Петропавлова Г.П. бюджет прелприятия

Контрольная Работа
Дисциплина: «Бюджет предприятия»

Расчет самостоятельной работы необходимо проводить в соответствии с установленным порядком выбора варианта самостоятельной работы и приведенным ниже примером решения задания.
Исходные данные для расчетов самостоятельной работы студенту необходимо выбрать в соответствии с последними двумя цифрами зачетной книжки. В случае превышения значения последних цифр количества предложенных вариантов, выбирается вариант, соответствующий сумме двух последних цифр зачетной книжки.

Пример проведения расчетов
Исходная информация: Компания занимается производственной деятельностью. На 20ХХ год разрабатывается главный бюджет. Данные, необходимые для составления прогнозного баланса компании представлены ниже:
Основные материалы


Материал
40 у.е. за 1 кг.

Основная заработная плата
40 у.е. за 1 час.

База распределения общепроизводственных
Расходов
Трудозатраты

Расход материалов на единицу готовой
продукции
Продукт А

Материал
2 кг.

Затраты труда
7 час


Готовая продукция
Продукт А

Предлагаемый объём продаж, шт.
5400

Цена за единицу, усл. ед.
1000

Запасы на конец периода, шт.
160

Запасы на начало периода, шт.
120

Основные материалы
Материал

Запасы на начало периода, кг.
244

Запасы на конец периода, кг.
300

Прим.: по условию задачи незавершенного производства нет


Общепроизводственные накладные расходы
Сумма, усл.ед.

Вспомогательные материалы
20000

Косвенная заработная плата
74240

Прочие выплаты
6000

Энергия (переменная часть)
4000

Обслуживание (переменная)
10000

Амортизация
24000

Налог на имущество
3000

Страхование собственности
1500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
2000

Обслуживание (постоянная часть)
9500

Итого
174240

Коммерческие и административные расходы
Сумма, усл.ед.

Комиссионные
62000

Реклама
88000

Заработная плата отдела сбыта
150000

Транспортные расходы
36000

Вспомогательные материалы
10000

Заработная плата административного персонала
120000

Заработная плата руководства
230000

Прочие
12000

Итого
708000


Баланс предприятия за предшествующий год
(усл.ед.)
Активы
Сумма
Пассивы
Сумма

1.Текущие активы, в т.ч.:
365480
1.Текущие обязательства
120000

1.1. Денежные средства
10000
1.1.Обязательства по оплате
купленных материалов
40000

1.2. Дебиторские долги
300000
1.2.Налоги к выплате
80000

1.3. Запасы материалов
9760
2.Собственный капитал
375480

1.4. Запасы готовой продукции, в долл.
45720
2.1.Акцие обыкновенные
300000

2. Долгосрочные активы, в т. ч.
130000
2.2.Нераспределенная прибыль
75480

2.1. участок земли
70000



2.2. здания и оборудование
150000



2.3. амортизация
(90000)



3. Всего активов
495480
3. Всего пассивов и собственного капитала
495480



Кроме того, определено, что оплата дебиторской задолженности производится исходя из условий:
Коэффициент инкассации первого квартала -80%, второго -17% и 3% безнадежных долгов.
Погашение кредиторской задолженности осуществляется по схеме 60% платежей в первом квартале и 40% в следующем.
Предприятие планирует инвестиционные операции:
Приобрести гибкую автоматизированную систему за 1160 тыс. у.е в 3 квартале;
Купить здание за 1000 тыс у.е. во втором квартале;
Приобрести автомобиль за 220 тыс.у.е в 4 квартале.
Финансовые операции бюджетного периода следующие:
Кредитование родственной компании в первом квартале бюджетного года на сумму 530 тыс у.е на срок 3 месяца под 15% годовых.
Получение кредита на 3 месяца в сумме 420 тыс.у.е. под 12% годовых.
Перейдем к формированию системы бюджетов, являющихся исходным материалом для формирования прогнозного баланса (главного бюджета).
1. Бюджет продаж
Отправной точкой в составлении главного бюджета является бюджет продаж:
Для подготовки к бюджету необходимо:
- спрогнозировать объём продаж
- определить ожидаемый объём производства
- рассчитать производственные издержки и операционные затраты
- определить денежный поток и другие финансовые параметры
- сформировать прогнозные финансовые документы (БДР, БДДС, ББЛ)
Прогнозы продаж выражаются как в денежных, так и в физических единицах, помогают определить влияние цены, объёма производства инфляции на потоки наличных денежных средств предприятия. Прогноз объёмов продаж по каждому виду продукции может быть представлен таблицей 1.
Таблица 1
План продаж компании на следующий год с разбивкой по кварталам
(распределение выполняется студентом самостоятельно)
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.

4 кв.
За год

1. прогнозируемые продажи, шт.
1200
1400
1300
1500
5400

2. цена одной штуки, усл. ед.
1000
1000
1000
1000
1000

3. Сумма общего объёма продаж, усл.ед.
1200000
140000
1300000
1500000
5400000


Бюджет продаж формирует доходную часть бюджета движения денежных средств с учетом срока и порядка погашения дебиторской задолженности. Поэтому одновременно с прогнозом продаж должен разрабатываться прогноз поступлений денежных средств от реализации продукции. Он отражает периодизацию получения денег за реализованную продукцию с учетом наличия сформированной ранее дебиторской задолженности (информация представлена в исходном балансе компании).
Для прогноза денежных поступлений от реализации необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй год и т.д. с учетом безнадежных долгов.
На практике расчет коэффициентов инкассации проводят на основе фактических данных за аналогичный период предыдущего года. Одновременно важно заметить, что коэффициенты инкассации необходимо рассчитать с учетом не только сроков, но и сумм дебиторской задолженности (средневзвешенные коэффициенты в целом по всему объему реализации, по регионам и странам и т.п.). Кроме этого, надо планировать и сумму безнадежных долгов (как процент к объему продаж).
В графике поступлений денежных средств от продаж рекомендуется отдельно показывать состояние дебиторской задолженности на конец каждого месяца.
Таблица 2
Прогнозируемые поступления денежной наличности в следующем году по кварталам
(тыс. усл.ед.)
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

Дебиторская задолженность на начало следующего года
300



300

Поступления от продаж 1 квартала: 80% от продаж в 1 квартале,
17% от продаж в следующем квартале и 3% безнадежных долгов.
1200*0,8
=960
1200*0,17
=204


1164

Поступления от продаж во 2-ом квартале

1400*0,8=
=1120
1400*0,17
=238

1358

Поступления от продаж в 3 квартале


1300*0,8
=1040
1300*0,17
=221
1261

Поступления от продаж в 4 квартале



1500*0,8
=1200
1200

Поступления от продаж за год
300+960=1260
204+1120
=1324
238+1040
=1278
221+1200
=1421
5283


2. Бюджет производства

Это план выпуска продукции в натуральных показателях, который учитывает производственные мощности и изменение величины запасов (бюджет производственных запасов);
Объём выпуска продукции определяется как сумма планируемого запаса готовой продукции на конец периода (берем из исходных данных задания – 160 шт.) и объёма продаж за этот период за вычетом запаса готовой продукции на начало периода (берем из исходных данных задания – 120 шт.).
Первым этапом составления бюджета производства является определение остатков на начало периода по всей номенклатуре. Данные по остаткам предоставляет склад готовой продукции.
Второй этап при составлении бюджета производства – определение желаемого запаса готовой продукции на конец периода. Остаток на конец периода – это управляемый параметр, который отражает реалии взаимоотношений с покупателями.
ГП н.п + V пр-ва =ГП к + V прод.
V пр-ва = Vпрод. +Г.П.к.п. –Г.П.н.п.
Таблица 3
Бюджет производства.
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

1. количество изделий по бюджету к продаже, шт.
1200
1400
1300
1500
5400

2. плюс прогнозируемый запас изделий на конец периода, шт.
140
130
150
160
Х

3. минус прогнозируемый запас изделий на начало периода, шт.
120
140
130
150
Х

4. производственная программа изделий, необходимых к производству, шт.
1220
1390
1320
1510
5440


Принимаем для нашего примера, что:
Запас изделий на конец периода по всем кварталам, кроме 4 квартала, составляет 10% объема продаж в следующем квартале.
Запас изделий на начало периода по всем кварталам, кроме 1 квартала, составляет 10% объема продаж текущего квартала.

3. Бюджет прямых материальных затрат
Этот бюджет представляет собой количественное выражение планов относительно прямых затрат компании на использование и приобретение основных видов сырья и материалов.
Методика его составления исходит из следующего:
все затраты подразделяются на прямые и косвенные;
прямые затраты на сырье и материалы – затраты на сырье и материалы, из которых производится конечный продукт;
бюджет прямых затрат на материалы составляется на основе производственного бюджета и бюджета продаж (табл. 4);
объем закупок сырья и материалов рассчитывается как объем использования плюс запасы на конец периода и минус запасы на начало периода (табл. 5);
бюджет прямых затрат на материалы составляется с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности по материалам.

Таблица 4
Бюджет прямых материальных затрат
Показатели
1 квартал
2 квартал
3 квартал
4 квартал
Всего

1.производственная программа изготовления изделий (из табл. 3), шт.
1220
1390
1320
1510
5440

2. норма расхода материала на
одно изделие (из исходных данных), кг
2
2
2
2
2

3. расход материалов на программу, кг
1220*2=
2440
1390*2=
2780
2640
3020
10880

4. запасы на конец периода, кг
278
264
302
300
Х

5. расходы материалов плюс запасы на конец периода, кг
2440+278=
2718
2780+264=
3044
2942
3320
12024

6.минус запасы на начало периода, кг
244
2780*0,1=
278
264
302
Х

7.закупки материалов для производства, кг
2718-244= =2474
3044-278= =2766
2678
3018
10936

8. цена 1 кг покупаемого материала, усл. ед.
40
40
40
40
Х

9. общие расходы на закупку материалов, усл. ед.
98960
110640
107120
127220
437440


Объем закупок сырья и материалов определяет сроки закупки, виды и количество сырья, материалов, полуфабрикатов, которые необходимо приобрести для удовлетворения производственных планов. Умножая количество единиц материалов на оценочные закупочные цены на эти материалы, получают бюджет закупки материалов.
Величина запасов материалов на конец каждого отчетного периода, кроме 4 квартала (выбирается из исходных данных – 300 кг), определяется из расчета 10% общего расхода материала в следующем квартале.
Величина запасов материалов на начало каждого отчетного периода, кроме 1 квартала (выбирается из исходных данных – 244 кг), определяется исходя из 10% общего расхода материалов текущего квартала.
Таблица 5
Бюджет приобретения основных материалов
(усл.ед.)
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
всего

1. кредиторский долг по оплате бюджетного года
40000



40000

2. выплаты осуществляются по закупкам квартала в том же квартале в размере 60%, остальные 40% в следующем квартале.
98960*0,6=
59376
98960*0,4=
39584


98960

3. выплаты во 2 квартале

110640*0,6=
66384
110640*0,4=
44256

110640

4. выплаты в 3 квартале


107120*0,6=
64272
107120*0,4
=42828
107120

5. выплаты в 4 квартале



120720*0,6
=72432
72432

6. всего выплат за год
99376
105968
108528
115280
429152


Объем запасов сырья и материалов на конец периода должны планироваться исходя из потребностей производства следующего периода, поэтому при внедрении бюджетирования должны быть разработаны нормируемые переходящие остатки.

4. Бюджет прямых затрат на труд (labor budget)
Бюджет прямых затрат на оплату труда – это количественное выражение планов относительно затрат компании на оплату труда основного производственного персонала.
Для подсчета требуемых прямых затрат труда следует умножить ожидаемый объем производства за каждый период на число часов работы, необходимых для производства одной единицы изделия и на стоимость прямых затрат труда за час (среднюю тарифную ставку):
ЗОТ = (ПОП * Тед) *С, где
ЗОТ – затраты на оплату труда
ПОП – планируемый объем производства
Тед – трудоемкость изготовления единицы продукции
С – стоимость 1 чел-час.
В бюджете прямых затрат на оплату труда выделяют фиксированную и сдельную часть оплаты труда. Затраты на оплату труда рассчитываются по центрам затрат, а затем сводятся в единую форму – бюджет прямых затрат на оплату труда.
Таблица 6
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

1.производственная программа (из таблицы 3), шт.
1220
1390
1320
1510
5440

2. трудоёмкость прямых затрат на единицу продукции (исходные данные), час
7
7
7
7
7

3. общая трудоёмкость программы, час.
8540
9730
9240
10570
38080

4. часовая оплата труда (из исходных данных), усл. ед.
40
40
40
40
40

5. прямые затраты зарплаты на всю программу, усл. ед.
1220*7*40
=341600
389200
369200
422800
1523200


Если на предприятии существует задолженность по оплате труда, то дополнительно к бюджету прямых затрат на оплату труда составляется график погашения задолженности по заработной плате.
На основе данных бюджета, формируется расходная часть бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов, с учетом сроков и порядка погашения кредиторской задолженности по заработной плате.

5. Бюджет общепроизводственных накладных (overhead costs) расходов
Это количественное выражение планов всех текущих затрат компании, связанных с производством продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. Производственные накладные расходы включают в себя постоянную и переменную части (цеховые затраты и затраты на содержание и эксплуатацию оборудования)
Постоянная часть (амортизация, текущий ремонт и другие) планируется в зависимости от реальных потребностей производства, а переменная часть использует подход, основанный на нормативах.

Ниже сформируем таблицу 7, в которой сгруппируем исходные данные по общепроизводственным накладным расходам в зависимости от объемов деятельности.
Таблица 7
Исходные данные
(усл.ед.)
Наименование
Сумма

Вспомогательные материалы
20000

Косвенная работная плата
74240

Прочие выплаты
6000

Энергия (переменная часть)
4000

Обслуживание (переменная часть)
10000

Сумма переменных накладных расходов
114240

Амортизация
24000

Налог на имущество
3000

Страхование собственности
1500

Заработная плата руководителей цехов
20000

Энергия
2000

Обслуживание (постоянная часть)
9500

Сумма постоянных накладных расходов
60000

ИТОГО
174240


Для выполнения калькулирования себестоимости единицы продукции, общепроизводственные накладные расходы подлежат распределению.
База распределения переменных расходов – это прямые затраты труда в чел.-час. В нашем случае это 38080 чел-час.
Ставка переменной составляющей составит 3 усл. ед. на 1 час (114240 / 38080).
Таблица 8
Бюджет общепроизводственных накладных расходов
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

1. бюджетные прямые затраты труда (из таблицы 6), час
8540
9730
9240
10570
38080

2. часовая ставка прямых расходов (исходные данные), усл.ед.
3
3
3
3
3

3. общие прямые или переменные
расходы, усл.ед.
25620=3*8540
29190
27720
31710
114240

4. общие постоянные расходы, усл. ед.
15000
15000
15000
15000
60000

5. общие переменные плюс постоянные расходы, усл. ед.
25620+15000=
40620
44190
42720
46710
174240

6. амортизационные отчисления, усл. ед.
(6000)
(6000)
(6000)
(6000)
(24000)

7. выплаты по расходам, усл. ед.
34620
38190
36720
40710
150240


Важно помнить, что амортизационные отчисления не вызывают движения денежной наличности и поэтому они не учитываются при формировании расходной части БДДС (бюджета движения денежных средств). Поэтому постоянные накладные расходы должны быть использованы без учета суммы амортизации (24000 усл. ед.), поэтому эта сумма вычитается из общей суммы рассчитываемых общепроизводственных накладных расходов

6. Бюджет административно-коммерческих расходов
Бюджет управленческих и коммерческих затрат можно составить отдельно.
Бюджет управленческих расходов (общих и административных расходов - general and administrative expense budget ) – это документ, в котором приведены расходы на мероприятия, непосредственно не связанные с производством и сбытом продукции. Большинство элементов этого бюджета составляют постоянные затраты. К ним относятся затраты на содержание отдела кадров, отделов АСУ, отдела труда и заработной платы, отопление, освещение помещений непроизводственного назначения, услуг связи, проценты по полученным кредитам и т.п.
Переменная часть этих затрат планируется с помощью норматива, в котором базовую роль играет объем проданных товаров (в натуральном или денежном выражении).
Таблица 9
Исходные данные
(усл.ед.)
Наименование
Сумма

Комиссионные
62000

Транспортные расходы
36000

Вспомогательные материалы
10000

Сумма переменных АКР
108000

Реклама
88000

Заработная плата отдела сбыта
150000

Заработная плата административного отдела
120000

Заработная плата руководства
230000

Прочие
12000

Сумма постоянных АКР
600000

ИТОГО сумма АКР
708000


Коммерческие расходы (selling expense budget) состоят из общих коммерческих и сбытовых (прямых коммерческих) расходов. При поэлементном анализе статей коммерческих расходов необходимо провести их классификацию на постоянные и переменные. Величина коммерческих расходов (реклама, комиссионные торговых агентов, затраты на транспортировку, упаковку, складирование, страхование) также должны определяться объемом продаж.
На основе данных этого бюджета формируется расходная часть бюджета движения денежных средств и бюджета доходов и расходов.
Для калькулирования себестоимости единицы продукции также необходимо распределить АКР. Базой распределения переменных расходов выступает «Объем продаж».
Расчет ставки переменной составляющей:
Ставка переменной составляющей в АКР = 20 (10800 / 5400) усл.ед. за 1 шт. изделия
Таблица 10
Смета сбытовых и административных затрат
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

1. прогнозируемые продажи, в шт.
1200
1400
1300
1500
5400

2. переменные АКР на единицу продукции, усл. ед.
20
20
20
20
20

3. переменные АКР на всю программу, усл.ед.
24000
28000
26000
3000
108000

4. постоянные АКР: зарплата управляющих, страхование, рекламные расходы, аренда, налоги, усл. ед.
150000
150000
150000
150000
600000

5.всего переменных и постоянных АКР, усл. ед.
174000
178000
176000
180000
708000

7. Бюджет производственной себестоимости единицы продукции
Для осуществления расчета себестоимости изделия необходимо построить модель себестоимости, с помощью которой происходит автоматический пересчет себестоимости в зависимости от изменения факторов потребления ресурсов и цен.
Общие переменные затраты на одно изделие на конец бюджетного периода составят:
Стоимость материалов на одно изделие = Цена 1 кг * Количество кг = 40 долл. (табл. 4, стр. 8) * 2 кг (табл. 4, стр. 2) = 80 усл. ед.
Основные (переменные) затраты труда на одно изделие = Часовая ставка основных переменных затрат по труду x Количество затраченных часов = 40 долл. (табл. 6, стр. 4) * 7 час. (табл. 6, стр. 2) = 280 усл. ед.
Накладные (переменные) затраты труда на одно изделие = Часовая ставка накладных переменных затрат * Количество затраченных часов = 3 долл. (табл. 8, стр. 2) * 7 час. = 21 усл. ед.
Таблица 11
Расчет общих переменных затрат на одно изделие
Продукт 1

Стоимость,
усл. ед.

Кол-во

Сумма,
усл. ед.


Материал 1
Основной труд
Накладные переменные расходы
40
40
3
2
7
7
80
280
21

Всего


381


**При позаказной системе учета и калькулирования себестоимость выпуска рассчитывается в разрезе отдельных завершенных заказов как сумма всех накопленных затрат по данному заказу.
В серийном (поточном и массовом) производстве удельная себестоимость выпуска рассчитывается методом средневзвешенной по условным единицам продукции.
Уд.СЕБ.ед-цы = -НЗП н.п. +Валовой выпуск за период.
Товарн. Вып. У.Е.НЗП к.п. +У,Е, в валовом выпуске.
При этом величина общепроизводственных расходов (в начальном остатке НЗП и производственных затратах) распределяется между себестоимостью выпуска и целевым конечным остатком НЗП пропорционально полным прямым затратам.
Имея расчетное значение себестоимости единицы продукции становится возможным расчет величины запасов материалов и готовой продукции на конец прогнозируемого периода, которые используются для составления финансового отчета (отчет о прибылях и убытках), а также для балансового отчета.
Таблица 12
Показатель
Количество
Цена за ед, усл. ед.
Сумма

Основные материалы:
Материал 1

300

40

12000

Готовая продукция
Продукт 1

160

381

60960


8. Бюджет доходов и расходов
(Прогнозный Отчет о прибылях и убытках)
Завершающим этапом процесса сквозного бюджетирования является составление сводного бюджета (расчетная оценка доходов и расходов предприятия и его структурных подразделений). Он составляется на основе принципа начисления. Отчёт о прибылях и убытках является связующим звеном между балансовыми отчетами прошлого и бюджетного периодов, а также используется для того, чтобы определить и учесть выплату налога на прибыль в оттоке денежных средств в бюджете денежных средств.
Плановый отчет о прибылях и убытках содержит в сжатой форме прогноз всех прибыльных операций предприятия. Если чистая прибыль необычно мала по сравнению с объемом продаж или собственным капиталом, необходимы дополнительный анализ всех составляющих сметы и ее пересмотр.
Таблица 13
Прогнозный отчет о прибылях и убытках (БДР)

Показатели
Сумма

Общие планируемы продажи (табл.1)
Переменные затраты по общим планируемым продажам
переменные производственные
переменные затраты по АКР
5400000
2083400
2057400
108000

Маржинальная прибыль
Постоянные общезаводские накладные расходы
Постоянные административно-коммерческие расходы
Операционная (производственная) прибыль
Выплаты процентов
Налог на прибыль
Чистая прибыль компании
3234600
60000
600000
2574600
+7275
619650
1962225


Величина налога на прибыль в примере составляет 24%.
В состав финансовых бюджетов включаются:
бюджет движения денежных средств;
бюджет по балансовому листу (прогноз баланса активов и пассивов)
прогноз стоимости чистых активов, если предприятие является акционерным обществом
прогноз основных финансовых показателей (прибыль до налогообложения, чистой прибыли; рентабельность активов, собственного капитала и продаж);
капитальный бюджет.

9. Бюджет движения денежных средств (Cash Budget)
БДДС – плановый документ, отражающий будущие платежи и поступление денег. Приход классифицируется по источнику поступления средств, а расход – по направлениям использования. Ожидаемое сальдо денежных средств на конец периода сравнивается с минимальной суммой денежных средств, которая должна постоянно поддерживаться ( размеры минимальной суммы определяются менеджерами предприятия) Разность представляет собой либо неизрасходованный излишек денег, либо недостаток денежных средств.
Минимальная сумма представляет собой буфер, который позволяет спасти положение при ошибках в управлении движением денежной наличности и в случае непредвиденных обстоятельств. Эта минимальная сумма не является фиксированной и устанавливается самим предприятием.
Бюджет денежных средств составляют отдельно по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.
Форму БДДС каждое предприятие разрабатывает самостоятельно применительно к собственным потребностям и возможностям, однако информация в нем должна быть представлена в соответствии с построенной структурой финансового управления предприятием (таблица 14).
Важным замечанием для заполнения БДДС является то, что остаток денежных средств на конец каждого квартала в той же сумме переносится на начало следующего квартала.

Таблица 14
Отчёт о движении денежных средств
(усл. ед.)
Показатели
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

1. остатки на начало года (исходный баланс)
10000
10404
12921
20073
10000

2. притоки наличности, в т. ч.
2.1. от покупателей

1260000

1324000

1278000

1241000

5283000

3. денежная наличность плюс остатки на начало года
1270000
1334404
1290921
1441073
5293000
=10000+
5283000

4. оттоки наличности, в т. ч.
729596
1871358
1690848
978790
5270592

4.1.по выплатам за покупку материалов
99376
105968
108528
115280
429152

4.2. по выплате работникам
341600
389200
369600
422800
1523200

4.3.по общезаводским накладным расходам
34620
38190
36720
40710
150240

4.4. по АКР
174000
178000
176000
180000
708000

4.5. по закупке гибких производственных систем (исходные данные)


1000000

1000000

4.6. по покупке новых зданий (исходные данные)

1160000


1160000

4.7. по покупке автомобилей (исходные данные)



220000
220000

4.8. по налогам (исходный баланс)
80000



80000

5. профицит (дефицит) денег
+540404
-536954
-399927
+462283
+22408

6. мы отдали в кредит на 3 месяца в начале квартала, погасили в начале следующего квартала под 15% годовых (исходные данные)
-530000



-530000

7. мы получили кредит с процентами (исходные данные)

530000+
+19875=
=549875


+549875

8.мы взяли кредит в банке 420000 долл. на 3 месяца под 12% годовых (исходные данные)


+420000

+420000

9. мы отдали полученный ранее кредит с процентами (исходные данные)



-420000
-12600=
-432600
432600

10. итоги кредитных операций
-530000
+549875
+420000
-432600
+7275

11. остатки кассы на конец периода
+10404
+12921
+20073
29683
29683


Бюджет балансового листа (ББЛ)
Разработка бюджета по балансовому листу (ББЛ), или прогнозного баланса активов и пассивов в укрупненном виде, является завершающим этапом процесса бюджетирования и последним шагом при подготовке оперативного бюджета.
ББЛ составляется на основе данных, содержащихся в бюджетах продаж, себестоимости реализованной продукции и текущих расходов. При этом добавляется информация о прочих прибылях, прочих расходах и величине налога на прибыль.
Методика прогнозирования показателей для разработки баланса на конец планируемого периода заключается в следующем. Из специально составленного для целей бюджетирования бухгалтерского баланса выводят начальное сальдо по каждому счету отдельно. После этого по соответствующему счету приводят специальные расчеты, показывающие движения средств по нему и выводят общий оборот и конечное сальдо по счетам составляют прогнозный баланс на конец планируемого периода.
Основные плановые расчёты ведутся по следующим схемам:
1) Планируемая сумма денежных средств переносится в прогнозный баланс из предварительно разработанного отчёта о движении денежных средств.
2) Сумма дебиторской задолженности рассчитывается по формуле:
ДЗ=ДЗк+ОП-П , где 3000000+5400000-5283000.
ДЗ – плановая сумма дебиторской задолженности
ДЗк – дебиторская задолженность на конец предыдущего периода
ОП – планируемый объём продаж ( данные бюджета продаж)
П – планируемые поступления денежных средств ( информация из графика ожидаемых денежных поступлений )
3) Запас материалов и запас продукции рассчитывается заранее в бюджете 12000 и 60960 усл ед.
4) Постоянные активы: как правило стоимость земли, отражённая в балансовом отчёте на конец предыдущего периода, не изменяется при планировании нового баланса , если предприятие не намерено расширяться и не понадобятся новые земельные ресурсы .
Новая сумма стоимости зданий и оборудования складывается из стоимости на конец предыдущего периода и плановой стоимости вновь приобретённых зданий и оборудования, которая заложена в прогнозе отчёта о движении денежных средств.
Накопленная амортизация в прогнозе балансового отчёта представляет собой сумму накопленной амортизации за прошлый период и планируемой амортизации, рассчитываемой в бюджете накладных расходов.
1) Планирование текущих обязательств осуществляется следующим образом:
ПТО=Ток+СЗ-ПЛ , где
ПТО – плановая сумма текущих обязательств
Ток – текущие обязательства на конец предыдущего периода
СЗ – плановая стоимость закупки материалов ( данные бюджета прямых материальных затрат)
ПЛ – планируемая сумма платежей по закупке материалов ( данные графика ожидаемых платежей )
Таблица 16
Прогнозируемый баланс (бюджетный период)
(усл. ед.)
Активы
Сумма
Пассивы
Сумма

1.Текущие активы, в т. ч.:
519643
1.Текущие обязательства
667938

1.1. Денежные средства
29683
1.1.Обязательства по оплате
купленных материалов
48288

1.2. Дебиторские долги
300000+
5400000-
5283000=
417000
1.2.Налоги к выплате
619650

1.3. Запасы материалов
12000
2.Собственный капитал
2337705

1.4. Запасы готовой продукции, в долл.
60960
2.1.Акцие обыкновенные
300000

2. Долгосрочные активы, в т. ч.
2486000
2.2.Нераспределенная прибыль
2037705

2.1. участок земли
70000



2.2. здания и оборудование
2530000



2.3. амортизация
114000



3. Всего активов
3005643
3. Всего пассивов и собственного капитала
3005673


Сумма налога на прибыль, отражаемая в прогнозе балансового отчёта, планируется при составлении планового отчёта о прибылях и убытках.
Номинальная стоимость обыкновенных акций остаётся неизменной и переносится из балансового отчёта за предыдущий период в плановый баланс.
Сумма нераспределённой прибыли для прогноза балансового отчёта состоит из нераспределённой прибыли на конец предыдущего периода и плановой чистой прибыли, сумма которой планируется в прогнозе отчёта о прибылях и убытках.
Если все бюджеты составлены правильно, что прогнозный баланс должен «сойтись».

Методические указания к выполнению студентом
индивидуального задания

Проблемными моментами для выполнения самостоятельного расчета студентом обычно становятся:
ошибки в выборе исходных данных (прежде всего, из исходного баланса), которые затем приводят к необходимости прогнозного баланса.
неточности от округления в расчете «Ставки переменной составляющей общепроизводственных расходов» и «Ставки переменной составляющей в АКР». Их нужно оставлять с максимально возможным числом после запятой.
сложности при формировании табличных форм, где необходимо предусмотреть наличие в расчетах не одного, а нескольких видов выпускаемой продукции и нескольких видов материалов.
В связи с последним обстоятельством рекомендуется сформировать следующий вид таблиц:
Таблица 1
План продаж компании на следующий год с разбивкой по кварталам

Наименование показателя
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

1. прогнозируемые продажи, шт.
Х
Х
Х
Х
Х

Продукт 1






Продукт 2






2. Цена одной штуки, усл.ед.
Х
Х
Х
Х
Х

Продукт 1






Продукт 2






3. Сумма общего объёма продаж, усл.ед.






Продукт 1






Продукт 2







Таблица 2
Прогнозируемые поступления денежной наличности в следующем году
по кварталам
(усл. ед.)
Наименование показателя
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего

Дебиторская задолженность на начало следующего года






Поступления от продаж 1 квартала, всего в т.ч.






Продукт 1






Продукт 2






Поступления от продаж во 2-ом квартале, всего в т.ч.






Продукт 1






Продукт 2






Поступления от продаж в 3 квартале, всего в т.ч.






Продукт 1






Продукт 2






Поступления от продаж в 4 квартале, всего в т.ч.






Продукт 1






Продукт 2






Поступления от продаж за год по двум продуктам







Таблица 3
Бюджет производства.
Наименование
показателя
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего


Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2

1. количество изделий по бюджету к продаже, шт.











2. плюс прогнозируемый запас изделий на конец периода, шт.











3. минус прогнозируемый запас изделий на начало периода, шт.











4. производственная программа изделий, необходимых к производству, шт.












Таблица 4
Бюджет прямых материальных затрат
Наименование показателя
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего


Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2
Про-дукт 1
Про-дукт 2

1.производственная программа изготовления изделий, шт.











2. норма расхода материала на одно изделие, кг












- материал 1











- материал 2











3. расход материалов на программу, кг











- материал 1











- материал 2











4. запасы на конец периода, кг






- материал 1






- материал 2






5. расходы материалов плюс запасы на конец периода, кг






- материал 1






- материал 2






6.минус запасы на начало периода, кг






- материал 1






- материал 2






7.закупки материалов для производства, кг






- материал 1






- материал 2






8. цена 1 кг покупаемого материала, усл. ед.






- материал 1






- материал 2






9. общие расходы на закупку материалов, усл. ед.







Таблица 6
Бюджет прямых затрат на оплату труда
Наименование показателя
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
Всего













1.производственная программа, шт.











2. трудоёмкость прямых затрат на единицу продукции, час











3. общая трудоёмкость программы, час.






4. часовая оплата труда, усл.ед.






5. прямые затраты зарплаты на всю программу, усл. ед.










Таблица 11
Расчет общих переменных затрат на одно изделие
Наименование показателя

Стоимость, усл.ед.

Количество

Сумма,
усл. ед.


Продукт 1
Материал 1
Материал 2
Основной труд
Накладные переменные расходы




Всего Продукт 1




Продукт 2
Материал 1
Материал 2
Основной труд
Накладные переменные расходы




Всего Продукт 2





Таблица 12
Бюджет запасов на конец периода
Наименование показателя
Количество
Цена за единицу, усл. ед.
Сумма, усл. ед.

Основные материалы:
Материал 1
Материал 2




Готовая продукция:
Продукция 1
Продукция 2




















Вариант №1
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,2 у.е за 1 кг

Материал 112
2,6 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,05 у.е за 1 час

Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Подукт G

Материал 111
10 кг.
10 кг.

Материал 112
5 кг.
7 кг.

Затраты труда
14 ч.
20 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого
208000

Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого
75000



Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:
Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.



















Вариант № 2
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,32 у.е за 1 кг

Материал 112
2,4 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,15 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
10 кг.
10 кг.

Материал 112
6 кг.
7 кг.

Затраты труда
13 ч.
22 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
35000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
20000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
30000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
4000

Обслуживание (постоянная часть)
2500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
20000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
4000

Заработная плата административного персонала
12000

Заработная плата руководства
20000

Прочие
8000

Итого



Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:
Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.



















Вариант №3
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,95 у.е за 1 кг

Материал 112
2,2 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,25 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
12 кг.
8 кг.

Материал 112
5 кг.
7 кг.

Затраты труда
10 ч.
18 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
40000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
20000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
30000

Энергия
11000

Обслуживание (постоянная часть)
4600

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
40000

Реклама
2000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
6000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №4
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,62 у.е за 1 кг

Материал 112
2,1 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,35 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
7 кг.
6 кг.

Материал 112
8 кг.
9 кг.

Затраты труда
22ч.
17 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
75000

Прочие выплаты
35000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
40000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
22000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
8500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
16000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
4000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
22000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №5
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,77 у.е за 1 кг

Материал 112
2,0 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,45 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
5 кг.
6кг.

Материал 112
10 кг.
11 кг.

Затраты труда
14 ч.
23 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
40000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
1500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
32000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №6
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,82 у.е за 1 кг

Материал 112
1,8 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2, 5 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
9 кг.
8 кг.

Материал 112
7 кг.
9 кг.

Затраты труда
22 ч.
15 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
12000

Обслуживание (переменная часть)
10000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
16000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.












Вариант №7
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,96 у.е за 1 кг

Материал 112
2,95 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,45 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
5 кг.
7 кг.

Материал 112
15 кг.
5 кг.

Затраты труда
12 ч.
17 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
10000

Амортизация
35000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
3500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
4000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
40000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
10000

Прочие
5000

Итого





Баланс предприятия за предшествующий год:

Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №8
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2.0 у.е за 1 кг

Материал 112
2,6 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,4у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
8 кг.
5 кг.

Материал 112
4 кг.
8 кг.

Затраты труда
12 ч.
15 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
30000

Амортизация
15000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
120000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
15000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
12000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №9
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2.4 у.е за 1 кг

Материал 112
2,8 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,35 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
7 кг.
6 кг.

Материал 112
5 кг.
7 кг.

Затраты труда
12 ч.
13 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
60000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
25000

Налог на имущество
2000

Страхование собственности
1500

Заработная плата руководства цехов
28000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
18000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
31000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №10
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2,52 у.е за 1 кг

Материал 112
1,8 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,2 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
7 кг.
5 кг.

Материал 112
13 кг.
7 кг.

Затраты труда
13 ч.
18 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
15000

Энергия (переменная часть)
18000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
35000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.












Вариант №11
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2,6 у.е за 1 кг

Материал 112
1,92 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,30 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
5 кг.
7 кг.

Материал 112
6 кг.
3 кг.

Затраты труда
12 ч.
12 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
28000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
15000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
18000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
20000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №12
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2,72 у.е за 1 кг

Материал 112
2,4 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,15 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
4 кг.
6 кг.

Материал 112
5 кг.
6 кг.

Затраты труда
13 ч.
19 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
18000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
35000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
11000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
12000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
41000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.












Вариант №13
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2.8 у.е за 1 кг

Материал 112
1,96 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,10 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
5 кг.
7 кг.

Материал 112
5 кг.
7 кг.

Затраты труда
14 ч.
19 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
40000

Косвенная заработная плата
60000

Прочие выплаты
15000

Энергия (переменная часть)
18000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
40000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №14
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,92 у.е за 1 кг

Материал 112
2,6 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,15 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
6 кг.
8 кг.

Материал 112
3 кг.
2 кг.

Затраты труда
14 ч.
18 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
15000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
28000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
11000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
11000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
31000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант №15
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
3.0 у.е за 1 кг

Материал 112
2,2 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,16 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
4кг.
3 кг.

Материал 112
5 кг.
10 кг.

Затраты труда
10 ч.
15 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
50000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
18000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
11000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
13000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
15000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого





Баланс предприятия за предшествующий год:

Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.









Вариант №17
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
1,62 у.е за 1 кг

Материал 112
2,1 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,35 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
7 кг.
6 кг.

Материал 112
8 кг.
9 кг.

Затраты труда
22ч.
17 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
75000

Прочие выплаты
35000

Энергия (переменная часть)
8000

Обслуживание (переменная часть)
40000

Амортизация
25000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
22000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
8500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
16000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
4000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
22000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.










Вариант № 18
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2,72 у.е за 1 кг

Материал 112
2,4 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,15 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
4 кг.
6 кг.

Материал 112
5 кг.
6 кг.

Затраты труда
13 ч.
19 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
25000

Энергия (переменная часть)
18000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
35000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
11000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
12000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
41000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Вариант № 19
Исходные данные для бюджета:
Основные материалы


Материал 111
2,52 у.е за 1 кг

Материал 112
1,8 у.е за 1 кг.

Основная заработная плата
2,2 у.е за 1 час

База распределения общепроизводственных расходов


Расход материалов на единицу готовой продукции
Продукт F
Продукт G

Материал 111
7 кг.
5 кг.

Материал 112
13 кг.
7 кг.

Затраты труда
13 ч.
18 ч.


Готовая продукция


Продукт F
Продукт G

Предполагаемый объем продаж, шт.
5000
1000

Цена за единицу
105.4
164

Запасы на конец периода, шт
1100
50

Запасы на начало периода, шт
100
50

Запасы на начало периода, у.е.
8670
5810


Основные материалы


Материал 111
Материал 112

Запасы на начало периода, кг
4000
4000

Запасы на конец периода, кг
5000
800

Примечание: по условию задачи незавершенного производства нет

Общепроизводственные расходы


Вспомогательные материалы
30000

Косвенная заработная плата
70000

Прочие выплаты
15000

Энергия (переменная часть)
18000

Обслуживание (переменная часть)
20000

Амортизация
35000

Налог на имущество
4000

Страхование собственности
500

Заработная плата руководства цехов
20000

Энергия
1000

Обслуживание (постоянная часть)
4500

Итого


Коммерческие и административные расходы


Комиссионные
20000

Реклама
3000

Заработная плата отдела сбыта
10000

Транспортные расходы
5000

Вспомогательные материалы
1000

Заработная плата административного персонала
10000

Заработная плата руководства
21000

Прочие
5000

Итого




Баланс предприятия за предшествующий год:
Актив
Пассив

Основные средства

Собственный капитал


Земля
50000
Уставной капитал
350000

Здания и оборудование
380000
Нераспределенная прибыль
60280

Накопления и амортизация
(75000)



Итого
355000
Итого
410280

Оборотные средства

Заемные средства


Касса
10000
Кредиторы
8200

Дебиторы
25000
Задолженность по налогу на прибыль
5000

Основные материалы
19000



Готовая продукция
14480



Итого
68480
Итого
13200

Баланс
423480
Баланс
423480







Примечания:

Компания считает необходимым оставлять 15000 у.е. на конец каждого квартала. В случае дефицита наличности возможно заемное финансирование не более 25000 у.е. под 10% годовых. Заем берется в начале периода, а погашается в конце периода.
Налог на прибыль – 24%.











Учебно – Методическое обеспечение дисциплины

Гражданский кодекс РФ. Части 1 и 2. – М.: ИНФРА-М, 2001 г.
Алексеева М.М. Планирование деятельности фирм. –М: Финансы и статистика., 2002.
Ансофф И. Новая корпоративная стратегия.- СПб: Изд-во «Питер»,2001.
Бригхэм Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс: В 2-х томах./ Пер. с англ.- СПб .: Экономическая школа, 2003.
Дж.К.Ван Хорн. Основы управления финансами.. – М Финансы и статистика, 2001.
Горемыкина Р.А, Богомолова А.Ю. Планирование предпринимательской деятельности предприятия. – М.: Инфра –М. 2003..
Клейнер Г.Б., Тамбовцев В.Л., Качалов Р.М.. Предприятия в нестабильной экономической среде: риск, стратегия, безопасность. –М.: Экономика ,2001.
Баканов М.И., Шеремет Г.Д. Теория экономического анализа. Учебник. 5 изд. доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2002 г.
Глинский В.В., Ионин В.Г. Статистический анализ. Учебное пособие. 2 изд. перераб. – М.: Информационно-издательский дом «Филин», 2003 г.
10.Щиборщ К.В. Бюджетирование деятельности промышленных предприятий России. Москва «Дело и Сервис» 2004.
Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 5 Заголовок 6 Заголовок 7 Заголовок 8 Заголовок 915

Приложенные файлы

  • doc 26713449
    Размер файла: 2 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий