УМКСовременая пенс.система

Российский государственный социальный университет
Филиал в г. Чебоксары
Кафедра финансов и кредита








Современные пенсионные системы

специальность подготовки: 080105 «Финансы и кредит»

для всех форм обучения

Учебно-методический комплекс























Чебоксары 2008 г.


ББК


Белова Н.А., Лаврентьева П.К. Современные пенсионные системы//Учебно-методический комплекс для студентов специальности «Финансы и кредит» всех форм обучения.- Чебоксары. Филиал РГСУ, 2008. __ с.



Рецензенты:








Одобрено на заседании кафедры финансов и кредита
«___» декабря 2007 года.


Рекомендовано к изданию методическим советом филиала РГСУ
в г. Чебоксары



Составлено на основании учебного плана и учебной программы в соответствии с Государственными стандартами высшего профессионального образования по специальности 080105 «Финансы и кредит».
Издание содержит учебную программу, тезисы лекций, задания к семинарским и практическим занятиям, задачи для самостоятельной работы студентов, контрольные тесты и вопросы, тематику контрольных работ, рекомендуемую литературу.


© Н.А. Белова, П.К. Лаврентьева
© филиал РГСУ в г. Чебоксары


г. Чебоксары, 428027, г. Чебоксары, ул. Хузангая, 20




Содержание

Раздел 1. Организационно-методический . 4
Общие вопросы 4
Программа дисциплины 5
Раздел 2. Задания к семинарским и практическим занятиям 8
Раздел 3. Тезисы лекций 21
3.1. Понятие пенсионного обеспечения 21
3.2. Этапы развития правовой базы пенсионного обеспечения 28
3.3. Становление пенсионного обеспечения в Чувашской Республике. 38
3.4. Пенсионная система Российской Федерации в 1990-2000 годы 40
3.5. Пенсионная реформа Российской Федерации 2001-2002 гг. 46
3.6. Современная пенсионная система России 56
3.7. Пенсионный фонд РФ. Управление доходами и расходами 68
3.8. Монетизация льгот. 78
3.9. Негосударственные пенсионные фонды 84
3.10. Актуарная оценка развития пенсионной системы России 93
3.11. Мировой опыт пенсионного обеспечения 104
Раздел 4. Контроль 116
4.1. Вопросы для подготовки к экзаменам 116
4.2. Контрольная работа 117
Раздел 5. Учебно-методическое обеспечение дисциплины 119
5.1. Литература 119






















РАЗДЕЛ 1. ОРГАНИЗАЦИОННО-МЕТОДИЧЕСКИЙ

1.1. Общие вопросы

Цель учебной дисциплины - формирование у специалиста основных и важнейших представлений о современных пенсионных системах и основных направлениях пенсионной реформы, опыте зарубежных стран и возможностях дальнейшего совершенствования пенсионных систем.
Задачи дисциплины - передача студентам знаний действующего пенсионного законодательства; ознакомление с тенденциями развития пенсионного обеспечения в России и зарубежом; обучение выполнению расчетов и решению практических задач в области пенсионного обеспечения, проведению анализа перспектив и направлений совершенствования пенсионных систем.
Место дисциплины в профессиональной подготовке студента - дисциплина базируется на таких дисциплинах, как «Экономическая теория», «Финансы», «Инвестиции», «Инвестиционные стратегии», «Налоги» и преподается в комплексе с такими учебными дисциплинами как «Пенсионный фонд РФ», «Негосударственные пенсионные системы», «Управление активами Пенсионного Фонда» и др.
Требования к уровню освоения содержания дисциплины
Студент по окончании изучения дисциплины должен:
знать теоретические основы социального страхования и пенсионного обеспечения;
уметь анализировать происходящие изменения в области социального страхования и пенсионного обеспечения;
приобрести навыки использования рыночных теорий, концепций и подходов для принятия решений в широкой и динамичной сфере управления социальным страхованием и пенсионным обеспечением.
Объем дисциплины и виды учебной работы
  Виды занятий
Форма обучения*


Ф(д)
Ф(с)
Ф(сс)
Ф(в)

На каком курсе
4
4 и 5
4 и 5
4 и 5

Общая трудоемкость
164
164
164
164

Аудиторные занятия
56
24
16
16

Из них: Лекции (Л)
28
24
16
16

Практические занятия (ПР)
8
-
-
-

Семинары (С)
20
-
-
-

Самостоятельная работа (СР)
108
140
148
148

Форма итогового контроля
Экзамен

*Ф(д) – студенты дневной формы, Ф(с) - студенты заочной формы обучения на базе среднего (полного) образования, Ф(сс) - студенты заочной формы обучения на базе среднего специального образования, Ф(в) - студенты заочной формы обучения на базе высшего образования,
Тематический план по дисциплине «Современные пенсионные системы»
для студентов специальности «Финансы и кредит»
дневной формы обучения




Название темы
лекции
ЛПЗ



1.
Понятие пенсионного обеспечения
4
2

2.
Этапы развития правовой базы пенсионного обеспечения
2
2

3.
Становление пенсионного обеспечения Чувашской Республике
2
2

4.
Пенсионная система Российской Федерации 1990-2000 г.г.
4
4

5.
Пенсионная реформа 2001-2002 г.г.
4
4

6.
Современная пенсионная система России
4
4

7.
Пенсионный Фонд РФ. Управление доходами и расходами
2
2

8.
Монетизация льгот
2
2

9.
Негосударственные пенсионные фонды
2
2

10.
Актуарная оценка развития пенсионной системы России
2
2

11.
Мировые системы пенсионного страхования
2
2


Итого
28
28


1.2. Программа дисциплины

Тема 1. Понятие пенсионного обеспечения
Понятие современной пенсионной системы. Элементы пенсионных систем. Виды пенсионных систем. Положительные факторы и недостатки современных пенсионных систем.
Понятие пенсии. Виды пенсий. Структура (составные части) пенсий. Порядок и условия назначения пенсий. Общемировая практика назначения пенсий.
Основные понятия пенсионного обеспечения. Индивидуальный лицевой счет. Персонифицированный учет. Пенсионные накопления. Пенсионный возраст. Ожидаемый период трудовой пенсии. Право на трудовую пенсию. Право на выбор пенсии.

Тема 2. Этапы развития правовой базы пенсионного обеспечения
Первые законы и законодательные акты пенсионного обеспечения. Устав о пенсиях 1827 г. Пенсионные кассы. Типы пенсионных касс. Особенности различных типов пенсионных касс. Другие негосударственные пенсионные учреждения.
Закон СССР «О государственных пенсиях» 1956 г. Размеры и порядок назначения пенсий. Положительные стороны и недостатки пенсионного обеспечения времен СССР.
Федеральные законы: «Об индивидуальном (персонифицированном) учете» 1996 г., «Об обязательном пенсионном страховании в РФ», «О трудовых пенсиях в РФ», «О государственном пенсионном обеспечении в РФ», «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии РФ», «О негосударственных пенсионных фондах» и др.


Тема 3. Становление пенсионного обеспечения в Чувашской Республике
Основные органы пенсионного обеспечения, их полномочия, функции и задачи. Нормы пенсий. Организация пенсионного обеспечения с 1956 г. Контингент пенсионеров. Порядок выплаты пенсий. Организация сбора страховых взносов. Размеры, порядок назначения и выплаты пенсий. Основные регулирующие и функционирующие органы пенсионного обеспечения.

Тема 4. Пенсионная система Российской Федерации 1990-2000 годы
Основные модели и источники пенсионного обеспечения. Преимущества и недостатки моделей пенсионного обеспечения. Дополнительное пенсионное обеспечение. Категории получающих пенсии. Виды пенсий. Пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, военнослужащим и членам их семей. Размеры пенсий. Надбавки. Порядок исчисления пенсий.
Закон о государственных пенсиях от 20.11.1990 г. основания пенсионного обеспечения. Виды пенсий. Условия назначения пенсий по старости. Льготные пенсии. Размеры и сроки пенсионного обеспечения. Надбавки. Порядок исчисления и увеличения пенсий в связи с ростом заработной платы в стране. Индивидуальный коэффициент пенсионера. Работа, включаемая в общий трудовой стаж. Пенсии за выслугу лет.

Тема 5. Пенсионная реформа 2001-2002 г.г.
Основные причины, цели, задачи и принципы пенсионной реформы. Основные направления пенсионной реформы. Основные ключевые положения пенсионной реформы. Основные отличия новой пенсионной модели. Структура новой пенсионной системы. Государственное пенсионное обеспечение. Обязательное и дополнительное пенсионное обеспечение. Социальные пенсии. Добровольное пенсионное обеспечение. Функции Пенсионного Фонда РФ.

Тема 6. Современная пенсионная система России
Институциональная база пенсионной системы. Законодательная база пенсионной системы.
Трудовые пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца. Назначение льготных (досрочных) пенсий. Пенсии по государственному пенсионному обеспечению.
Понятие, цели и задачи дополнительного пенсионного обеспечения. Варианты дополнительного пенсионного обеспечения. Роль коммерческих банков, страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов в дополнительном пенсионном обеспечении. Пенсионные фонды коммерческих предприятий и организаций. Частные пенсионные фонды.

Тема 7. Пенсионный Фонд РФ. Управление доходами и расходами
Бюджет пенсионного страхования. Доходы Пенсионного Фонда. Направления расходования средств Пенсионного Фонда. Факторы, влияющие на размеры доходов и расходов Пенсионного Фонда. Размеры, условия и сроки повышения пенсий, способы их индексации. Контроль за использованием средств Пенсионного Фонда. Направления увеличения доходной части Пенсионного Фонда.

Тема 8. Монетизация льгот
Понятие монетизации льгот. Федеральные и региональные льготники. Виды монетизированных льгот. Льготы ветеранам труда, инвалидам и труженикам тыла. Пакет сохраняемых льгот. Ежемесячные денежные выплаты: обращение, назначение и организация доставки.

Тема 9. Негосударственные пенсионные фонды
Статус, роль, основные принципы и функции негосударственных пенсионных фондов. Законодательное обеспечение деятельности негосударственных пенсионных фондов. Основные требования к негосударственным пенсионным фондам. Имущество негосударственного пенсионного фонда и его структура. Страхование рисков. Система внутреннего и государственного контроля.

Тема 10. Актуарная оценка развития пенсионной системы России
Методологические основы демографических прогнозов. Мультирегиональный и мультистатусный прогноз. Пенсионная статистика. Варианты демографических прогнозов. Понятие миграции. Прогноз ожидаемого периода выплаты пенсии. Факторы развития пенсионной системы. Регулирование пенсионной системы. Тарифная политика и ее функции. Актуарные предложения. Виды и функции актуарных служб.

Тема 11. Мировые системы пенсионного страхования
Мировые модели пенсионных систем. Тарифы страховых взносов зарубежом. Пенсионный возраст в мире. Подходы к реформированию пенсионного обеспечения. Особенности развитиях стран. Сходство и различие пенсионных систем Великобритании, Франции, Германии, США и России. Реформы пенсионных систем в постсоциалистических странах. Особенности развития пенсионного обеспечение в странах СНГ и Балтии.


РАЗДЕЛ 2. ЗАДАНИЯ К СЕМИНАРСКИМ И ПРАКТИЧЕСКИМ
ЗАНЯТИЯМ

Основным назначением семинарских и практических занятий по курсу является закрепление студентами знаний по фундаментальным аспектам современных пенсионных систем. На занятиях предполагается рассмотреть наиболее актуальные вопросы данной дисциплины. Активность работы студентов на семинарском занятии предопределяется самостоятельной проработкой ими выносимых для обсуждения вопросов.
Занятия могут проводиться в различных формах (деловые игры, групповые дискуссии по проблемным вопросам, семинары, тестирование). По некоторым выносимым на семинарское занятие темам студенты будут получать задания для самостоятельной работы. Студентам предлагается ответить на поставленные вопросы и выполнить задания контрольных работ, которые будут учитываться при модульно-рейтинговой оценке знаний.

Тема 1. Понятие пенсионного обеспечения

Форма проведения - семинарское занятие.
Вопросы для обсуждения:
Понятие современной пенсионной системы.
Структура пенсионной системы.
Элементы пенсионной системы.
Распределительные и накопительные пенсионные системы.
Понятие пенсии.
Виды пенсий.
Назначение социальных пенсий.
Понятие трудовой пенсии.
Источники дополнительных пенсий.
Профессиональные пенсии.
Финансирование пенсий.
Структура пенсии.
Права гражданина на пенсию.
Условия назначения пенсий.
Объективная необходимость возникновения системы персонифицированного учета.
Принципы организации персонифицированного учета.
Что включает в себя индивидуальный лицевой счет?

Темы для докладов и рефератов:
1. Роль и значение персонифицированного учета в системе обязательней го пенсионного страхования.
2. Практика реализации Федерального Закона № 27-ФЗ.
Вопросы для самостоятельного изучения темы и контроля:
Роль и место пенсионного страхования в системе социальной защиты населения.
Основные модели пенсионного обеспечения.
Современные пенсионные системы.
Основные источники пенсионного обеспечения.

Тема 2. Этапы развития правовой базы пенсионного обеспечения

Форма проведения – семинарское занятие.
Вопросы для обсуждения:
Основные этапы развития пенсионной системы в России.
Пенсионное обеспечение в царской России.
Основные формы денежного и натурального пенсионного обеспечения в царской России.
Первые Уставы о пенсиях.
Эмеритальные и другие негосударственные пенсионные учреждения.
Особенности эмеритальной пенсионной системы.
Закон о государственных пенсиях СССР от 14.05.1956г.
Законодательная база пенсионного обеспечения в Российской Федерации.
Нормативная база обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации.
Категории получателей пенсии.
Виды пенсий.
Пенсии по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, военнослужащим и членам их семей.
Размеры пенсий.
Надбавки к пенсиям.
Порядок исчисления пенсий.
Средства на выплату пенсий.
Роль пенсионного обеспечения в социальной сфере.
Плюсы и минусы пенсионного обеспечения в России до 1990-х годов.

Вопросы для самостоятельного изучения:
Возникновение пенсионного обеспечения в США, Германии, Дании и др. странах.
Возникновение и развитие пенсионного обеспечения в России.
Эмеритальная пенсионная система дореволюционной России.
«Положение о социальном обеспечении трудящихся» от 31.10.1918г.
Декрет «О социальном обеспечении» 1921г.

Темы для докладов:
Социальная сфера и пенсионное обеспечение в современной России.
основные принципы формирования пенсионных прав в Российской Федерации.
История становления пенсионных прав в Российской Федерации.

Тема 3. Становление пенсионного обеспечения в Чувашской Республике
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
Основные органы пенсионного обеспечения, их полномочия, функции и задачи.
Нормы пенсий. Организация пенсионного обеспечения с 1956 г.
Контингент пенсионеров. Порядок выплаты пенсий.
Организация сбора страховых взносов.
Размеры, порядок назначения и выплаты пенсий.
Основные регулирующие и функционирующие органы пенсионного обеспечения.

Выберите правильный вариант ответа (* - несколько правильных ответов):
1. Функции социальной защиты населения в Чувашской Автономной области в 1920-е годы выполнял:
а) отдел социального обеспечения;
б) наркомат;
в) социальный отдел;
г) медицинский отдел.
2*. В составе облсобеса выделялись следующие подотделы:
а) общий;
б) финансовый;
в) пенсий и пособий;
г) бухгалтерский.
3. Какого отдела не было в составе облсобеса:
а) опекунско-наследственный;
б) торговая секция;
в) экономическая секция;
г) областная комиссия по оказанию с.-х. помощи хозяйствам семей красноармейцев.
4*. Отелы социального обеспечения занимались:
а) пенсионным обеспечением инвалидов войны, вдов, сирот, близких родственников убитых и без вести пропавших воинов;
б) обеспечением пайками семей солдат Красной армии;
в) оказанием моральной поддержки беженцам;
г) оказанием материальной помощи жертвам контрреволюции.
5. Центральный фонд социального обеспечения колхозников был образован:
а) 01.01.1956г.;
б) 31.01.1946г.;
в) 01.01.1965г.;
г) 31.12.1970г.
6*. Для выплаты пенсий использовались следующие документы:
а) ведомости;
б) поручения;
в) чеки;
г) векселя.

Установите последовательность смены органов по социальному и пенсионному обеспечению в Чувашской Республике:
народный комиссариат социального обеспечения;
народный комиссариат здравоохранения;
министерство социального обеспечения;
отдел социального обеспечения.

Составьте организационную структуру Пенсионного Фонда России из следующих составляющих:
Отделение Пенсионного Фонда Чувашской Республики;
Управление Пенсионного Фонда России;



Тема 4. Пенсионная система Российской Федерации 1990-2000 годы
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
Закон о государственных пенсиях от 20.11.1990 г.
Виды пенсий. Условия назначения пенсий по старости. Льготные пенсии.
Размеры и сроки пенсионного обеспечения.
Надбавки. Порядок исчисления и увеличения пенсий в связи с ростом заработной платы в стране.
Индивидуальный коэффициент пенсионера. Работа, включаемая в общий трудовой стаж. Пенсии за выслугу лет.
Модели пенсионной системы.
Преимущества и недостатки пенсионной системы 1990-2000 годов.
Особые условия труда граждан.
Дополнительные пенсионные права граждан.
Элементы профессиональной пенсионной системы.

Выберите правильный вариант ответа (* - несколько правильных ответов):
1*. В мировой практике выделяют следующие модели пенсионного обеспечения:
а) полностью накопительная;
б) полностью распределительная;
в) условно-накопительная;
г) условно-распределительная.
2*.При условно-накопительной системе размер пенсии зависит от:
а) трудового стажа работника;
б) заработка пенсионера за какой-либо промежуток времени;
в) возраста пенсионера;
г) состояния здоровья пенсионера.
3*. Распределительная система с элементами накоплений предполагает:
а) персонифицированный учет застрахованных лиц;
б) создание специального накопительного резерва;
в) финансирование предыдущего поколения;
г) индексацию пенсий.
4. ИКП – это:
а) индивидуальный коэффициент потребителя;
б) индивидуальный коэффициент пенсионера;
в) инвалидный коэффициент потребителя;
г) инвалидный коэффициент пенсионера.
5*. Индивидуальный коэффициент пенсионера определяется:
а) общим трудовым стажем;
б) среднемесячной заработной платой пенсионера;
в) среднемесячной заработной платой в стране;
г) возрастом пенсионера.
6. Пенсия с применением ИКП:
а) не отграничивалась;
б) ограничивалась 120% среднемесячной заработной платы;
в) ограничивалась 20-летним стажем;
г) ограничивалась 55-летним возрастом.
7*. В связи с трудовой и иной полезной деятельностью, засчитываемой в общий трудовой стаж, назначались следующие базовые виды пенсий:
а) по возрасту;
б) по инвалидности;
в) за выслугу лет;
г) за многодетность.
8. На льготных условиях устанавливались пенсии:
а) спасателям аварийно-спасательных служб;
б) работникам противопожарной службы МВД;
в) работникам ГАИ МВД;
г) в промышленности на работе с повышенной интенсивностью.

Решить задачи:
1. Определить размер пенсии пенсионера со следующими условиями: мужчина, возраст - 60 лет, общий трудовой стаж – 15 лет, среднемесячная заработная плата – 400 руб.
2. Определить размер пенсии, если пенсионного возраста 55 лет достигла женщина с общим трудовым стажем 20 лет, среднемесячная заработная плата составила 450 руб.
3. Определить размер пенсии работника, отработавшего на Крайнем севере 8,5 лет, общий трудовой стаж – 26 лет, мужчина в возрасте 60 лет, среднемесячная заработная плата – 520 руб.
4. Определить индивидуальный коэффициент пенсионера (мужчина), если среднемесячная заработная плата за 1961 г. составила 60 руб., 1962 г. – 80 руб., 1963 г. – 85 руб., 1964 г. – 90 руб., 1965 г. – 92 руб.; среднемесячная заработная плата по стране соответственно составила 77,1; 80,9; 82,4; 86,0; 92,05 руб. Стаж работы 25 лет.
5. Определить размер пенсии, если индивидуальный коэффициент пенсионера-мужчины 60 лет с общим трудовым стажем 40 лет составил 0,95, среднемесячная заработная плата составила 340 руб.
6. Женщина 1928 г. рожд. Календарный стаж 37 лет 5 мес. 16 дней, общий трудовой стаж – 42 года 6 месяцев 13 дней, в т.ч. учеба – 5 лет 27 дней. Среднемесячная заработная плата с 1976 по 1980 г.г. составила 299,5 руб. Среднемесячная заработная плата по стране – 164,02 руб. Среднемесячная заработная плата для Закона № 340 – 11011руб. 72 коп. Труженица тыла. Определить размер пенсии.

Темы для рефератов и эссе:
Сущность и значение профессиональной пенсионной системы.
Противоречия профессиональной пенсионной системы.
Финансирование досрочных пенсий.
Тарифы дополнительных страховых (пенсионных) взносов.
Категории работников, имеющих право на выплаты из профессиональной пенсионной системы.
Определение размера профессиональной пенсии.

Тема 5. Пенсионная реформа 2001-2002 г.г.
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
Современное состояние пенсионной системы Российской Федерации.
Основные причины, цели, задачи и принципы пенсионной реформы.
Причины роста просроченной задолженности.
Основные направления пенсионной реформы. Основные ключевые положения пенсионной реформы.
Принципы пенсионной реформы.
Этапы проведения и реализации пенсионной реформы.
Основные отличия новой пенсионной модели.
Структура новой пенсионной системы.
Государственное пенсионное обеспечение.
Система управления обязательным пенсионным страхованием.
Дополнительное пенсионное обеспечение.
Средства обязательного пенсионного страхования.
Социальные пенсии. Добровольное пенсионное обеспечение.
Трехуровневая структура управления ПФР.
Функции Пенсионного Фонда РФ.
Задачи региональных отделений ПФР.
Взаимодействие ПФР с другими структурами.

Темы для рефератов и эссе:
Проблема пенсионного возраста.
Проблемы пенсионного обеспечения.
Направления пенсионной реформы.
Основные формы пенсионного обеспечения.
Принципы финансового обеспечения пенсионной системы.
Инвестирование пенсионных накоплений.

Решить задачи:
Рассчитать пенсию по старости, определить в соответствии с законом требуемый стаж, расчетный размер пенсии, пенсионный капитал и страховую часть пенсий. Условия: пол – мужской, дата рождения – 18.07.1937, стаж до 01.01.2002 – 37 лет. Среднемесячная заработная плата взята за период с 01.01.1982 по 31.12.1986 – 194 руб.16 коп. Отношение среднемесячной заработной платы пенсионера к среднемесячной заработной плате по стране за тот же период 1,065.
Рассчитать пенсию по старости, определить в соответствии с законом требуемый стаж, расчетный размер пенсии, пенсионный капитал и страховую часть пенсий. Условия: пол – женский, 55 лет, многодетная семья, стаж – 36 лет, ЗР/ЗП – 1,125.
Рассчитать пенсию по старости, определить в соответствии с законом требуемый стаж, расчетный размер пенсии, пенсионный капитал и страховую часть пенсий. Условия: пол – женский, дата рождения – 18.10.1945, стаж до 01.01.2002 – 41 год, среднемесячная заработная плата за период с 01.01.1979 по 31.12.1983 – 230,04 руб. ЗР/ЗП – 1,288.

Тема 6. Современная пенсионная система России
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
Охарактеризуйте институты пенсионной системы России.
Что такое трудовая пенсия?
Каким законом регулируется назначение трудовой пенсии?
Назовите понятие и право на назначение трудовой пенсии.
Перечислите виды трудовых пенсий.
Из каких частей состоит трудовая пенсия?
В чем отличие структуры трудовой пенсии по случаю потери кормильца от структуры трудовой пенсии по старости и инвалидности?
Как рассчитывается страховая часть пенсии, устанавливаемая без учета страховых взносов?
В каком порядке определяется размер трудовой пенсии по случаю потери кормильца?
Назовите условия назначения досрочной трудовой пенсии по старости по Списку № 1.
Назовите условия назначения пенсий по старости досрочно безработным гражданам.
Назовите основания назначения досрочной трудовой пенсии по старости педагогическим работникам.
Назовите условия назначения досрочной трудовой пенсии по старости матерям инвалидов с детства.
Дайте понятие пенсии по государственному пенсионному обеспечению.
Перечислите круг лиц, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению.
Дайте понятие стажа государственной службы.
Определите виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению.
Какие категории граждан имеют право на одновременное получение двух пенсий?
Перечислите условия назначения пенсии за выслугу лет федеральным государственным служащим.
В каком размере определяется пенсия за выслугу лет федеральным государственным служащим?
Перечислите условия назначения пенсии по инвалидности участникам великой Отечественной войны.
Перечислите круг лиц, имеющих право на дополнительное материальное обеспечение в связи с особыми заслугами перед РФ.
В каком прядке устанавливается дополнительное материальное обеспечение в связи с особыми заслугами перед Российской Федерацией?

Темы для рефератов и докладов:
Роль и значение дополнительного пенсионного обеспечения и страхования.
Цели и задачи дополнительного пенсионного обеспечения.
Варианты дополнительного пенсионного обеспечения.
Роль коммерческих банков, страховых компаний и негосударственных пенсионных фондов в дополнительном пенсионном обеспечении.
Пенсионные фонды коммерческих предприятий и организаций.
Частные пенсионные фонды.


Тема 7. Пенсионный Фонд РФ. Управление доходами и расходами
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
Бюджет пенсионного страхования.
Источники доходов Пенсионного Фонда.
Направления расходования средств Пенсионного Фонда.
Социальные и экономические функции бюджета ПФР.
Факторы, влияющие на размеры доходов и расходов Пенсионного Фонда.
Размеры, условия и сроки повышения пенсий, способы их индексации.
Контроль за использованием средств Пенсионного Фонда.
Направления увеличения доходной части Пенсионного Фонда.
Обязательные социальные платежи в Российской Федерации.
Общие понятия обеспечения пенсионного страхования.
Темы для докладов и рефератов:
1. Проблемы обязательных платежей в ПФР.
2. Социальные программы и пенсионное обеспечение.
3. Пенсионное обеспечение и реализация социальных программ в Чувашской Республике.
4. Планирование доходной статьи бюджета ПФР.
5. Планирование расходной статьи бюджета ПФР.
6. Социально-экономические факторы развития пенсионного страхования в Российской Федерации.

Выберите правильный вариант ответа (* - несколько правильных ответов):
1*. Источники доходов Пенсионного Фонда:
а) ассигнования из федерального бюджета;
б) страховые взносы работодателей;
в) ассигнования из регионального бюджета;
г) добровольные пожертвования юридических и физических лиц.
2.* К функциям пенсионного Фонда относятся:
а) целевой сбор и аккумуляция страховых взносов;
б) капитализация средств пенсионного Фонда;
в) проведение научно-исследовательских работ в области инвестирования страховых взносов;
г) контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов.
3. Единый социальный налог уплачивается работодателями с размера начисленного фонда оплаты труда в размере:
а) 14%;
б) 26%;
в) 12%;
г) 20%.
4. Базовая часть пенсии составляет:
а) 6%;
б) 12%;
в) 14%;
г) для лиц старше 1967 г.рожд. – 12%; лиц моложе 1967 г.рожд. – 14%.
5. Страховая часть пенсии составляет:
а) 6%;
б) 12%;
в) для лиц старше 1967 г.рожд. – 12%; лиц моложе 1967 г.рожд. – 14%.;
г) для лиц старше 1967 г.рожд. – 14%; лиц моложе 1967 г.рожд. –8%.
6. Накопительная часть пенсии составляет:
а) 6%;
б) 12%;
в) 14%;
г) для лиц старше 1967 г.рожд. – 12%; лиц моложе 1967 г.рожд. – 14%.
7*. Накопительную часть пенсионных накоплений можно распорядиться следующим образом:
а) передать в негосударственный пенсионный фонд;
б) оставить в государственном пенсионном фонде;
в) забирать по необходимости;
г) передать в частную управляющую компанию.
8*. Право на государственное пенсионное обеспечение имеют:
а) федеральные государственные служащие;
б) военнослужащие;
в) студенты вузов и учащиеся средних профессиональных учебных заведений;
г) нетрудоспособные граждане.
9*. Виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению:
а) пенсия за выслугу лет;
б) пенсия по старости;
в) пенсия по образованию;
г) социальная пенсия.
10*. На одновременное получение двух пенсий имеют право:
а) участники Великой Отечественной войны и граждане, ставшие инвалидами вследствие военной травмы;
б) родители погибших военнослужащих;
в) вдовы военнослужащих, не вступившие в новый брак;
г) инвалиды с детства.
11*. На назначение социальной пенсии имеют право следующие нетрудоспособные граждане:
а) инвалиды, имеющие ограничение способности к трудовой деятельности III, II, I степени;
б) инвалиды с детства;
в) дети в возрасте до 18 лет, потерявшие одного или обеих родителей;
г) граждане, достигшие возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчины и женщины), не имеющие право на трудовую пенсию.

Верны ли следующие утверждения:
Бюджет ПФР ежегодно утверждается федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда РФ.
Финансовый контроль за деятельностью Фонда осуществляется Счетной палатой Российской Федерации.
Управление Пенсионного Фонда РФ организуется в форме акционерного общества.
Руководство Управлением осуществляет начальник, который назначается на должность и освобождается от должности приказом управляющего Отделением.
Пенсионные накопления совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их инвестирования.
Федеральные государственные служащие при наличии стажа государственной службы не менее 25 лет имеют право на пенсию за выслугу лет при увольнении с федеральной государственной службы.
Федеральным государственным служащим пенсия за выслугу лет устанавливается вместо трудовой пенсии по старости (инвалидности).
Показателями трудового вклада застрахованных лиц являются: продолжительность общего трудового стажа; размер среднемесячного заработка; сумма расчетного пенсионного капитала.
Федеральным законом № 173-ФЗ предусмотрены следующие виды стажа: страховой стаж; общий трудовой стаж; стаж на соответствующих видах работ.
Конвертация - это преобразование пенсионных прав, приобретенных гражданами на момент начала пенсионной реформы, в сумму расчетного пенсионного капитала.


Тема 8. Монетизация льгот
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
Понятие монетизации льгот.
Федеральные льготники.
Региональные льготники.
Виды монетизированных льгот.
Льготы ветеранам труда, инвалидам и труженикам тыла.
Пакет сохраняемых льгот.
Ежемесячные денежные выплаты: обращение, назначение и организация доставки.

Выберите правильный вариант ответа (* - несколько правильных ответов):
1*. Ветеранам труда предоставляются следующие меры социальной поддержки:
а) бесплатные изготовление и ремонт зубных протезов в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения по месту жительства;
б) бесплатный проезд на всех видах транспорта городского, пригородного и междугороднего сообщения общего пользования;
в) оплата в размере 50% стоимости проезда на железнодорожном и водном транспорте пригородного сообщения;
г) оплата в размере 30% стоимости проезда на авиатранспорте.
2*. Ветеранам труда не предоставляются следующие меры социальной поддержки:
а) бесплатные изготовление и ремонт зубных протезов в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения по месту жительства;
б) оплата в размере 50% коммунальных услуг;
в) оплата в размере 100% стоимости проезда на железнодорожном и водном транспорте пригородного сообщения;
г) оплата в размере 30% стоимости проезда на авиатранспорте.
3*.В социальный пакет инвалида входит:
а) бесплатный проезд в железнодорожном транспорте;
б) бесплатные лекарства по рецептам врача;
в) бесплатное санаторно-курортное лечение по медицинским показаниям;
г) бесплатный проезд в авиатранспорте.
4*. К федеральным льготникам относятся:
а) инвалиды войны;
б) ветераны боевых действий;
в) ветераны труда;
г) инвалиды по общему заболеванию;
5*. К региональным льготникам относятся:
а) инвалиды войны;
б) участники ВОВ, имеющие инвалидность;
в) ветераны труда;
г) дети-инвалиды.
6*. Льготы имеют:
а) ветераны труда;
б) лица, пострадавшие от политических репрессий;
в) лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
г) инвалиды, не имеющие степени ограничения к трудовой деятельности.
7. Льготы не имеют:
а) участники ВОВ;
б) реабилитированные лица;
в) члены семей погибших военнослужащих;
г) дети-инвалиды.
8. ЕДВ – это:
а) единовременное денежное вознаграждение;
б) ежемесячные денежные выплаты;
в) ежемесячные дополнительные выплаты;
г) единовременные денежные выплаты.
9*. ЕДВ заменяет:
а) льготы по налогообложению;
б) бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов;
в) бесплатное получение жилья в пределах социальной нормы;
г) бесплатное лечение в государственных медицинских учреждениях.
10*. Выплата ЕДВ прекращается в случае:
а) смерти гражданина, имеющего право на ЕДВ;
б) безвестно отсутствующим;
в) утери документов, предоставляющих право на ЕДВ;
г) несвоевременном получении ЕДВ с лицевого счета.

Тема 9. Негосударственные пенсионные фонды
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
Статус, роль, основные принципы и функции негосударственных пенсионных фондов.
Законодательное обеспечение деятельности негосударственных пенсионных фондов.
Основные требования к негосударственным пенсионным фондам.
Имущество негосударственного пенсионного фонда и его структура.
Страхование рисков. Система внутреннего и государственного контроля.
Что такое негосударственный пенсионный фонд?
На что направлена деятельность НПФ?
Как оценить надежность НПФ?
Как осуществляется контроль за деятельностью НПФ?

Темы для докладов и рефератов:
1. Место НПФ в системе пенсионного обеспечения Российской Федерации.
2. Правовая база разгосударствления в Российской Федерации.
3. НПФ как элемент дополнительной социальной защиты граждан Российской Федерации. Основные принципы создания и работы НПФ.
4. Система негосударственного пенсионного обеспечения в современной России.

Тема 10. Актуарная оценка перспектив развития
пенсионной системы России.
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
1. Методологические основы демографических прогнозов.
2. Мультирегиональный и мультистатусный прогноз.
3. Пенсионная статистика.
4. Варианты демографических прогнозов.
5. Понятие миграции.
6. Прогноз ожидаемого периода выплаты пенсии.
7. Факторы развития пенсионной системы.
8. Регулирование пенсионной системы.
9. Тарифная политика и ее функции.
10. Актуарные предложения и их обоснование.
11. Виды и функции актуарных служб.

Тема 11. Мировые системы пенсионного страхования
Форма проведения – семинарское занятие.

Вопросы для обсуждения:
1. Мировые модели пенсионных систем.
2. Подходы к реформированию пенсионного обеспечения.
3. Особенности пенсионных систем развитых стран.
4. Особенности развития пенсионного обеспечения в странах СНГ и Балтии

Темы для докладов и рефератов:
1. Пенсионная система Англии.
2. Пенсионная система США.
3.Пенсионная система Франции.
4. Пенсионная система Германии.
5. Пенсионная система Японии.
6. Пенсионная система Италии.
7. Пенсионная система Испании.
8. Пенсионная система Голландии.
9. Пенсионная система Латвии.
10 и другие: каждый студент характеризует пенсионное обеспечение какой-либо отдельной страны или группы стран.

3. ТЕЗИСЫ ЛЕКЦИЙ

Тема 1: Понятие пенсионного обеспечения

Понятие и виды пенсий.
Структура пенсионной системы.
Основные термины и понятия пенсионного законодательства.

Понятие и виды пенсий.

Современная пенсионная система представляет собой совокупность правовых, организационно-управленческих и финансово-экономических отношений между населением, работниками, индивидуальными предпринимателями и иными категориями граждан, деятельность которых направлена на извлечение дохода, с одной стороны, работодателя – с другой стороны, и государства – с третьей стороны.
Эти отношения призваны обеспечить реализацию государственных долгосрочных обязательств по пенсионному страхованию граждан. Организационно-управленческая и финансовая деятельность пенсионной системы опирается на конституционные и законодательные права граждан на получение материального обеспечения при наступлении установленного законом возраста или иного страхового случая: инвалидность, потеря кормильца. Данный вид материального обеспечения получил название «пенсия».
Слово «пенсия» латинского происхождения, означает платеж. Согласно Большого экономического словаря пенсия определяется как регулярные денежные выплаты, предоставляемые гражданам при достижении определенного возраста, наступлении инвалидности, в случае потери кормильца, а также за выслугу лет и особые заслуги перед государством.
Согласно Закона РФ от 20.11.1990 «О государственных пенсиях в РФ» под государственной пенсией понимаются ежемесячные денежные выплаты, предназначенные для компенсации гражданам заработка (дохода), утраченного в связи с достижением утсановленного законом возраста для женщин – 55 лет, а мужчин – 60 лет, наступлением инвалидности, потерей кормильца, а также по другим основаниям, право на получение которой определяется по условиям и нормам, установленным законодательством РФ.
В соответствии с пенсионным законодательством РФ выделяются следующие виды пенсий:
социальная пенсия – это форма государственно-политической гарантии, которая предоставляется каждому гражданину вне зависимости от наличия и величины трудового стажа и размеров уплаченных страховых отчислений (трудового вклада гражданина) при наступлении нетрудоспособности;
трудовая пенсия – назначается и выплачивается гражданам, имеющим требуемую законом продолжительность трудового стажа и необходимую сумму обязательных страховых отчислений при условии наступления страхового случая (возраст, инвалидность, потеря кормильца);
дополнительная пенсия – обеспечивается либо за счет самофинансирования граждан своей будущей пенсии либо за счет взносов работодателя в негосударственный пенсионный фонд;
профессиональная пенсия – устанавливается при понижении пенсионного возраста гражданам, трудившимся на рабочих местах с вредными условиями труда за счет средств, которые перечисляет работодатель профессиональной пенсионной системы.
Таким образом, в РФ с действующим законодательством устанавливаются и выплачиваются трудовые и государственные пенсии. Финансирование всех видов трудовых пенсий (в т.ч. профессиональных и дополнительных) осуществляется за счет трудовых взносов. Финансирование государственных пенсий (включая социальные) осуществляется за счет средств федерального бюджета.
В связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, засчитываемой в общий трудовой стаж, назначаются базовые виды трудовых пенсий:
- по старости;
- по инвалидности;
- по случаю потери кормильца;
- за выслугу лет.
Отдельным категориям граждан пенсии устанавливаются на льготных основаниях:
- в промышленности на работе с повышенной интенсивностью;
- спасателям в профессиональных аварийно-спасательных формированиях;
- на должностях государственной противопожарной службы МВД России;
- в связи с работой в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местах мужчинам 55 лет, женщинам 50 лет.
Существует несколько схем начисления пенсий:
Пенсия по выбытии – выплачивается из имеющихся в настоящий момент в наличии капитала, который собирается независимо от долгосрочных инвестиций (планов) плательщика пенсионных взносов. В случае государственной пенсии она выплачивается за счет «сегодняшних» налогоплательщиков. Однако существует опасность, что из-за низкого прироста населения России будущие поколения пенсионеров некому будет содержать. А для системы, предусматривающей частные пенсионные фонды, такой вариант вообще не подходит.
Схема с назначенным взносом – назначает плательщику (спонсору) точную сумму, которую тот должен регулярно вносить в пенсионный фонд. При этом взносы примут форму процентов от заработной платы или дохода. Сумма выплат обычно не гарантируется, зависит от продолжительности времени выбранной схемы и от доходности сделанных пенсионным фондом инвестиций. Инвестиции могут быть произведены в акции на фондовом рынке, в инвестиционные фонды, а также в акции предприятий.
Схема с назначенным размером выплат – за основу берется заданный размер пенсионных выплат после выхода на пенсию. Причем размер пенсионных выплат зависит в первую очередь от стажа и от размера заработной платы в период занятости, а размеры взносов напрямую зависят от желаемого результата. Выплаты, производимые из пенсионных фондов, зависят от суммы, которая накопилась на момент выхода на пенсию. За эти деньги можно «купить» пенсию: до конца жизни как аннуитет или на определенный период.
Структура трудовой пенсии. Пенсионная система РФ является смешанной, то есть содержит как распределительные, так и накопительные элементы. Такое решение основано на установлении трехуровневой пенсии. Соответственно средства, поступающие от страхователей, распределены на три потока, которые идут на формирование базовой, страховой и накопительной частей пенсии.
Базовая часть пенсии – это фиксированная часть пенсии, которая гарантирована государством каждому, обратившемся за пенсией по старости при наличии страхового стажа не менее 5 лет, каждому инвалиду при наличии не менее одного дня работы, а также каждому члену семьи умершего кормильца, имевшего на дату смерти не менее одного дня работы. Эта часть пенсии у большинства пенсионеров одинаковая, устанавливается в твердой сумме.
За счет средств пенсионного фонда будет обеспечиваться страховая и накопительные части пенсии. Страховая часть пенсии – дифференцированной части, зависящей от результатов труда конкретного человека, отражаемых на его индивидуальном счете в форме расчетного пенсионного капитала, под которым понимается объем приобретенных гражданином пенсионных прав в связи с уплатой за него страховых платежей в течение всей трудовой деятельности с учетом индексации. Накопительная часть – это часть пенсии, выплачиваемая в пределах сумм, отраженных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, поступивших за это лицо страховых взносов на обязательное накопительное финансирование и доходов от инвестирования пенсионных накоплений.

Структура пенсионной системы

В Конвенции МОТ № 102 (1952 г.) «О минимальных нормах социального обеспечения» определены основные виды социальной защиты, категории населения, которым она оказывается, некоторые количественные и качественные характеристики мер защиты, приводятся девять основных видов социального страхования и обеспечения – медицинская помощь, пособия по болезни, безработице, старости, в связи с несчастными случаями на производстве, семейные пособия, пособия по беременности и родам, пособия по инвалидности и в случае потери кормильца – составляют в совокупности с пособиями по вспомоществованию важнейшую основу современной системы социальной защиты.
Экономическое пространство социальной работы включает экономику всей системы социальной защиты, экономику образования, здравоохранения, сферы трудовых отношений, культуры, быта и др. Каждая из этих сфер имеет свои особенности и выполняет специфические функции.
Пенсионное обеспечение базируется на общенациональном законодательстве и осуществляется в рамках утвержденного бюджета, а дополнительные мероприятия по повышению жизненного уровня пенсионеров – в соответствии с указами Президента РФ и федеральными законами.
Пенсионная система отражает все компоненты жизни всякого государства: достигнутый уровень заработной платы, применяемую систему налогов, демографическую ситуацию в стране, состояние рынка труда, культурные и национальные традиции, развитость структур гражданского общества и институтов власти. Ее нельзя изменить, не затрагивая всего круга социально-экономических составляющих жизни общества.
Пенсионное обеспечение можно рассматривать в различных аспектах:
В юридическом смысле пенсионное обеспечение представляет отрасль законодательства, регулирующее отношения, связанные с содержанием обществом нетрудоспособных. Многие правовые нормы пенсионного обеспечения одновременно являются частью трудового законодательства, что отражает тесную связь пенсионного обеспечения с трудом.
В социальном смысле – это совокупность видов и форм содержания обществом и за счет общества нетрудоспособных в силу возраста (старики и дети) или в связи с состоянием здоровья, препятствующим выполнению оплачиваемой работы.
В экономическом смысле пенсионное обеспечение – часть национального дохода, используемого на потребление в целях содержания нетрудоспособных.
Главный принцип пенсионной системы – солидарная ответственность поколений. Ее целью является обеспечение заработанного человеком уровня жизненных благ путем перераспределения средств во времени (нынешние работники содержат вчерашних, завтрашние возьмут на себя обеспечение нынешних) и в пространстве (независимо от места проживания).
В государстве в результате общественного согласия, сложившегося под воздействием экономических и социальных факторов, формируется пенсионная система определенной модели.

Структура пенсионной системы:
распределительные государственные пенсионные системы;
обязательные накопительные пенсионные системы;
профессиональные пенсионные системы;
добровольные пенсионные системы.
В мировой практике сформировались две модели построения пенсионных систем:
1) распределительная (солидарная);
2) накопительная (сберегательная).
Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т.д. Сама пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, то есть по принципу «работающий платит за пенсионера».
В такой системе уровень пенсии не зависит от предыдущих заработков и целиком зависит от финансовой обеспеченности пенсионного фонда. Если финансов не хватает, надо либо уменьшить размер выплат, либо увеличить налоги, либо повышать пенсионный возраст.
Полностью накопительная модель является полной противоположностью распределительной системе финансирования пенсий. При ней страховые взносы на текущие выплаты не тратятся, а зачисляются на личные счета граждан и затем инвестируются в порядке, который в большинстве стран установлен законом. Таким образом, гражданин самостоятельно накапливает свою пенсию в течение трудовой жизни, а ее размер зависит только от объема взносов, уплаченных в накопительную составляющую и дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.
С учетом комбинирования можно выделить еще две формы финансирования пенсионной системы:
Распределительная система с элементами накоплений.
Условно-накопительная система.
Условно-накопительная пенсионная система представляет собой также систему, основанную на распределительном принципе ее финансирования, однако размер выплачиваемой пенсии ставится в зависимость от заработка пенсионера за какой-либо промежуток трудовой деятельности. По существу, это означает всего лишь измененную форму расчета пенсии, позволяющую производить дифференциацию выплачиваемых пенсий в зависимости от предыдущих заработков. Вместе с тем, все проблемы и способы их решений идентичны полностью распределительной системе.
Распределительная система с элементами накоплений – это система, основу которой составляет либо полностью распределительная система, либо условно-накопительная система финансирования пенсий, однако на текущие выплаты расходуются не все средства, собираемые пенсионным фондом. Остатки средств направляются на создание специального накопительного резерва, который инвестируется с целью сохранения средств и получения дохода в установленном порядке. Однако этот резерв не является персонифицированным и может быть израсходован на выплаты пенсий в случае их индексации или в случае появления дефицита фонда по иным обстоятельствам.

Основные термины и понятия пенсионного законодательства.

Обязательное пенсионное страхование – это часть пенсионной системы, которая за счет обязательных страховых взносов обеспечивает предоставление страховой части трудовых пенсий инвалидам и членам семьи умершего кормильца, а также страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам по достижении ими пенсионного возраста.
Страховой стаж - учитываемая при определении права на трудовую пенсию суммарная продолжительность периодов работы и (или) иной деятельности, в течение которых уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также иных периодов, засчитываемых в страховой стаж;
Расчетный пенсионный капитал - учитываемая в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации, общая сумма страховых взносов и иных поступлений в Пенсионный фонд Российской Федерации за застрахованное лицо и пенсионные права в денежном выражении, приобретенные до вступления в силу настоящего Федерального закона, которая является базой для определения размера страховой части трудовой пенсии;
Индивидуальный лицевой счет - совокупность сведений о поступивших страховых взносах за застрахованное лицо и другой информации о застрахованном лице, содержащей его идентификационные признаки в пенсионном фонде Российской Федерации, а также иные сведения, учитывающие пенсионные права застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования»;
Пенсионные накопления - совокупность учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета средств, сформированных за счет поступивших страховых взносов на обязательное накопительное финансирование трудовых пенсий и дохода от их инвестирования;
Ожидаемый период выплаты трудовой пенсии по старости - показатель, рассчитываемый на основе федерального органа исполнительной власти по статистике и используемый для определения страховой части и накопительной части трудовой пенсии.
Пенсия по государственному пенсионному обеспечению ежемесячная государственная денежная выплата, право на получение которой определяется в соответствия с условиями и нормами, установленными Федеральным законом № 166-ФЗ, предоставляемая гражданам в случае наступления инвалидности или потери кормильца, при достижении установленного законом возраста в целях:
Федеральные государственные служащие граждане, замещавшие должности федеральной государственной службы и государственные должности федеральных государственных служащих, определенные Федеральным законом «Об основах государственной службы Российской Федерации».
Военнослужащие граждане, проходившие военную службу.
Нетрудоспособные граждане инвалиды, в том числе инвалиды с детства, дети-инвалиды, дети в возрасте до 18 лет, потерявшие одного или обоих родителей, граждане из числа малочисленных народов Севера, достигшие возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчины и женщины), граждане, достигшие возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины), не имеющие права на пенсию, предусмотренную Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Стаж государственной службы суммарная продолжительность периодов осуществления государственной службы и иной деятельности, учитываемая при определении права на пенсию федеральных государственных служащих и при исчислении размера этой пенсии:
Трудовой стаж учитываемая при определении права на отдельные виды пенсий по государственному пенсионному обеспечению суммарная продолжительность периодов работы и иной деятельности, которые засчитываются в страховой стаж для получения пенсии, предусмотренной Федеральным законом «О трудовых пенсиях в Российской Федерации».
Среднемесячный заработок денежное содержание, денежное вознаграждение, денежное довольствие, заработная плата и другие доходы, которые учитываются для исчисления размера пенсии по государственному пенсионному обеспечению гражданина, обратившегося за назначением этой пенсии, выраженные в денежных единицах Российской Федерации и приходившиеся на периоды службы и иной деятельности, включаемые в его выслугу или трудовой стаж.
Показателями трудового вклада застрахованных лиц, трудовая и (или) иная деятельность которых началась до 1.01.2002г., являются:
продолжительность общего трудового стажа;
размер среднемесячного заработка;
сумма расчетного пенсионного капитала.
Конвертация - это преобразование пенсионных прав, приобретенных гражданами по состоянию на 01.01.2002 года, то есть на момент начала пенсионной реформы, в сумму расчетного пенсионного капитала. Его величина - это эквивалент суммы уплаченных страховых взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации до 01.01.2002 года. Эта сумма определяется обратным счетом из размера условно полагающейся всем застрахованным лицам пенсии так, как если бы они достигли пенсионного возраста к указанной дате.
Индивидуальный коэффициент пенсионера представляет собой произведение коэффициента стажа и коэффициента соотношения зарплат:
Индивидуальный (персонифицированный) учет – это организация и ведение учета сведений о каждом застрахованном лице для целей государственного пенсионного страхования.

Тема 2: Этапы развития правовой базы пенсионного обеспечения

1. Возникновение и развитие пенсионного обеспечения в России
2. Эмеритальные и другие негосударственные пенсионные учреждения.
3. Пенсионное обеспечение в 1917-1990 гг.

1. Возникновение и развитие пенсионного обеспечения в России

Социальная помощь нуждающимся в России имеет давние традиции. Эта история начинается с общественного призрения. Первые попытки призрения бедных предпринимались еще в XIV-XV вв., нуждающихся поддерживали прежде всего церкви и монастыри. Обеспечение «служивых» людей в случае их ранения или увечья, а также при наступлении старости также появилось на Руси в давние времена. Князья и воеводы славянских дружин заботились не только о пропитании своих подчиненных, их обмундировании, оснащении оружием, но и о приюте в пожилом, неспособном ни к чему возрасте.
Много работы было сделано во время правления Петра Великого. С одной стороны, он принимал суровые меры против попрошайничества, запрещал подаяние милостыни под опасением больших денежных штрафов. А с другой стороны, в соответствии с царскими указами за счет казны создавались дома призрения и богадельни для детей бедняков, где они могли получить знания и обучиться ремеслам; ассигновывались средства на выдачу пособий, пенсий, земельных наделов нуждающимся.
В изначальном смысле пенсия означала пожизненное содержание, выдаваемое отставным чиновникам за долговременную и беспорочную службу. Кстати, на нее имели право вдовы и дети умерших чиновников, причем им выплачивалась та пенсия, которая следовала мужу или отцу, если бы он вышел в отставку в день его смерти. Право на полную пенсию давали только 35 лет нахождения на общей гражданской службе. Прослужившие же менее этого срока, но более 25 лет получали половину. Если же чиновник заболел и ему был необходим постоянный посторонний уход, то даже после первых 5 лет службы он мог рассчитывать на пенсию в размере 1/3 оклада. Выплаты пенсии прекращались в случаях возвращения на службу, перехода на службу к другому государству без согласия российского правительства, нарушения срока пребывания за границей. Пенсии выделялись из государственного казначейства.
В XVIII веке в России складывается система, включающая в себя различные формы денежного и натурального обеспечения уволенных воинов и их семей. Основными формами обеспечения являлись:
1. Поместная форма обеспечения поземельное владение, которое давалось служивым людям и делало их собственниками земли.
2. «Кормовая» форма обеспечения, когда в период военной службы вместо жалованья офицеры получали для своего обеспечения несколько дворов на человека. С уходом в отставку за офицерами сохранялось право получения доходов с этих дворов. Другая «кормовая» форма обеспечения заключалась в передаче офицерам на «кормление» городов и целых провинций путем их назначения на должности воевод. И, наконец, некоторые города отдавались в «кормление» за выкуп отдельным лицам, в том числе и из военных.
3. Содержание отставных воинов при монастырях. Устанавливались нормы натурального довольствия каждого воина и денежных выплат ему, а также определялось число воинов на каждый монастырь.
4. Инвалидное содержание отставным и нижним чинам введено с освобождением монастырей от военного призрения. Екатерина II выделила в европейской части 31 город, куда направлялись отставные офицеры и нижние чины.
5. Помещение воинов в богадельни, больницы и инвалидные дома неспособных ухаживать за собой, неизлечимо больных, которых уже нельзя было отправлять в различные города на жительство.
6. Зачисление в инвалидные команды для несения определенной, чаще всего сторожевой, службы. Это были, как правило, роты, которые создавались в госпиталях, крепостях, уездных городах, центральных военных учреждениях и т.п. В тот период инвалидом называли не только нетрудоспособного воина. К их числу относили и солдат, отслуживших положенные 25 лет.
7. Денежные пенсии и пособия. Наравне с натуральной формой обеспечения уволенных военнослужащих и их семей постепенно расширялась практика назначения денежных пенсий и пособий.
Размер денежных пособий зависел от чина, должности и тяжести ранения. Они выдавались в виде единовременных выплат от 4 до 7 рублей и на лечение от 3 до 5 рублей.
Военнослужащие по пенсионному обеспечению подразделялись на два класса:
К первому принадлежали те, кто прослужил не менее 20 лет или был уволен из-за ранений и болезней. Им назначалась 1/3 жалованья.
Ко второму классу относились военнослужащие, уволенные по другим причинам. Им тоже назначалась 1/3 жалованья, но из меньшей денежной основы исчисления пенсии.
Несколько позднее был принят другой принцип пенсионного обеспечения офицерского состава по выслуге лет. За 20-летний стаж службы пенсия назначалась в размере инвалидного содержания (в очень небольших размерах от жалования на момент увольнения), за 30 лет половина жалованья и за 40 лет полное жалованье, получаемое военнослужащим на период увольнения.
Второй устав о пенсиях был утвержден в 1827 году. Новый устав о пенсиях устранил многие существовавшие недостатки пенсионного обеспечения. Пенсии были увеличены, а сроки выслуги сокращены. Полная пенсия назначалась за 35 лет безупречной службы. Лица, прослужившие от 30 до 35 лет, получали 2/3 полного оклада, от 20 до 30 лет 1/3 полного оклада, равного жалованию по чинам.
После 1852 г., в период проведения военной реформы, было принято решение об отмене пенсий за 20 и 30 лет службы. Пенсии устанавливались за военную службу от 25 до 35 лет в размере 50% оклада. За 35 лет службы и более устанавливался полный оклад жалованья по чину.
После поражения России в русско-турецкой войне, экономическое положение России ослабло, произошла частичная девальвация национальной валюты. В этот период денежного довольствия действующим военнослужащим, а также пенсий отставным чинам уже не стало хватать для поддержания достойного жизненного уровня. Кроме пенсий за военную службу и назначения пенсий за раны и увечья из инвалидного капитала появляется новый вид пенсионного обеспечения из эмеритальной кассы.
Одновременно с этим появляется практика назначения пенсий по особым положениям:
за учебно-воспитательную службу в военно-учебных заведениях;
по военно-медицинскому ведомству;
за службу в отдаленных местностях империи (отставным военным пенсии назначались из расчета два дня за три, три дня за четыре или четыре дня за пять в зависимости от разряда местности. Лицам, прослужившим в отдаленных местностях не менее 10 лет, пенсия увеличивалась от 10 до 25%);
за время, проведенное в плену (учитывалось при расчете пенсии в обыкновенном порядке).
Таким образом, в царской России продолжительная воинская служба стимулировалась, среди прочих мер, высокими размерами пенсий из различных источников.
Планы Петра Первого о повсеместном устройстве благотворительных учреждений были осуществлены Екатериной Великой. В 1767 году она учредила Воспитательный дом для образования, лечения, благотворения и борьбы с пороком: устройство народных школ, сиротских домов, больниц. При ней были созданы дома призрения для бедных в Гатчине, богадельни для питомцев Воспитательного дома, повивальный институт с родильным отделением для неимущих женщин с присвоением им статуса государственных. В 1764 г. было создано одно из первых благотворительных обществ в России - Общество воспитания благородных девиц. Поначалу эти учреждения финансировались из государственной казны. Позднее было принято решение об отчислении на их содержание части средств из доходов городов.
В 1797 г. Павел I подписал Указ о назначении своей супруги, Марии Федоровны, руководителем всех социальных учреждений. С ее именем связан важный этап в развитии отечественного благотворения.
В 1897 году в Москве создан Благотворительный Совет, а уже потом в 1909 году был учрежден Всероссийский союз учреждений, обществ и деятелей по общественному и частному призрению.

2. Эмеритальные и другие негосударственные пенсионные учреждения

Середина XIX в. отмечена поисками нетрадиционных для нашей страны подходов к организации социальной помощи. Так, общество посещения бедных в Санкт-Петербурге, созданное в 1846 г. по инициативе князя В.Ф. Одоевского, привлекало людей к помощи нуждающимся, с одной стороны, на трудовых началах, с другой - обращаясь к чувству общественного долга. Вторая половина 60-х годов связана с расширением меценатства и благотворительности. Возникающие благотворительные общества и фонды пытались объединить вокруг себя людей, не согласных с существующим распределением материальных ценностей и социальным расслоением. Стали появляться организации, объединявшие людей по месту жительства, уровню образования, виду трудовой деятельности (Общество женского труда, Общество дешевых квартир и др.). Особое развитие получили воскресные народные школы, где обучение было бесплатным, а труд учителей - безвозмездным. Основной причиной бедности их организаторы считали невежество, неграмотность масс, поэтому социальную помощь ограничивали рамками просвещения. Однако их усилия не могли радикально изменить социальное самочувствие широких масс.
В конце XIX века и российское правительство начало все больше уделять внимание вопросу пенсионного обеспечения рабочих, в том числе при производственных увечьях, профессиональных заболеваниях и выслуге лет. В основном это было связано с тем, что, с одной стороны, в стране происходил рост промышленного производства и увеличение количества рабочих. А с другой стороны, оставался чрезвычайно низким уровень охраны труда. В результате в стране угрожающе росли производственный травматизм и профессиональные заболевания.
Для решения проблемы государством был предпринят ряд мер как на законодательном, так и на административном уровне. В частности, российское правительство предложило частным промышленным, горнодобывающим и железнодорожным предприятиям создавать так называемые вспомогательные кассы. Именно через них должны были выплачиваться пенсии инвалидам труда и лицам, потерявшим кормильца.
Первая такая касса появилась на юге России. Она получила название «Общество пособия горнорабочим юга России», которое начало в 1884 году. Средства кассы формировались за счет различных видов отчислений самих предприятий. С 1884 по 1907 годы обществом было выплачено свыше 470,4 тыс. рублей.
Вообще вспомогательные кассы представляли собой наиболее простой тип пенсионных институтов. Они создавались только частными предприятиями, которые и финансировались за их собственный счет. Размеры пенсионных выплат вспомогательных касс, в случае получения увечья или профессионального заболевания, рассчитывались исходя из 280 рабочих дней в год. При этом участники касс не должны были доказывать виновность предпринимателя за получение увечья или заболевания.
Пенсионные кассы в отличие от вспомогательных касс были более сложным видом пенсионного института. И они появились несколько позже. Инициатива по их созданию исходила в основном от государственных учреждений и земств. Финансовую основу пенсионных касс составляли фиксированные отчисления от заработной платы работников. При этом размер выплачиваемой пенсии находился в прямой зависимости от выслуги лет работника.
Первые пенсионные кассы стали возникать с 1888 года. Они создавались на российских государственных железных дорогах. При этом в частных акционерных железнодорожных обществах действовали вспомогательные кассы. К 1900 году в железнодорожной отрасли действовало 32 пенсионных института, в том числе 16 пенсионных и 16 вспомогательных касс.
В последующие годы пенсионное законодательство в России продолжало совершенствоваться. При этом государство в основу своей национальной пенсионной модели положило германскую модель, которая считалась в Европе на тот период времени наиболее совершенной. Так, в Германии больничные листы финансировались за счет обязательных взносов работников и предпринимателей. Расходы, связанные с выплатой пенсии по инвалидности, возлагались исключительно на промышленников. Выплаты пенсии по старости осуществлялись за счет взносов работников, промышленников и государства.
Особенно германское влияние присутствовало в принятом в 1897 году Положении о пенсионных кассах служащих и рабочих в частных кредитных, торгово-промышленных учреждениях и страховых обществах. Положением было провозглашено свободное волеизъявление предприятия или группы предприятий по учреждению пенсионных касс. При этом все работники предприятия, учредившего кассу в обязательном порядке, должны были платить членские взносы. Кроме того, и само предприятие должно участвовать в формировании средств пенсионной кассы.
Однако этот нормативный акт не оказал серьезного влияния на создание и развитие новых пенсионных институтов. На 1 января 1911 года из полутора тысячи финансовых учреждений, действующих в стране, только в 21 действовали пенсионные кассы, в том числе 16 страхового типа.
Пенсионные кассы подразделялись на две большие группы:
Первая группа состояла из эмеритальных касс, которые организовывались только на государственных предприятиях и учреждениях. Их уставы четко определяли процент отчислений от заработной платы и размер будущей пенсии. При этом доходы и расходы касс не находились в прямой зависимости. Так, расходы зависели не от количества собранных в кассу средств, а от числа вышедших на пенсию работников и их статуса согласно государственному разряду. Недостающую разницу между расходами и доходами возмещала государственная казна.
Вторая группа. Более совершенными были пенсионные страховые кассы. Они создавались как на государственных, так и частных предприятиях. При этом обязательства по отношению к ее участникам и их семьям возникали лишь после поступления в кассу оговоренной суммы. Размер взносов и обязательств в этих учреждениях рассчитывался по всем правилам страховой техники. Финансы пенсионных страховых касс образовывались как из заработной платы (содержания) служащих, так и из отчислений предприятий или казны (по фиксированному проценту по каждому работнику). Все поступающие взносы аккумулировались на персональных счетах работников.
Поступающие денежные средства инвестировались в государственные ценные бумаги, в депозиты коммерческих банков и т.д. В зависимости от доходности вложений и выплачивались пенсии.
Идеи эмеритальных касс и пенсий не обошли стороной и ведомственные учреждения старой России. После окончания Крымской войны 1855-1857 гг. в России началась военная реформа. Для финансирования ее в полном объеме у государства не хватало средств. Престиж военной и гражданской службы после Крымской кампании был невысок. Многие офицеры были вынуждены оставлять военную службу в поисках более высоко оплачиваемой работы. Возникла задача «удержания и возвращения кадров».
Одним из первых крупных шагов на пути решения данной задачи стало реформирование пенсионной системы для офицеров, начатое в 1859 г. Она приобрела как бы двухуровневый характер. Первый уровень - государственная пенсия, размер которой зависел от последнего воинского звания и выслуги лет. Второй уровень - эмеритальная пенсия (эмеритура - пособие). В ней учитывались не только воинское звание и выслуга лет, но и продолжительность участия в пенсионной кассе.
В 1865 году было официально утверждено Положение об эмеритальной кассе военно-сухопутного ведомства. Для выплаты пособий отставным офицерам сверх обычных пенсий определены вычеты из жалования в размере 6%. Помимо этого выделены 7,5 миллионов рублей из Государственного казначейства и 825 тысяч рублей из сумм Военного ведомства, чтобы выплаты могли начаться с 1865 года. Пенсия стала определяться не от оклада жалования, а по особой табели: генералу 1430 рублей в год серебром, генерал-лейтенанту - 1145, генерал-майору - 860 и так далее.
Существенно увеличивались пенсии и пособия семьям офицеров, а незамужним дочерям они сохранялись пожизненно. Пенсии из кассы назначались участникам только при выходе в отставку, семьям - в случае смерти, поступления в монашество, безвестного отсутствия, лишения всех прав состояния участника кассы.
Идеи эмеритальных пенсионных касс коснулись и русского православного духовенства. Основанный при Екатерине II пенсионный капитал к 1860 г. достигал до 5 375 292 руб. В том же году он был передан из хозяйственного управления в государственное казначейство. В 1866 г. для увеличения этого капитала был установлен по всем епархиям ежегодный двухпроцентный вычет с духовенства, получающего казенное жалованье, и определенный взнос с духовенства, не получающего жалованье.
Таким образом, в начале XX века в России удалось создать одну из лучших к тому времени в мире накопительную пенсионную систему. В 1906 г. одна из крупнейших – «Пенсионная касса народных учителей и учительниц» получила серебряную медаль на международной выставке в Льеже. Экспонатом выставки послужили нормативные документы кассы, финансовая и статистическая отчетность, получившие высокую оценку специалистов.

3. Пенсионное обеспечение в 1917-1990 гг.

Резкое изменение в положительную сторону последовало после революции 1917 года. Уже в первых законодательных актах Советское правительство закрепляет право на социальное обеспечение за всеми нетрудоспособными гражданами, и берет на себя заботу о больных, инвалидах и престарелых, женщинах и детях. Элементом социальной политики государства стала система разнообразных пособий и выплат, призванных обеспечить социальное равенство в стране.
В октябре 1917 г. был учрежден Наркомат государственного призрения России, переименованный в апреле 1918 г. в Наркомат социального обеспечения Российской Федерации. В октябре 1918 г. был издан Закон, предусматривающий материальное обеспечение трудящихся при временной нетрудоспособности, инвалидности, безработице, сиротстве и вдовстве. Но в структуре расходов государственного бюджета доля затрат на социальное обеспечение и страхование составляла лишь 2,5%. Обеспечению подлежали все без исключения лица, источниками существования которых является только собственный труд, без эксплуатации чужого.
Выделялись различные виды помощи, она тогда оказывалась строго по классовому принципу, только трудовым гражданским контингентам. Основанием для помощи являлись:
1) утрата трудоспособности;
2) лишение средств к существованию;
3) лишение самого необходимого для жизни.
Экстренная помощь оказывалась в виде предоставления временного жилья, пищи, неотложных медицинских услуг, и длительная, которая оказывалась только после обследования, тщательного выяснения имущественного положения, классовой принадлежности и степени утраты трудоспособности пострадавшего.
Выявленные после такого обследования лица, требующие удовлетворения в помощи, подразделялись на 4 категории:
1) нетрудоспособные и лишившиеся заработка и средств к существованию;
2) трудоспособные, лишившиеся самого необходимого для жизни – одежды, крова, хозяйства;
3) временно нетрудоспособные, больные и раненые;
4) постоянно нетрудоспособные.
Первые две категории нуждающихся обеспечивались временным жильем, одеждой, обувью, через отделы труда им предоставлялась работа. Больные и раненые направлялись в лечебницы, получали медикаменты. Старики и инвалиды после получения экстренной помощи могли быть в первоочередном порядке направлены в инвалидные дома, дети – в детские дома на полное государственное содержание. Пенсия назначалась только тем, кто не имел источников существования и потерял нетрудоспособность в связи с событиями контрреволюционного характера. Направленные в дом инвалидов на полное содержание пенсию не получали, при предоставлении обедов их стоимость вычитывалась из пенсии. Денежная помощь пострадавшим оказывалась только в исключительных случаях в виде единовременного пособия.
В 1921 году был принят декрет “О социальном обеспечении”, введена система социального страхования, государственное пенсионное обеспечение осуществлялось для рабочих и служащих, а для военнослужащих – государственное социальное обеспечение.
На государственное социальное обеспечение имели право:
- инвалиды Красной и старой армии, лишившиеся трудоспособности вследствие увечья или заболевания, полученных на войне во время нахождения на военной службе или в связи с ним;
- семьи погибших или пропавших без вести красноармейцев;
- семьи призванных на службу в ряды Красной армии и флота;
- лица, имеющие особые заслуги в области политической, революционной, профессиональной, экономической и научной деятельности;
- члены семей слушателей совпартшкол и коммунистических университетов;
- научные работники высших учебных заведений за выслугу лет и члены их семей;
- пенсионеры особой категории;
- инвалиды войны, обучающиеся в вузах, рабфаках за счет средств по смете Наркомата социального обеспечения РСФСР.
По признаку степени утраты трудоспособности устанавливалось 6 групп инвалидностей, из них только 3 первые группы инвалидов войны имели право на пенсионное, либо натуральное (помещение в инвалидные дома) обеспечение.
Основные формы помощи:
- денежные пенсии и пособия;
- помещение в учреждения собеса;
- включение в производственно-трудовые объединения инвалидов;
- бесплатные патенты на торговлю и личные промыслы;
- протезирование за счет государства;
- помощь через крестьянский комитет общества взаимопомощи.
Указом от 15 марта 1926 г. «О Наркоме, как о центральном органе по руководству государственным обеспечением», под руководством НКСО действовали самостоятельно обособленные органы: Центральный крестьянский комитет общественной взаимопомощи; Всероссийское объединение инвалидов, Комиссия по назначению пенсий и пособий, Комиссия по назначению пенсий научным работникам.
В дальнейшем расширились виды пенсионного обеспечения, так, в 1924 году введено пенсионное обеспечение за выслугу лет научных работников и преподавателей рабфаков, в 1925 году пенсии за выслугу лет учителей городских и сельских школ 1 ступени и некоторых работников культурно-просветительных учреждений сельской местности.
Впервые пенсии по старости в СССР были введены в 1927 году для работников текстильной промышленности. Установлен возраст выхода на пенсию: для мужчин - 60 лет, а для женщин - 55 лет.
В 1932 г. пенсионное обеспечение охватило рабочих всех отраслей народного хозяйства. Были законодательно введены пенсионные возрасты: 55 лет для женщин и 60 лет для мужчин. С 1936 г. Конституция СССР право на материальное обеспечение в случаях утраты трудоспособности распространило на обеспечение каждого гражданина независимо от его социального положения. Преимущественными основаниями для социального обеспечения явились: старость, болезнь, инвалидность, утрата кормильца.
Важнейшая особенность социального обеспечения заключается в том, что оно осуществляется полностью за счет государственных средств, без каких-либо взносов самих трудящихся. Возросшие масштабы охвата различными видами обеспечения всех групп населения гармонически сочетаются со значительными объемами средств, выделяемыми обществам на содержание нетрудоспособных. Численность пенсионеров, например, возросла с 4 млн. человек в 1940 г., до 47,6 млн. в 1979 г., т. е. почти в 12 раз, а расходы на социальное обеспечение за этот же период увеличились еще в больших масштабах: с 0,9 млрд. в 1940 г., почти до 40 млрд. руб. в 1979 г., т. е. более чем в 40 раз. Эти средства по своим размерам превышают всю сумму государственного бюджета нашей страны в 1948 г.
В 1946 г. образовано Министерство социального обеспечения РСФСР. В СССР успешно функционировали социальные учреждения для престарелых, одиноких людей, детей, потерявших родителей, детей, чьи родители были лишены родительских прав и др. Социально-педагогическая работа проводилась в школах и по месту жительства.
Выдающимся событием в области пенсионного обеспечения явилось принятие Закона «О государственных пенсиях» от 14 июня 1956 года, который вступил в действие с 1 октября 1956 года. Наиболее важным результатом действия законов явилось значительное повышение размеров пенсий. Так, средний размер пенсий по старости увеличился в 1957 году более чем в 2 раза по сравнению с 1955 годом, а пенсии по инвалидности в 1,5 раза. Закон впервые устанавливал пенсию по старости, инвалидности и по случаю потери кормильца при неполном трудовом стаже.
Правила исчисления пенсии 1956 года предусматривали определение трудовой пенсии по старости в размере 55% заработка при наличии требуемого для назначения полной пенсии общего трудового стажа, как правило, у мужчин 25 лет, у женщин – 20 лет.
Заработок пенсионера по общим правилам мог подсчитываться либо за любые 5 лет работы подряд в течение всей трудовой деятельности, либо за 24 последних месяца работы перед назначением пенсии, а также за 24 месяца работы после назначения пенсии. К заработку, полученному за прошлые периоды, применялась целая система коэффициентов, с тем, чтобы их «осовременить» для исчисления размера пенсии.
Непременное условие успешного развития советской системы пенсионного обеспечения заключалось в том, что управление ею осуществлялось на широкой демократической основе, с участием общественности и, в первую очередь, профсоюзов – самой массовой общественной организации, объединяющей свыше 125 млн. человек. На профсоюзы был возложен общественный контроль за правильным расходованием средств, предназначенных для пенсионного обеспечения и социального обслуживания пенсионеров. Им подчинялись комиссии по пенсионным вопросам, возникшие согласно постановлению Совета Министров СССР и ВЦСПС, в компетенцию которых входило решение вопросов пенсионного обеспечения рабочих и служащих. Одной из основных задач этих комиссий являлась подготовка документов рабочих и служащих для назначения пенсии.
В сельской местности подготовкой документов колхозников для назначения пенсий и пособий занимались колхозные советы социального обеспечения.
Таким образом, в нашей стране были созданы максимальные удобства для трудящихся при реализации ими права на социальное обеспечение. Это достигалось путем предоставления и реализации права на определенные виды обеспечения и социальных услуг непосредственно по месту работы трудящихся.
15 июня 1964 года был принят Закон «О пенсиях и пособиях членов колхозов» и с 1 января 1968 года члены колхозов в отношении пенсионного возраста приравнены к рабочим и служащим. С 1 января 1968 года право на льготы с пятидесяти лет получили женщины, работающие в текстильной промышленности, и на пять лет был снижен возраст для работников Крайнего Севера.
В 80-е г. XX в. система социального обеспечения характеризуется прежде всего тем, что она является составной частью программы повышения благосостояния советского народа. По мере роста и укрепления социалистической экономики в нашей стране постоянно возрастала средняя заработная плата рабочих и служащих, доходы колхозников, а поскольку пенсии исчислялись из заработка, то это оказывало непосредственное влияние на их увеличение и тем самым, на улучшение материальной обеспеченности пенсионеров.
20 ноября 1990 года был принят новый Закон «О государственных пенсиях в РСФСР». Этот Закон охватил лиц, работающих по трудовому договору, членов колхозов, лиц, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью. Одна из главных целей реформы заключалась в преодолении уравнительного подхода в пенсионном обеспечении. В Законе закреплены механизмы: осовременивания заработка старых пенсионеров, дифференциации размера пенсий с учетом продолжительности трудового стажа, и исчисление пенсий из среднемесячного заработка, индексации и компенсации в связи с повышением стоимости жизни.

Тема 3: Становление пенсионного обеспечения в
Чувашской Республике

С 1920 г. начинается отсчет в истории социальной защиты населения нашей республики в связи с образованием областного исполнительного комитета ЧАО. 11 ноября 1920 года областной отдел преобразован в отдел социального обеспечения областного исполнительного комитета Совета рабочих, крестьянских и красноармейских депутатов ЧАО (облсобес). В 1920-1921 годы в составе облсобеса были подотделы: общий, финансовый, пенсий и пособий, учреждений социального обеспечения, опекунство-наследственный, областная комиссия по оказанию сельскохозяйственной помощи хозяйствам семей красноармейцев (облкомрасхоз), торговая секция. В 1922 году подотдел пенсий и пособий был реорганизован в подотдел государственного обеспечения и взаимопомощи.
Кроме областных, были образованы уездные отделы соцобеспечения для работы на местах.
Отделы социального обеспечения занимались:
- пенсионным обеспечением инвалидов войны, вдов, сирот, близких родственников убитых и без вести пропавших воинов, бывших на их иждивении, неспособных к труду и материально не обеспеченных;
- обеспечением пайков семьям солдат армии, находящихся в плену, и солдат, призванных в ряды Красной армии;
- оказанием материальной помощи жертвам контрреволюции, нетрудоспособным беженцам, и другим лицам, впавшим в нужду от разных причин;
- оказанием учебно-профессиональной и иной помощи инвалидам войны.
Облсобес ЧАО принимал активное участие в борьбе с голодом, охватившим Поволжье, в т.ч. Чувашскую автономную область в 1921-1922 гг.
В целом по области пенсионное обеспечение инвалидов войны по линии облсобеса выглядело следующим образом (табл.).

Численность инвалидов по Чувашской области

1923 г.
1924 г.
1925 г.

Всего инвалидов, чел.
4364
4988
5950

из них получали пенсии:
чел.
%

145
3,3

158
3,1

291
4,8


Одним из приоритетных направлений деятельности облсобеса в этих условиях становится оказание помощи сельским жителям путем активизации работы по организации крестьянской взаимопомощи. 95% населения области проживало в сельской местности, и это направление деятельности приобретало особую значимость. На территории Чувашии функционировало более 160 тысяч малых крестьянских хозяйств, на базе которых в начале 20-х г. XX в. стали зарождаться самые простейшие формы кооперации – коммуны, артели, товарищества. В условиях продразверстки маломощные хозяйства поддерживались за счет принудительного перераспределения продуктов. Переход к продналогу вызвал необходимость поиска новых путей поддержания беднейших и особо нуждающихся в помощи крестьян. Как наиболее рациональный был избран путь организации крестьянской взаимопомощи через внутреннее самообложение, создание натуральных фондов, предоставление государственных субсидий, кредитов.
21 апреля 1925 года Постановлением Всероссийского Центрального Исполнительного Комитета (ВЦИК) и Совета народных комиссаров РСФСР Чувашская автономная область была преобразована в Чувашскую Автономную Советскую Социалистическую Республику. ВЦИК и Совет народных комиссаров РСФСР 15 июня 1925 года приняли постановление «О государственном устройстве ЧАССР», в соответствии с ним были учреждены народные комиссариаты. В структуре правительства республики был образован народный комиссариат социального обеспечения Чувашской АССР (наркомсобес). Решением исполкома Совета Чувашской АССР от 30 июня 1925 года отделы исполкомов были переименованы в наркоматы с передачей им всех функций последних.
Утвержденная структура государственной системы позволила результативно управлять социальным обеспечением, координировать деятельность общественных формирований по социальной помощи различным категориям населения. Начиная с 1926 г. контингент обеспечиваемых постепенно возрастал. По линии наркомсобеса к этому времени стали обеспечиваться, кроме военного контингента, члены семей слушателей совпартшколы, инвалиды войны, обучающиеся в вузах, а также персональные пенсионеры.
Постановлением президиума ЦИК Чувашской АССР «Об упрощении структуры и штатов Центрального Советского аппарата Чувашской АССР» от 24 июня 1927 года Народный комиссариат социального обеспечения был ликвидирован, а его функции были переданы Народному комиссариату здравоохранения и центральному комитету крестьянских обществ взаимопомощи (ЦККОВ) Чувашской АССР - отделу ЦИК. На местах работа по социальному обеспечению была возложена на уездные комитеты крестьянских обществ взаимопомощи, а с октября 1927 года в связи с районированием – на культотделы исполкомов. В сентябре 1929 года Наркомсобес Чувашской АССР был образован вновь.
При Наркомсобесе состояли общественные организации:
- центральный комитет крестьянских обществ взаимопомощи (ЦККОВ),
- общество помощи инвалидам войны, больным и раненным демобилизованным красноармейцам и семьям погибших на войне (Чувашобком) и др.
На местах работали инструкторы по социальной помощи.
21 января 1937 года образован Совет народных комиссаров ЧАССР, в составе которого 10 народных комиссаров, в т. ч. наркомат социального обеспечения. Районные Советы депутатов трудящихся образовали отделы социального обеспечения.
Указом президиума Верховного Совета Чувашской АССР от 26 марта 1946 года Совет народных комиссаров Чувашской АССР был переименован в Совет Министров Чувашской АССР, народные комиссары Чувашской АССР – министрами Чувашской АССР, наркомат социального обеспечения - министерством социального обеспечения Чувашской АССР.
В декабре 1948 года районные Советы депутатов трудящихся образовали отделы исполнительных комитетов, в т. ч. отделы социального обеспечения, которые просуществовали до реформ.

Тема 4: Пенсионная система Российской Федерации
в 1990-2000 годы

1. Основные модели и источники пенсионного обеспечения
2. Переход на распределительную пенсионную систему.
3. Государственное регулирование и гарантии пенсионных обязательств.

1. Основные модели и источники пенсионного обеспечения

В мировой практике известны две основные модели построения пенсионных систем (см. Тема 1):
Распределительная (солидарная) модель устанавливает зависимость размера пенсии от стажа, уровня оплаты труда, суммы страховых взносов и т.д. Сама пенсия образуется по следующему принципу: последующее поколение финансирует предыдущее, то есть по принципу «работающий платит за пенсионера». В такой системе уровень пенсии не зависит от предыдущих заработков и целиком зависит от финансовой обеспеченности пенсионного фонда. Если финансов не хватает, надо либо уменьшить размер выплат, либо увеличить налоги, либо повышать пенсионный возраст.
Полностью накопительная модель является полной противоположностью распределительной системе финансирования пенсий. При ней страховые взносы на текущие выплаты не тратятся, а зачисляются на личные счета граждан и затем инвестируются в порядке, который в большинстве стран установлен законом. Таким образом, гражданин самостоятельно накапливает свою пенсию в течение трудовой жизни, а ее размер зависит только от объема взносов, уплаченных в накопительную составляющую и дохода от инвестирования средств пенсионных накоплений.
Считается, что накопительная система имеет ряд существенных преимуществ:
- не зависит от проблем демографического плана, угрожающих практически во всем мире существованию распределительных механизмов и систем;
- дает возможность эффективно использовать аккумулируемые деньги для нужд экономического развития;
- обеспечивает дифференциацию размеров пенсий в зависимости от того, сколько сумел накопить тот или иной человек и как эффективно были инвестированы его накопления.
В целом можно сказать, что накопительная система в большей степени соответствует принципам рыночного хозяйства, чем распределительная. Более того, накопительная система, в отличие от распределительной, вполне сочетается с системой конкурирующих между собой пенсионных фондов, что позволяет внедрить рыночные начала в само пенсионное страхование. Однако переход к накопительной системе связан с серьезными трудностями финансового и организационного плана. Риск в накопительной системе возлагается полностью на его участников. Однако система подходит лишь для высокооплачиваемых специалистов, которые одни лишь могут накопить достаточную для получения пенсии сумму денег. Система подвергается эрозии при значительных темпах инфляции. Наличие данных проблем наряду с некоторыми другими соображениями вынуждает многие страны воздерживаться от коренного реформирования распределительных систем, несмотря на осознание преимуществ систем накопительных.
Каждая из рассмотренных моделей может быть использована для решения конкретных экономических и социальных вопросов, но наиболее эффективным инструментом поддержания финансовой устойчивости пенсионного обеспечения считается их совместное функционирование. Оптимальное решение задачи пенсионного обеспечения заключается не в альтернативном выборе одной из моделей, во взаимодействии основной (доминирующей) и дополнительной пенсионных схем. Существенные различия в точках зрения на этот счет зависят в конечном итоге от целей, которые определены в социальной политике государства.
Сравнение факторов риска (демографических – старения населения, безработицы, инфляции, финансовых рисков и страновых рисков) распределительной и накопительной систем говорит о том, что распределительная система более уязвима с точки зрения демографических факторов. Старение населения, как и высокий уровень безработицы приводят к повышению финансовой нагрузки на систему в силу необходимости финансирования раннего выхода на пенсию. В то же время, чем выше уровень безработицы, тем меньше работающих формируют финансовую базу распределительной системы. Сторонники реформ получение в последнее время пенсионерами заниженных доходов объясняют именно этими негативными аспектами российской экономики.
Инфляция оказывает примерно одинаковое влияние как на распределительную, так и на накопительную составляющие пенсионной системы. В первом случае индексация пенсий производится с запаздыванием по отношению к росту инфляции, что снижает реальный доход пенсионеров. Во втором случае инфляция может стать причиной обесценения пенсионных сбережений в случаях, когда она может являться причиной отрицательной реальной доходности.
Финансирование всех видов трудовых пенсий с 1991 года в Российской Федерации осуществляется за счет страховых взносов, а социальных пенсий, пенсий военнослужащих срочной службы и некоторых других видов пенсионных выплат – за счет федерального бюджета. Выплаты пособий финансировались в соответствии с действующим законодательством, осуществлялись через соответствующие органы социального обеспечения.
Бюджет Пенсионного фонда формировался следующим образом: все предприятия и организации независимо от форм собственности и подчиненности, находящиеся на территории РСФСР, вносили в 1991 г. взносы на социальное страхование в размере 26 % по отношению к начисленной оплате труда. Из них 20,6 % направлялись в Пенсионный фонд РСФСР и 5,4 % в фонд социального страхования РСФСР.
Размер взносов на социальное страхование, уплачиваемых работодателями и гражданами в Пенсионный Фонд, определялся ежегодно Верховным Советом Российской Федерации по представлению правления ПФР. В 1992 году работодатели вносили в ПФР страховые взносы в размере 31,6 процента, работодатели - колхозы, совхозы и другие сельскохозяйственные предприятия – 20,6 процента по отношению к начисленной оплате труда по всем основаниям; граждане, занимающиеся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеры и адвокаты – в размере 5 процентов их дохода; другие категории работающих граждан – в размере 1 процента заработка. Общественные организации инвалидов и пенсионеров, принадлежащие им предприятия, объединения, учреждения, в том числе учебные заведения, освобождались от уплаты страховых взносов. Страховые взносы начислялись на все те виды оплаты труда (в денежном или натуральном выражении, по всем основаниям), из которых в соответствии с Законом РСФСР «О государственных пенсиях в РСФСР» исчисляется пенсия, в том числе по договорам подряда и поручения.
Тарифы страховых взносов не один раз подвергались изменениям. Кроме того, с 1993 с заработка работающих граждан также производились отчисления в размере 1%. Применялись различные санкции за отказ от регистрации в качестве плательщика, непредставление отчета в органы ПФР в установленные сроки, сокрытие или занижение фонда оплаты труда и др.

2. Переход на распределительную пенсионную систему

В 1990 г. XX в. произошли коренные изменения во всех сферах жизни, не осталось в стороне и пенсионное обеспечение. Был принят Закон РФ от 20.11.1990 г. "О государственных пенсиях в Российской Федерации".
Под государственной пенсией (далее пенсия) понимаются ежемесячные денежные выплаты, предназначенные для компенсации гражданам заработка (дохода), утраченного в связи с достижением установленного законом возраста, для женщин - 55 лет, а мужчин - 60 лет, наступлением инвалидности, потерей кормильца, а также по другим основаниям, право на получение которой определяется по условиям и нормам, установленным законодательством РФ.
Создание Пенсионного фонда послужило началом экономических изменений, среди которых пенсионная реформа занимала одно из ключевых мест наряду с реформой собственности и приватизацией, а также реформой системы государственного управления экономикой. Социалистическая система пенсионного обеспечения не могла быть приспособлена к новым условиям и была заменена системой государственного пенсионного страхования. Т.о., базовые виды государственного (обязательного) пенсионного страхования начали функционировать с начала 90-х г. XX в.
В соответствии с пенсионным законодательством РФ выплачиваются трудовые и социальные пенсии, пенсии военнослужащим срочной службы, пенсии по инвалидности от военной травмы и общего заболевания, участникам войны и вдовам погибших.
В связи с трудовой и иной общественно полезной деятельностью, засчитываемой в общий трудовой стаж, назначались следующие базовые виды пенсий:
по старости (по возрасту);
по инвалидности;
по случаю потери кормильца;
за выслугу лет.
Отдельным категориям граждан пенсии устанавливались на льготных основаниях: в промышленности на работе с повышенной интенсивностью; спасателям в профессиональных аварийно-спасательных службах, профессиональных аварийно-спасательных формированиях; на должностях государственной противопожарной службы МВД России. На льготных основаниях пенсия устанавливалась также в связи с работой в районах Крайнего Севера и в приравненных к ним местах: мужчинам – 55 лет, женщинам – 50 лет и т.д.
Порядок расчета размера государственной трудовой пенсии непосредственно из заработка, введенный Законом 1956 года, сохранялся до 1998 года, когда были введены правила расчета с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП).
В то время размер пенсии не мог быть ниже минимального размера пенсии по старости и более трех минимальных размеров пенсии по старости. Предусматривалось повышение размера обычной (не льготной) пенсии, а также ее минимального и максимального размера на 1% заработка за каждый полный год общего трудового стажа сверх требуемого, но не более, чем на 20%. При неполном стаже размер пенсии снижался пропорционально имеющемуся и требуемому стажу.
К этой пенсии добавлялась дифференцированная компенсационная выплата в связи с ростом стоимости жизни с целью «выравнивания» суммы пенсий для лиц, получающих пенсию в минимальном размере, до определенной величины. Однако разница была мизерной. Таким образом, старый порядок определения размера трудовой пенсии (без ИКП) к концу 2001 г. полностью исчерпал возможность справедливо отражать трудовой вклад в размере пенсии.
Право на начисление пенсии с применением ИКП с 1 февраля 1998 г. получили только неработающие пенсионеры. К концу 2001 г. большинство из них воспользовались эти правом.
Пенсия с применением ИКП определялась в зависимости от имеющегося общего трудового стажа в размере от 0,55 до 0,75 среднемесячной заработной платы в стране за предыдущий квартал, умноженной на отношение заработка пенсионера и среднемесячной заработной платы в стране, взятых за один и тот же период. Размер пенсии напрямую максимумом не ограничивался, однако ограничивалось учитываемое соотношение заработка пенсионера и зарплаты в стране. При введении исчисления пенсий с ИКП в 1998 году это ограничение составляло 0,7, а с 1 мая 2001 года – 1,2. Это значит, что заработок пенсионера до 120% среднемесячной заработной платы в стране (в конце 2001 г. – 2005 руб. 20 коп.) прямо влиял на размер его пенсии, а сверх этого не учитывался. К концу 2001 г. расчетный максимальный размер пенсии с ИКП при стаже работы не менее 45 лет женщин и 40 лет женщин (вне районов Крайнего Севера) составлял 1505 руб. 00 коп. (0,75 х 1671 руб. х 1,2).

3. Государственное регулирование и гарантии пенсионных обязательств

Изменение государственного устройства страны повлекло за собой уже через полгода после утверждения Закона РФ от 20.11.1990 г. «О государственных пенсиях в Российской Федерации» принятие самостоятельного российского закона «О государственных пенсиях в Российской Федерации», который в то же время принес значительные отличия в правовые основания функционирования пенсионной системы.
Для практического осуществления всего комплекса правовых, организационных и экономических условий, необходимых для реализации пенсионного обеспечения, создан и развивается Пенсионный фонд РФ. Для обеспечения строго целевого характера использования средств на различные виды социального обеспечения граждан в 1991-1992 гг. в законодательном порядке в Российской Федерации создавались соответствующие государственные внебюджетные фонды. К числу федеральных фондов социального страхования относились: ПФР, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, Государственный фонд занятости населения (последний был впоследствии упразднен). Значимость государственных внебюджетных фондов в процессе формирования Российской государственной системы социальной защиты граждан была четко обозначена в Программе, разработанной в соответствии с Указом Президента РФ от 18 июня 1996 г. № 934 «О подготовке программы социальных реформ» и утвержденной постановлением Правительства РФ от 26 февраля 1997 г. № 222.
Пенсионная система, сложившаяся в России на основе Закона 1990 г., примерно к середине 90-х гг. исчерпала возможности своего развития и начала требовать перманентной «подгонки» к изменяющимся условиям экономической и социальной жизни. Эту цель преследовали многочисленные изменения и дополнения Закона 1990 г. в период 1991-2000 гг. Однако многого сделать не удалось:
1) отсутствовал выверенный механизм формирования минимума пенсий.
2) был нарушен принцип дифференциации уровней различных видов пенсий и надбавок к ним;
3) произвольно были установлены соотношения между минимальными и максимальными размерами пенсий;
4) пенсии многих категорий пенсионеров по Закону 1990 г. отличались нестабильностью из-за бесконечных поправок к нему, что вынуждало органы социальной защиты производить перманентные перерасчеты пенсий для всех пенсионеров;
5) Закон 1990 г. перестал отвечать своему главному принципиальному положению - основным критерием дифференциации условий и норм пенсионного обеспечения признается труд и его результаты.
Таким образом, развитие пенсионной системы в рамках реализации пенсионного Закона 1990 г. убеждало в необходимости проведения подлинной реформы пенсионного обеспечения. Вместе с тем следует отметить, что трудности, переживаемые пенсионной системой, и, естественно, людьми, находящимися в ее орбите, нельзя было отнести целиком на изъяны, имеющиеся в пенсионном законодательстве, основанном на солидарно-распределительной схеме. Многие, если не большинство пенсионных проблем должны быть и могут решаться без радикальной ломки устоев пенсионной системы.
Выплата пенсий по закону 1990 года осуществлялась за счет страховых взносов работодателей, ассигнований из бюджета и отчислений за счет самих граждан. Развитие собственных источников финансирования должно было достигаться улучшением тарифов и собираемости взносов на указанные цели.
Российские специалисты в области пенсионного обеспечения выделяют несколько периодов в процессе становления системы пенсионного страхования в России, в ряде случаев отождествляя данный процесс с радикальной пенсионной реформой. Однако реформирование пенсионного обеспечения еще далеко от завершения.
В России были нарушены как минимум два основополагающих принципа государственной страховой пенсионной системы: поддержание жизненного уровня пенсионеров путем обеспечения стабильного уровня покупательной способности пенсии и обеспечение сбалансированности соотношения средних размеров пенсий по старости и средней заработной платы.
Следствием этого явилась катастрофическая деформация обеспеченности финансовой системы ПФР. Уровень финансовой обеспеченности выплаты пенсий снизился с 100-120% в дореформенный период до уровня 80-85% в переходный к рыночным отношениям период. Пропорционально размеру снижения обеспеченности произошло снижение уровня самих назначаемых пенсий, что уже было отмечено выше.
Таким образом, уже к середине 90-х гг., т.е. практически через 3-5 лет после принятия закона 1990 года, пенсионная система России начала испытывать кризисные явления:
резкое снижение уровня жизни пенсионеров, которое наиболее наглядно проявляется в отставании минимального размера пенсионного обеспечения от прожиточного минимума пенсионера;
сужение дифференциации минимального, среднего и максимального размеров пенсии по причине увеличения удельного веса компенсационно-уравнительных доплат к минимальному размеру пенсии и снижения влияния «зарплатного фактора» на размер назначенной пенсии;
разбалансированность бюджета ПФР по причине роста его расходов в связи с многочисленными видами выплат, не обеспеченных адекватным поступлением страховых платежей (надбавки и повышения различным категориям пенсионеров, расширение прав пенсионеров на получение пенсии по выслуге лет, на льготные и «северные» пенсии в ущерб пенсиям по старости - наступлению страхового возраста, сохранение пенсии работающим пенсионерам и т. п.).

Тема 5: Пенсионная реформа Российской Федерации
2001-2002 гг.

Основные причины пенсионной реформы.
Цели, задачи и принципы пенсионной реформы.
Отличия пенсионной модели от действовавшей до 2002 года.

Основные причины пенсионной реформы.

Пенсионная реформа является одним из самых сложных видов структурных реформ, поскольку она затрагивает финансовые интересы всех слоев населения, и как следствие нарушает существующий политический и экономический баланс в обществе, оказывает воздействие на функционирование рынков труда и капитала, перераспределяет доход внутри поколений и между поколениями работников. При этом понятно, что пенсионная реформа имеет определенную протяженность во времени и реализуется в несколько этапов:
Формирование заинтересованности.
Выработка концепции (этот этап должен включать проведение сложнейших актуарных расчетов, что весьма важно для современной России).
Представление концепции.
Распространение концепции, получение обратной связи, формирование консенсуса.
Разработка нового законодательства.
Принятие законов.
Реализация.
Первый этап пенсионной реформы (с 1990г.) утвердил пенсионную систему, которая в конкретных экономических условиях (неуправляемая инфляция) не могла быть полностью реализована и была обречена на моральное старение. Эта распределительная система перестала справляться со своей основной задачей – пенсионным обеспечением граждан. В конце 90-х годов происходили серьезные сбои с выплатой пенсий, задержки с выплатой достигали нескольких месяцев. Такая ситуация сложилась в результате несовершенства действовавшей пенсионной модели, которое заключалось в отсутствии у граждан заинтересованности в уплате страховых взносов в Пенсионный фонд, их уравнительном и дискриминационном положении при выходе на пенсию – каждый получал примерно одинаковый размер трудовой пенсии независимо от трудового вклада.
К 1995 г. ситуация характеризовалась низким размером выплачиваемых пенсий при достаточно высоком тарифе страховых взносов, уплачиваемых на цели пенсионного обеспечения. При исчислении размера пенсии заработная плата уже перестала играть заметную роль. Практически исчезла дифференциация пенсий, что было связано с искусственным ограничением размера пенсий тремя минимальными размерами пенсии по действовавшему в то время закону, а зарплата учитывалась только за определенный период трудовой деятельности. Меры по поэтапному осовремениванию прошлых заработков для исчисления пенсий, направленные на увеличение дифференциации их размеров, привели лишь к сокращению финансовых возможностей по повышению минимальных пенсий, что еще более усугубило ситуацию.
Повысить пенсию по Закону от 20.11.1990 г. до более реального уровня оказалось возможным только указами Президента Российской Федерации, которыми вводились дополнительные компенсационные выплаты к пенсии. Пенсия после этого стала складываться из двух частей: собственно пенсии и дифференцированной компенсационной доплаты (причем размер доплаты оказывался больше у тех, у кого размер собственно пенсии был меньше). В результате, обычной стала ситуация, когда пенсионер получал пенсию в размере 468 рублей, из которых 168 рублей были им заработаны как пенсия, а 300 рублей доплачивались ему как компенсация за снижение его жизненного уровня вследствие роста цен. Пенсия для этой категории получателей, по своей сути, превратилась в социальное пособие, называемое в связи с достижением пенсионного возраста.
Новый закон № 113-ФЗ, принятый в 1997 году и вступивший в силу в феврале 1998 года, должен был преодолеть это противоречие и восстановить утраченную связь между зарплатой и размером пенсии. Согласно нормам данного закона, за работником было сохранено право на получение пенсии в размере от 55 до 75% заработка в зависимости от стажа. А вместо трех минимальных пенсий законодатель установил в качестве ограничителя размер средней заработной платы в стране, установленной для исчисления пенсии, и его отношение к зарплате пенсионера. Данное отношение было первоначально установлено в размере 0,7 (т.е. зарплата пенсионера при назначении пенсий учитывалось в размере не свыше 0,7 от заработной платы по стране). В дальнейшем же отношение зарплат намечалось поэтапно повысить до 1,2 (т.е. и по этому закону зарплата не принималась в расчет полностью, из зарплаты пенсионера могло быть учтено до 1,2 от средней заработной платы по стране на момент назначения пенсии).
Однако выполнению этих планов тогда помешал дефолт 1998 г. и образовавшаяся в результате его многомесячная задолженность пенсионной системы перед пенсионерами. Справившись с долгами и стабилизировав финансовое положение пенсионной системы, Правительство и Пенсионный фонд начали в несколько этапов снимать ограничение, установленное Законом № 113-ФЗ, - сначала повысили отношение зарплат до 0.8, потом до 0.95. В мае 2001г. планировалось довести его до 1,1. Но, учитывая стабильное финансовое положение Пенсионного фонда, было решено досрочно выполнить закон № 113–ФЗ в полном объеме и установить отношение зарплат в размере 1,2 уже в мае. Благодаря этому уже с мая 2001 года максимальный заработок, с которого исчисляется пенсия, стал на 20% превышать величину средней зарплаты по стране, установленной для расчета пенсии (на конец 2001г. это в денежном выражении составляло 2005 рублей). А максимальный размер трудовой пенсии достиг 90% от средней зарплаты по стране для исчисления пенсий.
Однако в то же время обнаружились серьезные противоречия в самом механизме повышения пенсий. С пенсией, составляющей 45% прожиточного уровня пенсионера, выжить невозможно. Поэтому 1 марта 2001 г. Указом Президента Российской Федерации минимальный размер пенсионной выплаты был установлен на уровне 600 руб. (а с 1 августа – 660 руб.). Однако в логику старого пенсионного законодательства этот шаг никак не вписывался и даже вызвал некоторые споры.
Получатели минимальных пенсий горячо его поддержали. Получатели средних по размеру пенсий считали, что повышение должно происходить с одинаковыми темпами для всех пенсионеров вне зависимости от того, как обстоят дела с минимальными пенсиями и насколько оптимально соотношение между максимальной и минимальной пенсиями. Наконец, получатели высоких зарплат, во многом неучтенных при назначении пенсий, настаивали на том, что дополнительные доходы Пенсионного фонда должны в первую очередь направляться на увеличение дифференциации пенсий, т.е. на повышение пенсий тем пенсионерам, чей заработок не был учтен в полном размере при назначении и перерасчете пенсии. К сожалению, эти различия интересов разных групп пенсионеров на основе старой пенсионной модели преодолеть было невозможно.
Не устраивала реформаторов эта модель еще по одной причине – она не создавала у работающих заинтересованности в уплате пенсионных взносов с полного размера их зарплаты. С появлением множества частных предприятий возникла еще одна проблема – в органы по назначению пенсий зачастую предоставлялись фиктивные справки о стаже и заработке в целях получения в последующем максимальной пенсии, хотя страховые взносы в Пенсионный фонд производились на них гораздо с меньшей заработной платы или вообще не платились. В итоге, в 2000–2001гг. пенсионные взносы платились с 35% фактических доходов населения, остальные 65% оставались вне обложения – были в тени. В результате, взносы в Пенсионный фонд, которые должны были составлять 28% от общефедерального фонда оплаты труда, на деле едва превышали 10% от него.
Пенсионная система была поставлена перед необходимостью постоянно решать практически нерешаемую задачу - одновременно довести минимальный размер пенсии до уровня прожиточного минимума и осуществить дифференциацию размеров пенсий в зависимости от прошлого трудового вклада.
К концу 1999 г. ПФР удалось полностью ликвидировать задолженности по выплате пенсий, выплатной график с той поры соблюдается повсеместно и неукоснительно. В 2000-2001гг. пенсии индексировались регулярно каждый квартал (за исключением ноября 2001 года).
Судя по этим показателям, пенсионная система, на первый взгляд, была стабильна и не нуждалась ни в каких существенных изменениях. Однако в связи с нехваткой ресурсов в пенсионной системе на повышение минимального размера пенсии до социально приемлемого уровня способом линейной индексации вынужденно перешли к применению механизма выплаты компенсационной надбавки к минимальному размеру пенсии, увеличивающей все пенсии на фиксированную величину. Это вызвало недовольство пенсионеров, получающих относительно высокие пенсии.
В результате снижения реального размера пенсии средний размер пенсии по старости в среднегодовой динамике составил относительно среднего размера заработной платы: в 2000 г. - 28,5% , 2001 г. - 31,2%, 2002 г. - 34,5 %. Еще более неустойчивый характер приобрело соотношение минимального размера пенсий по старости и прожиточного минимума. Если в 1991 г. оно составляло 171%, то к 1998 г. снизилось до 59%, а к 2002 г. - до 50%. При этом следует подчеркнуть, что в 1991 г. минимальный размер пенсий соответствовал минимальному потребительскому бюджету, а не уровню прожиточного минимума. Такая тенденция свидетельствует о нарушении, по меньшей мере, двух основополагающих принципов государственного пенсионного страхования: государственной гарантии поддержания жизненного уровня пенсионеров путем обеспечения стабильного уровня покупательной способности пенсии и обеспечение сбалансированности соотношения средних размеров пенсий по старости и средней заработной платы (так называемого «коэффициента замещения»).
Вышеприведенные обстоятельства привели к тому, что в 2000 году встал вопрос о реформировании системы пенсионного обеспечения.

2. Цели, задачи и принципы пенсионной реформы

По данным социологических опросов, перед пенсионной реформой более 68 процентов россиян считало необходимым реформирование пенсионной системы. Главные причины недовольства ею – низкий размер пенсий, малый учет вклада тех, кто много зарабатывает и делает большие пенсионные взносы, сложность и запутанность пенсионного законодательства и невозможность заранее рассчитать каждому свою пенсию.
Граждане хотят, чтобы в стране появилась новая пенсионная система без этих недостатков. Однако для того, чтобы такая система появилась и обеспечивала бы рост пенсий, она должна позволить разрешить несколько задач.
Основной задачей пенсионной реформы являлось создание пенсионной системы, которая обеспечивала бы своевременную выплату заработанных пенсий нынешним пенсионерам и гарантировала бы обеспеченную старость молодому поколению граждан.
Для этого в первую очередь необходимо повысить доходы пенсионной системы, из которого производятся и будут в дальнейшем производиться пенсионные выплаты. Для повышения этих доходов, которые складываются из отчислений, производимых страхователями (работодателями) за каждое застрахованное лицо (работника), необходимо в свою очередь решить следующие задачи:
Первая: вывести скрытые части зарплат из тени и увеличить за счет этого поступления средств для выплаты пенсий сегодняшним пенсионерам. Понятно, что без серьезных стимулов ни работники, ни тем более работодатели не будут торопиться выводить зарплаты из тени – из конвертов, страховых схем и т.п.
Вторая: создать стимулы для работающих к полной уплате взносов со всего объема своих доходов. А для этого стал необходимостью отказ от старой системы учета пенсионных прав (по стажу работы и по размеру заработка за два последних года), поскольку он не полностью учитывает вклад каждого человека в доходы пенсионной системы. Новая пенсионная модель должна, во-первых, учитывать каждый рубль, каждую копейку, внесенные каждым россиянином за каждый год и месяц своего трудового стажа, и, во-вторых, закреплять их в виде обязательств государства персонально перед каждым работником. А потом, после его выхода на пенсию, эти обязательства должны выполняться в полном объеме, с учетом всех повышений и индексаций, проводившихся за годы его трудовой деятельности. При этом средства, перечисляемые в пенсионную систему, должны обеспечивать гражданину более высокий доход, чем сбережение их в банке или страховой компании.
Третья: обеспечить прозрачность пенсионной системы. Обязательства государства перед гражданином по пенсионным выплатам должны выражаться не в процентах и годах, а в рублях. И каждый год работник ежегодно должен получать отчет о состоянии заработанных им пенсионных прав.
Решив эти основные и ряд еще более частных задач, пенсионная реформа позволит сформировать новую пенсионную модель – более простую, более удобную для расчетов, более понятную гражданам. И, главное, обеспечивающую более высокий уровень пенсий - как нынешним пенсионерам, так и будущим поколениям россиян.
Законотворческая подготовка к пенсионным реформам практически велась на протяжении 2001 года.
Для формирования эффективной социальной политики и определения первоочередных задач в области пенсионного обеспечения (страхования) был образован Национальный Совет по пенсионной реформе при Президенте Российской Федерации. В состав постоянно действующего Совета вошли руководители высших органов исполнительной и законодательной власти страны, а также представители общественных организаций, отражающих интересы российского общества в этой сфере деятельности.
Правительством Российской Федерации и Национальным Советом была рассмотрена и одобрена Программа пенсионной реформы, являющаяся основополагающим документом, определяющим новые принципы и направления развития пенсионной системы страны. Программа, разработанная Пенсионным фондом Российской Федерации совместно с Минтрудом России, Минэкономразвития России и Минфином России, направлена на решение следующих ключевых задач:
уточнение сложившейся пенсионной модели в части изменения формулы расчета трудовой пенсии и сформирование ее из трех составляющих: базовой, страховой и накопительной;
снятие всех ограничений с суммы заработка (дохода), учитываемого при определении размера трудовой пенсии;
полное сохранение пенсионных прав всех категорий нынешних пенсионеров путем перерасчета (конвертации) назначенной пенсии в эквивалентную сумму расчетного пенсионного капитала, обеспечивающего получение пенсии в установленном размере в течение всего периода ее выплаты;
обеспечение равных возможностей для различных возрастных групп ныне работающих;
совершенствование механизма индексации пенсий;
развитие дополнительного пенсионного страхования (обеспечения) путем стимулирования образования пенсионных накоплений и усиления гарантий их сохранности, в том числе государственных;
создание условий для развития отраслевых и региональных пенсионных систем, формирующихся за счет дополнительных добровольных отчислений работодателей в соответствующие негосударственные фонды.
Для реализации указанных целей и задач данной Программы пенсионной реформы был подготовлен и принят пакет взаимосвязанных законопроектов, которые должны обеспечить создание целостной нормативно-правовой базы долгосрочной стратегии устойчивого развития пенсионной системы России. В частности, в конце 2001 года были приняты Государственной Думой и одобрены Советом Федерации три основополагающих закона: «Об обязательном пенсионном страховании», «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации».
Разрабатывая пенсионную реформу, исходили из того, что ее следует проводить лишь в том случае, если результаты можно будет почувствовать в ближайшее время, в первую очередь в виде повышения сегодняшних пенсий. Почему пенсионную реформу нужно было начинать именно не позднее января 2002 года? Ведь в последние годы финансовое положение Пенсионного фонда было достаточно стабильно.
Реформаторы обосновали это целым рядом причин – демографических, политических, экономических. Начнем с проблем демографических – с темпов роста населения и соотношения работающих и пенсионеров. Действовавшая до 2002 года пенсионная модель основывается на том, что взносы, собираемые с ныне работающих, перераспределяются среди нынешних пенсионеров. При установленном в России тарифе пенсионных сборов (28 процентов) для обеспечения установленного законом размера при минимальном выработанном стаже (20 лет у женщин и 25 – мужчин) в размере 55 процентов от среднемесячного заработка для обеспечения выплат одному пенсионеру требуются взносы двух работающих. По статистическим же данным, население страны стареет: становится все больше пенсионеров и все меньше работающих. Сейчас в России около 37 млн. пенсионеров, составляющих четвертую часть населения.

Численность населения, в том числе работающих и пенсионеров в России в 1998-2002гг. (млн. человек)
Показатели
1998г.
1999г.
2000 г.

2001 г.
2002г.

Численность населения
148,2
148,3
148,3
148,1
147,9

Численность работающих
75,3 (51%)
73,8 (50%)
72,3 (49%)
72,0 (49%)
71,0 (48%)

Численность пенсионеров
32,9 (22%)
34,1 (23%)
35,5 (24%)
36,1 (24%)
36,8 (25%)


Поскольку в ближайшие годы увеличения темпов рождаемости не прогнозируется, следует ожидать дальнейшего сокращения числа работающих и увеличения числа пенсионеров. С учетом этого нельзя возлагать надежду на нынешнюю распределительную систему. Требуется создание новой системы, способной компенсировать грядущее ухудшение демографической ситуации.
Таким образом, проблема пенсионного возраста в условиях перехода к рыночной экономике находится под воздействием двух противоречивых факторов: с одной стороны, увеличение безработицы требует снижения пенсионного возраста как предпосылки освобождения рабочих мест старшими возрастными группами работников в пользу молодых, с другой - старение населения и увеличение «нагрузки» на поколение работающих в связи с преобладанием в населении доли пенсионеров предполагает повышение пенсионного возраста.
В ходе работы были сформулированы следующие основные принципы реформирования пенсионной системы:
уменьшение вдвое ставки единого социального налога на пенсионные цели и его зачисление в федеральный бюджет. Финансирование за счет этих средств базовой части пенсии в размере, не зависящем от стажа и заработка;
введение страховых взносов в Пенсионный фонд на уровне 14% выплат в пользу работника с регрессивным снижением страхового тарифа с суммы выплат, превышающих 100 тыс. руб. в год;
индивидуальный учет пенсионного капитала (суммы пенсионных взносов в пользу каждого застрахованного). Определение размера страховой части пенсии путем деления пенсионного капитала на ожидаемый период выплаты пенсии по старости;
преобразование в пенсионный капитал пенсионных прав, приобретенных к моменту проведения реформы, исходя из расчетного размера пенсии, определенного по нормам прежнего законодательства;
направление части страховых взносов (до 6% от выплат в пользу работников 1967 г. рождения и моложе и до 2% от выплат в пользу работников, которым осталось до достижения пенсионного возраста не менее 10 лет) на накопление. Учет этих сумм вместе с доходами от их размещения в специальной части лицевого счета застрахованного. Определение размера накопительной части пенсии исходя из величины пенсионных накоплений и ожидаемого периода выплаты пенсии.
В современной России продолжается дискуссия по поводу того, какой должна стать пенсионная система в будущем. Международное бюро труда, активно участвующее в оказании помощи российской социальной сфере, сформулировало следующие принципы реформы социального обеспечения:
- приемлемость реформы с экономической и социальной точек зрения;
- участие социальных партнеров в управлении;
- удовлетворение основных потребностей;
- учет требований социальной интеграции;
- гарантия достойного размера возмещения утраченного заработка;
- справедливая система финансирования;
- предсказуемость результатов;
- наличие постоянных источников финансирования.
Трудно не согласиться с необходимостью соблюдения перечисленных выше принципов в процессе реформы. В ближайшем будущем нашей стране законодательно нужно закрепить многие принципиальные положения.


3. Отличия пенсионной модели от действовавшей до 2002 года

В спорах пенсионную модель, введенную в действие с января 2002 г., подчас называют накопительной. Это неверно - в своей основе она остается распределительной моделью, основанной на солидарности поколений, основная масса средств, поступающих в пенсионную систему в виде налогов и взносов, и в ней будет расходоваться на выплату пенсий тем, кто уже находится на заслуженном отдыхе. Об этом убедительно свидетельствует и распределение пенсионных платежей (единого социального налога и страховых взносов), которые установлены для плательщиков действующими начиная с текущего года налоговыми нормами. Для финансирования базовой части пенсии направляется 12% от фонда оплаты труда, а оставшиеся 14% из 26% пенсионных платежей - на финансирование страховой части пенсии (и частично накопительной - для тех, кому она в структуре будущих пенсионных выплат предусмотрена).
При этом лицам 1952 года рождения и старше у мужчин и 1956 года рождения и старше у женщин начисление доли страхового платежа для финансирования накопительной части трудовой пенсии не предусматривается. Все 14% страховых платежей, сделанных работодателями в их интересах, зачисляются на их счет для финансирования страховой части пенсии, обязательства по этим средствам фиксируются системой персонифицированного учета, а сами средства направляются на выплату текущих пенсий нынешним пенсионерам.
Основные отличия новой модели следующие:
Отличие первое:
- в старой модели зарплата свыше 2 тыс. рублей, при назначении пенсии не учитывается и направляется на перераспределение – в пользу тех, кто получает меньше (хотя тариф в размере 28 процентов взимается с полного размера зарплаты). А при назначении пенсии учитывается заработок лишь за часть лет трудового стажа;
- в новой модели зарплата учитывается в полном объеме и на протяжении всего трудового стажа. На перераспределение будет направляться только половина тарифа – 14 процентов. Вторая половина (14 процентов) накапливается в виде пенсионных обязательств государства перед конкретным работником. Иными словами, новая модель, оставаясь распределительной, дополняется персонифицированным учетом и накоплением пенсионных прав гражданина и пенсионных обязательств государства.
Отличие второе:
– старая система является в основе своей системой социального вспомоществования и поэтому не столько распределительной, сколько перераспределительной – как между группами с разным уровнем доходов, так и между регионами-донорами, вносящими в пенсионную систему больше, чем получают из нее, и регионами-реципиентами, выплачивающими пенсию за счет дотаций из Пенсионного фонда;
- новая пенсионная модель в значительно большей мере является страховой моделью, в которой размер пенсии зависит от размеров заработной платы. Перераспределительную функцию играет только одна из частей пенсии, получившая название базовой. Она должна быть постепенно повышена до уровня прожиточного минимума пенсионера. Остальная же часть пенсии является страховой и учитывает пенсионные права граждан в зависимости от размеров их зарплат или уплачиваемых пенсионных взносов.
Отличие третье:
– старая пенсионная модель рано или поздно создает конфликт поколений. Поскольку возможность выполнения государством своих обязательств перед пенсионерами в ней зависит от соотношения работающих и пенсионеров, что при ухудшающейся демографической ситуации в России вынуждает повышать пенсионный тариф;
- новая модель позволяет создать условия для партнерства поколений. В ней более молодые, работающие поколения всем объемом пенсионного налога и основной массой пенсионных взносов будут обеспечивать выплату пенсии нынешним пенсионерам и тем, кто будет выходить на пенсию в дальнейшем. И пенсии нынешним молодым людям, когда они достигнут пенсионного возраста, тоже в решающей мере финансироваться за счет взносов следующих поколений. Но в связи с прогнозируемым уменьшением в будущем числа работников по отношению к числу пенсионеров новая пенсионная модель будет включать в себя персонифицированный резерв для компенсации относительного падения доходов пенсионной системы при грядущем ухудшении демографической ситуации.
Есть и другие, более частные отличия.
Например, по новому пенсионному законодательству трудовая пенсия российского гражданина будет формироваться из трех основных частей – базовой, страховой и накопительной. Базовая пенсия, по сути, представляет государственное пособие по старости и утрате дохода в форме заработной платы, назначаемой всем застрахованным в системе государственного пенсионного обеспечения по достижении ими пенсионного возраста (новым законодательством он сохранен, как и раньше, то есть мужчинам 60 лет, женщинам – 55 лет). Второе кроме достижения пенсионного возраста условие назначение базовой пенсии – наличие не менее пяти учтенных в системе пенсионного обеспечения и оплаченных страховых лет.
Размер базовой пенсии будет утверждаться ежегодно в законе о федеральном бюджете вместе с указанием того объема финансирования ресурсов, которыми должны быть обеспечены необходимые объемы выплаты. Источником финансирования базовой пенсии является федеральный налог, собираемый налоговыми органами в федеральный бюджет.
Страховая и накопительная части будут полностью зависеть от стажа, размера заработка и поступлений от инвестирования накопительной части страховых взносов. Таким образом, новая пенсионная модель, не ухудшая положение менее оплачиваемых, бедных, должна заинтересовать более оплачиваемых, богатых не скрывать свои доходы и платить с них налоги и взносы в Пенсионный фонд.

Тема 6: Современная пенсионная система России

1. Пенсионные службы и их функции. Виды пенсионного обеспечения.
2. Составные части пенсии. Порядок расчета и индексации.
3. Дополнительное пенсионное обеспечение.

1. Пенсионные службы и их функции. Виды пенсионного обеспечения.
Последнее десятилетие XX в. является периодом становления новой системы социальной политики, с которой ранее не сталкивались. В соответствии с реально складывающимися социально-экономическими условиями на смену распределительной системы пенсионного обеспечения советского периода приходит новая система пенсионного страхования. Новая система предусматривает вывод из состава государственного бюджета средств на пенсионное обеспечение в виде специального государственного внебюджетного фонда, каким является Пенсионный фонд Российской Федерации. В этих целях и был образован Пенсионный фонд, в последующем его региональные органы, включая Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации по Чувашской Республике.
Формирование органов Пенсионного фонда можно разделить на следующие этапы:
I этап - образование ПФР;
II этап - образование региональных Отделений;
III этап - становление Единой пенсионной службы.
С 9 декабря 1991 года структурными подразделениями администраций стали отделы социальной защиты населения.
Одновременно с 1991 г. Пенсионный фонд начинает создавать свои региональные отделения, в том числе Отделение Пенсионного фонда РФ по Чувашской Республике.
Основной задачей Отделения Пенсионного фонда РСФСР по Чувашской ССР было определено осуществление государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Чувашии. Деятельность Отделения со дня создания подчиняется Пенсионному фонду РФ; оно руководствуется действующим законодательством РСФСР, решениями Правления фонда и исполнительной дирекции фонда. Денежные средства, централизованно выделенные Отделению, а также поступающие на его счет из других источников (добровольные взносы, пожертвования) не включаются в бюджет Чувашии, другие фонды и изъятию не подлежат.
6 декабря 2000 года под N 158 - образовано Государственное Учреждение - Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации - Единая Пенсионная Служба по Чувашской Республике и 15.12. 2000 года под N 2616.
На Единую пенсионную службу возлагаются функции по сбору, финансированию, назначению и выплате государственных пенсий, а также организации и ведению индивидуального (персонифицированного) учета в системе государственного пенсионного страхования.
Деятельность пенсионной службы согласно соглашению координируется Пенсионным фондом РФ. Руководитель Единой пенсионной службы назначается на должность и освобождается от должности Правлением Пенсионного фонда РФ по согласованию с Правительством Чувашской Республики, а руководители структурных подразделений этой службы в районах и городах руководителем Единой пенсионной службы по согласованию с администрациями районов и городов.
С 1 января 2002 года вступили в силу основополагающие нормативные акты, касающиеся реформирования пенсионной системы - это 3 новых пенсионных закона: Федеральный закон N 167-ФЗ от 15 декабря 2001 года «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации», Федеральный закон N 173-ФЗ от 17 декабря 2001 года «О трудовых пенсиях в Российской Федерации», Федеральный закон N 166-ФЗ от 15 декабря 2001 года «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации». С 1 апреля 1996 года действует Федеральный закон N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе государственного пенсионного страхования».
В результате реформирования пенсионная система РФ состоит из следующих частей.
Государственное пенсионное обеспечение – часть пенсионной системы, которая за счет сумм единого социального налога обеспечивает предоставление базовой части трудовых пенсий по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца, а также за счет ассигнований из федерального бюджета – социальных пенсий нетрудоспособным гражданам и государственной пенсии отдельным категориям граждан в соответствии с законодательством.
Обязательное пенсионное страхование – часть пенсионной системы, которая за счет обязательных страховых взносов обеспечивает предоставление страховой части трудовых пенсий инвалидам и членам семьи умершего кормильца, а также страховой и накопительной частей трудовых пенсий наемным и самозанятым работникам по достижении ими пенсионного возраста.
Дополнительное пенсионное страхование и обеспечение – часть пенсионной системы, которая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию обеспечивает предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц, а также доплат к пенсиям за счет средств бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и средств организаций.
Установленным законодательством основаниям выделяют две группы пенсий:
1) Трудовые пенсии, назначаемые в связи с трудовой или иной общественно полезной деятельностью, засчитываемой в трудовой стаж;
2) Социальные пенсии, назначаемые нетрудоспособным гражданам, не имеющим по объективным причинам права на пенсию в связи с трудовой деятельностью.
В законе "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" определены понятие, виды и структура трудовой пенсии, круг лиц, имеющих право на пенсию, и источники финансирования пенсий.
Выделяются три вида трудовой пенсии: по старости, по инвалидности и по случаю потери кормильца.
Определены условия назначения трудовых пенсий (наличие не менее 5 лет страхового стажа по достижении мужчинами возраста 60 лет, женщинами - 55 лет). Право на пенсию по инвалидности возникает в случае наступления инвалидности, повлекшей за собой полную или частичную утрату трудоспособности. Право на пенсию по случаю потери кормильца возникает у нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца, состоявших на его иждивении.
Установлены периоды работы и иные периоды, включаемые в страховой стаж, порядок его подтверждения, а также нормы, определяющие порядок перерасчета и индексации размера пенсии.
Размер базовой части трудовой пенсии дифференцирован в зависимости от категории пенсионера. Размер страховой части трудовой пенсии определяется исключительно величиной расчетного пенсионного капитала, образуемого из взносов по пенсионному страхованию, перечисленных за застрахованных лиц.
Размер трудовой пенсии увеличивается при условии роста среднемесячной заработной платы и уровня инфляции.
Определяются порядок и сроки назначения, перерасчета размера пенсии и ее выплаты (включая ее доставку), а также перехода с одного вида пенсии на другой.
При полном отсутствии страхового стажа у инвалида или умершего кормильца устанавливается социальная пенсия в соответствии с Федеральным законом «О государственном пенсионном обеспечении».
Нетрудоспособными членами семьи умершего кормильца признаются:
1. Дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, не достигшие возраста 18 лет, а также дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца, обучающиеся по очной форме в образовательных учреждениях всех типов и видов независимо от их организационно-правовой формы, за исключением образовательных учреждений дополнительного образования, до окончания ими такого обучения, но не дольше чем до достижения ими возраста 23 лет или дети, братья, сестры и внуки умершего кормильца старше этого возраста, если они до достижения возраста 18 лет стали инвалидами, имеющими ограничение способности к трудовой деятельности.
2. Один из родителей или супруг, либо дедушка, бабушка умершего кормильца независимо от возраста и трудоспособности, а также брат, сестра либо ребенок умершего кормильца, достигшие возраста 18 лет, если они заняты уходом за детьми, братьями, сестрами или внуками умершего кормильца, не достигшими 14 лет и имеющими право на пенсию по случаю потери кормильца и не работают.
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца-супруга сохраняется при вступлении в новый брак.

2. Составные части пенсии. Порядок расчета и индексации.

Трудовая пенсия по старости и трудовая пенсия по инвалидности могут состоять из следующих частей:
1) базовой части – фиксированной части, устанавливаемой в твердой сумме;
2) страховой части – дифференцированной части, зависящей от результатов труда конкретного человека, отражаемых на его индивидуальном счете в форме расчетного пенсионного каптала, под которым понимается объем приобретенных гражданином пенсионных прав в связи с уплатой за него страховых платежей в течение всей трудовой деятельности с учетом индексации;
3) накопительной части, выплачиваемой в пределах сумм, отраженных в специальной части индивидуальных лицевых счетов застрахованных лиц.
Размер базовой части пенсии по старости на 1 января 2002 года составлял 450 рублей, лиц, достигших 80-летнего возраста – 900 рублей в месяц с последующей индексацией. Размер базовой части пенсии по инвалидности зависит от группы инвалидности и установлен на 1 января 2002 года в размерах 900, 450 и 225 рублей соответственно для 1, 2 и 3 группы инвалидности с последующей индексацией. Сумма базовой части и страховой части трудовой пенсии по старости не может быть менее 660 рублей в месяц.
Размер страховой части трудовой пенсии по старости определяется делением расчетного пенсионного капитала застрахованного лица на ожидаемый период выплаты пенсии по формуле: СЧ = ПК / Т
ПК - сумма расчетного пенсионного капитала застрахованного лица, учтенного по состоянию на день, с которого указанному лицу назначается страховая часть трудовой пенсии по старости.
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемого для расчета страховой и составляет 19 лет (228 месяцев).
Накопительная часть трудовой пенсии по старости определяется по формуле: НЧ = ПН / Т
ПТ - сумма пенсионных накоплений застрахованного лица, учтенных в специальной части его индивидуального лицевого счета по состоянии на день, с которого ему назначается накопительная часть трудовой пенсии по старости.
Т - количество месяцев ожидаемого периода выплаты трудовой пенсии по старости, применяемый для расчета накопительной части трудовой пенсии по старости, которая определяется Федеральным Законом.
Размер страховой части трудовой пенсии по инвалидности определяется по формуле: СЧ = ПК / (Т * К)
К – это отношение нормативной продолжительности страхового стажа (в месяцах) по состоянии на указанную дату к 180 месяцам. Нормативная продолжительность страхового стажа до достижения инвалидом возраста 19 лет составляет 12 месяцев и увеличивается на 4 месяца за каждый полный год возраста начиная с 19 лет, но не более чем до 180 месяцев.
Накопительная часть трудовой пенсии по инвалидности определяется по формуле: НЧ = ПН / Т
Трудовая пенсия по случаю потери кормильца состоит из базовой и страховой частей.
Страховая часть пенсии по случаю потери кормильца определяется по схожей схеме лишь с той разницей, что во внимание принимается расчетный пенсионный капитал умершего кормильца, который дополнительно делится еще на количество нетрудоспособных членов семьи умершего. При этом применяется формула: СЧ = ПК / (Т*К) / КН
К - отношение нормативной продолжительности страхового стажа кормильца по состоянию на день его смерти к 180 месяцам.
КН - количество нетрудоспособных членов семьи умершего кормильца.
Если трудовая пенсия по случаю потери кормильца устанавливается в связи со смертью лица, которому на день смерти была установлена страховая часть трудовой пенсии по старости или по инвалидности, то страховая часть определяется: СЧ = СЧп / КН
Ожидаемый период выплаты пенсии – показатель, рассчитываемый на основе данных федерального органа исполнительной власти по статистике и используемый для определения страховой и накопительной частей пенсии. Законом предусмотрено в целях компенсации накопительной части трудовой пенсии для пенсионеров, выходящих на пенсию в 2002 году, установление ожидаемого периода выплаты пенсии 12 лет. В последующие годы указанный период будет увеличиваться на 6 месяцев ежегодно до достижения 16 лет, а затем ежегодно до 1 января 2013 года, на 1 год до достижения 19 лет.
При назначении страховой части пенсии в более позднем периоде (после достижения общеустановленного пенсионного возраста) ожидаемый период выплаты сокращается на 1 год за каждый полный год, но не может быть менее 14 лет. В переходный период с 2002 до 2013 года – не менее 10 лет.
В страховой стаж включаются периоды работы и (или) иной деятельности, которые выполнялись на территории Российской Федерации и при условии, что за эти периоды уплачивались страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации, а также иные периоды при условии, если им предшествовали или за ними следовали периоды трудовой деятельности. В страховой стаж наравне с периодами работы включаются:
1. Период прохождения военной службы, а также другой приравненной к ней службы, предусмотренной Законом «О пенсионном обеспечении лиц, проходивших военную службу, службу в органах внутренних дел, учреждениях и органах уголовно-исполнительной системы, и их семей»;
2. Период получения пособия по государственному социальному страхованию в период временной нетрудоспособности;
3. Период ухода одного из родителей за каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более трех лет в общей сложности;
4. Период получения пособия по безработице, период участия в оплачиваемых общественных работах и период переезда по направлению государственной службы занятости в другую местность для трудоустройства;
5. Период содержания под стражей лиц, необоснованно привлеченных к уголовной ответственности, необоснованно репрессированных и впоследствии реабилитированных, и период отбывания наказания этими лицами в местах лишения свободы и ссылке.
6. Период ухода, осуществляемого трудоспособным лицом за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет.
Подсчет и подтверждение страхового стажа производится в соответствии с Правилами, утвержденными постановлением Правительства РФ от 24 июля 2002 года № 555. Исчисление страхового стажа, требуемого для приобретения права на трудовую пенсию, производится в календарном порядке.
Обращение за назначением трудовой пенсии (части трудовой пенсии) может осуществляться в любое время после возникновения права на трудовую пенсию (часть трудовой пенсии) без ограничения каким-либо сроком.
Порядок индексации базовой части пенсии
Базовая часть пенсии увеличивается в соответствии с инфляцией в пределах тех сумм, которые определены в законе о федеральном бюджете и в законе о бюджете Пенсионного фонда на соответствующий финансовый год. Коэффициент индексации и его периодичность определяется Правительством РФ.
Размер страховой части трудовой пенсии должен индексироваться в следующих случаях:
1) при росте цен за каждый календарный квартал не менее чем на 6 процентов - 1 раз в три месяца в 1-го числа месяца, следующего за первым месяцем очередного квартала, то есть с 1 февраля, 1 мая, 1 августа, 1 ноября.
2) при меньшем уровне роста цен, но не менее чем на 6 процентов за каждое полугодие - 1 раз в шесть месяцев, т.е. с 1 августа и с 1 февраля, если в течение соответствующего полугодия не производилась индексация в соответствии с пунктом 1;
3) в случае роста цен за полугодие менее чем на 6 процентов - 1 раз в год с 1 февраля, если в течение соответствующего полугодия не производилась индексация в соответствии с пунктами 1 и 2;
Если годовой индекс роста среднемесячной заработной платы превысит суммарный коэффициент произведенной индексации размера страховой части трудовой пенсии - с 1 апреля следующего года производится дополнительное увеличение размера страховой части на разницу между годовым индексом роста среднемесячной заработной платы и указанным коэффициентом.
Коэффициент индексации размера страховой части трудовой пенсии определяется Правительством РФ исходя из уровня роста цен за соответствующий период и не может превышать коэффициент индексации размера базовой части трудовой пенсии за тот же период.
Во вступившем в действие с начала 2002 года Федеральном законе № 173 «О трудовых пенсиях в РФ» названо несколько категорий граждан, которым снижен возраст выхода на пенсию:
женщины, родившие пять и более детей и матери инвалидов с детства, воспитавшие детей до восьмилетнего возраста;
женщины, родившие двоих детей и проработавшие установленное законом время на Крайнем Севере, а также инвалиды по зрению первой группы и граждане, больные гипофизарным нанизмом (лилипуты);
раньше общепринятого срока на пять лет устанавливается пенсия тем, кто проработал не менее 15 лет на Крайнем Севере, либо 20 лет в приравненных к таким районам местностях;
работникам, занятым на подземных горных работах, на морских рыбных промыслах, а также спасателям и пожарным, летчикам, медицинским, педагогическим и творческим работникам досрочные пенсии назначаются независимо от возраста за достаточно длительную профессиональную деятельность;
работников, отработавших положенное время в производствах с вредными и опасными для здоровья условиями труда;
женщинам по достижении возраста 50 лет, если они проработали в качестве трактористов-машинистов в сельском хозяйстве, других отраслях экономки, а также в качестве машинистов строительных, дорожных и погрузочно-разгрузочных машин не менее 15 лет и имеют страховой стаж не менее 20 лет;
женщинам при достижении возраста 50 лет, если они проработали не менее 20 лет в текстильной промышленности на работах с повышенной интенсивностью и тяжестью;
рабочим локомотивных бригад, мастерам (в т.ч. старшим), непосредственно занятым на лесозаготовках и лесосплаве и т.д.
Если гражданина в установленном порядке признали безработным, то по предложению органов службы занятости ему может быть назначена пенсия по старости досрочно, но не ранее, чем за два года до достижения пенсионного возраста. Для этого необходимо соблюдение нескольких дополнительных условий: увольнение в связи с ликвидацией организации либо сокращением численности штата работников организации, отсутствие у органов службы занятости возможности для трудоустройства, наличие у безработного страхового стажа продолжительностью не менее 25 для мужчин и 20 лет для женщин.
Постановлением Правительства РФ от 11.07.02г. № 516 регулируется порядок суммирования специального стажа. В его основу положен ранее действовавший принцип: работа, предоставляющая более весомые льготы по возрасту и страховому стажу, приплюсовывается к работе с меньшими льготами. При этом досрочная пенсия назначается по основаниям, дающим право на меньшие льготы.
Досрочная трудовая пенсия по старости как педагогическим работникам назначается лицам, не менее 25 лет осуществлявшим педагогическую деятельность в государственных и муниципальных учреждениях для детей.
Из числа медицинских работников досрочные трудовые пенсии назначаются лицам, осуществлявшим лечебную и иную деятельность по охране здоровья населения в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения не менее 25 лет в сельской местности и поселках городского типа и не менее 30 лет в городах независимо от их возраста.
Гражданам, которые не имеют право по каким-либо причинам право на трудовую пенсию, устанавливается социальная пенсия в соответствии с Законом «О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации» №166-ФЗ от 15.12.2001 г.
Пенсия по государственному пенсионному обеспечению назначается и выплачивается в соответствии с этим Федеральным законом. Закон регулирует условия и порядок пенсионного обеспечения, осуществляемого за счет средств федерального бюджета, отдельных категорий граждан, и в некоторых случаях членов семей этих граждан.
Круг лиц, имеющих право на пенсию по государственному пенсионному обеспечению, выглядит следующим образом:
1) федеральные государственные служащие;
2) военнослужащие;
3) участники Великой Отечественной войны;
4) граждане, пострадавшие в результате радиационных или техногенных катастроф;
5) нетрудоспособные граждане.
Финансирование пенсий по государственному пенсионному обеспечению производится за счет средств федерального бюджета.
Таким образом, пенсии по государственному пенсионному обеспечению подразделяются на следующие виды:
- пенсия за выслугу лет,
- пенсия по старости,
- пенсия по инвалидности,
- социальная пенсия.
При этом установлено, что федеральным государственным служащим может быть назначена пенсия за выслугу лет; военнослужащим - пенсия за выслугу лет или пенсия по инвалидности; участникам Великой Отечественной войны - пенсия по инвалидности; гражданам, пострадавшим в результате радиационных или техногенных катастроф, - пенсия по старости или пенсия по инвалидности; нетрудоспособным гражданам - социальная пенсия.
На назначение социальной пенсии нетрудоспособные граждане имеют право:
- инвалиды, имеющие ограничение способности к трудовой деятельности III, II, I степени, в том числе инвалиды с детства, не имеющие право на трудовую пенсию в соответствии с Законом "О трудовых пенсиях";
- дети- инвалиды;
- дети в возрасте до 18 лет, потерявшие одного или обеих родителей, и дети умершей одинокой матери, не имеющие право на пенсию по случаю потери кормильца, в соответствии с Законом "О трудовых пенсиях";
- граждане из числа малочисленных народов Севера, достигшие возраста 55 и 50 лет (соответственно мужчина и женщина), не имеющие права на трудовую пенсию или на пенсию по государственному пенсионному обеспечению в соответствии со статьями 7-10 Федерального закона №166-ФЗ;
- граждане, достигшие возраста 65 и 60 лет (соответственно мужчины и женщины) не имеющие право на трудовую пенсию соответствии с Законом «О трудовых пенсиях», или на пенсию по государственному пенсионному обеспечению в соответствии со статьями 7-10 Федерального закона №166-ФЗ.
Новым Законом сохранено правило о выборе гражданами пенсий в случае, если они имеют право на получение двух пенсий.
Установлено, что социальная пенсия не выплачивается гражданам, достигшим возраста 65 и 60 лет в период выполнения ими оплачиваемой работы. Эти пенсии также установлены в процентном отношении к базовой части трудовой пенсии по старости.
В соответствии с законом №166-ФЗ, Федеральные государственные служащие при наличии стажа государственной службы не менее 15 лет имеют право на пенсию за выслугу лет при увольнении с федеральной государственной службы по следующим основаниям:
1) ликвидации федеральных органов государственной власти, иных государственных органов, а также по сокращению штата федеральных государственных служащих в федеральных органах государственной власти.
2) увольнению с должностей, замещающих государственные должности Российской Федерации, в связи с прекращением этими лицами своих полномочий.
3) достижение предельного возраста, установленного федеральным законом для замещения должности федеральной государственной службы.
4) обнаружившемуся несоответствию замещаемой должности вследствие состояния здоровья, препятствующему продолжению государственной службы.
5) увольнению по собственному желанию в связи с выходом на государственную пенсию.
Для сохранения пенсионных прав, заработанных гражданами до начала пенсионной реформы, каждому россиянину производится оценка его пенсионных прав путем преобразования или конвертации его в расчетный пенсионный капитал.
Конвертация - это преобразование пенсионных прав, приобретенных гражданами по состоянию на 01.01.2002 года, то есть на момент начала пенсионной реформы, в сумму расчетного пенсионного капитала. Его величина - это эквивалент суммы уплаченных страховых взносов в Пенсионный Фонд Российской Федерации до 01.01.2002 года. Эта сумма определяется обратным счетом из размера условно полагающейся всем застрахованным лицам пенсии так, как если бы они достигли пенсионного возраста к указанной дате. Расчетный размер пенсии всем застрахованным лицам определяется по правилам, аналогичным исчислению пенсий с применением индивидуального коэффициента пенсионера (ИКП).
Пенсионным законодательством установлен новый подход к оценке результатов труда работников и новые нормы расчета пенсий. Величина пенсии определяется с учетом сумм средств, учтенных на лицевом счете застрахованного лица, открытом в Пенсионном фонде Российской Федерации. А сумма эта зависит от вклада, вносимого каждым лицом в пенсионную систему в течение всей трудовой деятельности. В новой пенсионной модели учет стажа и среднемесячного заработка работающих не предусмотрен. Вместо стажа будет учитываться количество полностью оплаченных страховых лет, вместо заработка - размер страховых платежей.
Конвертация пенсионных прав, заработанных при старой пенсионной системе, касается как пенсионеров, так и тех, кто еще не достиг пенсионного возраста.
Для нынешних получателей пенсий оценка пенсионных прав согласно новому законодательству уже произведена с 1 января 2002 г. с учетом имевшихся в пенсионных делах пенсионеров документов о трудовом стаже и заработке. Для пенсионеров по состоянию на 31 декабря 2001 года установлена не условная, а реальная пенсия в наиболее выгодном для них размере по действующему до начала реформы пенсионному законодательству.
Следующий этап работы по оценке пенсионных прав коснется граждан, которые еще не достигли пенсионного возраста и будут дорабатывать до него при новой пенсионной системе.
Для расчета пенсии учитывается выработанный работником на начало реформы стаж и среднемесячная заработная плата за 2000-2001 годы, либо любые 60 месяцев подряд по выбору. При наличии отработанного стажа 20 лет у женщин и 25 - у мужчин стажевый коэффициент, используемый при расчете, составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый год стажа сверх требуемого, но не может быть более 0,75. При меньшей продолжительности стажа - коэффициент понижается ровно на столько, на сколько фактически выработанный стаж меньше установленного законом.
На основе рассчитанного размера пенсии определяется так называемый расчетный или начальный пенсионный капитал. Сумма расчетного пенсионного капитала в рублях запишется на ваш лицевой счет. В дальнейшем она подлежит индексации.
Суммы исчисленного начального пенсионного капитала и страховых взносов, которые в дальнейшем будут отчисляться работодателями в пользу каждого работника, и составят пенсионный капитал для определения размера трудовой пенсии.
Пенсия по старости в реформируемой пенсионной системе исчисляется по формуле: П = БЧ + ПК/Т
П - размер пенсии;
БЧ - размер базовой части трудовой пенсии;
ПК - величина пенсионного капитала;
Т - ожидаемый период выплаты пенсии.
В этой связи начальный пенсионный капитал, который бы соответствовал расчетному размеру пенсии при ее условном установлении 1 января 2002 года, всем застрахованным лицам должен рассчитываться по обратной (в математическом смысле) формуле: ПК = (РП - БЧ) х Т
РП - расчетный размер пенсии
Расчетный размер трудовой пенсии определяется для мужчин, имеющих общий трудовой стаж не менее 25 лет и для женщин, имеющих общий трудовой стаж не менее 20 лет по формуле: РП = СК * ЗР/ЗП * СЗП
ЗР - среднемесячный заработок застрахованного лица за 2000-2001 годы по сведения персонифицированного учета, либо за любые 60 месяцев подряд любого периода работы.
ЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за тот же период, что и ЗР.
СЗП - среднемесячная заработная плата в Российской Федерации за период с 1 июля по 30 сентября 2001 года, равна 1671 рублей.
СК - стажевой коэффициент, который для застрахованных лиц (за исключение инвалидов, имеющих ограничение способности к трудовой деятельности I степени) составляет 0,55 и повышается на 0,01 за каждый полный год общего трудового стажа сверх требуемого, но не более чем на 0,20. Для инвалидов I степени стажевый коэффициент составляет 0,30.
При этом отношение среднемесячного заработка застрахованного лица к среднемесячной заработной плате в стране (ЗР/ЗП) учитывается в размере не свыше 1,2, а для лиц, проживающих на Крайнем Севере и приравненных местностях при стаже работы в этих районах 15 и 20 лет соответственно – до 1,9 в зависимости от районного коэффициента.
Расчетный размер трудовой пенсии РП не может быть менее 660 руб.
Таким образом, начальный пенсионный капитал при полном общем трудовом стаже ПК = ([55% + 1% за каждый год стажа сверх требуемого, в сумме не более 75%] х ЗР/ЗП х СЗП - БЧ) х Т.
Пример. Иванов И.И. на 1 января 2002 года имеет общий трудовой стаж 34 года и среднемесячный заработок 2000 рублей за период 2000-2001 годы.
Расчетный размер его пенсии (в процентах) составит 55% + 1%х (34-25) = 64%. Соотношение заработка Иванова И.И. со среднемесячной заработной платой в стране за этот период (1473 руб.) составит 2000р.: 1473 р.= 1,36 и будет учтено в размере не свыше 1,2.
Среднемесячная заработная плата в стране за IV квартал 2001 года составляла 1671 рубль, расчетный размер пенсии Иванова И.И. будет равен 64% х 1,2 х 1671 = 1283 руб. 33 коп.
На 01.01.2002 года установлен размер базовой части пенсии 450 рублей, а ожидаемый период выплаты пенсии - 144 месяца. Иванову И.И. "присваивается" начальный пенсионный капитал в размере (1283 руб. 33 коп - 450 руб.) х 144 мес. = 119999 руб. 52 коп, отражаемый на его индивидуальном лицевом счете в Пенсионном фонде Российской Федерации.
Если имеющийся по состоянию на 01.01.2002 года общий трудовой стаж пенсионера (в том числе инвалида или умершего кормильца) составляет менее 25 лет у мужчин и менее 20 лет у женщин, то в соответствии с пунктом 3 статьи 30 Закона от 17.12. 2001 г. величина расчетного пенсионного капитала определяется исходя из расчетного размера трудовой пенсии при полном общем трудовом стаже. Затем полученная величина умножается на отношение числа месяцев фактически имеющегося трудового стажа по состоянию на 01.01.2002 года к числу месяцев полного общего трудового стажа.
В 2003 году коэффициент индексации страховой части трудовой пенсии составил 1.216, с 1 апреля 2004 года – 1,09.
В соответствии с пунктом 1 статьи 30 Закона от 17.12.2001 года конвертация производится в связи с его введением в действие, то есть носит разовый характер.

3. Дополнительное пенсионное обеспечение

Дополнительное пенсионное обеспечение - это часть пенсионной системы, которая в дополнение к государственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию обеспечивает предоставление пенсий за счет накопленных добровольных взносов работодателей и застрахованных лиц, а также доплат к пенсиям за счет средств бюджетов субъектов РФ, местных бюджетов и средств организаций.
В принципе можно обеспечить выплату пенсии в режиме пожизненной ренты и в негосударственном пенсионном фонде. Однако для этого нужно создание особого сектора рынка пенсионных услуг – специализированных страховых компаний, которые бы обеспечивали негосударственным пенсионным фондам страхование их рисков в случае «пережития», превышения застрахованным среднестатистических сроков расчетного пребывания на пенсии.
В реализации дополнительного пенсионного обеспечения возможны различные варианты. Первый из них - сам работник или его предприятие покупают для него пенсионный полис страховой компании, дающий право на пожизненную ренту. Второй - открытие персональных пенсионных счетов в коммерческих банках. Третий - участие в негосударственных пенсионных фондах. На обозримую перспективу в России не прогнозируется существенного роста масштабов открытия пенсионных счетов в банках и развития страхования дополнительных пенсий в страховых компаниях. Деятельность банка и страховой компании, как и любого другого коммерческого предприятия, подвержена риску. Кроме того, работодатели не заинтересованы вносить пенсионные взносы за своих работников в эти учреждения, так как принципы размещения этих средств не предусматривают связи будущей пенсии со стажем работы, размером заработка и другими условиями, которые хотел бы установить работодатель. Не предусматривается также и установление налоговых льгот для таких взносов.
Дополнительное пенсионное обеспечение может осуществляться путем создания предприятиями за счет прибыли, остающейся после уплаты налогов, пенсионных фондов для увеличения пенсии работникам предприятии. Для работников такая форма пенсионного обеспечения является рисковой, особенно сейчас. Кроме того, следует иметь в виду, что для таких фондов также не предусматриваются льготы по налогообложению.


Тема 7: Пенсионный Фонд Российской Федерации.
Управление доходами и расходами.

1. Пенсионный фонд Российской Федерации. Его сущность и функции.
2. Доходы и расходы бюджета пенсионного Фонда.
3. Финансовая деятельность Отделения ПФР – ЕПС по Чувашской Республике и Управления ПФР по г. Чебоксары.

1. Пенсионный фонд Российской Федерации. Его сущность и функции.
Пенсионный Фонд РСФСР образован Постановлением Верховного Совета РСФСР 22.12.1990 года N 442-1 для государственного управления финансами пенсионного обеспечения.
Практически с момента образования и до настоящего времени в своей деятельности ПФР руководствуется постановлением ВС РСФСР от 27 декабря 1991г. № 2122-1 «Вопросы Пенсионного фонда Российской Федерации (России)». В соответствии с ним ПФР является самостоятельным финансово-кредитным учреждением, осуществляющим свою деятельность в соответствии с законодательством РФ и Положением о Пенсионном фонде Российской Федерации. Временное Положение о ПФР было утверждено Постановлением ВС РСФСР от 30.01.1991 года N 556-1.
Признание ПФР федеральной государственной собственностью является одной из особенностей российской пенсионной системы. Во многих странах с солидарно-распределительными системами подобные фонды не являются государственной собственностью, а чаще всего рассматриваются как собственность самих застрахованных и работодателей, но со строгим целевым назначением, исключающим какое-либо использование средств Фонда, в том числе и их изъятие государством.
Пенсионный фонд РФ представляет собой централизованную систему аккумуляции и перераспределения денежных средств, используемых главным образом для осуществления выплат различным категориям нетрудоспособного населения в виде трудовых, военных и социальных пенсий; пенсий по инвалидности; пособий по уходу за ребенком до достижения им возраста 1,5 лет; пособий на детей в возрасте от 1,5 до 6 лет; за выслугу лет; пособий по случаю потери кормильца; компенсационных выплат.
В Пенсионном фонде с 1990 г. существует система самофинансирования, что согласовывается с предоставленными функциями, то есть финансово-кредитного учреждения.
Средства ПФР формируются за счет страховых взносов работодателей, граждан, занимающихся индивидуальной трудовой деятельностью, в том числе фермеров и адвокатов, иных категорий работающих граждан; ассигнований из республиканского бюджета Российской Федерации на выплату государственных пенсий и пособий военнослужащим и приравненных к ним по пенсионному обеспечению гражданам, социальных пенсий их семьям, пособий на детей в возрасте старше полутора лет, на индексацию указанных пенсий и пособий, а также на предоставление льгот в части пенсий, пособий и компенсаций гражданам, пострадавшим от чернобыльской катастрофы, на расходы по доставке и пересылке пенсий и пособий; средств, возмещаемых в ПФР Государственным фондом занятости населения Российской Федерации в связи с назначением досрочных пенсий безработным; средств, взыскиваемых с работодателей и граждан в результате предъявления регрессных требований; добровольных взносов физических и юридических лиц, а также доходов от капитализации средств ПФР и других поступлений.
ПФР обеспечивает:
целевой сбор и аккумуляцию страховых взносов, а также финансирование расходов, связанных с выплатой государственных пенсий, пособий по уходу за ребенком в возрасте старше полутора лет, оказанием органами социальной защиты населения материальной помощи престарелым и нетрудоспособным гражданам, с финансовым и материально-техническим обеспечением текущей деятельности ПФР и его органов, а также другими мероприятиями, связанными с деятельностью ПФР;
организацию работы по взысканию с работодателей и граждан, виновных в причинении вреда здоровью работников и других граждан, сумм государственных пенсий по инвалидности вследствие трудового увечья, профессионального заболевания или по случаю потери кормильца;
капитализацию средств ПФР, а также привлечение в него добровольных взносов (в том числе валютных ценностей) физических и юридических лиц;
контроль с участием налоговых органов за своевременным и полным поступлением в ПФР страховых взносов, а также контроль за правильным и рациональным расходованием его средств;
организацию государственного банка данных по всем категориям плательщиков страховых взносов в ПФР;
межгосударственное и международное сотрудничество Российской Федерации по вопросам, относящимся к компетенции ПФР, участие в разработке и реализации в установленном порядке межгосударственных и международных договоров и соглашений по вопросам пенсий и пособий;
изучение и обобщение практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесение в Верховный Совет Российской Федерации предложений по ее совершенствованию;
проведение научно-исследовательской работы в области государственного пенсионного страхования;
разъяснительную работу среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР, может принимать участие в финансировании программ социальной защиты пожилых и нетрудоспособных граждан.
С подписанием президентом России Указа от 27 сентября 2000 г. полномочия по назначению и выплате государственных пенсий также перешли к Пенсионному Фонду, ранее выполняемые органами социального обеспечения.
На пенсионный фонд также были возложены задачи по изучению и обобщению практики применения нормативных актов по вопросам уплаты в ПФР страховых взносов и внесение в Правительство РФ предложений по ее совершенствованию; проведению НИР в области государственного пенсионного страхования; разъяснительной работы среди населения и юридических лиц по вопросам, относящимся к компетенции ПФР.
Следующим этапом в становлении Пенсионного фонда стало создание в 2000году Единой пенсионной службы (ЕПС).
Современная система обязательного пенсионного страхования представляет высокоорганизованный финансовый институт, обеспечивающий выполнение долгосрочных государственных пенсионных обязательств. Для этого органы Пенсионного фонда выполняют функции по регистрации и учету страхователей и застрахованных лиц, накоплению и учету пенсионных обязательств от имени государства.
Законом "Об управлении средствами государственного пенсионного обеспечения (страхования) в Российской Федерации" предусматривается преобразование Пенсионного фонда Российской Федерации из финансово-кредитного учреждения в некоммерческую организацию.
В мае 2001 г. принята уточненная Программа пенсионной реформы, первым звеном которой стало объединение функций по назначению пенсий с ПФР. Фонду переданы функции назначения, перерасчета и выплаты государственных пенсий. В целях совершенствования учета получателей пенсий на ПФР возложены организация и ведение единого федерального банка данных, содержащего сведения о пенсионерах.
В связи с введением единого социального налога уточнены источники формирования средств государственного пенсионного обеспечения (страхования), а также более детально определены направления целевых расходов, осуществляемых за счет этих средств.
Бюджет ПФР ежегодно утверждается федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда РФ.
Финансовый контроль за деятельностью Фонда, осуществляемый Счетной палатой Российской Федерации в целях установления достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности Фонда и соответствия совершенных ПФР финансовых и хозяйственных операций нормативным правовым актам Российской Федерации, усиливается ежегодным проведением аудиторской его проверки.
Законодательно закрепляется государственная регистрация издаваемых ПФР актов, затрагивающих права и обязанности граждан, устанавливающих правовой статус организаций или носящих межведомственный характер.


Административная система управления ПФР. Взаимодействие с другими организациями и учреждениями.
Пенсионный фонд РФ возглавляет председатель, который назначается и освобождается Президентом РФ. При фонде образовано правление, являющееся коллегиальным совещательным органом. В состав правления ПФР входят по должности председатель, первый заместитель, заместители председателя правления и исполнительный директор ПФР, а также управляющие несколькими отделениями Фонда. В состав правления ПФР могут входить представители общественных, религиозных и государственных организаций, объединений, учреждений и предприятий, деятельность которых связана с защитой интересов пенсионеров, инвалидов и детей.
Для осуществления контроля деятельности исполнительной дирекции ПФР и его региональных органов образована контрольно-ревизионная служба.
Для решения поставленных задач сформирована трехуровневая структура управления ПФР.
На федеральном уровне управление пенсионной системой обеспечивается Правлением ПФР и его исполнительным органом – исполнительной дирекцией.
Управление органами ПФР в республиках, краях, областях, национально-территориальных образованиях осуществляется региональными отделениями, которые являются юридическими лицами. Далее следуют межрайонные центры персонифицированного учета, районные отделения и отделы по назначению и выплате пенсий.
При такой структуре каждый объект получает управляющее воздействие от соответствующего вышестоящего уровня и, в свою очередь, управляет определенным объектом нижестоящего уровня. Информация о состоянии и характере функционирования подчиненных объектов передается в обратном порядке.
Правление ПФР выполняет следующие функции:
несет ответственность за выполнение функций, относящихся к компетенции ПФР;
определяет перспективные и текущие задачи;
утверждает бюджет, сметы расходов (включая фонд оплаты труда) региональных отделений Фонда, отчеты об их исполнении, а также его структуру и штаты;
назначает и освобождает от должности исполнительного директора и его заместителей, председателя ревизионной комиссии ПФР и руководителей его отделений;
утверждает положения об исполнительной дирекции, ревизионной комиссии и региональных органах Фонда;
издает в пределах своей компетенции нормативные акты по вопросам, относящимся к деятельности ПФР;
решает другие вопросы, входящие в компетенцию ПФР.
Информационный массив ПФР можно сгруппировать в четыре больших блока:
1) нормативно-директивная информация (циркуляры, методики, распоряжения и т.п.);
2) отчетность о деятельности нижестоящих подразделений;
3) информация, поступающая от внешних организаций (директивные письма, протоколы совещаний, указы, постановления и т.п.);
4) информация, исходящая во внешние организации и правительственные органы.
К многочисленным функциям управления центрального аппарата ПФР относятся: формирование и оперативная корректировка бюджета фонда; прогнозирование и аналитические исследования движения денежных средств ПФР; перераспределение финансовых ресурсов между территориями; бухгалтерский учет и отчетность, экономический анализ; актуарное прогнозирование развития пенсионной системы.
В процессе финансово-хозяйственной деятельности ПФР и органы социальной защиты населения опираются на следующие организации и учреждения:
Налоговая служба, отделения которого осуществляют контроль за сбором и перечислением в ПФР средств ЕСН через специальный счет фонда в государственном казначействе.
Центробанк России, через расчетно-кассовые центры которого ПФР осуществляет основной объем финансовых операций, и в отделениях у которого имеет свои счета.
Региональные отделения Сбербанка России, которые производят выплаты значительной части пенсий и пособий.
Федеральная служба почтовой связи, через отделения которой осуществляется выплата большинства видов пенсий.
Центральные и региональные органы Федерального казначейства, с которыми ПФР взаимодействует в процессе аккумуляции и перераспределение средств своего бюджета на выплату пенсий.
Центральные и региональные органы Налоговой службы, с которыми ПФР взаимодействует в процессе текущей работы с плательщиками, а также по погашению просроченной задолженности.
Финансово-кредитные учреждения, с которыми ПФР и его региональные отделения взаимодействуют в работе по погашению просроченной задолженности плательщиков и т.п.

2. Доходы и расходы бюджета Пенсионного фонда

Доходы госбюджета выражают экономические отношения, возникающие у государства с предприятиями, организациями, гражданами в процессе формирования бюджетных фондов. Форма проявления этих отношений - различные виды платежей, а их материально-вещественное воплощение - денежные средства, поступающие в госбюджет. Доходы бюджетов формируются в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством Российской Федерации. Доходы бюджетов образуются за счет налоговых и неналоговых видов доходов, а также за счет безвозмездных перечислений.
Доходы и расходы Пенсионного фонда Российской Федерации можно условно разделить на следующие части, связанные с:
функционированием обязательного пенсионного страхования;
государственным пенсионным обеспечением;
дополнительным пенсионным обеспечением.
Состав и структура доходов и расходов бюджета Пенсионного фонда РФ определяются федеральным законом о бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР) на соответствующий финансовый год.
Доходы бюджета ПФР формируются за счет:
1. Страховых взносов:
а) на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ на выплату страховой части трудовой пенсии;
б) на обязательное пенсионное страхование в Российской Федерации, зачисляемых в Пенсионный фонд РФ на выплату накопительной части трудовой пенсии,
в) в виде фиксированного платежа, зачисляемого в ПФР на выплату страховой части трудовой пенсии;
г) в виде фиксированного платежа, зачисляемого в ПФР на выплату накопительной части трудовой пенсии,
д) по дополнительному тарифу для работодателей – организаций, использующих труд членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации.
2. Единого минимального налога, зачисляемого в бюджеты государственных внебюджетных фондов.
3. Доходов от размещения временно свободных средств ПФР:
а) сформированных за счет сумм страховых взносов на страховую часть трудовой пенсии;
б) от размещения средств ПФР, сформированных за счет сумм страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
4. Денежных взысканий (штрафов):
а) за нарушение законодательства РФ о государственных внебюджетных фондах и о конкретных видах обязательного социального страхования, бюджетного законодательства (в части бюджетов государственных внебюджетных фондов), зачисляемых в ПФР;
б) прочих поступлений от денежных взысканий (штрафов) и иных сумм в возмещение ущерба, зачисляемых в ПФР.
5. Прочих налоговых поступлений в ПФР.
6. Средств федерального бюджета, поступающих из федерального бюджета на выплату базовых частей трудовой пенсии.
7. Средств федерального бюджета, передаваемых в ПФР:
а) на государственное пенсионное обеспечение;
б) на материальное обеспечение специалистов ядерного комплекса РФ;
в) на осуществление ежемесячной денежной выплаты ветеранам;
г) на осуществление ежемесячной денежной выплаты инвалидам;
д) на осуществление ежемесячной денежной выплаты гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие радиационных аварий и ядерных испытаний;
е) на социальную поддержку Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации и полных кавалеров ордена Славы, Героев Социалистического труда и полных кавалеров ордена Трудовой Славы;
ж) на оплату стоимости проезда пенсионерам к месту отдыха и обратно один раз в два года в соответствии с Законом РФ «О государственных гарантиях и компенсациях для лиц, работающих и проживающих в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностям»;
з) на выплату дополнительного ежемесячного материального обеспечения некоторым категория граждан РФ.
8. Средств, полученных из негосударственных пенсионных фондов.
9. Средств Федеральной службы по труду и занятости на выплату пенсий, назначенных досрочно гражданам, признанным безработными, пособий.
Средства федерального бюджета, выделяемые на выплату базовой части трудовых пенсий и пенсий по государственному пенсионному обеспечению, установленных в соответствии с Федеральными законами "О трудовых пенсиях в Российской Федерации" и "О государственном пенсионном обеспечении в Российской Федерации", включая организацию их доставки, на возмещение уплаты страховых взносов за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет и период прохождения военной службы по призыву в объеме, предусмотренном федеральным законом, а также средства федерального бюджета, выделяемые в соответствии с пунктом 2 статьи 18 названного Федерального закона, включаются в состав доходной и расходной частей бюджета Пенсионного фонда Российской Федерации.
Учет расчетов по доходам бюджета ПФ осуществляется казначейством ПФР на счетах:
1 205 00 000 «Расчеты с дебиторами по доходам»;
1 210 02 000 «Расчеты по поступлениям в бюджет с органами, организующими исполнение бюджетов».
Расходы госбюджета - это экономические отношения, связанные с распределением и использованием централизованных денежных фондов государства по отраслевому, целевому и территориальному назначению.
Расходы бюджета тесно связаны с функциями государства. У каждого государства есть 4 первоочередные функции: экономическая, социальная, управления, политическая. Поэтому и в расходах бюджета основное место занимают 4 группы: экономического назначения (на финансирование народного хозяйства), расходы на социально-культурные мероприятия - финансирование отраслей, обслуживающих население, в основном, путем предоставления бесплатных услуг (здравоохранение, образование, расходы на предоставление социальной помощи отдельным слоям и категориям населения; расходы на управление - связаны с финансированием органов исполнительной и законодательной власти, осуществляющих управление страной, политические расходы – на военные цели, международные нужды, органы госбезопасности и т.д. В условиях госкредита есть и расходы на обслуживание государственного долга.
Средства государственных социальных внебюджетных фондов также используются в соответствии с направлениями расходов средств, установленными законодательством об этих фондах.
В бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации ежегодно утверждается статья, в которой определяется объем средств, направляемых на формирование норматива оборотных денежных средств, что позволяет обеспечить своевременное финансирование выплат пенсий населению.
Порядок использования временных свободных средств Пенсионного фонда Российской Федерации определяется федеральным законом.
В современных условиях расходная часть бюджета ПФР формируется в полном соответствии с федеральными законами по пенсионной реформе.
Объем расходов на пенсионное обеспечение определяется в соответствии с нормами федеральных законов № 173-ФЗ и № 166-ФЗ, другими действующими законодательными актами и указами Президента Российской Федерации, а также демографической ситуацией в регионе.
В бюджете Пенсионного фонда РФ предусматриваются следующие направления расходов:
1. Расходы пенсионного обеспечения:
- выплата базовой части трудовой пенсии;
- выплата страховой части трудовой пенсии, пособий и компенсаций;
- выплата пенсий по государственному пенсионному обеспечению, доплат к пенсиям, дополнительного материального обеспечения, пособий и компенсаций;
- выплата досрочно назначенных пенсий;
- ежемесячная денежная выплата отдельным категориям граждан;
- расходы на социальные мероприятия;
- расходы по ведению персонифицированного учета;
- расходы, связанные с операциями пенсионных накоплений.
2. Расходы, связанные с функционированием органов ПФР (расходы, осуществляемые в соответствии со сметой доходов и расходов):
- обеспечение текущей деятельности ПФР;
- международные отношения и международное сотрудничество;
- фундаментальные исследования и содействие научно-техническому прогрессу;
- государственные капитальные вложения на безвозвратной основе;
- повышение квалификации.
Учет исполнения бюджета ПФР по расходам ныне ведется на счетах:
- 1 304 04 ххх «Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и получателями средств», где учитываются расчеты по средствам бюджета ПФР между структурными звеньями ПФР;
- 1 304 05 ххх «Расчеты по платежам бюджета с органами, организующими исполнение бюджетов». На этом счете учитываются объемы финансирования, определенные бюджетом ПФР на исполнение расходов учреждений системы (получателей средств бюджета на выплату пенсий, пособий, социальных выплат, а также содержание самих учреждений ПФР).
Учет на этих счетах ведется в соответствии с Классификацией операций сектора государственного управления, экономической классификации расходов бюджетов РФ.

3. Финансовая деятельность Отделения ПФР – ЕПС по Чувашской Республике и Управления ПФР по г. Чебоксары

Финансовая и учетно-бухгалтерская деятельность направлена на создание благоприятных финансовых условий для производственно-хозяйственной и социальной деятельности организации.
В 2002 году, когда началась нынешняя пенсионная реформа, усилия Отделения Пенсионного фонда России - Единой Пенсионной службы (далее - Отделение) и Управлений по Чувашской Республике были направлены на построение новой модели отношений субъектов пенсионной системы, основанной на принципах обязательного пенсионного страхования.
В Чувашской Республике в 2002 году численность пенсионеров с учетом естественной убыли (14,4 тыс. чел. или 4,2% от общего числа пенсионеров на 01.01.2002 г.), выбытия за пределы республики (1,2 тыс. чел.), прибытия пенсионеров с других регионов (1,2 тыс. чел.), приостановленных пенсионных дел (2,3 тыс.), новых назначений (20,8 тыс. чел.), снятия с учета пенсионных дел в связи с истечением срока признания гражданина инвалидом, приобретения трудоспособности гражданином, получавшим пенсию по СПК, истечением 6 месяцев со дня приостановления выплаты пенсий (3,0 тыс. чел.), увеличилась на 1,1 тыс. чел. и составила на 31.12.2002 г. 345,9 тыс. человек, в том числе работающих пенсионеров 47895 человек, или около 14% от общей численности пенсионеров (на 31.12.2001 г. их насчитывалось 344,8 тыс. человек).
Численность пенсионеров, которые продолжили свою трудовую деятельность на предприятиях республики, также возросла на 4136 человек. Результатом такого роста работающих пенсионеров послужило действие новых норм пенсионного законодательства с 01 января 2002 года, а именно, работающие пенсионеры стали получать пенсию в полном размере.
Однако уже с 2003 года в целом по ЧР численность пенсионеров снижается и по сравнению с 2001 годом к концу 2005 года снижение достигло 10,3 тыс. чел. В основном рост численности пенсионеров происходил в городах Чебоксары и Новочебоксарск.
В столице республики в г. Чебоксары в 2002 году количество пенсионеров увеличилось на 2060 человек, (в 2001 году их было 92045 человек), а за 2002-2005гг. – на 5,1 тыс. чел. В г. Новочебоксарск рост за 2002-2005 годы составил 2,2 тыс. чел. В других районах республики наблюдается ежегодное постепенное снижение числа пенсионеров.
В 2002-2005 годах Отделение осуществляло свою финансовую деятельность в соответствии с Федеральными законами «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации» на соответствующие годы, постановлениями Правления ПФР «Об утверждении плановых показателей бюджетов органов ПФР» на соответствующие финансовые годы с последующими уточнениями.
В течение 2002-2004 годов деятельность Отделения Пенсионного фонда Российской Федерации по Чувашской Республике была направлена на создание устойчивой доходной базы. За 2002 год в бюджет Пенсионного фонда мобилизовано доходов в сумме 3562,3 млн. рублей при плане 3267,1 млн. рублей. В результате общие доходы Отделения ПФР за 2002 г. по сравнению с 2001 годом возросли на 1076,5 млн. рублей. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года объем собственных доходов увеличился на 1076,5 млн. рублей или на 43,3 %. Если коэффициент роста доходной части в 2001 году составил 1,39, то в 2002 году 1,43, и в 2003-2004 годы – 1,2. Страховые взносы на выплату страховой части трудовой пенсии в 2002 году поступили в сумме 1353,2 млн. рублей, началось поступление страховых взносов на выплату накопительной части трудовой пенсии, которые составили 196,2 млн. рублей, в 2004 году соответственно 2191,2 и 403,4 млн. рублей.
Снижение объемов доходов в 2005 году объясняется не тем, что уменьшились объемы поступлений страховых взносов на выплату страховой части трудовой пенсии от работодателей, а в основном исключением из суммы доходов средств ЕСН, поступающих из федерального бюджета. Страховые взносы на накопительную часть трудовой пенсии снизились в связи с исключением из накопительного страхования мужчин и женщин в возрасте старше 1967 года рождения.
Если в 2001 году имели место задержки выплаты пенсий, то с 2002 года пенсии выплачивались своевременно. Исполнение бюджета Отделения в части финансирования расходов на выплату пенсий было направлено на обеспечение своевременной выплаты текущих пенсий в рамках утвержденных плановых показателей и проведение мероприятий по улучшению жизненного уровня пенсионеров, предусмотренных Федеральными законами «О бюджете Пенсионного фонда Российской Федерации» на соответствующие годы, указами Президента Российской Федерации.
Была проведена конвертация пенсионных прав 245 тыс. пенсионеров по состоянию на 1 января 2002 года с учетом всех имевшихся обстоятельств по данным пенсионных дел. Были увеличены размеры пенсий лицам, достигшим 80-летнего возраста и инвалидов 1 и 2 групп и детей-инвалидов, вдов и родителей погибших воинов, участников-инвалидов ВОВ вследствие военной травмы, работающих пенсионеров и других категорий.
С 1 февраля 2002 г. в соответствии с постановлениями Правительства РФ все пенсии ежегодно были проиндексированы.
В 2002-2005 годах была проведена работа по финансированию республиканской программы социальной защиты престарелых граждан и инвалидов в соответствии с Соглашением о сотрудничестве между Пенсионным фондом Российской Федерации и Кабинетом Министров Чувашской Республики.
В соответствии со вступившим в силу Федеральным законом «О дополнительном ежемесячном материальном обеспечении граждан Российской Федерации за выдающиеся достижения и особые заслуги перед Российской Федерацией» была проведена работа по установлению и выплате соответствующим гражданам дополнительного ежемесячного материального обеспечения.
Расходы на выплату страховой части трудовой пенсии поступившими средствами на обязательное пенсионное страхование обеспечивается только по г. Чебоксары. Так, за 2005 год этот показатель составил по городу 117,4%, а в целом по Чувашской Республике – 67,1%. Доля поступивших страховых взносов и единого социального налога от организаций города Чебоксары составляет около 60% от поступлений в целом по Чувашской Республике.
Расходы на обязательное пенсионное страхование за 2004 год составили 2114216,3 тыс. руб., а за 2005 год - 2511445,0 тыс. руб., что по сравнению с 2004 годом больше на 397228,7 тыс. руб. Наибольший удельный вес составляют расходы на выплаты базовой и страховой частей трудовой пенсии. Расходы на базовую часть трудовой пенсии за 2004 год и 2005 год составили соответственно 34,6% и 40,0% от суммарных затрат на выплату трудовых пенсий, расходы на страховую часть - 64,0% и 58,6%.

Тема 8: Монетизация льгот

1. Понятие монетизации льгот. Категории льготников.
2. Виды предоставляемых льгот.
3. Порядок назначения и выплаты ЕДВ.

1. Понятие монетизации льгот. Категории льготников.

С 1 января 2005 года вступил в силу Федеральный закон от 22 августа 2004 года №122-ФЗ, который модернизирует механизм финансирования представляемых гражданину отдельных льгот путем установления ежемесячной денежной выплаты при сохранении права на возможность получения государственной социальной помощи в виде набора социальных услуг.
Право на получение ежемесячных денежных выплат и набора социальных услуг имеют: инвалиды и участники войны, в том числе военнослужащие «последнего военного призыва»; ветераны боевых действий; лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»; лица, работавшие в период Великой Отечественной войны на военных объектах в пределах тыловых границ действующих фронтов; члены семей погибших (умерших) инвалидов и участников войны, ветераны боевых действий; инвалиды; дети-инвалиды.
С 1 января по 31 декабря 2005 года ежемесячные денежные выплаты будут выплачиваться в следующих размерах: инвалидам войны - 1550 рублей; участникам войны – 1050 рублей; ветеранам боевых действий – 650 рублей; лицам, награжденным знаком «Жителю блокадного Ленинграда» – 650 рублей; военнослужащим «последнего военного призыва» – 150 рублей; членам семей погибших (умерших)инвалидов и участников войны, ветеранов боевых действий – 150 рублей; инвалидам с ограничением способности к трудовой деятельности 3 степени – 950 рублей, 2 степени – 550 рублей, 1 степени – 350 рублей; детям-инвалидам – 550 рублей; инвалидам, не имеющим степени ограничения способности к трудовой деятельности – 50 рублей. С 2006 года эти граждане вправе отказаться от набора социальных услуг и получать прибавку к указанным суммам в размере стоимости набора (450 рублей).
В Чувашской Республике, как, надо заметить, не во многих регионах России власть пошла на прецедентный шаг – сохранены многие льготы для ветеранов труда, тружеников тыла, детей-сирот, жертв политических репрессий.
Льготникам предоставляется так называемый «социальный пакет» стоимостью 450 рублей. В него входит льготный проездной билет на пригородный железнодорожный транспорт, лекарственное обеспечение и санаторно-курортное лечение.
Льготы на жилищно-коммунальные услуги пока остались без изменений. В 2006 году льготники смогут отказаться от социального пакета.
В результате проведенной работы по сверке баз данных льготников Минсоцполитики и отделения ПФР сформирован региональный сегмент Федерального регистра лиц, имеющих право на получение государственной социальной помощи, в которых на 1 января 2005 года включены 112565 человек, проживающих в Чувашской Республике. Из них:
инвалиды войны –2930 человек;
участники ВОВ, имеющие инвалидность – 4611 человек;
ветераны боевых действий – 7092 человека;
инвалиды по общему заболеванию – 85882 человека;
члены семей погибших (умерших) инвалидов, участников ВОВ, ветеранов боевых действий – 12317 человек;
Федеральные льготники.
инвалиды войны;
участники ВОВ;
ветераны боевых действий;
военнослужащие, проходившие военную службу в воинских частях, не входивших в состав действующей армии, в период с 22 июня 1941 г. по 3 сентября 1945 г. не менее 6 месяцев, военнослужащие, награжденные орденами или медалями СССР за службу в указанный период;
лица, награжденные знаком «Жителю блокадного Ленинграда»;
лица, работавшие в период ВОВ на объектах противовоздушной обороны, на строительстве оборонительных сооружений, военно-морских баз, аэродромов других военных объектов в пределах тыловых границ действующих фронтов и т.д.;
члены семей погибших (умерших) инвалидов войны, участников ВОВ и ветеранов боевых действий, члены семей погибших в ВОВ лиц из числа личного состава групп самозащиты объектовых и аварийных команд местной противовоздушной обороны, а также члены семей погибших работников госпиталей и больниц города Ленинграда;
инвалиды;
дети-инвалиды.

2. Виды предоставляемых льгот.

Льготы ветеранам труда:
- при достижении возраста, дающего право на пенсию по старости, бесплатные изготовление и ремонт зубных протезов (кроме расходов на оплату стоимости драгоценных металлов и металлокерамики) в государственных и муниципальных учреждениях здравоохранения по месту жительства;
- при продолжении своей трудовой деятельности предоставление ежегодного отпуска в удобное для них время и предоставление отпуска без сохранения заработной платы сроком до 30 рабочих дней в году;
- бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси), на автомобильном транспорте общего пользования (кроме такси) пригородных и междугородных маршрутов (внутриреспубликанских или, при их отсутствии, межобластных, межреспубликанских);
- оплата в размере 50% стоимости проезда на железнодорожном и водном транспорте пригородного сообщения в сроки действия сезонных тарифов;
- оплата в размере 50% занимаемой общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах – занимаемой жилой площади) в пределах социальной нормы площади жилья;
- оплата в размере 50% коммунальных услуг (водоснабжение, водоотведение, газ, электрическая и тепловая энергия – в пределах нормативов потребления указанных услуг, установленных в соответствии с действующим законодательством); абонентной платы за телефон, услуг за пользование радио и коллективной телевизионной антенной.
Льготы пострадавшим от политических репрессий:
- снижение стоимости лекарств по рецепту врача на 50%;
- бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси), а также автомобильном и водном транспорте общего пользования (кроме такси) в пределах административного района проживания;
- бесплатный проезд на железнодорожном и водном транспорте пригородного сообщения и в автобусах пригородных маршрутов;
- оплата в размере 50% занимаемой общей площади жилых помещений (в коммунальных квартирах – занимаемой жилой площади) в пределах социальной нормы площади жилья, установленной законодательством ЧР;
- оплата в размере 50% коммунальных услуг (водоснабжение, водоотведение, газ, электрическая и тепловая энергия – в пределах нормативов потребления указанных услуг, установленных в соответствии с действующим законодательством).
Льготы реабилитированным:
- льготы, предусмотренные для лиц, признанных пострадавшими от политических репрессий;
- бесплатная установка телефона;
- бесплатный проезд (туда и обратно) один раз в год на железнодорожном транспорте, а в районах, не имеющих железнодорожного сообщения, - на водном, воздушном или междугородном автомобильном транспорте со скидкой 50% стоимости проезда;
- бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (за исключением протезов из драгоценных металлов), льготное обеспечение другими протезно-ортопедическими изделиями.
Льготы донорам:
внеочередное лечение в государственных или муниципальных организациях здравоохранения в рамках Программы государственных гарантий оказания гражданам РФ бесплатной медицинской помощи;
первоочередное приобретение по месту работы или учебы льготных путевок для санаторно-курортного лечения;
предоставление ежегодного оплачиваемого отпуска в удобное для них время года;
ежегодную денежную выплату в размере 6000 рублей в порядке, устанавливаемом Правительством РФ.
Льготы инвалидам
С 1 января 2005 года Федеральным законом от 22 августа 2004 года № 122-ФЗ инвалидам определены размеры ежемесячной денежной выплаты, которые зависят от степени ограничения способности к трудовой деятельности и в 2005 году будут выплачиваться:
- инвалидам 3 степени (1 группа) – 950 рублей;
- инвалидам 2 степени (2 группа) – 550 рублей;
- инвалидам 1 степени (3 группа) – 350 рублей ;
- детям-инвалидам – 550 рублей;
- инвалидам, не имеющим степень – 50 рублей.
Кроме этого, инвалиды в 2005 году получат соцпакет – набор социальных услуг стоимостью 450 рублей в месяц. В соцпакет входят:
- бесплатный проезд в пригородном железнодорожном транспорте;
- бесплатные лекарства по рецептам врача;
- санаторно-курортное лечение по медицинским показаниям и бесплатный проезд в междугородном транспорте к месту лечения и обратно.
Льготы членам семей погибших (умерших) ветеранов Великой Отечественной войне:
Члены семей погибших (умерших) ветеранов Великой Отечественной войне с января 2005 года будут получать 150 рублей + соцпакет стоимостью 450 рублей в месяц.
Льготы труженикам тыла:
- оплата в размере 50% стоимости лекарств, приобретаемых по рецептам врачей;
- бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов (кроме расходов на оплату стоимости драгоценных металлов и меллокерамики) в государственных или муниципальных учреждениях здравоохранения по месту жительства;
- бесплатный проезд на всех видах городского пассажирского транспорта (кроме такси), на автомобильном транспорте общего пользования (кроме такси) пригородных и междугородных маршрутов (внутриреспубликанских или, при их отсутствии, межобластных, межреспубликанских);
- оплата в размере 50% стоимости проезда на железнодорожном и водном транспорте пригородного сообщения.
«Социальный пакет», который будет предоставлен всем льготникам федерального уровня, включает следующий набор социальных услуг:
1) бесплатный проезд в пригородном железнодорожном транспорте. Специальных проездных документов в 2005 году не будет, достаточно предъявить в кассе документ, подтверждающий право на льготу;
2) бесплатные лекарства по рецептам врача. Снабжение льготников лекарствами будет по прежней схеме: врач выписывает рецепт, аптека выдает лекарство. Причем, как и прежде, лекарства будут выписываться в необходимом для больного количестве;
3) санаторно-курортное лечение по медицинским показаниям и бесплатный проезд в междугородном транспорте к месту лечения и обратно. Путевка положена раз в три года.
Стоимость набора социальных услуг – 450 рублей в месяц. Из них 400 рублей предусмотрено на медицинскую часть и 50 рублей на проезд.
Право выбора – льготы или деньги – федеральным льготникам предоставлено с 2006 года. Тем, кто решит отказаться от получения набора социальных услуг или его части, необходимо до 1 октября 2005 года подать заявление в Управление Пенсионного фонда по месту жительства. Тогда с 1 января 2006 года можно будет получить взамен льгот стоимость социального набора или его части.
Что потеряют ветераны:
- льготы по налогообложению;
- право на получение разовых льготных кредитов на приобретение или строительство квартир, жилых домов и садовых домиков;
- право на первоочередное получение местных строительных материалов, отпуск древесины на корню для жилищного строительства;
- право на бесплатную установку квартирного телефона;
- право на безвозмездное получение жилых помещений в случае выселения из занимаемых ими служебных квартир;
- право на бесплатное получение земельных участков для жилищного строительства и ведения садово-огородного хозяйства, участков для сенокошения и выпаса скота;
- скидки при внесении абонентной платы за телефон, услуги за пользование радио и коллективной телевизионной антенной;
- скидки в оплате услуг вневедомственной охраны;
- бесплатное изготовление и ремонт зубных протезов.
Серьезная работа – уточнение регистра граждан, которые имеют право на льготы. Это будут делают отделения Пенсионного фонда совместно с органами социальной защиты и другими организациями, которые имеют данные о гражданах, имеющих право на льготы, например – военкоматами, силовыми ведомствами.
После того, как регистр поступил в Пенсионный фонд, проводится сверка в фондах обязательного медицинского страхования, поскольку речь идет об отпуске бесплатных медикаментов этим категориям граждан, а также в Фонде социального страхования – для обеспечения санаторными путевками.

3. Порядок назначения и выплаты ЕДВ.

Обращение за ЕДВ.
ЕДВ оформляется территориальным органом ПФР по письменному заявлению гражданина, имеющего на нее право.
Граждане могут обращаться в территориальный орган ПФР за ЕДВ в любое время после возникновения права на эту выплату. К заявлению должны быть приложены все необходимые документы, подтверждающие право гражданина на ЕДВ.
К числу необходимых документов относятся, прежде всего, документ, удостоверяющий личность, и документ, подтверждающий принадлежность обратившегося гражданина к категории лиц, имеющих право на ЕДВ.
Письменное заявление о назначении ЕДВ подается в территориальный орган ПФР по месту жительства.
В тех случаях, когда лицо, которому назначается ЕДВ, является несовершеннолетним или недееспособным, заявление подается по месту жительства его родителя (усыновителя, опекуна, попечителя).
В том случае, если законным представителем несовершеннолетнего или недееспособного лица является соответствующие учреждения, в котором несовершеннолетние и недееспособные лицо пребывает, заявление указанного лица подается администрацией данного учреждения в территориальный орган ПФР по месту нахождения этого учреждения.
Несовершеннолетний, достигший 14 лет, вправе обратиться за установлением ЕДВ самостоятельно.
ЕДВ начисляется с учетом волеизъявления гражданина об отказе от получения социальных услуг (социальной услуги) предусмотренных Федеральным законом от 17.07 1999года № 178-ФЗ «О государственной социальной помощи».
Граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС, а также вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне и приравненные к ним категории граждан вправе обратиться с заявлением о предоставлении набора социальных услуг, которое учитывается при начислении им ЕДВ.
Заявление об отказе от получения социальных услуг подается гражданином в территориальный орган ПФР ежегодно в срок до первого октября 2004 года лично или иным способом.
При подаче заявления иным способом установление личности и проверка подлинности подписи гражданина осуществляются нотариусом или в порядке, установленном пунктом 3 статьи 185 ГК РФ, либо органом, с которой у ПФР заключено соглашение о взаимном удостоверении подписей.
Для начисления ЕДВ территориальным органом ПФР открывается лицевой счет на каждого получателя этой выплаты.
Лицевой счет оформляется на лицо которому установлено ЕДВ.
ЕДВ прекращается:
в случае смерти гражданина, имеющего право на ЕДВ, а также признания его в установленном порядке умершим или безвестно отсутствующим – с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступила смерть получателя либо вступило в силу решение об объявлении его умершим или решении о признании его безвестно отсутствующим;
в случае утраты гражданином права на ЕДВ – с первого числа месяца, следующего за месяцем, в котором наступили соответствующие обстоятельства.
Начисленные суммы ЕДВ, которые не были востребованы гражданином своевременно, выплачиваются за прошедшее время не более чем за три года, предшествующие обращению за их получением.
ЕДВ, не полученная гражданином своевременно по вине органов, осуществляющих указанную выплату, выплачивается за прошедшее время без ограничения каким-либо сроком.
Суммы ЕДВ за прошедшее время определяются с учетом информации о предоставлении гражданину набора социальных услуг.
Суммы ЕДВ, причитавшиеся гражданину и неполученные им при жизни по какой-либо причине, включаются в состав наследства и наследуются на общих основаниях, установленных законодательством РФ.
Доставка начисленных сумм ЕДВ осуществляется за текущий календарный месяц одновременно с пенсией через организацию, доставляющую ему пенсию.

Тема 9: Негосударственные пенсионные фонды

1. Сущность, назначение и законодательная база деятельности НПФ.
2. Функции НПФ. Пенсионные и страховые правила НПФ.
3. Имущество и резервы НПФ.

1. Сущность, назначение и законодательная база деятельности НПФ.

Начиная с 1 января 2004 года, застрахованные лица в системе обязательного пенсионного страхования приобрели право отказаться от формирования накопительной части трудовой пенсии в Пенсионном фонде Российской Федерации и передать свои пенсионные накопления, учтенные в специальной части индивидуального лицевого счета, в негосударственный пенсионный фонд. Данное право предусмотрено статьей 32 Федерального закона от 15 декабря 2001 года № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
В этом же Законе оговорено, что негосударственные пенсионные фонды являются наряду с Пенсионным фондом Российской Федерации страховщиками по обязательному пенсионному страхованию в случаях и порядке, предусмотренных федеральным законом.
По сути эти положения означают попытку создать реальную негосударственную альтернативу Пенсионному фонду Российской Федерации в сфере обязательного пенсионного страхования и предоставить застрахованному лицу возможность самостоятельного права выбора между Пенсионным фондом Российской Федерации и негосударственными пенсионными фондами для формирования и дальнейшего инвестирования средств накопительной части его трудовой пенсии.
Негосударственные пенсионные фонды довольно новый для России социально-финансовый институт. Вместе с тем эта система успешно развивается, и в настоящее время имеются все основания для того, чтобы доверить негосударственным пенсионным фондам формирование не только дополнительной (негосударственной) пенсии, но и накопительной части трудовой пенсии, выплата которой гарантируется государством в соответствии с Конституцией Российской Федерации. При этом особо следует отметить, что негосударственные пенсионные фонды создаются в организационно-правовой форме некоммерческой организации (в отличие от прочих участников финансовых рынков, являющихся коммерческими организациями) для осуществления исключительных видов деятельности (негосударственное пенсионное обеспечение, обязательное пенсионное страхование, профессиональное пенсионное страхование).
Необходимые правовые основы для осуществления негосударственными пенсионными фондами полномочий страховщика по обязательному пенсионному страхованию установлены Федеральным законом от 10 января 2003 г. № 14-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О негосударственных пенсионных фондах».
В отличие от Пенсионного фонда Российской Федерации, который создан для государственного управления финансами пенсионного обеспечения в Российской Федерации и осуществляет свою деятельность в области обязательного пенсионного страхования в силу положений Закона, негосударственные пенсионные фонды, чтобы быть допущенными к этой деятельности, должны соблюсти ряд требований, специально предусмотренных в этих целях законодательством. Такими требованиями, в частности, являются: наличие лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию, страховых правил фонда, зарегистрированных в установленном порядке, подача заявления в уполномоченный федеральный орган о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика, а также ряд требований, связанных с наличием опыта работы и финансово-хозяйственной деятельностью фонда.
Осуществляя деятельность страховщика по обязательному пенсионному страхованию, негосударственные пенсионные фонды аккумулируют средства пенсионных накоплений, организуют инвестирование этих средств и осуществляют их учет, проводят актуарные расчеты своих страховых обязательств.
При этом в круг отношений по обязательному пенсионному страхованию помимо самих негосударственных пенсионных фондов вовлечено значительное число субъектов и участников, в том числе Пенсионный фонд Российской Федерации, специализированные депозитарии, управляющие компании, застрахованные лица и страхователи, а также брокеры, кредитные организации и другие организации, участвующие в процессе инвестирования средств пенсионных накоплений.
В связи с этим необходимой является максимальная регламентация взаимоотношений всех субъектов и участников при осуществлении ими деятельности в сфере обязательного пенсионного страхования, поскольку в конечном итоге это оказывает непосредственное влияние на пенсионные права застрахованных лиц.
В этих целях Правительством Российской Федерации, федеральными органами исполнительной власти, уполномоченными осуществлять государственное регулирование, контроль и надзор в установленной сфере деятельности, по согласованию с Пенсионным фондом Российской Федерации приняты нормативные правовые акты, необходимые для установленных вышеупомянутыми законами полномочий.
Законодательная основа деятельности НПФ
Развитие частных пенсионных фондов в России началось с принятия Закона РФ «О негосударственных пенсионных фондах» от 16 сентября 1992 г. № 1077.
В связи с этим Законом установлены требования к:
НПФ, осуществляющим деятельность по обязательному пенсионному страхованию;
договорам обязательного пенсионного страхования, заключаемым НПФ с их участниками;
договорам управления средствами пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию, формируемыми НПФ;
учету средств пенсионных накоплений по обязательному пенсионному страхованию;
отчетности НПФ.
Характеристики негосударственного пенсионного фонда (НПФ).
Негосударственный пенсионный фонд - специальная организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, охватывающая виды деятельности:
по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;
в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (200] г.) и с договорами об обязательном пенсионном страховании;
в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию согласно Закону и договорам о создании профессиональных пенсионных систем.
Деятельность НПФ существенно различается по направлениям добровольного и обязательного негосударственного пенсионного обеспечения.
Деятельность НПФ в качестве страховщика по добровольному (негосударственному) пенсионному обеспечению участников осуществляется на добровольных началах и включает: аккумулирование страховых пенсионных взносов; размещение и организацию размещения накопленных пенсионных резервов; учет пенсионных обязательств фонда перед застрахованными лицами; назначение негосударственных пенсий участникам фонда; выплату негосударственных пенсий участникам фонда.
Деятельность фонда в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию (накопительная часть трудовой пенсии и профессиональная пенсия) охватывает:
аккумулирование средств обязательных пенсионных накоплений;
организацию инвестирования средств этих пенсионных накоплений;
учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц;
назначение накопительной части трудовой пенсии застрахованным;
выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованным.
К деятельности фонда в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию относятся:
- аккумулирование средств пенсионных накоплений;
- инвестирование средств пенсионных накоплений;
- учет средств пенсионных накоплений застрахованных лиц;
- назначение профессиональных пенсий застрахованным липам в соответствии с федеральным законодательством;
- выплата профессиональных пенсий застрахованным лицам в соответствии с федеральным законодательством.
НПФ обязаны осуществлять перечисленные виды деятельности независимо одну от другой.
Страхование по добровольному пенсионному обеспечению в НПФ осуществляется в форме целевого договора негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионного договора).
Пенсионный договор представляет собой соглашение между фондом и вкладчиком фонда, в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать страховые пенсионные взносы в НПФ, а фонд со своей стороны обязуется выплачивать участнику (или нескольким участникам) фонда дополнительную (негосударственную) пенсию.
Вкладчиком является физическое или юридическое лицо, добровольно ставшее одной из сторон пенсионного договора и добровольно уплачивающее соответствующие пенсионные взносы в НПФ. Страхователем также выступает физическое или юридическое лицо, обязанное перечислять страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии в пользу застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» (2001 г.).
Субъектами отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию являются:
Пенсионный фонд РФ;
НПФ;
специализированные депозитарии;
управляющие компании;
вкладчики;
участники пенсионной системы;
застрахованные лица;
страхователи.
Участниками отношений по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию выступают:
брокеры;
кредитные организации;
другие организации, вовлеченные в процесс размещения средств пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений.
Исходя из рассмотренных ранее институциональных особенностей, процесс формирования НПФ содержит организационные и экономические особенности, накладывающие определенные отличия и на их текущую деятельность, и на методы их государственного регулирования.
Учредители НПФ не имеют прав на переданное фонду имущество, которое становится его собственностью
НПФ отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Учредители, вкладчики, страхователи, участники, застрахованные лица, а также государство не отвечают по обязательствам фонда, равно как фонд не отвечает по обязательствам фонда, равно как фонд не отвечает по обязателствам его учредителей, вкладчиков, страхователей, участников, и застрахованных лиц и государства.
НПФ приобретает права юридического лица с даты государственной регистрации. Учредительным документом фонда является устав фонда, который утверждается его учредителями (учредителем).
Фонд начинает свою деятельность с даты получения лицензии на осуществление деятельности по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию. Для получения лицензии, помимо нескольких формальных признаков, с целью обеспечения уставной деятельности фонда величина денежной оценки его имущества должна составлять не менее 30 млн. руб., с 1 июля 2009 г. - не менее 50 млн. руб.
Действие лицензий фондов, выданных в установленном порядке до 1 января 2003 г., прекращается 1 июля 2009 г.

2. Функции НПФ. Пенсионные и страховые правила НПФ.

Для достижения уставных целей НПФ должен выполнять следующие функции: разрабатывать правила фонда (пенсионные программы, схемы) пенсионного страхования граждан; заключать пенсионные договоры; аккумулировать пенсионные взносы; вести пенсионные счета застрахованных лиц; информировать своих вкладчиков о состоянии счетов; заключать договоры с организациями об оказании услуг различного характера; оплачивать эти услуги; формировать имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности; формировать пенсионные резервы, организовывать их размещение; организовывать инвестирование средств пенсионных накоплений; заключать договоры с управляющими компаниями, специализированными депозитариями; рассматривать отчеты управляющей компании и специализированного депозитария о финансовых результатах деятельности по размещению средств; вести в установленном порядке бухгалтерский и налоговый учет; осуществлять актуарные расчеты; производить назначение и осуществлять выплаты пенсий своим участникам; предоставлять информацию о своей деятельности в установленном порядке.
Пенсионные правила НПФ должны определять порядок и условия исполнения фондом своих обязательств по добровольному пенсионному страхованию согласно заключенным пенсионным договорам и должны содержать: перечень видов пенсионных схем, применяемых фондом, и их описание; положения об ответственности фонда перед вкладчиками и участниками и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда; порядок и условия внесения пенсионных взносов в фонд; положения о направлениях и порядке размещения средств пенсионных резервов; порядок ведения пенсионных счетов и информирования об их состоянии вкладчиков и участников; порядок и условия назначения и выплаты пенсий; порядок заключения, изменения или прекращения пенсионного договора, договора доверительного управления и договора об оказании услуг специализированного депозитария; перечень прав и обязанностей вкладчиков, участников и фонда; порядок формирования пенсионных резервов и др.
Страховые правила фонда должны определять порядок и условия исполнения НПФ его обязательств по договорам об обязательном пенсионном страховании и содержать: положения об ответственности фонда перед застрахованными лицами и условиях возникновения и прекращения обязательств фонда; порядок формирования средств пенсионных накоплений и их инвестирования; порядок ведения пенсионных счетов и условия информирования об их состоянии застрахованных лиц; порядок заключения, изменения или прекращения договоров об обязательном пенсионном страховании; порядок перевода средств пенсионных накоплений застрахованного лица из одного НПФ в другой фонд или обратно в ПФР; перечень прав и обязанностей застрахованных лиц и самого НПФ и др.
Пенсионные и страховые правила НПФ являются исходной базой для формирования условий пенсионных договоров и договоров об обязательном пенсионном страховании. Поэтому пенсионные договоры, договоры об обязательном пенсионном страховании и иные договоры, заключаемые фондом, не могут противоречить перечисленным правилам фонда.
Пенсионные основания в пенсионных договорах представляют собой условия реализации пенсионных прав участников, вкладчиков и застрахованных лиц. Кроме этого, пенсионными договорами могут быть установлены дополнительные основания для приобретения участником права на получение негосударственной пенсии.
Застрахованные лица, обладавшие накопительной частью собственной трудовой пенсии, приобретают следующие права:
требовать от НПФ исполнения его обязательств по обязательному пенсионному страхованию согласно условиям договора об обязательном пенсионном страховании;
получать накопительную часть трудовой пенсии в соответствии с условиями договора об обязательном пенсионном страхований и страховыми правилами фонда при возникновении пенсионного основания;
получать в данном НПФ информацию о состоянии своего пенсионного счета накопительной части трудовой пенсии;
заключать новый договор об обязательном пенсионном страховании с другим фондом или подавать заявление о переходе (возврате) в Пенсионный фонд РФ в установленном порядке, но не чаще одного раза в год.
В целях выполнения возложенных на него функций по взаимоотношениям с вкладчиками, участниками, страхователями и застрахованными НПФ со своей стороны обязан:
информировать вкладчиков, участников и застрахованных лиц о правилах НПФ и о всех вносимых в них изменениях и дополнениях;
осуществлять учет своих обязательств перед вкладчиками, участниками и застрахованными лицами в форме ведения как пенсионных счетов добровольного (негосударственного) пенсионного обеспечения, так и пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии, а также осуществлять учет средств пенсионных резервов и средств пенсионных накоплений;
предоставлять вкладчикам, участникам и застрахованным лицам информацию о состоянии их пенсионных счетов один раз в год;
выплачивать негосударственные пенсии или выкупные суммы в соответствии с условиями пенсионного договора;
переводить по поручению вкладчика или участника выкупные суммы в другой фонд в соответствии с условиями пенсионного договора;
не принимать в одностороннем порядке решения, нарушающие права вкладчиков, участников и застрахованных лиц.
НПФ не имеет права передавать третьим лицам, за исключением правопреемников (застрахованных лиц), а также организаций, которые в соответствии с договором ведут пенсионные счета, если указание на такие организации содержится в правилах фонда, конфиденциальные сведения. Такая информация может быть передана третьим лицам только по требованию следственных, судебных, налоговых органов в установленных законодательством РФ случаях.
Обязанности и права НПФ, связанные с режимом ведения пенсионных счетов и обеспечением конфиденциальности информации и персональных данных, распространяются также и на организации, которые в соответствии с пенсионным договором осуществляют ведение пенсионных счетов.

3. Имущество и резервы НПФ.

Собственное имущество фонда состоит из имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда; пенсионных резервов, и пенсионных накоплений.
Имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности фонда, образуется за счет следующих источников:
совокупного вклада учредителей (вклада учредителя);
целевых взносов вкладчиков;
части дохода фонда от размещения пенсионных резервов и инвестирования средств пенсионных накоплений;
части сумм пенсионных взносов, если право фонда на направление части соответствующих взносов на формирование имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда, и покрытие административных расходов предусмотрено правилами фонда и соответствующим договором. При этом предельный размер части суммы пенсионного взноса не может превышать 3% суммы взноса;
дохода НПФ от использования, в том числе размещения, имущества, предназначенного для обеспечения уставной деятельности фонда;
благотворительных взносов и других законных поступлений.
Для обеспечения собственной платежеспособности по обязательствам перед участниками НПФ обязан формировать пенсионные резервы. Для обеспечения своей платежеспособности по обязательствам перед застрахованными лицами фонд формирует пенсионные накопления.
Пенсионные резервы включают необходимый объем ресурсов на покрытие всех пенсионных обязательств, а также страховой резерв.
Пенсионные резервы НПФ формируются за счет:
пенсионных взносов вкладчиков;
доходов НПФ от размещения пенсионных резервов;
целевых поступлений.
Поскольку пенсионные резервы НПФ формируются за счет пенсионных взносов вкладчиков, то их размер должен быть ограничен предельным уровнем с целью ориентации фондов на наиболее эффективные и надежные формы инвестирования, не требующие поддержания в бюджете НПФ больших резервов, которые, как известно, не приносят доходов, а только «отвлекают» страховые ресурсы от инвестирования. Нормативный размер таких пенсионных резервов для пенсионных систем с установленными выплатами определяется уполномоченным федеральным органом.
Пенсионные накопления застрахованных лиц в НПФ предназначены для финансового обеспечения выполнения обязательств НПФ перед застрахованными и формируются за счет нескольких источников:
досрочно перечисленных (выплаченных) из ПФР в данный НПФ по заявлению застрахованного лица средств, учтенных в специальной части индивидуального лицевого счета застрахованного лица, включая страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии, поступившие в ПФР для последующей передачи в НПФ и еще не переданные управляющей компании;
средств, переданных НПФ в доверительное управление управляющей компании, включая чистый финансовый результат от реализации активов, изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату;
средств, поступивших в НПФ от управляющих компаний для выплаты застрахованным лицам или их правопреемникам и еще не направленных на выплату накопительной части трудовой пенсии;
средств, переданных в фонд предыдущим страховщиком (фондом) в связи с заключением застрахованным лицом с фондом договора об обязательном пенсионном страховании;
средств, поступивших в фонд от управляющих компаний для передачи в ПФР или другой фонд и еще не переданных в ПФР или другие фонды.
Как на средства пенсионных резервов, так и на средства пенсионных накоплений не может быть обращено взыскание по долгам фонда (за исключением долгов фонда перед его участниками и застрахованными), вкладчиков, страхователей, управляющей компании (управляющих компаний), специализированного депозитария и иных третьих лиц, включая застрахованных лиц и участников, к ним также не могут применяться меры по обеспечению заявленных требований, в том числе арест имущества.
Взыскание по долгам застрахованных лиц и участников может быть обращено на выплаты, осуществляемые фондом в пользу соответствующих лиц, на основании решения суда.
За счет средств пенсионных накоплений и пенсионных резервов не могут также исполняться обязательства субъектов отношений по негосударственному пенсионному обеспечению и по пенсионному страхованию.
Для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед своими участниками в НПФ создается страховой резерв, представляющий собой необходимый объем финансовых ресурсов для обеспечения устойчивости исполнения обязательств перед своими участниками. Для страховых резервов также устанавливается предельный уровень норматива, порядок формирования и использования которого устанавливаются уполномоченным федеральным органом.
Страховой резерв размещается в том же порядке, который предусмотрен и для размещения пенсионных резервов.
В целях обеспечения исполнения обязательств перед участниками и застрахованными лицами фонды вправе создавать на добровольной основе объединенные гарантийные фонды. Принципы создания объединенных гарантийных фондов и порядок управления ими определяются входящими в них фондами. На средства гарантийных фондов или имущество общества взаимного страхования не может быть обращено взыскание по обязательствам фондов. Деятельность объединенных гарантийных фондов контролируется уполномоченным федеральным органом.
С теми же целями НПФ вправе участвовать в обществах взаимного страхования и заключать договоры страхования, обеспечивающие дополнительные гарантии исполнения обязательств фондов перед участниками.
Для перманентного контроля финансовой обеспеченности долгосрочных пенсионных и их соответствия накопленным пенсионным правам в НПФ лиц (как по добровольному, так и по накопительной и профессиональной составляющими обязательного пенсионного страхования) деятельность НПФ по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию подлежит ежегодному актуарному оцениванию по итогам финансового года.

Тема 10: Актуарная оценка развития современной пенсионной системы России

1. Демографические прогнозы для пенсионного страхования
2. Актуарная оценка уровня развития пенсионной системы.
3. Актуарные службы.

1. Демографические прогнозы для пенсионного страхования

Реформирование пенсионной системы, как общей, так и профессиональной, невозможно осуществить без подробно проработанного прогноза числа пенсионеров на ближайшие десять и более лет. Основой для прогноза числа пенсионеров служат прогнозы населения России, рассчитываемые по полу и возрасту, а на ближайшие 15-20 лет - по регионам страны.
Методологические основы демографического прогноза, демографические прогнозы и прогнозы числа пенсионеров.
Среднесрочные демографические прогнозы осуществляются последовательно, год за годом. Подсчитывается, сколько человек доживет до начала следующего года, сколько детей родят женщины, каково будет число сменивших место жительства при разных гипотезах о развитии процессов рождаемости, смертности и миграции в стране. Эти процессы достаточно хорошо изучены, и определение вероятных границ может быть проведено весьма точно. Соответственно точными будут и оценки возможной будущей численности населения.
Прогноз предполагает, конечно, что в стране не произойдет никаких экстраординарных событий, резко изменяющих жизнь людей как в лучшую, а тем более, в худшую сторону.
Прогнозы населения осуществляются, как правило, по всем регионам России, с учетом особенностей рождаемости и смертности в каждом из них, межрегиональной миграции, а также распределения выехавших из страны до эмиграции - по территории проживания, иммигрантов - по территории въезда. Подобный метод прогноза называют мультирегиональным.
Существует методика мультистатусного прогноза, позволяющая прогнозировать население не только с учетом территории проживания, но и по другим признакам. Для этого необходимо иметь данные о численности пенсионеров по категории пенсий и возрасту и данные о численности вышедших в данном году на пенсию по тем же признакам на протяжении хотя бы нескольких лет. К сожалению, такая информация отсутствует и поэтому прогноз числа пенсионеров осуществляется, исходя из динамики доли пенсионеров данной категории в населении данного возраста. Отметим, что и этот подход информационно обеспечен не полностью. Поэтому в ходе прогноза приходится делать различные оценки.
Информационная обеспеченность демографических прогнозов. Регламентная статистическая информация о населении. Российская система информации о населении основана на периодически проводимых переписях населения и текущем учете рождений, смертей, браков, разводов и смен места жительства. В период между переписями численность населения по возрастам рассчитывается на основе последней переписи и данных о движении населения за период после нее. Регулярно рассчитываемые прогнозы населения используют расчетные данные о численности населения по полу и возрасту, данные о численности родившихся по возрасту у матери, о численности умерших по полу, возрасту и причинам смерти, о числе мигрантов (прибывших и выбывших) по полу и возрасту, а также по направлению миграции.
Специальная информация для разработки сценариев. При разработке сценариев, наряду с данными регламентной статистики, используются обследования. К сожалению, финансовые проблемы привели к тому, что число таких источников невелико. До 2002 года авторы прогнозных сценариев в основном использовали материалы микропереписи 1994 года. Полученные уникальные данные о числе детей, которых собираются родить женщины разных социальных групп, 7 лет служили основой прогноза рождаемости.
Пенсионная статистика. Российская пенсионная статистика включает в себя данные о численности пенсионеров по категориям пенсий и о числе пенсий, вновь назначенных в текущем году. К сожалению, пенсионная статистика не содержит многих показателей, необходимых для прогноза населения, в частности, данных о численности пенсионеров и о движении пенсионных контингентов по полу и возрасту. Получить эти данные, в принципе, возможно, поскольку утверждается, что индивидуальные сведения о всех пенсионерах занесены в базы данных региональных органов социальной защиты.
Следует отметить, что данные пенсионной статистики иногда неточны, в той части, в какой они не касаются финансовой стороны деятельности органов социальной защиты.
В отсутствии необходимой информации прогнозисты вынуждены прибегать к данным микропереписи населения и других обследований, и рассчитывать необходимые возрастные распределения условно.
Демографические сценарии для России. Неопределенность демографического будущего России в значительной мере связана с неопределенностью ее социально-политических и экономических перспектив. В современных условиях практически невозможно использовать большинство методик, широко применяемых при прогнозе населения Западной Европы, и единственно возможным становится сценарный подход к демографическому прогнозированию.
В основу большинства демографических прогнозов положена трехвариантная схема. Сценарии обычно называют "высоким", "средним" и "низким". Высокий сценарий предполагает, что в ближайшем будущем социально-политическая и экономическая ситуация в Российской Федерации стабилизируется и начнется устойчивый рост качества (уровня) жизни населения, начнется реализация оптимистического варианта социально-экономического развития. Ему соответствуют высокая продолжительность жизни, более высокий уровень рождаемости и высокая миграционная подвижность.
Низкий сценарий демографического прогноза имеет симметричный смысл. Он сочетается с пессимистическим социально-экономическим сценарием (т.е. исходит из предположения сохранения существующего или некоторого снижения качества жизни, что, однако, не приведет к серьезным социальным потрясениям). Сохранение сложившейся или ухудшение экономической ситуации означает продолжение негативных тенденций в области смертности и миграции, но, в принципе, не исключает повышения рождаемости.
Средний сценарий прогноза также предполагает стабилизацию социально-политической ситуации в Российской Федерации, но значительно более медленный, чем при высоком сценарии, выход страны из экономического кризиса.
Так как при принятии нового пенсионного законодательства в конце 2001г. при реформе пенсионной системы данных переписи 2002 г. еще не было, в расчетах были использованы данные предыдущих переписей и следующие прогнозы.
Сценарии большинства прогнозов рождаемости предполагают, что переход к западноевропейской модели рождаемости в стране продолжится. Они различаются лишь темпом этого процесса и глубиной падения рождаемости. Ожидаемый уровень коэффициента суммарной рождаемости в конце периода прогноза (2015 год) лежит в интервале от 0,8 до 1,70 рождений на женщину.

Прогноз числа лиц пенсионного возраста и пенсионеров в России
от базы 1999 г. (млн. человек)

Годы
Средний вариант
Высокий вариант
Низкий вариант


Лица пенсионного возраста
Пенсионеры по старости
Лица пенсионного возраста
Пенсионеры по старости
Лица пенсионного возраста
Пенсионеры по старости

2005
29,5
29,3
30,2
30,0
29,5
29,3

2010
30,9
31,0
32,4
32,4
30,7
30,8

2020
36,9
35,2
39,9
38,0
35,3
33,8

2030
38,8
36,9
43,1
40,7
35,5
33,9

2040
40,4
38,6
45,7
43,4
36,0
34,6

2050
40,7
37,1
46,8
42,5
35,6
32,5




В большинстве последних прогнозов пессимистический сценарий смертности исходит из предположения сохранения негативных тенденций на протяжении всего прогнозного периода, при медленном снижении смертности в детских возрастах. Согласно этому сценарию можно ожидать в ближайшие годы небольшого снижения продолжительности жизни, которая затем стабилизируется на уровне 59 - 60 лет у мужчин и 72 - 73 года у женщин.
Оптимистический сценарий предполагает такой темп снижения смертности, при котором к 2040 - 2050 годам будет ликвидировано отставание России от развитых западноевропейских стран.
Сценарии миграции включают сценарии внутренней миграции, миграции между Россией и странами СНГ и Балтии и миграции с другими странами. Непосредственно на численность населения России влияют два последних типа миграционных потоков. Внутренняя миграция определяет, прежде всего, региональное распределение населения. Большинство современных сценариев не предполагают принципиальных изменений в миграционной ситуации. Они как бы экстраполируют проводимую в России в настоящее время миграционную политику и не предполагают массовой эмиграции в Россию. Неопределенность прогноза миграции весьма высока. По последней серии прогноза миграционный прирост России за 2000 - 2015 годы колеблется от 420 до 4900 тысяч человек.
Некоторые результаты демографических прогнозов. Последний официальный демографический прогноз (перед пенсионной реформой) был опубликован Госкомстатом России в конце 2000 года. Все три варианта прогноза (средний, низкий и высокий) предсказывали дальнейшее уменьшение численности населения России. Ожидается, что к началу 2016 года оно составит, в зависимости от варианта, от 125,7 до 142,8 миллиона человек. По среднему варианту прогноза - 134,4 миллиона.
С точки зрения пенсионного страхования весьма важно, что по всем вариантам прогноза старение населения России продолжится. Низкая рождаемость и рост ожидаемой продолжительности жизни приведут к увеличению доли лиц старших возрастов в структуре населения. Число лиц пенсионного возраста по среднему варианту этого прогноза уменьшится к 2006 году до 324 на 1000 лиц рабочих возрастов, а к 2015 году вновь увеличится до 415 на 1000 лиц. Неопределенность результатов существенно возрастает со временем. Так, общая численность населения в начале 2050 года может колебаться от 73 до 121 миллиона человек. Соотношение численностей лиц рабочих и пенсионных возрастов по расчетам будет колебаться к середине столетия от 800 до 1100 лиц пенсионного возраста на 1000 лиц рабочих возрастов.
Для современной демографической ситуации в России характерны:
- низкая рождаемость, массовое распространение однодетной семьи, не обеспечивающей воспроизводство населения;
- высокий уровень смертности (самый высокий в Европе);
- высокий уровень демографической старости (16,3% в 2003 году).
Прогнозируется дальнейшее усиление тенденции демографического старения населения, что повлечет за собой увеличение нагрузки пенсионной системы на население, занятое в экономике.
Ожидаемый период выплаты пенсии.
Актуарные расчеты в пенсионном страховании традиционно основываются на использовании таблиц смертности, которые рассматриваются в качестве составной части статистики естественного движения населения. Отражаемые в таблицах смертности абсолютные показатели, характеризующие число событий, наблюдаемых за определенный временной период, при первичном учете формируются на основе статистической обработки актов гражданского состояния, которые составляются в органах ЗАГС при регистрации рождений, смертей, браков, разводов.
Демографические таблицы смертности, используемые в государственной статистике, представляют собой систему взаимосвязанных упорядоченных по возрасту рядов чисел, организованных как описание процесса уменьшения с возрастом под действием смертности теоретического поколения с фиксированной начальной численностью.
Эти таблицы рассчитываются для всего населения, а также отдельно для категорий мужского и женского населения. На практике используются таблицы, рассчитанные для календарного года и для двухлетних периодов.
Основным показателем таблиц смертности, используемым в актуарных расчетах, является ожидаемая продолжительность жизни. Данный показатель представляет число лет, которое в среднем предстояло бы прожить представителю конкретной возрастной группы, при условии сохранения на протяжении предстоящей жизни уровня смертности, наблюдаемого в каждой группе в годы, для которых исчислялся данный показатель.
Несмотря на вероятностный характер этих предположений, ожидаемая продолжительность жизни для актуарных расчетов является наиболее адекватной характеристикой современного уровня смертности во всех возрастах.
Основными показателями таблиц смертности, которыми приходиться оперировать актуариям, являются:
- вероятность дожития до следующего возраста, характеризующая долю лиц, доживающих до окончания данного возрастного интервала из числа доживших до его начала;
- вероятность смерти в данном возрасте - показатель, равный доле умерших в данном возрастном интервале из числа доживших до его начала.
На практике процедура расчета показателей таблиц смертности включает следующие этапы:
- определение ряда значений исходного показателя для всех возрастов на основе данных статистики населения;
- обработку ряда в целях устранения искажений вследствие возрастной аккумуляции и случайных колебаний интенсивности смертности;
- расчет остальных показателей таблицы на основе исходного ряда.
Анализ официальных статистических данных, характеризующих динамику показателя ожидаемой продолжительности жизни населения, относящегося к возрастным группам старше трудоспособного возраста, показывает, что определяющее влияние на его формирование имеют две группы факторов.
Одна из этих групп связана с тенденцией снижения общей продолжительности жизни, которая в абсолютном выражении для России за период с 1990 года для всех категорий населения составила 3,3 года (в том числе для мужчин - 3,9 лет, для женщин - 1,9 лет).
При этом наибольшее влияние на данную тенденцию оказало увеличение смертности населения в трудоспособном возрасте.
Такая ситуация оказала влияние на динамику общей численности населения России, которое относится к возрастной категории старше трудоспособного возраста и является потенциальным получателем пенсий по старости.
В соответствии с данными таблицы смертности в 1999 году ожидаемая остаточная продолжительность жизни основных категорий населения, выходящих на пенсию по возрасту, в соответствии с законодательно установленными возрастными категориями составила:
для мужчин в возрасте 60 лет – 13,5 лет;
для женщин в возрасте 55 лет - 22,6 лет.

2. Актуарная оценка уровня развития пенсионной системы

Для выработки и экономического обоснования предложений (требований) по совершенствованию пенсионной системы предлагается оценивать эффективность функционирования пенсионной системы исходя из страховых принципов:
полная текущая финансовая обеспеченность накопленных государственных пенсионных обязательств и долгосрочная устойчивость бюджета ПФР;
государственная гарантия обеспечения адекватного уровня замещения утраченного застрахованным в ПФР лицом дохода (заработка);
обеспечение всем получателям трудовых (страховых) пенсий минимального прожиточного уровня.
Развитие пенсионной системы, которая представляет собой один из наиболее сложных объектов управления в современном обществе, зависит от комплекса факторов. Поэтому в качестве ограничителей развития пенсионной системы предлагается применять четыре группы факторов:
- макроэкономические факторы, в частности: темпы роста ВВП и доля фонда оплаты труда и ВВП, уровень заработной платы (дохода) лиц, уплачивающих взносы, индексы роста потребительских цен (инфляции), количественные характеристики состояния рынка труда и др.;
- демографические факторы: рождаемость, смертность, продолжительность жизни, возрастно-половая структура населения;
- социально-трудовые факторы: ситуация на рынке труда, период трудовой активности и перерывы в стаже, величина прожиточного минимума и др.;
- собственно пенсионные факторы: правовые требования к условиям выхода на пенсию (пенсионные схемы и пенсионные программы), исторически сложившаяся организационная структура самой пенсионной системы и т.п.
Обоснование актуарных предложений по регулированию пенсионных прав застрахованных лиц. Регулирование пенсионной системы может осуществляться по двум векторам воздействия:
- на пенсионные права застрахованных лиц;
- на государственные пенсионные обязательства перед пенсионерами.
Пенсионные права застрахованных лиц формируются путем своевременной и полной уплаты страховых взносов и их зачисления на индивидуальные лицевые счета. Таким образом, основу формирования пенсионных прав застрахованных лиц составляет тарифная политика ПФР. Однако до настоящего времени вся тарифная политика определяется исключительно экономическими интересами работодателей (в частности, ориентирована на снижение «налогового бремени»), а не застрахованных лиц. При этом не учитывается необходимость формирования застрахованными лицами пенсионного капитала в размере, позволяющем получать в течение почти 20-летенго периода пенсию в размере, обеспечивающем хотя бы минимальный прожиточный уровень.
Из этого следует как минимум две функции тарифной политики:
формирования пенсионных прав застрахованных лиц в объеме, достаточном для получения страховой части пенсии не ниже прожиточного минимума;
финансового обеспечения выполнения текущих государственных пенсионных обязательств перед пенсионерами.
Актуарные расчеты показывают: для того чтобы покрыть дефицит бюджета ПФР только по страховой части, к примеру, в 2007 году, нам потребуется увеличить тариф на 1 процентный пункт, в 2008 году – на 2,3 пункта (в связи с увеличением отчислений на накопление), а в 2015 году нам уже не будет хватать 2,8 процентных пункта.
Другой предлагавшийся путь: расформировать единый социальный налог, направляемый в федеральный бюджет, и увеличить за счет него на 4 процентных пункта отчисления на страховую часть трудовой пенсии. Данное предложение позволяет, в расчете с 2006 года, обеспечить полную финансовую стабильность страховой части. Однако оно сохранится только до 2012 года, после чего начнется быстрый дефицит бюджета, вызванный постепенным увеличением доли пенсионеров, в пенсионных правах которых (заработанных после старта реформы 2002 года) преобладают страховые взносы, уплаченные по тарифу 18%, а не 14%.
Были также предложения:
- об увеличении тарифа на страховую часть до 16%;
- о замораживании ставки отчислений на накопление на уровне 4% и даже о полной отмене накопительной части пенсии и возврате всего тарифа в распределительную систему;
- по введению дополнительного 2%-ного «добровольно-обязательного» тарифа с работников.
Расчеты показали, что увеличение тарифа страховых взносов на страховую часть пенсии до 16% принесет дополнительно в бюджет Фонда, например, в 2008 году – 134 млрд. руб., а замораживание ставки отчислений на накопление на уровне 4% позволит сохранить в страховой части еще 71 млрд. руб. – итого 205 млрд. руб. – вполне достаточно для покрытия дефицита по страховой части.
Замораживание ставки взносов, направляемых на формирование накопительной части трудовой пенсии на уровне 4%, так же как передача части ЕСН с базовой части пенсии в тариф на страховую часть, не позволит кардинальным образом решить проблему дефицита бюджета ПФР по страховой части.
Результаты актуарных расчетов еще раз подтверждают, что любое повышение тарифа ведет к увеличению объемов страховых взносов и расчетного пенсионного капитала, следовательно, к росту размеров назначаемых пенсий и увеличению темпов их индексации. Таким путем решить проблему дефицита бюджета мы сможем только в первые два-три года. Затем, вследствие роста обязательств, начинается опережающее увеличение дефицита, требующее в дальнейшем дополнительного повышения тарифа.
Основная нагрузка по отчислениям в пенсионную систему приходится на низкооплачиваемые категории застрахованных лиц (с годовым доходом меньше 280 тыс. руб.), которые уплачивают взносы в полном объеме – т.е. в размере 14%, тогда как за физическое лицо с годовым доходом 600 тыс. руб. уплачивается всего 9,47%, т.е. фактически страхованию по тарифу подлежат не все 600 тыс. руб. его дохода, а лишь его часть 405 тыс. руб. Следовательно, пенсия будет замещать не весь утраченный заработок, а лишь его часть, что сразу же негативно скажется на уровне жизни застрахованного лица по сравнению с допенсионным возрастом.
Вследствие общего прогнозируемого повышения уровня заработной платы с течением времени (как благодаря реальному росту, так и в связи с инфляцией) все большая часть застрахованных лиц постепенно перейдет в группы с низким тарифом. Чтобы избежать этого и, более того, обеспечить справедливое формирование пенсионных прав, необходимо в принципе отказаться от регресса.
Обоснование актуарных предложений по регулированию пенсионных обязательств. По направлениям и характеру воздействия на государственные пенсионные обязательства можно выделить, по крайней мере, три группы предложений:
- изменение размеров предоставления базовой части трудовой пенсии;
- оптимизация структуры и объемов расчетного пенсионного капитала;
- изменение условий назначения трудовых пенсий (в том числе по досрочным основаниям, связанным с работой в неблагоприятных производственно-технологических условий и климатических условиях).
Предложения первой группы не могут иметь негативных и сложно прогнозируемых долгосрочных финансовых последствий для пенсионной системы, поскольку механизм формирования базово части пенсии исключает учет продолжительности стажа, размера заработка или объема ЕСН, уплаченного за застрахованное лицо.
Рассмотрим результаты актуарных расчетов по нескольким наиболее популярным предложениям по корректировке базовой части пенсии.
Увеличение размера базовой части пенсии до уровня ПМП к 2010 году.
Реализация данного предложения потребует от федерального бюджета слишком больших дополнительных расходов. При условии ежегодного индексирования шкалы регрессии с 2006 года по темпу роста среднемесячной заработной платы в 2008 году суммарная потребность в средствах федерального бюджета при реализации этого варианта составит 749,8 млрд. руб., в 2010 году – 1194,4 млрд. руб. (с учетом средств на покрытие дефицита по страховой части пенсии). Средний размер трудовой пенсии при этом достигнет 157% ПМП к 2008 году и 182% ПМП к 2010 году.
Обеспечение максимального приближения социальной пенсии к уровню ПМП в 2008 году и его поддержание достигнутого уровня в последующие годы. В этом случае средний размер пенсий трудовой пенсии будет ниже, чем по предыдущему варианту, и составит в 2008 году 127% ПМП, а в 2015 году – 155% ПМП. Но и дефицит бюджета ПФР возрастет не столь значительно: в 2008 году он составит 515,4 млрд. руб., в 2015 году – 888,7 млрд. руб.
3. Изменение размера базовой части пенсии путем изыскания средств для повышения уровня пенсий одним категориям за счет сокращения выплат другим.
В частности, ограничение выплаты базовой части работающим пенсионерам, не выплачивать ее до достижения 60 / 63 лет соответственно женщинами или мужчинами или предусмотреть ступенчатое повышение размера базовой части при достижении определенного возраста (например, до достижения общеустановленного возраста базовую часть не выплачивать; лицам до 60 / 63 выплачивать половину ее размера, а полностью – только после достижения 60 / 63 лет и т.д.). По оценкам, в 2008 году первое предложение обеспечит экономию расходов в размере 14,06 млрд. руб., второе – 90 млрд. руб., а третье – лишь 28 млрд. руб.
Высвобождаемые средства предлагалось направить на ликвидацию дефицита бюджета по страховой части пенсии. Ни при одном из перечисленных вариантов средств не хватит ни на погашение дефицита бюджета, ни сколько-нибудь заметное повышение уровня пенсионного обеспечения.
Варианты второй группы – повышение уровня пенсионного обеспечения путем воздействия на размер страховой части трудовой пенсии – более сложные. Страховая часть пенсии формируется из расчетного пенсионного капитала (РПК), размер которого зависит от нескольких факторов: размера заработка застрахованного лица, с которого уплачиваются взносы, продолжительности периода уплаты (чем он длиннее, тем больший капитал даже при невысоком заработке можно сформировать) и от установленного законодательством тарифа страховых взносов.
Для поддержания коэффициента замещения среднего размера трудовой пенсии по старости на уровне 40% (независимо от того, воздействуем мы на базовую или на страховую часть пенсии) дефицит бюджета возрастет до 1,031 трлн. руб. в 2008 году, а к 2015 году достигнет 2,83 трлн. руб. Потребность в дополнительном тарифе на покрытие дефицита бюджета составит 6,2% и 12,4% соответственно в 2008 и 2015 гг.
В России ни сейчас, ни в обозримом будущем нет и не будет ни макроэкономических, ни демографических условий для существенного повышения коэффициента замещения.
Самым примитивным способом сокращения числа пенсионеров в данной ситуации является повышение возраста выхода на пенсию. Однако по состоянию здоровья населения физиологических резервов для увеличения возраста нет, в первую очередь – по продолжительности жизни и смертности мужчин. Увеличение возраста не оправдано также и с экономических позиций, поскольку не может повлиять на финансовое положение ПФР. Это подтверждается результатами актуарных расчетов по двум менее радикальным, чем увеличение пенсионного возраста на 5 лет для застрахованных лиц обоего пола, сценариям:
Первый их них предусматривает повышение, начиная с 2008 года, пенсионного возраста на полгода за год, второй – на год ежегодно до достижения мужчинами возраста 63 лет, женщинами – 60 лет. Сравнительный анализ показывает, что ежегодная экономия, начиная с 2010 года, будет находиться в пределах 100-300 млрд. руб. и с 2019 года начнется ее постепенное уменьшение. Учитывая объемы дефицита бюджета ПФР (в 2010 году – около 870 млрд. руб., в 2015 году – 1470 млрд. руб.), уравновесить финансовую ситуацию путем увеличения возраста не удастся.
В последующий период в строгом соответствии с формулой расчета пенсионных обязательств «экономия» бюджета Пенсионного фонда полностью нивелируется за счет сокращения периода выплаты трудовой пенсии и увеличения расчетного пенсионного капитала за дополнительные годы трудового стажа.
В результате увеличения размера накопленных пенсионных обязательств будут расти расходы пенсионной системы, что спровоцирует увеличение дефицита системы обязательного пенсионного страхования.
Более эффективный способ сокращения объема пенсионных обязательств - ликвидация льготных (досрочных) пенсий по условиям труда, поскольку среди ежегодно назначаемых пенсий по старости более трети составляют лица, не достигшие общеустановленного возраста.
Результаты актуарного анализа различных вариантов совершенствования пенсионной системы свидетельствуют о невозможности решить имеющиеся проблемы каким-либо одним способом. Задача заключается в том, как добиться оптимального сочетания различных способов.
С учетом рассмотренных выше и ряда других предложений разработаны предложения по повышению финансовой устойчивости пенсионной системы. Они затрагивают доходную и расходную части бюджета ПФР и ориентированы на усиление страховых принципов в пенсионной системе. Разработанный комплекс мероприятий не предусматривает шоковых реформ, для чего необходим длительный переходный период и оптимальная его продолжительность – 12-15 лет, т.е. половина пенсионного цикла.
Первая группа предлагаемых мер касается регулирования пенсионных прав застрахованных лиц через тарифную политику, второй блок предложений направлен на регулирование пенсионных обязательств также путем усиления страховых принципов в пенсионной системе:
1) введение с 2008 года единого тарифа страховых взносов для всех страхователей – 20% (из них 4% - на финансирование накопительной части трудовой пенсии для лиц 1967 года рождения и моложе);
2) отмена регрессивной шкалы и ежегодное установление верхней границы заработка, при превышении которой взносы не взимаются. Это может рассматриваться как один из вариантов индексации шкалы регрессии;
3) введение нормативной стоимости страхового года – в 2006 году ее размер составит 13 тыс. руб.;
4) установление размера фиксированного платежа для самозанятых категорий застрахованных, равным стоимости страхового года.
5) перевод базовой части пенсии в систему государственного пенсионного обеспечения и финансирование ее из федерального бюджета за счет общих налоговых поступлений;
6) в связи с введением нормативной стоимости страхового года и нормативной продолжительности страхового стажа предполагается, что часть застрахованных лиц будет выходить на пенсию в более позднем возрасте.
Результатом реализации этого сценария станет полная ликвидация дефицита бюджета ПФР, причем к 2015 году профицит возрастет до 681 млрд. руб. против дефицита в 888 млрд. руб. в действующих условиях. При этом к 2015 году соотношение среднего размера трудовой пенсии с ПМП будет составлять 1,97 раза, а в 2020 году – 2,6 раза.
Коэффициент замещения хотя и будет снижаться, но не столь быстро, как при сохранении существующих норм пенсионного законодательства. В 2020 году он составит 19,8% средней заработной платы в экономике.

3. Актуарные службы.

В различных странах сложились две основные модели организации актуарных служб:
а) независимые многопрофильные актуарные департаменты, обслуживающие потребности различных правительственных клиентов;
б) специализированные внутренние департаменты, работающие в конкретных областях, например, департаменты внутри фонда здравоохранения, Пенсионного фонда или системы социального обеспечения.
Функции актуарных служб:
обеспечение необходимой жизнеспособности финансовых схем;
оценка последствий политических изменений (таких как увеличение выплат или изменение ставки взносов) для финансовой схемы;
рекомендации по установлению надлежащих ставок взносов, добавок к пенсиям и т.д.
Правительственные актуарии могут брать на себя много дополнительных обязанностей, таких как:
подготовка таблиц смертности и прогнозов численности населения;
предоставление актуарных консультаций заинтересованным правительственным подразделениям;
технические услуги и политические консультации регулирующему органу и других финансовых учреждений в области частного пенсионного обеспечения, страхования жизни и иных видов страхования;
работа в качестве актуарного консультанта на правительственные департаменты как работодателей;
осуществление координационной деятельности на международном уровне по обмену информацией и передаче выплат между странами;
консультаций по некоторым вопросам приватизации предприятий государственного сектора.
Создание многопрофильной актуарной службы, специалисты которой имеют достаточную квалификацию для того, чтобы оценить особенности деятельности различных отраслей социальной сферы, нуждающихся в услугах актуариев, является более предпочтительным, чем узковедомственная организация.

ТЕМА 11: МИРОВОЙ ОПЫТ ПЕНСИОННОГО ОБЕСПЕЧЕНИЯ

1. Общая характеристика мировых систем пенсионного страхования.
2. Реформирование пенсионных систем в развитых странах.
3. Пенсионные системы постсоциалистических стран, СНГ и Балтии.

1. Общая характеристика мировых систем пенсионного страхования.

В мире существуют только три базовых института пенсионного обеспечения, сочетание которых позволяет получить десятки комбинаций национальных пенсионных систем (модели пенсионных систем).
Первый институт - это социальная помощь. Данная форма социальной защиты престарелых была единственной в доиндустриальный период и в советские времена. В настоящее время в современных государствах играет роль механизма борьбы с бедностью.
Второй институт - личное добровольное страхование пенсий, с помощью накопления достаточных финансовых средств, для покупки аннуитета (или пожизненной ренты). В раннеиндустриальных обществах играл роль основного механизма самозащиты работников и мелких предпринимателей в период прекращения ими трудовой деятельности. В настоящее время получил «новое дыхание» в форме обязательного личного страхования пенсий в странах Латинской Америки.
Третий институт - обязательное социальное страхование всех лиц наемного труда и большинства самозанятого населения. Получил широкое развитие и распространение в индустриальных и постиндустриальных обществах. Цель - сохранение с помощью коллективных (массовых) форм страхования социальных рисков (рисков утраты заработной платы) сохранения жизненного уровня, достигнутого в трудоспособном периоде.
Проблемы пенсионного обеспечения в 80-90-е годы истекшего столетия оказались в центре научных и общественных дискуссий и политики во всех странах мира. С некоторого времени пенсионные реформы стоят на повестке дня правительств и таких международных организаций, как Организация экономического сотрудничества и развития и Всемирный банк. России необходимо определить оптимальные пропорции применения трех выше обозначенных институтов пенсионного обеспечения и форм развития каждого из них. Методической основой для нахождения наиболее эффективного их сочетания могут служить следующие положения:
1. Требуется разработать научный инструментарий по оценке социальных рисков и обоснования соответствующих уровней социальных гарантий пенсионеров и на этой основе упорядочить организационные, финансовые и правовые формы социального, личного страхования и социальной помощи.
2. Необходимо разработать новый порядок сбалансированного участия основных социальных субъектов в финансовом обеспечении пенсионной системы: долю государства следует повысить (за счет покрытия расходов по нестраховым функциям) с 8% до 15-20% от объема общих расходов; долю работодателей - снизить с 90% до 70-80% от объема общих затрат; долю работников повысить с 2% до 10-15% от объема общих затрат. Соотношение и размеры страховых тарифов (в % от фонда оплаты труда) в системе базового пенсионного института социального страхования - в таком случае соответствовали бы общепринятой практике развитых стран (см. таблицу 6.1).
3. Требуется усилить взаимозависимость между размерами страховых взносов и пенсий. Определение размера пенсии должно быть увязано с величиной страховых накоплений, определяемой на протяжении всего трудового периода. Данная мера позволит обеспечить равенство прав и ответственности застрахованных между собой.

Тарифы страховых взносов и пенсионный возраст в различных странах

Страна
Тариф пенсионного страхования по старости, инвалидности и потере кормильца, в % от фонда оплаты труда
Пенсионный
возраст, лет


Застрахованное лицо
Работодатель
Всего
мужчин
женщин

Австрия
10,25
12,55
22,80
65
60

Германия
9,30
9,30
18,60
65
65

Япония
8,25
8,25
16,50
65
65

Швеция
1,00
19,03
20,03
65
65

Англия
12,00
10,20
22,20
65
60

США
6,20
6,20
12,40
65
65

Россия
-
26,00
26,00
60
55


Совокупное действие различных факторов, рассмотренных на предыдущих лекциях, породило проблему совершенствования пенсионных систем во всех странах. В концептуальном плане возможны два подхода к реформированию пенсионного обеспечения.
Первый основан на обязанности каждого члена общества, наряду с собственной ответственностью, участвовать в основанном на принципах солидарности коллективном страховании на случай рисков, угрожающих человеку (безработица, старость, болезнь, инвалидность). Коллективные формы страхования получили широкое распространение в индустриальных и постиндустриальных обществах после базирующихся на этих идеях социальных реформ О. Бисмарка в 80-90-е годы ХIХ столетия. На принципах солидарности и текущего финансирования были построены системы пенсионного обеспечения всех развитых государств с социально ориентированной экономикой, стран Центральной и Восточной Европы (ЦВЕ) и России. Преимуществом сложившихся на принципах текущего финансирования крупных распределительных пенсионных систем являются:
возможность начать выплату пенсий незамедлительно (не требуется времени для накоплений),
размеры пенсий не зависят от результатов функционирования финансовых рынков и деятельности руководства пенсионных фондов.
Второй подход исходит из другой философии - только сам человек ответственен за формирование условий собственной жизни. Эта философия предполагает смену государственной пенсионной системы частными структурами обязательного накопления, построенного на принципе индивидуального финансирования пенсии самим работникам за счет процента от заработной платы и инвестиционного дохода. Для ее обоснования приводятся следующие аргументы:
- пенсионная система, полностью перешедшая на накопительную основу, увеличивает совокупные национальные накопления и приводит к увеличению инвестиций и к экономическому росту;
- воздействие конкуренции и независимость от политического вмешательства повышают эффективность пенсионной системы, находящейся в частном управлении, она становится эффективной государственной;
- накопительная пенсионная система не зависит от демографических проблем, угрожающих практически во всем мире существованию распределительных схем;
- система дает свободу выбора и обеспечивает дифференциацию размеров пенсии в зависимости от заработка и эффективности использования накоплений.
И распределительная, и накопительная пенсионные системы имеют свои недостатки и преимущества. Ни одну из них нельзя однозначно признать эффективной в достижении основных целей пенсионной политики современных условиях.
Теоретически существуют 4 пути элиминирования финансового кризиса крупных распределительных пенсионных систем:
соответствие параметров таких структурных характеристик распределительной схемы как уровень взносов, пенсионный возраст или формула индексации пенсий финансовым возможностям;
системные реформы, в основном путем развития накопительной части (внутри или вне) распределительной схемы;
более широкое финансовое обеспечение, а именно, повышение общих налогов и сокращение социальных расходов, не связанных с пенсиями;
- макроэкономические модификации, например, поощрение более высокого уровня занятости или иммиграции для изменения величины рабочей силы, следовательно, и выплачиваемых взносов.
Большинство развитых государств в основном выбрало так называемый параметрический подход к пенсионным реформам, т. е. проведение корректирующих мер, которые меняют, иногда весьма существенно, характеристики действующей системы. Это не исключало, естественно, использования и других подходов.
Выход был найден в диверсификации пенсионного обеспечения, в сочетании обеих моделей и в создании многоуровневой системы, включающей:
1) обязательную государственную систему с внутри- и межпоколенческим перераспределением. Ее цель – предотвращение и сокращение бедности среди пенсионеров;
2) обязательную накопительную систему, в которой пенсия зависит от средств, накопленных на индивидуальных счетах пенсионеров, и инвестиционных доходов. Она может быть централизованной и управляемой государством или представлять собой систему индивидуальных счетов, находящихся в частном управлении;
3) добровольное частное пенсионное страхование.
Сегодня общепризнано, что многоуровневая схема может эффективно разрешать многие проблемы современных пенсионных систем. Именно этот путь выбрали многие страны.
К концу истекшего столетия лишь 5 государств (Чили, Боливия, Сальвадор, Мексика, Казахстан) полностью отказались от распределительной системы и перешли на чисто накопительную. В большинстве стран смешанные, многоуровневые системы включают и накопительные, и распределительные элементы. Ряд государств, совершенствуя свои распределительные схемы, ввели в них систему условно-накопительных счетов, обеспечив тем самым более тесную связь накопленных индивидом взносов и его пенсии в рамках старой системы.
Многоуровневая система страхует от многих рисков – особенно от общего, обусловленного неопределенностью в экономике и политике (правительственные или рыночные кризисы, изменения в относительных ценах труда и капитала) – с помощью диверсификации типов управления (государственный и частный), источников финансирования (капитал и труд) и инвестиционных стратегий (акции и облигации, международные и внутренние инвестиции).

2. Реформирование пенсионных систем в развитых странах

Особенностями развитых стран являются:
1) наличие сложившихся зрелых, охватывающих все население, универсальных, распределительных схем, дополняемых действующими, в основном в частном секторе, добровольными системами, основанными на коммерческом страховании;
2) необходимость в силу специфики социально-экономического и политического развития осуществлять изменения таким образом, чтобы не нарушать согласия политических партий и социальных партнеров и не лишать население уверенности в долгосрочной дееспособности систем пенсионного обеспечения. Эти две специфические черты и определили характер пенсионных реформ в этой группе стран.
На начальных этапах преобразований практически во всех государствах, в том числе США, Германии, Японии и Италии, предпринимались попытки увеличить доходы пенсионной системы за счет повышения взносов, что вызвало активное противодействие как работников, так и предпринимателей. С целью повышения финансовых поступлений также модернизировалась база, с которой взимались взносы. Например, в Бельгии, Италии, Швейцарии и Португалии отменен потолок заработной платы при исчислении страховых взносов; в ряде стран расширена путем включения в нее премий и отпускных пособий (Франция, Германия, Нидерланды, Австрия).
Более разнообразными были подходы к сокращению пенсионных расходов. Некоторые государства (США, Япония, Италия, Франция, Швеция), чтобы сократить число получателей пособий, законодательно увеличили возраст выхода на пенсию, причем этот процесс растянули на десятилетия. Например, в США пенсионный возраст повышается с 65 до 67 лет в течение 2000-2027 гг., во Франции - до 62 лет, Японии - до 65 лет (для женщин - в течение 2018-2030 гг., мужчин - 2013-2025 гг.), в Швеции - до 67 лет. (По данным ОЭСР, повышение на год пенсионного возраста сокращает пенсионные расходы на 5-10%).
В Швеции новая пенсионная система не устанавливает общего возраста выхода на пенсию. Он будет гибким, по выбору пенсионера, начиная с 61 года. До 67лет никто не может быть принужден к прекращению работы по старости.
Другой подход - сокращение величины пособий в расчете на одного пенсионера путем модификации либо механизма начисления пенсии новым пенсионерам, либо формулы индексации. Увеличивается количество лет трудового стажа, лежащих в основе начисления пенсии (Германия, Франция, Италия, Португалия, Испания, Великобритания). В Великобритании, например, с 1986 г. стали исчислять пенсию на основе заработной платы за весь трудовой период, а не наиболее высоких заработков за 20 лет. Франция перешла к исчислению пенсии на основе средней заработной платы за 25 лет, а не за лучшие в смысле заработков 10 лет, Италия - на основе заработной платы на протяжении всего трудового стажа, а не 5-ти лет, как ранее.
Многие страны вместо индексаций пенсий в зависимости от роста заработной платы применили индексацию на основе динамики цен, например, Великобритания в 80-е годы, Италия в 1992 г. В Японии такой способ был частью пакета мер по сокращению государственных расходов, введенных в начале 2000 г. В настоящее время только Германия и частично Франция индексируют пенсии относительно динамики заработной платы.
В ряде стран стало необходимым введение обязательных профессиональных накопительных схем под государственным или частным управлением и преобразование государственной распределительной схемы в систему, обеспечивающую лишь минимальный доход. Некоторые государства (Австралия, Исландия) превратили государственное пенсионное обеспечение в систему, основанную на проверке нуждаемости. Во Франции в рамках пенсионной реформы была предпринята попытка разделить внутри пенсионной системы элементы перераспределительные и страховые. Созданный для этого специальный фонд солидарности в старости предназначен для финансирования социального выравнивания. Фонд финансируется за счет нового социального взноса, который взимается со всех видов личного дохода, а также связан со специально установленным налогом на алкоголь.
Наиболее существенные по западноевропейским стандартам пенсионные реформы осуществлены в Великобритании, Швеции, Германии и Франции. Эти государства перестроили значительную часть своих пенсионных схем на основе накопительных принципов.

Пенсионная система Великобритании.
Система пенсионного обеспечения в Англии стоит на трёх «китах»: базовой государственной пенсии, дополнительной государственная пенсия и пенсионном сбережении населения. Базовая государственная пенсия выплачивается всем гражданам (12% зарплаты среднего рабочего). Размер дополнительной государственной пенсии зависит от суммы накопленных пенсионных платежей и достигает 50% зарплаты перед выходом на пенсию. Кроме того, государство всячески, в первую очередь налоговыми мерами, стимулирует добровольные пенсионные накопления граждан. Это может быть и специальный счёт в банке, и договор о пожизненной пенсии со страховой компанией, и участие в частном пенсионном фонде. Заинтересованность граждан в дополнительном пенсионном обеспечении обеспечивается тем, что средства, перечисляемые ими для таких накоплений, не облагаются подоходным налогом. Не подлежит налогообложению и накапливаемый в пенсионных фондах инвестиционный доход.






Сходство и различия пенсионных систем Великобритании и России

Великобритания
Россия

Система пенсионного обеспечения стоит на трех китах: базовой государственной пенсии, дополнительная государственная пенсия и пенсионные сбережения населения. Базовая государственная пенсия выплачивается всем гражданам. Размер дополнительной государственной пенсии зависит от суммы накопленных пенсионных платежей. Также государство всячески, в первую очередь налоговыми мерами, стимулирует добровольные пенсионные накопления граждан. Заинтересованность граждан в дополнительном пенсионном обеспечении обеспечивается тем, что средства, перечисленные ими для таких накоплений, не облагаются подоходными налогами.

В частных пенсионных фондах Великобритании существует два базовых вида пенсионных систем – «с установленными взносами» и «с установленными выплатами». Первый вид означает, что фиксируется обязательство по внесению средств, а по достижению пенсионного возраста гарантируется возврат накопленной суммы вместе с инвестиционным доходом через выбранный механизм пенсионных выплат. При второй схеме определяются конкретные обязательства пенсионного фонда по выплате пенсии, а его гарантом выступает компания-работодатель. В пенсионной системе РФ выплаты производятся по второй схеме.

В пенсионной системе Великобритании существует такое понятие, как «персональная» пенсия. Эта пенсионная схема организовывается предприятием для своих работников. Из 33 млн. англичан трудоспособного возраста, работающие по найму составляют 22 млн. Половину из них участвуют в этой пенсионной системе, самостоятельно вносят взносы для будущей персональной пенсии.
В Российской пенсионной системе на данный момент нет понятия «персональная пенсия»

Компания может по своему желанию принять на себя обязательства государства по выплате дополнительной пенсии. При этом существенно снижаются обязательные пенсионные взносы в министерство социальной защиты. Обычно в государственный пенсионный фонд перечисляется от зарплаты 9% самим рабочим, плюс 10,4% платит за рабочего работодатель. После подписания договора эти платежи снижаются на 6 % - соответственно до 7% и 6,6%.
Такие снижения обязательных пенсионных взносов при передаче обязательств государственным компаниям по выплате дополнительных пенсий не предусмотрены

Для того чтобы получить максимальную пенсию в 2/3 от зарплаты за последний перед пенсией период, человек должен проработать на предприятии 20 лет. Можно сократить этот период, выплачивая в частный пенсионный фонд более высокие взносы, но не более 15% зарплаты.
В нашей системе пенсионного обеспечения возможность сократить этот период путем внесения взносов не предусмотрено


История частных пенсионных фондов Великобритании насчитывает почти триста лет.
В СССР частных пенсионных фондов не было. С преобразованием СССР в РФ начинают появляться негосударственные пенсионные фонды. Об этом свидетельствуют Федеральный Закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственном Пенсионном Фонде»

Предпенсионный возраст составляет 60-65 лет
Предпенсионный возраст – 55-60 лет


Пенсионная система Германии.

Сходство и различия пенсионных систем Германии и России
Германия
Россия

Пенсионное обеспечение трех видов: государственная, корпоративная и частная пенсия

В пенсионной системе Германии есть такое понятие «вестинговый период». Это срок работы на предприятии, после которого сотрудник имеет право на получение пенсии. Раньше составлял 10 лет, причем возраст работника на момент перехода на новую работу не мог быть менее 35 лет. По новым правилам, период вестинга сократился до 5 лет, а минимальный возраст, при котором возможно сменить работодателя – до 30 лет.
В пенсионной системе РФ таких ограничений в возрасте не применяются.

Частное пенсионное страхование помогает дополнительно увеличить размер выплат пожилым людям.
В РФ Частное пенсионное страхование не принимает участие в произведении выплат пожилым людям

С 2002г. в ФРГ сотрудник имеет право потребовать от работодателя направлять часть денежного вознаграждения в пенсионную кассу. Не только зарплату, но и премии и пособии.
В пенсионной системе РФ такая система не применятся.

В Германии со времен ФРГ существует широко развитая система социального страхования и обеспечения, фонды которой образуются частично из государственного бюджета, частично из взносов предпринимателей и в значительной степени путем удержаний из заработной платы работников (имеются и иные, менее существенные источники пополнения этих фондов).
Пенсионная система Франции.
Система социального обеспечения во Франции постоянно совершенствуется и распространяется на все слои населения. Совокупный уровень замещения трудовых доходов наемных работников составляет 55% - 70% последней заработной платы без учета разницы в налогообложении. Учет этой разницы увеличивает коэффициент замещения приблизительно на 10 пунктов. Чем уровень заработной платы ниже, тем выше коэффициент замещения, что связанно с ограничением размера заработной платы, с которой платятся пенсионные взносы. Практически все режимы предполагают право наследования пенсии супругом в размере, как правило, 50%-60% пенсии скончавшегося участника.

Сходство и различия пенсионных систем Франции и России
Франция
Россия

Пенсионная система является распределительной, то есть выплаты пенсионерам производятся из доходов, формируемых за счет взносов активного населения. Пенсионеры получают средства из трех касс.

В пенсионной системе Франции индексация пенсии осуществляется по уровню роста средней заработной платы, а по текущим ростам цен
В РФ индексация пенсии осуществляется только по уровню роста средней заработной платы

Официальный минимальный возраст для выхода на пенсию составляет 60 лет, однако по закону Фийона для получения полной пенсии необходимо иметь общий трудовой стаж не менее 40 лет. Если трудового стажа не достаточно, то размер пенсии уменьшается на 1,25% за недостающий квартал стажа или количества лет, недостающих до 65. Этот «штрафной коэффициент» не может превышать 25%.
В пенсионном обеспечении РФ штрафной коэффициент не применяется. Также предпенсионный возраст в РФ составляет 55-60 лет.

В связи с растущей безработицей, широкое распространение получили схемы «предпенсионных пособий», позволяющие работодателям увольнять престарелых работников при определенных условиях до достижения ими пенсионного возраста. Взамен предполагалось, что на освободившиеся рабочие места будет принята молодежь.
В России система «предпенсионных пособий» не предусмотрена, а надо бы. Престарелые работники при выходе на пенсию получают лишь 1,56 потребительской корзины. Этого недостаточно для нормальной жизнедеятельности.


В Соединенных Штатах Америки были заложены основы действующей системы социального обеспечения (Федеральный Закон о социальном обеспечении 1935 г. и другие акты). Она включает, прежде всего, меры социального страхования, связанные с трудовыми отношениями и финансируемые за счет взносов работников и предпринимателей: выплату пенсий по старости, инвалидности, по случаю потери кормильца, пособий по безработице и в связи с несчастными случаями на производстве. В систему социального обеспечения входят также меры социального вспомоществования, оказываемого малоимущим семьям, матерям-одиночкам с недостаточным доходом, лицам, нуждающимся в длительном лечении, индейцам и др.
Главное отличие накопительной системы США – инвестирование пенсионных отчислений в ценные бумаги в расчете на будущий доход. Распределительным способом обеспечивается преимущественно минимальная “базовая пенсия” и пенсия государственных служащих. А главную ставку все большее число американцев делает на вложения в инструменты финансового рынка.
В 80-90-е годы стремительное расширение накопительной системы, скорость которого в четыре раза превышала темпы роста ВВП, сделало ее крупнейшим инвестором американской экономики. За это время объем пенсионных активов США увеличился в шесть раз и в конце ХХ века подошел к отметке 10 трлн. долларов. Однако с началом фондового кризиса главный фермент экономического роста стал таким же сильнодействующим ускорителем экономической рецессии.
В Японии существует весьма сложная система пенсионного законодательства. Около 10 законов относительно выплаты пенсий по старости регулируют различные доли страховых взносов, подлежащих уплате самим работником, предпринимателем и государством, и разные размеры пенсий в зависимости от множества обстоятельств. Выплачиваются также сравнительно небольшие пенсии по случаю потери кормильца. Почти все японское население охвачено страхованием на случай болезни, многие работающие застрахованы от несчастных случаев на производстве, а также от безработицы.

Пенсионные системы постсоциалистических стран, СНГ и Балтии.

Для пенсионных реформ стран ЦВЕ характерно следующее:
1. На современном этапе в основе реформ лежит не замена существующей системы, а ее модернизация и введение параллельной многоуровневой схемы, сочетающей государственную распределительную пенсионную систему, накопительную схему и добровольное пенсионное страхование.
2. Большинство стран ЦВЕ начали реформы с модернизации действующей распределительной системы, что включает в себя повышение возраста выхода на пенсию, сокращение или отмену льготных пенсий, увеличение трудового стажа, необходимого для получения пенсии.
3. Отдельные элементы перехода, а также источники его финансирования в каждой стране имеют специфические особенности. Например, в Польше предполагается использовать на эти цели доходы от приватизации.
4. Разработка концепций реформ происходила в условиях острой политической борьбы, и планы разработчиков часто претерпевали существенные изменения.
5. Отмечается недостаточная разработанность отдельных моментов реформ. Это касается, прежде всего, функционирования частных пенсионных фондов в условиях неразвитости рынка капиталов, отсутствия действенных инструментов регулирования деятельности этих фондов.
Реформирование пенсионных систем стран СНГ и Балтии.
В странах СНГ и Балтии пенсионные (социальные) фонды и учреждения не являются полностью самостоятельными структурами и подотчетны правительствам. Государственные пенсионные системы финансируются двумя способами: распределительным и накопительным из текущих взносов работодателей и работников и зависят от поступающих средств. Исходя из этого страховой тариф, являющийся одним из источников средств на выплату пенсий, рассчитывается от фонда оплаты труда на предприятии и размеров зарплаты работников. Фактически вся тяжесть расходов на страховые взносы лежит на работодателе.
Для некоторых категорий работников, например, сельскохозяйственных, предусмотрены особые тарифы.
Многие государства СНГ рассматривают возможность перехода в перспективе к многоуровневой схеме. Бывшие республики СССР до недавнего времени пользовались системами, которые ориентировались в первую очередь на трудовой стаж. Однако в последние годы предпринимаются усилия связать размер пенсий с заработком. Такой метод позволяет уйти от расчета пенсии только по последним годам стажа и привязывает размер пенсии к уровню доходов в течение всей трудовой жизни. Это особенно важно для экономик, значительная часть которых продолжает оставаться теневой.
В последние годы экономическая ситуация в странах СНГ складывается неодинаково. В Азербайджане, Армении, Таджикистане, Украине наблюдалось некоторое увеличение валового внутреннего продукта. Однако рост ВВП был недостаточным, чтобы компенсировать предыдущее падение производства. Демографическая ситуация и состояние рынка труда порождают проблемы и в пенсионных системах. Вследствие старения населения увеличивается количество обращений за пенсиями, требующих дополнительных расходов, при одновременном относительном сокращении занятости. Уже сегодня соотношение между населением трудоспособного и пенсионного возраста, от которого зависит финансовая устойчивость пенсионных систем, организованных по распределительному принципу, является менее благоприятным по сравнению с развитыми странами, несмотря на то, что страны Содружества и Балтии отстают от них и по средней продолжительности жизни.
Среди государств бывшего Советского Союза зачинщиками пенсионной реформы были страны Балтии. Однако наиболее радикальные преобразования в области перехода от распределительной к накопительной системе демонстрирует сегодня Казахстан, активно использующий опыт Чили и других стран Латинской Америки (Аргентина, Перу).
В ряде стран в рамках проведения социальных реформ происходит повышение установленного и фактического возраста выхода на пенсию. Для этого в настоящее время используются два пути.
Первый – установленный законом возраст сохраняется, но он становится гибким. Более поздний выход на пенсию стимулируется увеличением цены одного года (месяца) страхового стажа по соответствующей шкале, что обеспечивает более высокую пенсию по сравнению с той, которая полагалась бы в 55 и 60 лет. Так, работникам после достижения пенсионного возраста размер пенсии увеличивается в Беларуси на 1% заработка, но не менее чем на 1% минимальной пенсии за каждые 2 месяца работы, в Таджикистане и Узбекистане – на 1% заработка за каждый год стажа, в Украине - на 1% заработка, но не менее чем на 1% минимальной пенсии за каждый год работы.
Второй – предусматривает прямое повышение пенсионного возраста, но не единовременно, а постепенно, с увеличением на 4-6 месяцев ежегодно после введения нового закона. В Азербайджане увеличен возраст для мужчин до 62 лет и для женщин – до 57 лет. Этот процесс начался с 1 августа 1997 года увеличением ежегодно возраста на 6 месяцев и закончился 1 августа 2000 года. В Армении право на пенсию имеют мужчины 65 лет, женщины 63 лет. В Казахстане возраст с 1998 года увеличился и в настоящее время составляет для мужчин 63 года, для женщин – 58 лет. Увеличен возраст и в Кыргызстане: в 2006 году он составляет для мужчин 62 лет 8 месяцев, для женщин – 57 лет 8 месяцев. С 2007 года он будет соответственно 63 и 58 лет. В Молдове с 1 января 2003 года по 31 декабря 2007 года возраст выхода на пенсию для мужчин – 62 года, для женщин – 57 лет. В то же время имеется исключение из правил. Так, в Узбекистане женщины, имеющие не менее 20 лет стажа, приобретают право на пенсию с 54 лет.
В 2006 году наивысший возраст выхода на пенсию имеют страны: Грузия – 65 лет мужчины и 60 лет женщины, Армения - 65 лет мужчины и 60,5 лет женщины, Молдова - 62 года мужчины и 57 лет женщины, Кыргызстан – 62 года и 8 месяцев мужчины и 57 лет 8 месяцев женщины, Эстония – 62,5 и 57,5, Казахстан – 63 и 58 лет соответственно.
В странах Балтии (Латвия и Эстония) предусмотрено постепенное выравнивание пенсионного возраста мужчин и женщин. Например, в Латвии возраст выхода на пенсию по старости составляет 62 года для мужчин и для женщин.
В некоторых странах увеличивается период страхования: в Литве страховой стаж в настоящее время для мужчин и женщин – 30 лет; в Молдове стаж на данный момент составляет как для мужчин, так для женщин – 30 лет.
В пенсионных реформах заложен и принцип индивидуального (персонифицированного) учета застрахованных лиц. Принятые в ряде стран нормы об индивидуальном учете создают основы новой инфраструктуры пенсионных систем, обеспечивая информационную базу для мотивации уплаты страховых взносов всеми работающими.
РАЗДЕЛ 4. КОНТРОЛЬ
4.1. Вопросы для подготовки к экзаменам

История развития пенсионного обеспечения в России.
Пенсионное обеспечение в дореволюционной России.
Пенсионное страхование в Советском Союзе.
Пенсионное обеспечение в современных условиях.
Сущность пенсионного обеспечения.
Правовые основы пенсионного обеспечения.
Категории пенсионеров.
Обязательное пенсионное страхование.
Дополнительное пенсионное страхование в России.
Добровольное пенсионное страхование.
Составляющие элементы пенсии.
Понятие пенсионных выплат.
Пенсионные выплаты – накопительная, страховая, базовая части.
Накопительная часть пенсии.
Виды удержаний из пенсии.
Виды пенсий.
Виды трудовых пенсий.
Условия назначения трудовых пенсий.
Трудовые пенсии по старости.
Трудовая пенсия по инвалидности.
Трудовые пенсии по случаю потери кормильца.
Виды государственных пенсий и условия их назначения.
Оценка пенсионных прав застрахованных лиц.
Методика расчета пенсии.
Страховой стаж.
Порядок перерасчета пенсий.
Организация индивидуального персонифицированного учета.
Индивидуальный лицевой счет застрахованного лица.
Источники финансового обеспечения пенсий.
Значение ЕСН для ПФ РФ.
Уплата страховых взносов в ПФ РФ.
Общие понятия, термины, применяемые в ФЗ № 111 «Об инвестировании средств для финансирования накопительной пенсионной части трудовой пенсии в РФ»
Обязанности субъектов отношений по формированию и инвестированию средств пенсионных накоплений.
Льготное пенсионное обеспечение.
Причины применения льготных пенсий в РФ.
Монетизация льгот для федеральных льготников.
Монетизация льгот для региональных льготников.
Порядок перерасчета пенсий.
Пенсионная система Российской Федерации.
Пенсионный Фонд РФ.
Обязанности Пенсионного Фонда РФ.
Обязанности управляющих компаний.
Источники формирования средств ПФ РФ.
Пенсионная система на основе накопительных принципов финансирования.
Пенсионная система как финансовый инструмент.
Негосударственные пенсионные системы.
Пенсионная реформа: преимущества и недостатки.
Перспективы развития пенсионной системы.
Пенсионные системы зарубежных стран.
Сравнительный анализ пенсионных систем России и Чили.
Пенсионная система Германии и Польши.
Пенсионная система Англии и Франции.

Контрольная работа










































































РАЗДЕЛ 5. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ
ДИСЦИПЛИНЫ

5.1. Литература
Федеральный закон от 15.12.2001 № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации».
Федеральный закон от 17.12.2001 № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» (извлечение).
Федеральный закон от 24.07.2002 № 111 -ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
Федеральный закон от 07.05.98 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» .
Федеральный закон «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования» от 01.04.1996 г. №27-ФЗ.
Налоговый кодекс Российской Федерации. Часть вторая. Глава 24 «Единый социальный налог».
Указ Президента РФ № 1077 от 16.09.92 г. «О негосударственных пенсионных фондах» // Российская газета 1992.23.09. № 210.
СЗ РФ, 1995, N48, ст.4561; СЗ РФ, 1995, N48, ст. 4563; СЗ РФ, 1996, N38, ст.4436; 1998, N51, ст.6309; СЗ РФ, 1997, N10, ст.1173; СЗ РФ, 1997, N 20, ст. 2295.
Закон РФ №173-Ф3 от 17.12.2001 г. «О трудовых пенсиях в РФ».
Постановление Верховного Совета РСФСР. Об организации Пенсионного фонда РСФСР. 22.12.1990 г. N 4421.
Постановление Совета Министров - Правительства РФ от 23.04.1993 г. "Вопросы Министерства социальной защиты населения Российской Федерации". САПП Российской Федерации, 1993, N17, ст. 1560.
Постановление Правительства Российской Федерации от 12.06.2002 № 408 «О порядке выдачи пенсионной книжки застрахованного лица в Пенсионном фонде Российской Федерации».
Приказ Минфина России от 05.03.2004 № 27н «Об установлении критериев размещения средств пенсионных накоплений в активы, указанные в подпунктах 2-4 и 6 статьи 26 Федерального закона от 24 июля 2002 года № 111-ФЗ «Об инвестировании средств для финансирования накопительной части трудовой пенсии в Российской Федерации».
Законы и постановления о Советах Чувашской АССР (1920-1987гг), л. 30.
Конвенции и рекомендации, принятые Международной Конфедерацией труда, 1919-1956. Том 1. Международное бюро труда. Женева. 1991, С. 259, 268.
Афанасьев С.А. Расчет пенсии: первый этап – стартовый пенсионный капитал. М.: МЦФЭР, 2002.
Батыгин К.С., Право социального обеспечения. Общая часть. М., АТиСО, 1998, С.9-10.
Базовый курс Института Всемирного Банка по вопросам социального обеспечения и пенсионной реформы: проблемы второго этапа и реализации, Венгрия, 2001 год.
Вьюницкий В.И., Чижик Л.И. Шведский опыт реформирования пенсионной системы.// Пенсия.-2002.-№3.
Вьюницкий В.И. Почему пенсии в России ниже, чем на Западе?// Пенсия.-2004.-№8.
Вьюницкий В.И. Что ждет пенсионную систему?// Пенсия.-2005.-№4.
Гайдар Е. История пенсий. 2005г.
Головина С.Ю.. Понятийный аппарат трудового права. Монография. Екатеринбург: Изд-во УрГЮА, 1997.
Дегтяров Г.П. История пенсионного обеспечения // Пенсия.- 1998.- N 9.
Дегтярь Л.С. Российская пенсионная реформа в контексте мирового опыта// Проблемы прогнозирования. 2002, № 6.
Долотов В.А. Досрочное пенсионное обеспечение: уч. Пособие - Пенза: ПГПУ, 2002. С. 4 -11.
Долотов В.А. Социально-экономические особенности оптимизации системы досрочных пенсий на региональном уровне // Экономика переходного периода: проблемы теории и практики.- Пенза,: ПГПУ, 2004. С. 134-144.
Долотов В.А. Необходимость модернизации учета досрочных пенсионных прав граждан РФ. // Проблемы и перспективы раз вития экономического и управленческого потенциала России в XXI веке. - Пенза: ПГПУ, 2003. С. 302 -306.
Долотов В.А. Оптимизация системы льготных пенсий II Проблемы и перспективы развития экономического и управленческого потенциала России в XXI веке. - Пенза. ПГПУ, 2003. - С .307 - 313.
Захаров М. Зачем власти нужна накопительная пенсионная система. Человек и труд. № 5, 2001 г.
Зурабов М.Ю. О целях и ходе проведения пенсионной реформы // Пенсия.-2002.-№7.
Ерусланова Р.И. Некоторые особенности становления государственной системы социального обеспечения в Чувашии // Социальная защита населения: история, проблемы и перспективы развития / Под ред. Р. И. Еруслановой, В.П. Мидукова. – Чебоксары, 1998.
Ерошенков С. Пенсионная реформа в российских условиях // Общество и экономика. 2001. № 10.
Игнатов А.В. Пенсионный оборотный налог.//Финансы № 4, 2003 с.57-60
История российских социальных служб. Хронограф. под. ред. Г.Н. Кареловой, В.И. Жукова. – М., 2001.
Лукиянова О.В. О новых подходах к реформированию венгерской пенсионной системы.// Пенсия.-2001.-№7.
Лукиянова О.В. Реформа пенсионной системы в Румынии.// Пенсия.-2001.-№8.
Мидуков В.П. Развитие системы социальной защиты Чувашской Республики // Социальная защита населения: история, проблемы и перспективы развития/ под ред. Р. И. Еруслановой , В .П. Мидукова – Чебоксары, 1998.
Неравенство и смертность в России. Под ред. В.М. Школьникова, Е.М. Андреева и Т.М. Малевой. Московский Центр Карнеги. Москва. 2000.
Роик В. Пенсионная реформа: институциональный подход. "Человек и труд", 2001 г., № 1.
Пенсионная реформа: Сборник статей/Под ред. М.Ю. Зурабова. - М.: Просвещение, 2005. С. 205 - 236.
Пенсионная система Голландии. www. Экономикс.ru
Пенсионные фонды США, www. Экономикс.ru.
Писарев И. В., Покладова Т. А. О порядке осуществления ЕДВ отдельным категориям граждан с 1 января 2005 года // Пенсия. – 2004. - №12, декабрь.- с. 39.
Правовые системы стран мира: Энциклопедический справочник (отв. ред. докт. юрид. наук, проф. А.Я. Сухарев). - "НОРМА", 2003 г.
Романов А.А. Реформирование государственных пенсионных систем стран СНГ и Балтии.// Пенсия.-1999.-№ 11.Пенсионная система Франции, www. Экономикс.ru
Соловьев А.К. Финансовая система государственного пенсионного страхования в России. – М., 2001.
Соловьев А. К. Финансовая система обязательного пенсионного страхования в России. - М.: Финансы и статистика, 2003.
Соловьев А.К. Актуарное обоснование вариантов развития пенсионной системы.// Пенсия. - 2005. - № 11.
Ткач Ю.А. О некоторых особенностях государственного пенсионного обеспечения государственных служащих в Республике Корея. //Пенсия .- 2005. - № 10.
Чижик Л. И. Ежемесячная денежная выплата // Пенсия. – 2004. -№11, ноябрь. – с.51.

Периодическая литература:
Журнал «Пенсия».
Журнал «Человек и труд».
Журнал «Эксперт».
Газета «Пенсионер Чувашии».










13PAGE 15


13PAGE 14215




Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 715

Приложенные файлы

  • doc 26735455
    Размер файла: 879 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий