1415
Где Фн и Фв – стоимость основных фондов соответственно вводимых и выбывающих в анализируемом периоде, руб.;
tн- количество полных месяцев функционирования вновь вводимых основных фондов, начиная с 1-го числа месяца, следующего за вводом объекта;
tв – количество месяцев функционирования выбывающих основных фондов до 1-го числа месяца, следующего за выбытием объекта.
При расчете среднегодовой стоимости основных фондов вторым методом возникает ошибка (уменьшение Фср), величина которой определяется по формуле:
13 EMBED Equation.3 1415
В связи с тем, что данные о количестве месяцев функционирования вновь вводимых и выводимых ОПФ нет, среднегодовая стоимость ОПФ взята из отчета о себестоимости.
Среднесписочная численность рабочих определяется по формуле:
Ссп=Сяв*Ксп, где
Сяв – явочная численность работников;
Ксп – коэффициент списочного состава, учитывающий количество работающих, не выходящих на работу по уважительным причинам в соответствии с трудовых законодательством.
Показатель производительности труда рассчитывается как отношение объема товарной продукции к среднесписочной численности рабочих.
П=Д/Ссп.
П(2006г)=451120/1636=275,8 тыс.руб./чел.
П(2007г)=413221,2/1635=252,7 тыс.руб./чел.
Прямым показателем уровня производительности труда производительности труда является выработка Р – количество произведенной продукции в единицу времени на одного работающего: Р = Д/Т, где
Д – количество продукции, т,м3,шт.,руб.;
Т – затраты труда для изготовления этого количества продукции, чел., дн., смен., чел-дн.
По данным табл. №7 рассчитываются показатели, характеризующие обеспеченность предприятия основными фондами, и дается оценка их изменения в анализируемом периоде.
Обобщающими показателями являются фондовооруженность и техническая вооруженность труда. Показатель общей фондовооруженности труда рассчитывается как отношение среднегодовой стоимости промышленно-производственных фондов к среднесписочной численности рабочих:
fв=Фср/Ссп.
Уровень технической вооруженности труда определяется отношением стоимости производственного оборудования к среднесписочному числу рабочих.
Оценка основных фондов. Таблица 7
Показатели
2006
2007
( к плану
%
к плану

Среднегодовая стоимость ПОФ – всего, тыс. руб.
1234506
1226315,5
-8190,5
-0,007

Среднесписочная численность рабочих – всего, чел.
1636
1635
-1
-0,06

Среднегодовая стоимость активной части ПОФ, тыс. руб.
1115206
1107326
-7880
-0,7

Объем товарной продукции, тыс. руб.
451120
413221,2
-37898,8
-9,17

Производительность труда, тыс. руб./чел.
275,8
252,7
-23,1
-9,14

Обеспеченность предприятия основными фондами характеризуется фондовооруженностью труда и технической фондовооруженностью труда.
Фондовооруженность труда равна:
2006г (1234506 : 1636) = 754,6 тыс. руб./чел.;
2007г (1226315,5 : 1635) = 750 тыс. руб./чел.;
% выполнения плана: (750 : 754,6) ( 100 = 99,4 %.
Техническая фондовооруженность равна:
2006г (1115206 : 1636) = 661,7 тыс. руб./чел.;
2007г (1107326 : 1635) = 677,3 тыс. руб./чел.;
% выполнения плана: (677,3 : 661,7) ( 100 = 102,6 %.
Расчеты показывают, что фондовооруженность труда в 2007 году по сравнению с 2006г снизилась на 4,6 тыс. руб. (750-754,6) или на 0,6 %, что связано со снижением численности ППП, уменьшением стоимости ОПФ, а техническая фондовооруженность увеличена на 15,6 тыс. руб.


Анализ состояния и воспроизводства основных фондов
Данные для анализа состояния и воспроизводства основных фондов приводятся в табл. №8:
- стоимость основных промышленно-производственных фондов по состоянию на начало и конец периода;
- стоимость введенных и выбывших фондов;
- сумма износа основных фондов.
Данные приводятся фактически за предшествующий и анализируемый периоды.
Источником информации является:
форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов»,
форма № 5 «Приложение к балансу предприятия».
По данным табл. №8 дается характеристика качественного состояния основных фондов, для чего рассчитываются следующие коэффициенты: обновления, выбытия, прироста, компенсации, годности и износа.
Коэффициент обновления представляет собой отношение стоимости введенных в действие новых основных фондов к общей стоимости основных средств на конец анализируемого периода.
Ко=Фн/Фкг.
Коэффициент износа – отношение суммы износа основных средств к их первоначальной стоимости.
Ки=(И/П)*100=(П-О/П)*100=(А/П)*100, где
А – сумма амортизационных отчислений за весь срок эксплуатации основных фондов;
И- износ основных фондов;
П – первоначальная стоимость;
О – остаточная стоимость (П-И).
Коэффициент выбытия – отношение стоимости выбывших основных средств к стоимости основных средств на начало периода.
Кв=Фв/Фнг.
Коэффициент годности – отношение остаточной стоимости основных фондов к первоначальной стоимости основных фондов.
Кг=(О/П)*100.
При анализе этих показателей выявляются следующие тенденции: если коэффициент обновления основных фондов ниже или отстает по темпам роста от коэффициента выбытия, то на предприятии имеет место тенденция снижения основных фондов за счет ликвидации излишнего и устаревшего оборудования без его обновления или происходит интенсивное совершенствование и концентрация производства. В данном случае коэффициент прироста будет отрицательным, а коэффициент компенсации больше единицы. Поэтому следует проанализировать структурные изменения стоимости машин и оборудования по износу, возрасту и технико-экономическим параметрам. Тенденция старения основных фондов имеет место в случае роста коэффициента износа.

Аналитическая таблица о движении и техническом состоянии основных фондов. Таблица 8
Показатели
Ед. изм.
2006
2007
( к 2006

Стоимость ОПФ на начало года
тыс. руб.
1233191
1235821
2630

Стоимость ОПФ на конец года
тыс. руб.
1235821
1216810
-19011

Ввод основных фондов
тыс. руб.
32611
62994
30383

Выбытие основных фондов
тыс. руб.
29981
82005
52024

Износ основных фондов
тыс. руб.
890671
903661
12990

Коэффициент обновления ОФ
%
2,64
5,2
2,56

Коэффициент выбытия ОФ
%
2,43
6,6
4,17

Коэффициент износа ОФ
%
72
73
1

Коэффициент годности ОФ
%
100
98
-2

За 2006г:
Коб=32611/1235821=2,64.
Кв=29981/1233191=2,43.
Ки=(890671/1233191)*100=72%
Кг=(1235821/1233191)*100=100%
За 2007г:
Коб=62994/1216810=5,2.
Кв=82005/1235821=6,6.
Ки=(903661/1235821)*100=73%.
Кг=(1216810/1235821)*100=98%.
Рассчитанные коэффициенты показывают, что произошло увеличение коэффициента выбытия на 4,17 %, и коэффициент обновления увеличился на 2,56%. Коэффициент износа возрос на 1 % и в 2007г составил 73 %.


Анализ эффективности использования основных фондов

Для обобщающей характеристики эффективности использования основных средств служат показатели: фондоотдача (отношение стоимости товарной продукции к среднегодовой стоимости основных фондов); фондоемкость (обратный показатель фондоотдачи); рентабельность (отношение прибыли к среднегодовой стоимости основных производственных фондов); удельные капитальные вложения на 1 рубль пророста продукции. Кроме того, рассчитывается относительная экономия основных производственных фондов по формуле:
± ЭОПФ = (ОПФ1 – ОПФ2) Ч Jвп ,
ЭОПФ=1235821-1216810=19011.
где ОПФ1 , ОПФ2 – соответственно среднегодовая стоимость основных производственных фондов в базисном и отчетном годах;
Jвп – индекс объема производства продукции.
В процессе анализа изучаются динамика перечисленных показателей, выполнение плана по их уровню. С целью более глубокого анализа эффективности использования основных производственных фондов показатель фондоотдачи определяется по всем основным фондам, фондам производственного назначения, в том числе активной их части.
При расчете показателей фондоотдачи исходные данные приводят в сопоставимый вид. Объем продукции надо скорректировать на изменение оптовых цен и структурных сдвигов, а стоимость основных фондов – на их переоценку.
Данные для анализа эффективности использования основных фондов приводятся в табл. №9:
- объем товарной продукции;
- среднегодовая стоимость производственных основных фондов – всего и в том числе стоимость активной части;
- удельный вес активной части в общей стоимости;
- среднегодовое количество оборудования;
- количество дней работы единицы оборудования;
- коэффициент сменности оборудования;
- продолжительность смены в часах.
Источником информации являются форма № 11 «Отчет о наличии и движении основных фондов».
По данным табл. №9 производится расчет факторов, оказавших влияние на изменение уровня фондоотдачи всех фондов и в том числе их активной части, для чего определяют размер фондоотдачи по всем фондам и в том числе активной части, время, отработанное всем оборудованием в часах, среднюю цену единицы оборудования и среднечасовую выработку по плану и фактически.
Фондоотдача активной части основных производственных фондов определяется как отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств.

Анализ эффективности использования основных фондов. Таблица №9
Показатели
2006
2007
(

1
2
3
4

Объем товарной продукции, тыс. руб.
499647,6
413221,2
-86426,4

Среднегодовая стоимость ПОФ – всего, тыс. руб.
1234506

1115206
1226315,5

1107326
-8190,5

-7880

в т.ч. стоимость активной части, тыс. руб.




Удельный вес активной части, %
90,32
90,35
+0,03

Среднегодовое количество скважин, шт.
19
19
±0

Количество дней работы единицы оборудования, дней
354
351
-3

Коэффициент сменности оборудования, смен
4
4
±0

Продолжительность смены, часов
6
6
±0

Расчетные показатели

Фондоотдача ОПФ – всего, руб./тыс. руб.
405
337
-68

Фондооотдача активной части ОПФ, руб./тыс. руб.
448
373
-75

Отработано смен ед. оборудования, смен
1416
1405
-12

Отработано часов ед. оборудования, часов
8496
8424
-72

Отработано часов всем оборудованием, тыс. часов
620,208
623,376
3,168

Средняя цена единицы оборудования, тыс. руб.
15011
17237
2226

Среднечасовая выработка, руб./час
805,61
662,9
-142,71

Фондоотдача основных средств – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости (499647600/1234506=405руб./тыс.руб.).
Фондоотдача активной части основных средств – отношение стоимости произведенной продукции к среднегодовой стоимости активной части основных средств (99647600/1115206=448руб./тыс.руб.).
Среднечасовая выработка = объем произведенной продукции / число часов отработанно всех оборудованием.
Среднечасовая выработка =499647,6/620,208=805,61.
Отработано смен ед. оборудования = количество дней работы ед. оборудования*коэффициент сменности оборудования.
Отработано смен ед. оборудования = 354*4=1416 смен.
Отработано часов единицы оборудования = отработано смен ед. оборудования*продолжительность смены, ч.
Отработано часов единицы оборудования = 1416*6=8496ч.
Отработано часов всем оборудованием = отработано часов е. оборудования*количество оборудования, тыс.часов.
Отработано часов всем оборудованием =8496*73=620,208тыс.часов.
На изменение фондоотдачи оказывают влияние факторы первого уровня: изменение доли активной части фондов в их общей сумме и изменение фондоотдачи активной части основных фондов.
Плановую модель фондоотдачи всех фондов можно представить следующей формулой:
13 EMBED Equation.3 1415руб.
Расчет влияния факторов выполняют способом абсолютных разниц:
13 EMBED Equation.3 1415 руб.
13 EMBED Equation.3 1415 руб.
Суммарное влияние двух факторов равно:
(ФОобщ = 0,1344+(-67,76) = -67,63 руб.
Фондоотдача активной части фондов (оборудования) непосредственно зависит от его структуры, времени работы и среднечасовой выработки. Модель фондоотдачи активной части можно выразить следующей формулой:
13 EMBED Equation.3 1415
Для расчета влияния факторов на прирост фондоотдачи оборудования используем способ цепных подстановок.
Для определения первого условного показателя фондоотдачи вместо планового подставим фактическую стоимость единицы оборудования, которая при одинаковых ценах может изменяться только за счет его структуры:
13 EMBED Equation.3 1415
В результате изменения структуры оборудования размер фондоотдачи уменьшился на 58,92 руб. (397,08-456).
Далее необходимо установить, какой была бы фондоотдача при фактической структуре оборудования и фактическом количестве отработанных дней, но и при плановой величине остальных факторов:
13 EMBED Equation.3 1415
Снижение фондоотдачи на 3,38 (393,7-397,08) является результатом сверхплановых целодневных простоев оборудования (в среднем по 2 дня на каждую единицу оборудования).
Третий условный показатель фондоотдачи рассчитывается при фактической его структуре, фактическом количестве отработанных дней, фактическом коэффициенте сменности и при плановом уровне остальных факторов:
13 EMBED Equation.3 1415
Так как не изменился коэффициент сменности работы оборудования, его фондоотдача не изменилась.
При расчете четвертого условного показателя фондоотдачи плановым остается только уровень среднечасовой выработки:
13 EMBED Equation.3 1415
В связи с тем, что продолжительность смены одинаковая показатель фондоотдачи не изменился.
При фактической выработке оборудования фондоотдача составит:
13 EMBED Equation.3 1415,
что ниже на 69,7 руб. (324-393,7), чем при плановой выработке.
Суммарное влияние всех факторов равно:
(ФОа = -58,92-3,38-69,7 = - 132 руб.
Чтобы узнать, как анализируемые факторы повлияли на уровень фондоотдачи ОПФ, полученные результаты надо умножить на фактический удельный вес активной части фондов в общей сумме ОПФ:
13 EMBED Unknown 1415.
Изменение фондоотдачи происходит за счет:
- структуры оборудования – -58,92(0,9035 =-53,2 руб.
- целодневных простоев – -3,38(0,9035 = -3,05руб.
- среднечасовой выработки – --69,7*0,9035 =-63 руб.
Итого: -132*0,9035 = -119,26 руб.
Различают оборудование наличное и установленное (сданное в эксплуатацию), оборудование, фактически используемое в производстве.
Для характеристики степени привлечения оборудования в производство рассчитывают следующие показатели:
- КН – коэффициент использования парка наличного оборудования,

Количество используемого оборудования
КН = =13 EMBED Equation.3 141513 EMBED Equation.3 1415;
Количество наличного оборудования

- КУ – коэффициент использования парка установленного оборудования,
Количество используемого оборудования
КУ = Количество установленного оборудования =13 EMBED Equation.3 1415.
Разность между количеством наличного и установленного оборудования, умноженная на плановую среднегодовую выработку продукции на единицу оборудования – это потенциальный резерв увеличения производства продукции за счет увеличения количества действующего оборудования.
Вывод: для характеристики степени экстенсивной загрузки оборудования изучается баланс времени его работы. Он включает: календарный, режимный, плановый и фактический фонд времени. Сравнение фактического и планового календарных фондов времени позволяет установить степень выполнения плана по вводу оборудования в эксплуатацию по количеству и срокам; календарного и режимного – возможности улучшения использования оборудования за счет повышения использования коэффициента сменности; режимного и планового – резервы времени за счет сокращения затрат времени на ремонт.
Для характеристики использования времени работы оборудования рассчитываются следующие коэффициенты экстенсивного использования:
- Календарный фонд времени (Фк):
Фк = Дк * 24=365*24=8760ч,
где Дк – количество календарных дней в году.
-  Режимный (номинальный) фонд времени (Фр).
При непрерывном процессе производства календарный фонд равен режимному:
Фк = Фр =8760ч.
Эффективный (плановый, действительный) фонд времени (Фэф). Рассчитывается исходя из режимного с учетом остановок на ремонт:
     [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть картинку ]Фпл = Фр * (1 –
· /100)=8760*(1-10/100)=7884ч,
Где
· – процент потерь рабочего времени на выполнение плановых ремонтных операций и межремонтного обслуживания (составляет 2-12%).
Под интенсивной загрузкой оборудования подразумевается выпуск продукции за единицу времени в среднем на одну машину. Показателем интенсивности работы оборудования является коэффициент интенсивной загрузки, который определяется по формуле:
13 EMBED Equation.3 1415=13 EMBED Equation.3 1415
где СВф и СВпл – соответственно фактическая и плановая среднечасовая выработка.
Обобщающий показатель, комплексно характеризующий использование оборудования, – это коэффициент интегральной загрузки. Он представляет собой произведение коэффициентов экстенсивной и интенсивной загрузки оборудования:
Jк = Фпл. Ч Кинт =7884*0,82=6464,88.
Источником информации для анализа являются: перечь основных средств по ОАО «Игрушнефтегазпром». Исходные данные приведены в табл. №10.
Анализ оборудования предприятия. Таблица №10
2006г

Оборудование
В наличии
В работе



Число
%




По норме
Факт

Фонтанная арматура
23
23
65
65

Насос центробежный
1
1
65
65

Трап
26
26
70
70

Труба
1
1
80
80

Трансформатор
2
2
45
45

Сварочный агрегат
1
1
85
85

Блок напорный
1
1
70
70

Насос
2
2
50
50

Насосная установка
1
1
50
50

Расходомер
9
9
33,3
33,3

Насос погруженный
2
2
83,3
83,3

Электродвигатель
2
2
75,0
75,0

Прибор вторичного для измерения температуры
1
1
5
5

Колонная головка
1
1
85,7
85,7


Анализ оборудования предприятия. Таблица №11
2007г

Оборудование
В наличии
В работе



Число
%




По норме
Факт

Фонтанная арматура
23
23
65
65

Насос центробежный
1
1
65
65

Трап
26
26
70
70

Труба
2
2
80
80

Трансформатор
2
2
45
45

Сварочный агрегат
1
1
85
85

Блок напорный
1
1
70
70

Насос
2
2
50
50

Насосная установка
1
1
50
50

Расходомер
9
9
33,3
33,3

Насос погруженный
2
2
83,3
83,3

Электродвигатель
2
2
75,0
75,0

Прибор вторичного для измерения температуры
1
1
5
5

Колонная головка
1
1
85,7
85,7

В результате проведенного анализа, можно сделать следующий вывод: В результате деятельности предприятия ОАО «Игрушнефтегазпром» в 2006 году использовало 73 оборудования, а в 2008 году – 74 оборудования, что говорит о тот, что предприятие эффективно использует оборудование и не требуется замены и новых затрат. Но в связи с производственной необходимостью в 2007 году была приобретена труба в количестве 1 штука.
Данные для определения коэффициента интенсивной, экстенсивной и интегральной загрузки берутся из данных оперативного учета и технических паспортов по каждому виду оборудования.
Таблица №12
Оборудование
2006
2007


Время работы, ч
Производительность часовая, т
Время работы, ч
Производительность часовая, т

Фонтанная арматура
1365
150
1060
139

Насос центробежный
1410
138
1386
120

Трап
1060
139
1405
135

Труба
1386
120
1410
138

Трансформатор
1405
135
1060
139

Сварочный агрегат
1365
150
1386
120

Блок напорный
1410
138
1405
135

Насос
1060
139
1365
150

Насосная установка
1386
120
1410
138

Расходомер
1405
135
1060
139

Насос погруженный
1365
150
1386
120

Электродвигатель
1410
138
1405
135

Прибор вторичного для измерения температуры
1060
139
1365
150

Колонная головка
1386
120
1410
138


По данным таблицы определяем коэффициенты:
- фонтана арматура:
13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415;
- насос центробежный:
13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415.
- трап:
13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415; 13 EMBED Equation.3 1415
- труба:
Кэк.заг.=1410/1386=1,02;Кин.заг.=138/120=1,15;Кинт.заг.=1,02*1,15=1,173.
Трансформатор:
Кэк.заг.=1060/1405=0,75; Кин.заг.=139/135=1,03; Кинт.заг=0,75*1,03=0,77.
Сварочный агрегат:
Кэк.заг.=1386/1365=1,015; Кин.заг.=120/150=0,8; Кинт.заг=1,015*0,8=0,812.
Блок напорный:
Кэк.заг.=1405/1410=0,99; Кин.заг.=135/138=0,97; Кинт.заг=0,99*0,97=0,9603.
Насос:
Кэк.заг.=1365/1060=1,28; Кин.заг.=150/139=1,08; Кинт.заг=1,28*1,08=1,38.
Насосная установка:
Кэк.заг.=1410/1386=1,017; Кин.заг.=138/120=1,15; Кинт.заг=1,017*1,15=1,17.
Расходомер:
Кэк.заг.=1060/1405=0,75; Кин.заг.=139/135=1,029; Кинт.заг=0,75*1,029=0,77.
Насос погруженный:
Кэк.заг.=1386/1365=1,015; Кин.заг.=120/150=0,8; Кинт.заг=1,015*0,8=0,812.
Электродвигатель:
Кэк.заг.=1405/1410=0,996; Кин.заг.=135/138=0,97; Кинт.заг=0,996*0,97=0,966
Прибор вторичного для измерения температуры:
Кэк.заг.=1635/1060=1,29; Кин.заг.=150/139=1,079; Кинт.заг=1,29*1,079=1,39.
Колонная головка:
Кэк.заг.=1410/1386=1,017; Кин.заг.=138/120=1,15; Кинт.заг=1,017*1,15=1,17.
Расчеты показали, что более эффективно используется прибор для вторичного измерения температуры и колонная головка, а сварочный агрегат и насос погруженный используются менее эффективно. У предприятия достаточно оборудования для увеличения объема добычи нефти при эффективном использовании добывающей техники.












АНАЛИЗ ВЫПОЛНЕНИЯ ПОКАЗАТЕЛЕЙ ПЛАНА ПО ТРУДУ

Обеспеченность предприятия работающими
Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми ресурсами имеет большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. В частности, от обеспеченности трудовыми ресурсами и эффективности их использования зависят объем и своевременность выполнения всех работ, эффективность использования оборудования, машин, механизмов и как резервный объем производства продукции, ее себестоимость, прибыль и ряд других экономических показателей.
Анализ штата работающих начинается с выявления отклонения (абсолютного и относительного) фактической среднесписочной численности от плановой, изучения занятости их по процессам работ.
Абсолютное отклонение численности работающих
·r определяется как разница между фактической численностью rф и плановой rпл без учета выполнения плана производства по формуле:
±
·r = rф - rпл
Относительное отклонение численности работающих определяется как разница между фактической численностью и плановой, пересчитанной на фактическое выполнение плана по видам работ по формулам:
13 EMBED Equation.3 1415;
13 EMBED Equation.3 1415;
13 EMBED Equation.3 1415.
Jэкспл.р = Дф-Дпл / Дпл=1188-1189/1189= -0,018
J кап.р=119-120 / 120=-0,008
J пер = Jэкспл.р ± J кап.р=-0,018+0,008=-0,01
Плановая и фактическая укомплектованность штата рабочих по основным процессам производства приводится в табл. №13.
Трудящихся всего:
в том числе промышленно-производственного персонала: из них рабочие по добыче нефти:
на эксплуатационные работы;
на капитальный ремонт;
на передаточные работы.
Руководители и специалисты
Служащие
Источником информации являются:
- штатное расписание;
- плановые показатели по труду.
По данным табл. №13 определяются абсолютные и относительные отклонения численности по отношению к 2006 году и производится анализ.

Анализ численности трудящихся. Таблица №13
Численность трудящихся
2006
2007
Отклонение (




Абсолютное
Относительное

Трудящиеся – всего
2092
2089
-3
2089

в т.ч. ППП
1732
1735
3
1735

Из них рабочие по добыче нефти
1636
1635
-1


в т.ч. на эксплуатационных работах
1189
1188
-1
1188

На кап.ремонт
120
119
-1
119

На передаточном транспорте
327
329
2
329

Руководители и специалисты
195+240=435
184+250=434
-1
434

Служащие
21
20
-1
20

Из табл. №13 видно, что в отчетном 2007году произошло снижение (абсолютное отклонение) общей численности трудящихся по отношению к 2006 году на 3 человека, что составило 0,14%, хотя по отношению к рабочим на передаточном транспорте увеличение составило 2 человека(0,61%). Изменение численности за 2006-2007 год на относительное отклонение влияние не оказало, что свидетельствует о том, что резкого невыполнения плана не обнаружено. Штат руководителей, специалистов и служащих содержался в пределах плана.

Использование трудовых ресурсов
Одной из важных задач анализа хозяйственной деятельности является поиск резервов увеличения производительности труда, а следовательно, роста выпуска продукции и снижения затрат труда на производство. Поэтому анализ использования трудовых ресурсов необходимо в первую очередь проводить с точки зрения влияния трудовых факторов на объем выпуска продукции, т.е. на уровень добычи нефти.
В основе анализа численности рабочих по добыче лежат взаимосвязь изменения численности с изменением уровня добычи нефти и производительности труда. Отклонение добычи (т) определяется по формулам:
13 EMBED Equation.3 1415=(1635-1636)*102120/1636=-62,4тыс.т.
13 EMBED Equation.3 1415=(74722/1635-102120/1650)*1635=26468,15тыс.т
где
·Дr – прирост или потери добычи нефти за счет изменения численности рабочих по добыче, т;

·Дп – прирост или потери добычи нефти за счет изменения производительности труда рабочего по добыче нефти, т;
13 EMBED Equation.3 1415 и 13 EMBED Equation.3 1415 - соответственно фактическая и плановая численность рабочих по добыче нефти, чел.;
Дф, Дпл – соответственно фактический и плановый объем добычи нефти, т.
Среднемесячная производительность труда формируется на основе двух факторов: интенсивного – сменной производительности труда рабочего (сменной выработки) и экстенсивного – его средней выхождаемости. Модель среднемесячной производительности труда П, т/мес, можно определить по формуле:
П = Z
· b,
где Z – сменная производительность труда, т/см;
b – среднемесячная (среднегодовая) выхождаемость, чел./смен.
Влияние этих факторов на уровень добычи нефти (т) определяется по формулам:
13 EMBED Equation.3 1415;
13 EMBED Equation.3 1415,

где Впл, Вф – соответственно плановое и фактическое число выходов рабочих по добыче;

·ДZ – прирост или потери добычи нефти за счет изменения сменной производительности труда рабочего по добыче, т;

·ДВ – то же за счет изменения средней выхождаемости, т.
Преобладание экстенсивного характера роста добычи нефти требует длительного анализа состояния нормирования и организации труда по конкретным процессам и рабочим местам, непосредственно на рабочих местах.
Данные для анализа сводятся в табл. №14: добыча нефти общая, численность рабочих по добыче нефти и число выходов, отработанных рабочими.
Источниками информации являются:
1. справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;
2. пояснительная записка.
На основании данных табл. №14 определяется изменение объемов добычи за счет отклонения численности и производительности труда, в том числе за счет экстенсивного и интенсивного факторов, по отношению к плану и предшествующему периоду.
Таблица №14
Показатели
2006г
2007г
Отклонение (



План
Факт
%
к плану
к предшествующему периоду

Добыча нефти, тыс. т
107839
102120
74722
-36,7
-27398
-33117

Численность рабочих по добыче
1636
1650
1635
-0,92
-15
-1

Число выходов, отработанных рабочими
365*4-12=1448
1448
1448
100
0
0

На основании приведенных данных произведем расчеты по определению отклонения объема добычи нефти за счет недокомплекта численности и производительности труда, в том числе за счет экстенсивного и интенсивного факторов по отношению к плану:
за счет недокомплекта численности
13 EMBED Equation.3 1415т;
за счет невыполнения плана производительности труда
13 EMBED Equation.3 1415 т;
в т.ч. за счет сменной производительности труда
13 EMBED Equation.3 1415т;
за счет среднемесячной выхождаемости рабочих
13 EMBED Equation.3 1415т.
Расчеты показали, что все факторы привели к снижению объема добычи нефти, кроме среднемесячной выхождаемости работников так, как число выходов по плану соответствует числу выходов фактическому и составляет 1448 (365*4-12). Самое значительное недовыполнение произошло за счет резкого снижения плана производительности труда и в том числе за счет снижения сменной производительности труда по отношению к предшествующему (2006 году) периоду:
за счет снижения численности рабочих
13 EMBED Equation.3 1415тыс. т;
за счет изменения производительности труда
13 EMBED Equation.3 1415тыс. т;
в т.ч. за счет сменной производительности труда
13 EMBED Equation.3 1415тыс. т;
за счет изменения среднемесячной выхождаемости
13 EMBED Equation.3 1415тыс. т.
Расчеты показали, что все факторы привели к снижению объема добычи нефти, кроме среднемесячной выхождаемости работников так, как число выходов по плану соответствует числу выходов фактическому и составляет 1448 (365*4-12). Самое значительное недовыполнение произошло за счет резкого снижения плана производительности труда и в том числе за счет снижения сменной производительности труда.
Использование рабочего времени и текучесть кадров
Анализ использования полного календарного фонда рабочего времени является важным условием выявления резервов роста производительности труда и увеличения добычи нефти. При анализе использования рабочего времени необходимо выяснить, каким календарным фондом времени располагало предприятие, какое число человеко-дней за отчетный период следовало отработать по плану и сколько фактически отработано, сколько было неявок на работу и каковы их причины.
Для анализа использования рабочего времени составляется баланс фонда времени в среднем на одного рабочего, чтобы исключить влияние численности рабочих. Баланс фонда рабочего времени составляется на основе плана и данных табельного учета о причинах неявок на работу. Данные для анализа сводятся в табл. №15.
Баланс фонда рабочего времени. Таблица №15
Календарный фонд времени
Число дней в среднем на одного рабочего
Структура в %


План
Факт
Отклонение ±
План
Факт
Отклонение ±

Календарный фонд
365
365
± 0
100
100
± 0

в т.ч. отработано
354
351
-3
97
96,2
-0,8

Число неявок на работу
164
185
+21
44,9
50,7
+5,8

в т.ч. отпуска
40
46
+6
11,0
12,6
+1,6

Больничные
8
12
+4
2,2
3,3
+1,1

Другие, разрешенные законом
2
2
± 0
0,5
0,5
± 0

Прочие неявки
-
13
+13
-
3,6
+3,6

Из табл. №15 видно, что в отчетном периоде число явок на работу уменьшено на 21 выход в среднем на одного рабочего и соответственно возросло число неявок на работу. Возросли неявки по причине увеличения продолжительности отпусков, из-за болезни и прочим причинам. Увеличение продолжительности отпусков объясняется изменением в структуре численности рабочих с разной продолжительностью отпуска. Рост неявок по болезни допущен из-за ухудшения техники безопасности и как следствие – увеличение травматизма.
Наличие прочих неявок объясняется ухудшением трудовой дисциплины и целодневными простоями шахты в связи с забастовками.
В структуре календарного фонда времени рабочее время составило 96,2 %. Наибольший удельный вес в общем числе неявок на работу составляют неявки по отпускам (12,6 %).
Потери рабочего времени и влияние их на выполнение рабочего плана по добыче нефти, производительности труда и другим показателям следует изучить по отдельным участкам, бригадам и профессиям рабочих.
Для характеристики движения рабочей силы рассчитывают и анализируют динамику следующих показателей:
- коэффициент оборота по приему рабочих
Количество принятого на работу персонала
Кпр = ;
Среднесписочная численность персонала
За 2006 год - Кпр=177/1636=0,108
За 2007 год - Кпр=244/1635=0,149
- коэффициент по выбытию персонала
Количество уволившихся работников
Кв = ;
Среднесписочная численность персонала
За 2006 год – Кв=164/1636=0,100
За 2007 год – Кв= 231/1635=0,141
- коэффициент текучести кадров

Количество уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины
Кт = .
Среднесписочная численность персонала
За 2006 год – Кт = (161+3)/1636=0,100
За 2007 год – Кт =(227+0)/1635=0,139
Анализ текучести кадров производится на основании данных, приведенных в табл. №15: среднесписочной численности рабочих, количества принятых и уволенных в предшествующем и отчетном периодах по следующим причинам:
- по собственному желанию;
- в связи с уходом на пенсию, в армию;
- по переводу на другие предприятия;
- за нарушение трудовой и производственной дисциплины.
Источником информации являются:
- справка основных технико-экономических показателей к годовому отчету;
- сведения отдела кадров о текучести кадров.
По данным табл. №16 дается характеристика состояния текучести рабочих кадров, для чего рассчитываются коэффициенты обновления, выбытия и текучести кадров.
Коэффициент оборота по приему рабочих определяется как отношение количества принятого на работу персонала к среднесписочной численности персонала.
Коэффициент оборота по выбытию определяется отношением количества уволившихся работников к среднесписочной численности персонала.
Коэффициент текучести кадров определяется отношением количества работников уволившихся по собственному желанию и за нарушение трудовой дисциплины к среднесписочной численности персонала.
Таблица №16
Показатели
2006г
2007г

Среднесписочная численность рабочих
1636
1635

Принято на предприятие
177
244

Выбыло рабочих
164


231



в т.ч. по переводу на другие предприятия
0
0

По собственному желанию
161
227

В связи с уходом на пенсию, учебу, армию и т.д.
-
-

За нарушение трудовой и производственной дисциплины
3
0

Текучесть кадров характеризуют следующие коэффициенты:
2006г-Кпр=(177/1636)*100=10,8%; 2007г – Кпр=(224/1035)*100=14,9%
2006г-Квыб=(164/1636)*100=10%; 2007г-Квыб=(231/1635)*100=14,1%.
2006г-Ктек=(161+3/1636)*100=10%;2007г-Ктек=(227/1635)*100=13,9%.
Из приведенных расчетов видно, что в 2007 году возрос коэффициент выбытия с 10 % до 14,1 %. , также как и коэффициент текучести возрос до 13,9 % с 10 % в 2006 году, что отрицательно сказывается на экономических показателях работы предприятия.
После анализа среднесписочной численность рабочих было обнаружено, что на предприятии произошли незначительные изменения численности и по отношению к предыдущему 2006 году уменьшение составило 1 человека. В ходе анализа было выявлено, что в течение 2006-2007 гг. на предприятие было принято 67 человек (244-177) и выбыло 63 человека (231-164), это повлияло на уменьшение добычи нефти, потери рабочего времени в связи с необходимость ознакомления новых работников с деятельностью производства и повышению их профессиональных навыков. Причинами текучести кадров на предприятии могли стать: тяжелые условия труда (как в отношении неправильной, чрезмерной нагрузки на работников, так и в отношении "нездоровых" условий труда: неотапливаемый склад, отсутствие места для обогрева, здание, непригодное для использования для соответствующих целей деятельности, ручной труд, старое изношенное оборудование и т.д.); недовольство оплатой труда; график работы; расположение места работы и другие иные причины.

Производительность труда
Данные о выполнении плана показателей по труду для проведения анализа приведены в табл. №17: калькуляционная добыча, среднесписочная численность рабочих, отработанное время рабочими – всего, среднемесячные выходы одного рабочего, дневная выработка и среднемесячная производительность труда рабочего. Данные приводятся за отчетный период по плану и фактические и за предшествующий период – фактические.
Источниками информации могут служить:
- справка основных технико-экономических показателей;
- пояснительная записка к балансу;
- штатное расписание.
По данным табл. №17 дается оценка выполнения плана производительности труда и определяется влияние отдельных факторов на уровень производительности труда.
Таблица №17
Показатели
2006г
2007г
Отклонение (



План
Факт
(
%

Калькуляционная добыча, т
107839
102120
74722
-27398
-36,7

Среднесписочная численность, чел.
1636
1650
1635
-15
-0,92

Время, отработанное рабочими – всего ч/дн.
2092*365=763580
2095*365=764675
2089*365=762485
-2190
-0,29

То же в расчете на 1 рабочего в месяц, дн.
38,9
38,6
38,86
0,26
0,69

Дневная выработка 1 рабочего, т
1,296
1,286
1,295
0,009
0,69

Среднемесячная производительность труда рабочего, т/мес.
5,49
5,16
3,81
-1,35
-35,4

На уровень производительности труда оказали влияние неукомплектованность численности и невыполнение плана калькуляционной добычи. Далее производим расчет факторов, влияющих на производительность:
Изменение производительности за счет:
невыполнения добычи угля

неукомплектованности численности

Суммарное влияние двух факторов равно общему отклонению:
- 1,4 + 0,03 = - 1,37 т.
Значительное снижение производительности, как показали ра
·

Приложенные файлы

  • doc 26768702
    Размер файла: 1 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий