Силлабус 2015 Налоги

«Т`РАН» УНИВЕРСИТЕТІ»
МЕКЕМЕСІ

УЧРЕЖДЕНИЕ
«УНИВЕРСИТЕТ «ТУРАН»

КАФЕДРА «ФИНАНСЫ»


Утвержден
на заседании УМС
учреждения «Университет «Туран»
Протокол № ___ от «___» ___ 2015 г.
Проректор по УМР
_______________ А.А.Сатмурзаев


СИЛЛАБУС


по дисциплине: «Налоги и налогообложение»


Специальность: 5В050900 Финансы, 5В050800 Учет и аудит, 5В050700 Менеджмент, 5В051100 Маркетинг, 5В051000 ГМУсы,лоениее. ие. Страшно становится. Н.А.обещания перед ними до лета.
ов, защищающих честь кафедры и унисвои позици






















Алматы, 2015

1. Сведения о преподавателе (-ях) доцент Мусаханова Н.А.,магистр финансов, ст. преподаватель Мусаханова А.М. +7 7015315585, e-mail: [email protected]

2. Пререквизиты дисциплины
Финансовый учет в соответствии с МСФО
Государственное регулирование в экономике
Организация бизнеса
Бухгалтерский учет
Экономическая теория
Макроэкономика
Микроэкономика
Финансы
Корпоративные финансы

3. Постреквизиты дисциплины
Бухгалтерский учет и отчетность в банках Профессиональная деятельность на финансовом рынке Финансовые рынки и посредники
Валютные операции Платежная система
Валютный дилинг
4. Цель изучения дисциплины
В современное время налоги являются основной формой доходов государства и одним из инструментов проведения государственной экономической политики. Налоги - это необходимый элемент экономических отношений в обществе с момента возникновения государства. Развитие и изменение форм государственного устройства неизменно сопровождалось преобразованием налоговой системы. Налогообложение, являясь элементом экономической культуры, свойственно всем государственным системам как рыночного, так и нерыночного типа хозяйствования. Кроме финансовой функции налоговый механизм используется для экономического воздействия государства на общественное производство. В связи с этим о налогообложении можно говорить, как о неотъемлемой части человеческой цивилизации. Курс направлен на :
-Изучение теории налогов и теоретических аспектов построения системы налогообложения, а именно раскрытие экономического содержания, функций и принципов налогов, этапов становления и развития налоговой системы в Республики Казахстан.
-Изучение видов налогов и других обязательных платежей, различных инструментов налогового администрирования, изучение налогового законодательства и овладение практических навыков расчетов конкретных налогов.

5. Задачи изучения дисциплины
Раскрыть теоретические аспекты развития налогов;
Показать этапы развития налогов в Казахстане;
Разграничение налогов и сборов между уровнями бюджетной системы;
Особенности функционирования основных групп налогов в налоговой системе Республики Казахстан;
Научить студентов механизму исчисления и уплаты основных групп налогов;
Раскрыть особенности применения специальных налоговых режимов;
Разъяснить особенности исчисления сборов, платежей, пошлин и других обязательных платежей;
Разъяснить вопросы налогового администрирования

6. Результаты обучения







наименование дисциплины

Налоги и налогообложение

Уровень образования: бакалавриат, магистратура

бакалавриат

Вид: ОК/элективная


Для студентов специальности (ей)
Финансы, Учет и аудит, Менеджмент


Ответственный за УМКД
Мусаханова Н.А.

Результаты обучения, выраженные через компетенции

Компетенция
Дескрипторы – основные признаки освоения (показатели достижения результата) выпускником
Формы и методы обучения, способствующие формированию и развитию компетенции

Общекультурные компетенции


(ОК-1) - владеть культурой мышления, способен к обобщению, анализу, восприятию информации, постановке цели и выбору путей её достижения;

Демонстрирует владение навыками культуры мышления, обобщения, анализа, восприятия информации, определяет цель и пути её достижения (ОК-1);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, самостоятельная проработка лекционного материала, учебников и учебных пособий, ведение самостоятельной научно - исследовательской работы

(ОК-2) - способен понимать и анализировать мировоззренческие, социально и личностно значимые философские проблемы;

Воспринимает и анализирует мировоззренческие, социально и личностно значимые философские проблемы (ОК-2);

воспитательная работа со студентами, собственный пример, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, позволяющих получить и закрепить соответствующие знания

(ОК-3) - способен понимать движущие силы и закономерности исторического процесса; события и процессы экономической истории; место и роль своей страны в истории человечества и в современном мире, знать традиции и культуру народов Казахстана;

Демонстрирует понимание движущих силы и закономерностей исторического процесса; событий и процессов экономической истории; места и роли своей страны в истории человечества и в современном мире, знание традиции и культуры народов Казахстана (ОК-3);

воспитательная работа со студентами, собственный пример, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, позволяющих получить и закрепить соответствующие знания

(ОК-4) - способен понимать значимые проблемы и процессы, происходящие в обществе, и прогнозировать возможное их развитие в будущем;

Демонстрирует знания и понимание проблем и процессов, происходящих в обществе, и прогнозирует возможное их развитие в будущем (ОК-4);

изучение Законов РК, воспитательная работа со студентами, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов, позволяющих обеспечить понимание проблем и процессов, происходящих в обществе,

(ОК-5) -уметь использовать нормативные правовые документы в своей деятельности;

Демонстрирует навыки и умение использовать нормативные правовые документы в своей деятельности (ОК-5);

изучение Законов РК, касающихся изучаемых предметов, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов изучения нормативно-законодательной базы

(ОК-6)-способен логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь;
Демонстрирует владение навыками логически верно, аргументировано и ясно строить устную и письменную речь (ОК-6);
привлечение студентов к научной студенческой работе, подготовка группой студентов презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины, воспитательная работа со студентами, собственный пример

(ОК-7)-готов к кооперации с коллегами, работе в коллективе;

Демонстрирует владение навыками кооперации с коллегами, работы в коллективе (ОК-7);

подготовка группой студентов презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины, обучение их корректно отстаивать свою точку зрения, предлагать новые решения, находить компромисс во время презентаций, семинарских и практических занятий, распределение ролей

(ОК-8) -способен находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность;

Владеет навыками находить организационно-управленческие решения и готов нести за них ответственность (ОК-8);

подготовка группой студентов презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины, обучение их корректно отстаивать свою точку зрения, предлагать новые решения, находить компромисс во время презентаций, семинарских и практических занятий

(ОК-9) - способен к саморазвитию, повышению своей квалификации и мастерства;

Демонстрирует умения и навыки саморазвития, имеет навыки по повышению своей квалификации и мастерства (ОК-9);

привлечение студентов к научной студенческой работе, подготовка группой студентов презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины

(ОК-10) - способен критически оценивать свои достоинства и недостатки, наметить пути и выбрать средства развития достоинств и устранения недостатков;

Демонстрирует умение критически оценивать свои достоинства и недостатки, определяет пути и выбирает средства развития достоинств и устранения недостатков (ОК-10);

воспитательная работа со студентами, собственный пример

(ОК-11)-осознавать социальную значимость своей будущей профессии, обладать высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности;

Демонстрирует понимание социальной значимости своей будущей профессии, обладает высокой мотивацией к выполнению профессиональной деятельности (ОК-11);

интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, ведение самостоятельной научно - исследовательской работы, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров

(ОК-12)-способен понимать сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознавать опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдать основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны;

Демонстрирует понимание сущность и значение информации в развитии современного информационного общества, сознает опасности и угрозы, возникающие в этом процессе, соблюдает основные требования информационной безопасности, в том числе защиты государственной тайны (ОК-12);

интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, подготовка докладов и
обзоров зарубежного научно-практического опыта, а так же выбор вариантов возможных к применению в отечественной практике

(ОК-13)-владеть основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, иметь навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях;

Демонстрирует владение основными методами, способами и средствами получения, хранения, переработки информации, имеет навыки работы с компьютером как средством управления информацией, способен работать с информацией в глобальных компьютерных сетях (ОК-13);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС по соответствующим дисциплинам, самостоятельное освоение программных продуктов, подготовка презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины





(ОК-15)-владеть основными методами защиты производственного персонала и населения от возможных последствий аварий, катастроф, стихийных бедствий;

Демонстрирует владение навыками применения основных методов защиты производственного персонала и населения от возможных последствий аварий, катастроф, стихийных бедствий (ОК-15);

воспитательная работа со студентами, собственный пример, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, позволяющих получить и закрепить соответствующие знания

(ОК-16)-владеть средствами самостоятельного методически правильного использования методов физического воспитания и укрепления здоровья, готов к достижению должного уровня физической подготовленности для обеспечения полноценной социальной и профессиональной деятельности.

Демонстрирует навыки самостоятельного методически правильного использования методов физического воспитания и укрепления здоровья, готов к достижению должного уровня физической подготовленности для обеспечения полноценной социальной и профессиональной деятельности (ОК-16).

воспитательная работа со студентами, собственный пример, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, позволяющих получить и закрепить соответствующие знания

Профессиональные компетенции:


расчетно-экономическая деятельность:


(ПК-1)- способен собрать и проанализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов;

Демонстрирует навыки и умение собирать и анализировать исходные данные, необходимые для расчета экономических и социально-экономических показателей, характеризующих деятельность хозяйствующих субъектов (ПК-1);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, ведение самостоятельной научно - исследовательской работы, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров

(ПК-2)-способен на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов,;

Демонстрирует умение на основе типовых методик и действующей нормативно-правовой базы рассчитывать экономические и социально-экономические показатели, характеризующие деятельность хозяйствующих субъектов, (ПК-2);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, изучение нормативных документов, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, позволяющих получить и закрепить соответствующие знания

(ПК-3)-способен выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами.

Демонстрирует умение выполнять необходимые для составления экономических разделов планов расчеты, обосновывать их и представлять результаты работы в соответствии с принятыми в организации стандартами (ПК-3).

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, позволяющих получить и закрепить соответствующие знания

аналитическая, научно-исследовательская деятельность:


(ПК-4)-способен осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач;

Демонстрирует умение осуществлять сбор, анализ и обработку данных, необходимых для решения поставленных экономических задач (ПК-4);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, ведение самостоятельной научно - исследовательской работы, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, разработка научных проектов

(ПК-5)-способен выбрать инструментальные средства для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, проанализировать результаты расчетов и обосновать полученные выводы;

Демонстрирует навыки определения инструментальных средств для обработки экономических данных в соответствии с поставленной задачей, анализирует результаты расчетов и обосновывает полученные выводы (ПК-5);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, ведение самостоятельной научно - исследовательской работы, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров, разработка научных проектов

(ПК-6)-способен на основе описания экономических процессов и явлений строить стандартные теоретические и эконометрические модели, анализировать и содержательно интерпретировать полученные результаты;

Демонстрирует навыки построения стандартных теоретических и эконометрических моделей, на основе описания экономических процессов и явлений, анализирует и содержательно интерпретирует полученные результаты (ПК-6);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов, позволяющих обеспечить получение навыков построения стандартных теоретических и эконометрических моделей, разработка проектов, позволяющих на основе описания экономических процессов и явлений, интерпретировать полученные результаты

(ПК-7)-способен анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использовать полученные сведения для принятия управленческих решений;

Демонстрирует умение анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, организаций, ведомств и использует полученные сведения для принятия управленческих решений (ПК-7);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов, позволяющих обеспечить умение анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, содержащуюся в отчетности предприятий различных форм собственности, разработка проектов, позволяющих использовать полученные сведения для принятия управленческих решений

(ПК-8)-способен анализировать и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей;


Демонстрирует владение навыками анализа и интерпретировать данные отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, выявлять тенденции изменения социально-экономических показателей (ПК-8);


лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов и заданий, предусматривающих анализ данных отечественной и зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, решение задач по выявлению тенденций изменения социально-экономических показателей

(ПК-9)-способен, используя отечественные и зарубежные источники информации, собрать необходимые данные проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет;

Демонстрирует умение собрать необходимые данные используя отечественные и зарубежные источники информации, проанализировать их и подготовить информационный обзор и/или аналитический отчет (ПК-9);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, ведение самостоятельной научно - исследовательской работы, предусматривающей изучение отечественных и зарубежных источников информации, подготовка на их основе информационных обзоров и/или аналитических отчетов

(ПК-10)-способен использовать для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии

Демонстрирует навыки использования для решения аналитических и исследовательских задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-10)

интерактивные методы обучения, СРСП и СРС по соответствующим дисциплинам, самостоятельное освоение программных продуктов, подготовка презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины

организационно-управленческая деятельность:


(ПК-11)-способен организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта;

Демонстрирует умение организовать деятельность малой группы, созданной для реализации конкретного экономического проекта (ПК-11);

Разработка совместных научных проектов, подготовка группой студентов презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины, обучение их корректно отстаивать свою точку зрения, предлагать новые решения, находить компромисс во время презентаций, семинарских и практических занятий

(ПК-12)-способен использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии;

Демонстрирует умение использовать для решения коммуникативных задач современные технические средства и информационные технологии (ПК-12);

Разработка совместных научных проектов, подготовка группой студентов презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины

(ПК-13)-способен критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий

Демонстрирует умение критически оценить предлагаемые варианты управленческих решений и разработать и обосновать предложения по их совершенствованию с учетом критериев социально-экономической эффективности, рисков и возможных социально-экономических последствий (ПК-13).

интерактивные методы обучения, СРСП и СРС по соответствующим дисциплинам, разработка экономических научных проектов, обучение их корректно отстаивать свою точку зрения, предлагать новые решения, находить компромисс во время презентаций, семинарских и практических занятий

педагогическая деятельность:


(ПК-14)-способен преподавать экономические дисциплины в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы;

Демонстрирует навыки преподавания экономических дисциплин в образовательных учреждениях различного уровня, используя существующие программы и учебно-методические материалы (ПК-14);

подготовка выступлений, предусматривающих презентацию своей работы и ведение дискуссии с оппонентами, подготовка презентаций по актуальным проблемам изучаемой дисциплины

(ПК-15)-способен принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения экономических дисциплин.

Демонстрирует умение принять участие в совершенствовании и разработке учебно-методического обеспечения экономических дисциплин (ПК-15).

самостоятельная проработка лекционного материала, презентация промежуточных и конечных результатов на семинарах, ведение самостоятельной научно - исследовательской работы с целью подготовки дипломной работы


Специальные компетенции:

(СК-1)-способен выполнять профессиональные обязанности по осуществлению текущей финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов, разрабатывать и предоставлять современные финансовые и кредитные продукты и услуги;

Демонстрирует навыки выполнять профессиональные обязанности по осуществлению текущей финансово-экономической деятельности хозяйствующих субъектов, разрабатывать и предоставлять современные финансовые и кредитные продукты и услуги (СК-1);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, включение в лекционные, практические, семинарские занятия практических примеров по разработке и предоставлению современных финансовых и кредитных продуктов и услуг, разработка научно-практических проектов, способствующих выработке навыков по выполнению профессиональных обязанностей текущей финансово-экономической деятельности подготовка выступлений, предусматривающих презентацию своей работы

(СК-2)-способен осуществлять функции должностных лиц государственных и иных органов, наделенных властными полномочиями в области финансовых и денежно-кредитных отношений;

Демонстрирует знания и возможности осуществлять функции должностных лиц государственных и иных органов, наделенных властными полномочиями в области финансовых и денежно-кредитных отношений (СК -2);

изучение Законов РК, воспитательная работа со студентами, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов, позволяющих обеспечить понимание проблем и процессов, происходящих в обществе

(СК-3)-способен готовить информационно-аналитическое обеспечение разработки стратегических, текущих и оперативных прогнозов, планов, бюджетов; осуществлять их мониторинг, анализировать и контролировать ход их выполнения;

Демонстрирует умение и навыки готовить информационно-аналитическое обеспечение разработки стратегических, текущих и оперативных прогнозов, планов, бюджетов; осуществлять их мониторинг, анализировать и контролировать ход их выполнения (СК -3);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов, позволяющих обеспечить умение анализировать и интерпретировать финансовую, бухгалтерскую и иную информацию, разработка экономических проектов, предусматривающих формулировку стратегических, текущих и оперативных прогнозов, планов, бюджетов;

(СК-4)-способен анализировать и оценивать риски, осуществлять мероприятия по их снижению, оценивать эффективность использования финансовых ресурсов для минимизации финансовых потерь;

Демонстрирует умение и навыки анализировать и оценивать риски, осуществлять мероприятия по их снижению, оценивать эффективность использования финансовых ресурсов для минимизации финансовых потерь (СК -4);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, решение практических задач, позволяющих оценивать риски, разрабатывать мероприятия по их снижению, оценивать эффективность использования финансовых ресурсов для минимизации финансовых потерь

(СК-5) способен готовить мотивированные обоснования принятия управленческих решений по кругу выполняемых операций;

Демонстрирует знание и обладает навыками принятия мотивированных управленческих решений по кругу выполняемых операций (СК -5);

интерактивные методы обучения, СРСП и СРС по соответствующим дисциплинам, разработка совместных экономических научных проектов,

(СК-6)-способен осуществлять разработку и реализацию рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, а также органов государственной власти и органов местного самоуправления;

Обладает навыками осуществлять разработку и реализацию рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, а также органов государственной власти и органов местного самоуправления (СК -6);

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, включение задач, предусматривающих разработку и реализацию рекомендаций по совершенствованию финансово-хозяйственной деятельности предприятий и организаций, а также органов государственной власти и органов местного самоуправления, в дипломную работу

(СК-7)-способен использовать зарубежный опыт в целях совершенствования финансово-кредитного механизма в Республике Казахстан

Демонстрирует знание и обладает навыками использования зарубежного опыта в целях совершенствования финансово-кредитного механизма в Республике Казахстан (СК -7)

лекции, практические и семинарские занятия, интерактивные методы обучения, СРСП и СРС, включение в лекционные, практические, семинарские занятия вопросов и заданий, предусматривающих анализ данных зарубежной статистики о социально-экономических процессах и явлениях, рассмотрение вопросов применения зарубежного опыта при подготовке дипломной работы





1.7 Тематическое планирование изучения дисциплины



п/п

Название темы
Количество часов



Очная форма
Заочная форма
Заочная форма с использованием ДОТ



Всего
Лекции
Прак. зан.
Лаб. зан.
СРСП
СРС
Всего
Лекции
Прак. зан.
Лаб. зан.
СРСП
СРС
Всего
Лекции
Прак. зан.
Лаб. зан.
СРСП
СРС

1
Экономическая сущность налогов
9
2
1

1
5
8
1


2
5
9
1


3
5

2
Налоговая система РК
9
2
1

1
5
8
1


2
5
8



3
5

3
Налоговая политика: типы, цели, задачи
9
2
1

1
5
8
1


2
5
8



3
5

4
Налоговый механизм: содержание и структура
9
2
1

1
5
8
1


2
5
8



3
5

5
Налоговый учет и налоговая отчетность
9
2
1

1
5
8
1


2
5
8



3
5

6
Корпоративный подоходный налог
9
2
1

1
5
11
2
1

3
5
10
1
1

3
5

7
Индивидуальный подоходный налог. Социальный налог
9
2
1

1
5
11
2
1

3
5
10
1
1

3
5

8
Налог на добавленную стоимость
9
2
1

1
5
9
1
1

2
5
10
1
1

3
5

9
Акцизы. Рентный налог на экспорт.
9
2
1

1
5
9
1
1

2
5
10
1
1

3
5

10
Налоги на собственность: Налог на имущество, Земельный налог, Налог на транспортные средства
9
2
1

1
5
9
1
1

2
5
9
1


3
5

11
Налогообложение недропользователей
9
2
1

1
5
9
1
1

2
5
10
1
1

3
5

12
Специальные налоговые режимы
9
2
1

1
5
9
1
1

2
5
9
1


3
5

13
Налог на игорный бизнес, фиксированный налог
9
2
1

1
5
9
1
1

2
5
8



3
5

14
Другие обязательные платежи
9
2
1

1
5
8
1


2
5
8



3
5

15
Налоговое администрирование
9
2
1

1
5
11
2
1

2
6
9
1


3
5


Итого
135
30
15

15
75
135
18
9

32
76
135
10
5

45
75


2. Темы и содержание семинарских (практических)/лабораторных занятий
1.Экономическая сущность налогов.
Контрольные вопросы:
1.Определение налога
2.Функции налогов
3.Принципы налогообложения
4. Отличия налогов от сборов и плат
5.Элементы налога
2.Налоговая система РК.
Контрольные вопросы:
1.Становление налоговой системы РК
2.Особенности этапов развития налоговой системы РК
3. Тенденции развития налоговых систем
4.История налогообложения в Казахстане
5.Необходимость налоговых реформ.
6.Особенности налоговых систем некоторых государств.
7.Анализ этапов развития налоговой системы РК. Понятие налоговой стратегии налоговой тактики в РК на современном этапе..
8.Увеличение и снижение налогового бремени- последствия.
9.Характеристика типов налоговой политики. Встроенные стабилизаторы и их роль при принятии налоговой политики.
3.Налоговая политика-типы, цели, задачи
Контрольные вопросы:
1.Сущность налоговой политики
2. Налоговая стратегия
3.Налоговая тактика
4.Типы налоговой политики
5.Налоговая политика современного Казахстана
4.Налоговый механизм: содержание и структура
Контрольные вопросы:
1.Что такое налоговое планирование и прогнозирование?
2. Сущность налогового регулирования
3.Инструменты налогового регулирования
4.Цель и задачи налогового контроля
5.Налоговый учет и налоговая отчетность
Контрольные вопросы:
1.Налоговое регулирование на современном этапе.
2.Действенность налогового контроля.
3.Учетная политика отдельных налогоплательщиков.
4.Правила ведения налогового учета. Формы налоговой отчетности.
6.Корпоративный подоходный налог
Контрольные вопросы:
1.Корпоративный подоходный налог.
2.Определение налогооблагаемого дохода, расчет суммы корпоративного дохода и авансовых платежей.
3.Заполнение декларации. Решение задач.
Задача 1
Чистая выручка от реализации товаров ТОО «Век» составила 5 млн. тенге. Себестоимость товаров- 3 млн. тенге, в том числе представительские расходы сверх нормы- 0,5 млн. тенге. Расходы управленческие – 0,7 млн. тенге. Прочие расходы- 1,2 млн. тенге. Рассчитать обязательство по КПН.
Задача 2
Выручка от реализации товаров составила 7 млн. тенге. Положительная курсовая разница составила 0,3 млн. тенге. Закупочная стоимость товаров составила 4,5 млн. тенге. Издержки обращения -1,2 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 3
По ТОО «Асем» имеются следующие данные:
Доход от реализации товаров- 30 млн. тенге
Арендная плата от сдачи в аренду помещения площадью 800 кв. м составляет 1000 тенге за кв. м в месяц.
Расходы на сырье и материалы составили 7,0 млн. тенге
Коммунальные и транспортные услуги составили 1,25 млн. тенге
ТОО погасила кредиторскую задолженность перед поставщиком на сумму 0,65 млн. тенге
За нарушение условий договора поставщик выставил штрафные санкции в сумме 0, 45 млн. тенге.
ТОО перечислила в благотворительный фонд 1, 0 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
Задача 4
За отчетный период предприятие «Арай» характеризуется следующими показателями:
Доход от реализации товаров- 35 млн. тенге
Доход от выполненных работ- 2,0 млн. тенге
По государственным ценным бумагам получены дивиденды в размере 0, 5 млн. тенге
Кредитором списан долг в сумме 1,2 млн. тенге
ТОО «Асем» получены штрафы и пени от покупателя за нарушение сроков оплаты товаров в сумме 0, 4 млн. тенге
Получена выручка от реализации услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 3, 75 млн. тенге
Приобретено за отчетный период продукции на производственные цели- 2, 5 млн. тенге
Коммунальные и транспортные расходы составили !. 2 млн. тенге
Компенсации по командировочным расходам составили 1,0 млн. тенге
Определить обязательства по КПН
Задача 5
Предприятие «Жастар» за отчетный период имеет следующие показатели деятельности:
Положительная курсовая разница по предпринимательской деятельности – 1,3 млн. тенге
Доход от реализации услуг- 25,0 млн. тенге
Выручка от реализации товаров- 90 млн. тенге
Реализовано производственное здание за 10 млн. тенге, остаточная стоимость которого по балансу составляла 7,5 млн. тенге
Получена арендная плата за сдачу в аренду складских помещений площадью 2000 кв. м. Стоимость арендной платы составляет 1500 тенге за кв. м
Стоимость безвозмездно полученного программного обеспечения составляет 2,1 млн. тенге
Затраты на производство и реализацию продукции составили 20,0 млн. тенге
Коммунальные и транспортные услуги составили 0, 95 млн. тенге
Расходы на НИОКР – 2,5 млн. тенге, в том числе расходы на приобретение и монтаж установки- 1,15 млн. тенге
Дивиденды по ценным бумагам- 2,75 млн. тенге
Страховые взносы по договорам накопительного характера- 1,15 млн. тенге
Определить:
- Сумму СГД с учетом корректировки
-сумму вычетов
- налогооблагаемый доход
-сумму корпоративного подоходного налога
Задача 6
По предприятию «Куат» (резидент) имеются следующие данные:
за текущий год доход от реализации товаров составил 500 000 млн. тенге
Доход от оказания услуг составил 750 млн. тенге
Вычеты, за исключением вычетов по фиксированным активам, составили 350 000 млн. тенге
По фиксированным активам следующие данные:


СБГ на нач. года, млн. тг
Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг
Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг
Норма амортизации по бухучету, %
Норма амортизации по налоговому учету, %
Предельная норма амортизации по НК РК

1группа
1500
-
1650
10
10
10

2 группа
200
100
-
30
25
25

3 группа
40
-
-
50
40
40

4 группа
40
-
150
10
15
15

Авансовые платежи в текущем году составили 30, 2 млн. тенге
Определить:
Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету
Стоимостные балансы по каждой группе
Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году
Указать сроки предоставления декларации по КПН
Задача 7
По предприятию «Диана» , являющемуся резидентом РК имеется следующая информация:
Доход от реализации товаров по основной деятельности за текущий год составил 50 млн. тенге;
Оказаны и получены доходы от услуг по доставке товаров заказчикам в текущем году на сумму 20 тыс. тенге; Произведены следующие трансакции:
Реализовано здание в марте текущего года за 60 млн. тенге. Балансовая стоимость этого здания по данным бухучета составила 32 млн. тенге, а стоимостной баланс 1 группы на дату выбытия- 20 млн. тенге;
В апреле текущего года предприятие направило своего работника Ахметову К. в другой город на повышение квалификации сроком на 14 дней, возместив при этом суточные расходы в размере 7 тыс. тенге за каждые сутки, проезд в оба конца – 90 тыс. тенге, проживание в гостинице- 100 тыс. тенге;
В сентябре текущего года реализован земельный участок за 5 млн. тенге, который приобретен в 2007 году по цене 2 млн. тенге;
Непогашенные обязательства другого юридического лица за отгруженную продукцию , возникшие в 2007 году составили 40 тыс. тенге, которые предприятие намерено списать;
Вычеты, подтвержденные документально в текущем году- 20 млн. тенге;
По результатам прошлого года был получен убыток в размере 100 тыс. тенге;
Авансовые платежи в течение текущего года составили 12 млн. тенге.
Определить:
1)Сумму корпоративного подоходного налога;
2)Указать сроки предоставления декларации по КПН и окончательного расчета по КПН.

Задача 8
По предприятию «Макс» совокупный годовой доход составил 500 млн. тенге. Вычеты, связанные с получением дохода составили 250 млн. тенге. Убытки прошлых лет- 300 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН

Задача 9
По ТОО «Альбатрос» имеется следующая информация:
Доход от реализации товаров в текущем году- 55 млрд. тенге;
Доход от оказания услуг- 75 млн. тенге;
Вычеты, связанные с получением дохода (кроме вычетов по фиксированным активам) и документально подтвержденные- 40 млрд. тенге;
Авансовые платежи в текущем году- 3 млрд. тенге;
По фиксированным активам:

СБГ на нач. года, млн. тг
Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг
Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг
Норма амортизации по бухучету, %
Норма амортизации по налоговому учету, %
Предельная норма амортизации по НК РК

1группа
1500
-
1650
10
10
10

2 группа
200
100
-
30
25
25

3 группа
40
-
-
50
40
40

4 группа
40
-
150
10
15
15

Определить:
Стоимостные балансы по каждой группе;
Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету;
Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году.

Задача 10
За отчетный период ТОО «Альтаир» имеет следующие показатели;
получен доход за рубежом в сумме 10 млн. тенге, у источника дохода был выплачен налог по ставке 25%;
Поступила выручка от реализации услуг, ранее отнесенная на вычеты в качестве сомнительного долга в сумме 0, 5 млн. тенге;
Доход от реализации товаров составил 30 млн. тенге;
Расходы по реализованным товарам составили 17 млн. тенге;
Амортизационные расходы по фиксированным активам- 0, 75 млн. тенге;
Транспортные и коммунальные услуги за текущий год составили 3 млн. тенге;
Оказана социальная помощь 3 инвалидам и 4 ветеранам ВОВ на сумму 0, 5 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.

Задача 11
По ТОО «Адал» имеется следующая информация:
доход от реализации товаров и услуг-14 млн. тенге;
арендная плата за сдачу в аренду помещения площадью 650 кв. м составляет 850 тенге за кв. метр;
реализовано здание по рыночной цене за 5 млн. тенге, находящееся в Астане, остаточная стоимость которого на начало года составила 2,5 млн. тенге. Данное здание находится на земельном участке площадью 0, 7 га;
Получен кредит в сумме 17 млн. тенге под 10% годовых. Ставка рефинансирования- 7,5%;
Доход от уступки права требования долга составил 0,9 млн. тенге;
Вознаграждения от другого ТОО составили 1,5 млн. тенге;
Расходы на сырье и материалы составили 3 млн. тенге;
Коммунальные услуги оплачены в размере 0,55 млн. тенге;
Транспортные расходы- 1,0 млн. тенге;
Социальные выплаты работникам- 0,2 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.

Задача 12
Резидент РК- предприятие «Идеал» имеет следующую информацию:
Доход от реализации товаров за 2011 год- 650,0 млн. тенге;
Доход от оказания услуг по доставке товаров- 1,5 млн. тенге;
В конце 1 квартала реализовано здание за 50,0 млн. тенге, балансовая стоимость которого по бухучету составила 40,0 млн. тенге, а ликвидационная стоимость на дату выбытия- 20 млн. тенге;
В апреле 2011 года 1 работник был командирован на курсы повышения квалификации сроком на 14 дней. Были возмещены суточные (7,5 тысяч тенге за каждые сутки), проезд в оба конца 50 тыс. тенге и проживание в отеле 150 тыс. тенге;
Другие вычеты, связанные с получением дохода и подтвержденные документами составили 0,5 млн. тенге;
Убыток по результатам 2010 года составил 0, 245 млн. тенге;
Авансовые платежи за 2011 год= 12 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по КПН

Задача 13
Совокупный годовой доход учреждения по дошкольному воспитанию и обучению составил 25 млн. тенге, в том числе за сдачу в аренду части помещения площадью 1200 кв. м по 900 тенге за 1кв.м .
Определить обязательства по КПН

Задача 14
Строительная компания «Век» имеет следующую информацию за 2011 год:
Доход от реализации объектов строительства- 480 млн. тенге;
Доход от оказания услуг- 380 млн. тенге;
«Век» имеет обязательства по уплате 4-х кредитов:
1.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 22 млн. тенге, взятому в ВТБ , составляет 20% годовых;
2.сумма вознаграждения по кредиту, выплачиваемая связанной стороне, составила 5 млн. тенге;
3.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 50 млн. тенге, взятому в ВТБ под депозит связанной стороны, составляет 10% годовых;
4.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, составляет 12% годовых;
Графики погашения по уплате вознаграждения не нарушены;
Строительные работы в 2011 году осуществлялись с января по май;
Среднегодовая сумма собственного капитала – 10 млн. тенге;
Среднегодовая сумма обязательств- 200 млн. тенге;
Предельный коэффициент установлен равным 6-ти;
Подтвержденные вычеты (кроме вычетов по вознаграждениям) составили 310 млн. тенге;
Авансовые платежи – 30 млн. тенге.
Необходимо:
1.определить фактически уплаченные суммы вознаграждений;
2.определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты;
3.определить сумму КПН, подлежащего уплате в 2011 году;
4.указать срок предоставления декларации в налоговый орган.

Задача 15
Совокупный годовой доход юридического лица в сфере библиотечного обслуживания составил 500 тыс. тенге, в том числе:
-400 тыс. тенге от основной деятельности;
-100 тыс. тенге от продажи книг
Вычеты, связанные с получением дохода и документально подтвержденные составили 325 тыс. тенге.
Определить обязательство по КПН.

Задача 16
Совокупный годовой доход организации,, осуществляющей деятельность в сфере науки составил в 2011 году 2,5 млн. тенге, в том числе от оказания услуг по распространению информации- 0, 5 млн. тенге. Вычеты, подтвержденные документально и, связанные с получение дохода составили 1,0 млн. тенге.
Определить обязательства организации по КПН.

Задача 17

Предприятие «Супер» (резидент РК) имеет следующую информацию:
Доход от реализации товаров за 2011 год- 750,0 млн. тенге;
В конце 1 квартала реализовано здание за 75,0 млн. тенге, балансовая стоимость которого по бухучету составила 56,0 млн. тенге, а ликвидационная стоимость на дату выбытия- 29 млн. тенге;
В апреле 2011 года 1 работник был командирован на курсы повышения квалификации сроком на 15 дней. Были возмещены суточные (7,5 тысяч тенге за каждые сутки), проезд в оба конца 50 тыс. тенге и проживание в отеле 165 тыс. тенге;
Другие вычеты, связанные с получением дохода и подтвержденные документами составили 0,75 млн. тенге;
Авансовые платежи за 2011 год -14 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по КПН.

Задача 18
Компания «Лидер» имеет следующую информацию за 2011 год:
Доход от реализации объектов строительства- 560 млн. тенге;
Доход от оказания услуг- 280 млн. тенге;
«Век» имеет обязательства по уплате 2-х кредитов:
1.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 22 млн. тенге, взятому в ВТБ , составляет 18% годовых;
2.сумма вознаграждения по кредиту на сумму 30 млн. тенге, полученному на строительство, составляет 12% годовых;
Графики погашения по уплате вознаграждения не нарушены;
Строительные работы в 2011 году осуществлялись с января поиюнь;
Среднегодовая сумма собственного капитала – 12 млн. тенге;
Среднегодовая сумма обязательств- 220 млн. тенге;
Предельный коэффициент установлен равным 6-ти;
Подтвержденные вычеты (кроме вычетов по вознаграждениям) составили 350 млн. тенге;
Авансовые платежи – 38 млн. тенге.
Необходимо:
1.определить фактически уплаченные суммы вознаграждений;
2.определить суммы вознаграждений, относимые на вычеты;
3.определить сумму КПН, подлежащего уплате в 2011 году;
4.указать срок предоставления декларации в налоговый орган.

Задача 19
По ТОО «АВС» имеется следующая информация:
Доход от реализации товаров в текущем году- 65 млрд. тенге;
Доход от выполненных работ- 55 млн. тенге;
Вычеты, связанные с получением дохода (кроме вычетов по фиксированным активам) и документально подтвержденные- 48 млрд. тенге;
Авансовые платежи в текущем году- 3,5 млрд. тенге;
По фиксированным активам:

СБГ на нач. года, млн. тг
Поступления в текущем году по данным бухучета, млн. тг
Выбытие в текущем году по данным бухучета, млн. тг
Норма амортизации по бухучету, %
Норма амортизации по налоговому учету, %
Предельная норма амортизации по НК РК

1группа
1500
1000
1650
10
10
10

2 группа
200
100
20
30
25
25

3 группа
40
-
-
50
40
40

4 группа
40
-
150
10
15
15


Определить:
-Стоимостные балансы по каждой группе;
-Сумму амортизационных отчислений по налоговому учету;
-Сумму КПН, подлежащего уплате в текущем году.

Задача 20
По ТОО «Алсу» имеется следующая информация:
доход от реализации товаров и услуг-18 млн. тенге;
арендная плата за сдачу в аренду помещения площадью 700 кв. м составляет 1020 тенге за кв. метр;
реализовано здание по рыночной цене за 5 млн. тенге, находящееся в Астане, остаточная стоимость которого на начало года составила 2,5 млн. тенге. Данное здание находится на земельном участке площадью 0, 7 га;
Получен кредит в сумме 15 млн. тенге под 17% годовых. Ставка рефинансирования на данный момент- 7,5%;
Транспортные расходы- 1,0 млн. тенге;
Социальные выплаты работникам- 0,35 млн. тенге.
Определить обязательства по КПН.
7.Индивидуальный подоходный налог. Социальный налог
Контрольные вопросы:
1.Определение дохода, облагаемого у источника выплаты и дохода, не облагаемого у источника выплаты.
2. Расчет суммы индивидуального подоходного налога.
3.Расчет суммы социального налога.
Задача1
Физическое лицо работает на предприятии по совместительству и получает оклад в размере 50 000 тенге. Ежеквартально ему выплачивается премия в размере 50% оклада. В течение года, кроме оклада и премии, ему производились следующие выплаты:
-материальная помощь для оплаты медицинских услуг- 60 000 тенге;
-в сентябре в честь юбилея выплачена премия-30 000 тенге;
-в октябре работник переведен на постоянную работу
Определить: сумму ИПН и ОПВ.

Задача 2
Имеются следующие сведения по работникам для расчета ИПН:
Ежемесячный оклад работника Иванова И.И. составляет 55 000 тенге;
В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск- 45 000 тенге;
В марте: выплачен приз за победу в соревновании на лучшие профессиональные знания-10 000 тенге, оказана материальная помощь- 20 000 тенге, Ивановым представлено заявление на получение налоговых вычетов (имеет ребенка- инвалида);
У работника Бейсенова А.А. ежемесячный оклад- 45 000 тенге;
В январе Бейсенову произведена оплата медицинских услуг в сумме 12 000 тенге;
В январе Бейсенову произведена доплата за разъездной характер рабты-6500 тенге, арендная плата за компьютер-4500 тенге;
В феврале Бейсенову выплачены командировочные расходы- 50 000 тенге и арендная плата за компьютер 4500 тенге;
В марте выплачена компенсация при увольнении в связи с сокращением должности – 33 000 тенге, компенсация за неиспользованный отпуск- 17 000 тенге, доплата за разъездной характер труда-6500 тенге, арендная плата за компьютер- 4500 тенге.
Определить по каждому работнику ИПН и ОПВ за год.

Задача3
На предприятии по оказанию рекламных услуг по штату имеются:
Директор с окладом 80 000 тенге;
Бухгалтер с окладом 50 000 тенге;
Пиар-менеджер с окладом 60 000 тенге;
Художник- дизайнер с окладом 60 000 тенге;
Рекламные агенты (2) с окладом 55 000 тенге.
В марте 2011 года всем работникам начисление заработной платы производилось согласно штатного расписания.
Определить ИПН и ОПВ каждому работнику за март 2011 года.

Задача 4
Авторемонтное предприятие имеет в штате:
Директора с окладом 100 000 тенге;
Бухгалтера с окладом 47 000 тенге;
Пиар- менеджера с окладом 50 000 тенге;
Слесаря- ремонтника с окладом 50 000 тенге;
4-х специалистов с окладом 35 000 тенге;
Водителя с окладом 60 000 тенге.
Кроме того :
1 января с водителем заключен договор аренды личного автомобиля с арендной платой 25 000 тенге в месяц;
С 20 по 22 января для проведения рекламы были привлечены 4 студента с оплатой по 10 000 тенге каждому.
Определить ИПН и ОПВ по каждой выплате за январь текущего года.

Задача 5
Работник имеет должностной оклад в размере 100 000 тенге, он является владельцем акций предприятия. Дивиденды по акциям составили по итогам года 100 000 тенге. По итогам года начислена премия в размере 150 000 тенге.
Определить сумму ИПН за год.
Задача 6
В торговом предприятии утвержден следующий штат работников:
№п/п
Должность
Оклад (тенге)

1
Директор
100 000

2
Бухгалтер
70 000

3
Менеджер
85 000

4
Управляющий
85 000

5
Продавец
55 000

6
Продавец
50 000

7
Охранник
70 000

8
Водитель
60 000


С 1 января с водителем заключен договор аренды личного автомобиля с арендной платой 35 000 тенге за полмесяца;
С 5 января охранник предоставил решение суда об удержании с его доходов алиментов в размере 25% доходов в пользу одного ребенка, начиная с 1 января.
Определить ИПН и ОПВ по каждой выплате за январь текущего года.
Задача7
Доход работника в денежном выражении за январь текущего года составил 100 000 тенге, работодатель безвозмездно выполнил работы по ремонту отопительной системы и расходы, работодателя, связанные с ремонтом составили 35 000 тенге. Кроме обязательных пенсионных отчислений работник добровольно отчисляет в НПФ сумму в размере 10 000 тенге ежемесячно. Расходы на оплату медицинских услуг за месяц составили 25 000 тенге.
Определить сумму ИПН к уплате в бюджет за январь.
Задача 8
Физическим лицом реализовано имущество (жилое помещение) по рыночной цене в размере 150 000 долл. Балансовая стоимость на дату продажи составляла 100 500 долл.
Определить сумму ИПН, порядок сдачи декларации в налоговый орган.

Задача 9
Физическим лицом реализовано имущество (жилое помещение)площадью 85 кв. м по рыночной цене в размере 115 000 долл. Стоимость приобретения отсутствует. Определить сумму ИПН, порядок сдачи декларации в налоговый орган.

Задача 10
Физическим лицом реализовано имущество (жилое помещение)площадью 85 кв. м по рыночной цене в размере 90 000 долл. Стоимость приобретения отсутствует. Жилище находится в центральной зоне города Алматы. Определить сумму ИПН, порядок сдачи декларации в налоговый орган.

Задача 11
Пенсионные накопления Ахметова Ш.К., достигшего 01 января 2011 года пенсионного возраста составили 1 820 000 тенге.
Определить сумму ИПН по сумме вкладов, полученных Ахметовым в 2011 году.

Задача 12
Иванов И.И., 1960 года рождения, в 2010 году выехал на постоянное место жительства в Россию. На момент выезда на ПМЖ пенсионные накопления Иванова составили 1 200 тыс. тенге.
Рассчитайте сумму обязательств по ИПН.

Задача 13
Иванов И.И., 1950 года рождения, в 2010 году выехал на постоянное место жительства в Россию. На момент выезда на ПМЖ пенсионные накопления Иванова составили 1 200 тыс. тенге.
Рассчитайте сумму обязательств по ИПН.

Задача 14
Работник организации имеет должностной оклад в размере 125 000 тенге. В январе текущего года работник заключил договор купли- продажи учебной литературы с налоговым агентом. Сумма договора составила 45 800 тенге.
Определить сумму ИПН по видам доходов работника за январь.

Задача 15
Работник имеет должностной оклад в размере 100 000 тенге, он является владельцем акций предприятия. Дивиденды по акциям составили по итогам года 100 000 тенге. По итогам года начислена премия в размере 150 000 тенге. Сумма ежемесячных страховых премий по договору накопительного пенсионного страхования составляют 5000 тенге
Определить сумму ИПН за год, а также указать наименования документов, дающих право на вычеты.

Задача 16
Работник имеет должностной оклад в размере 200 000 тенге, он является владельцем акций предприятия. Дивиденды по акциям составили по итогам года 100 000 тенге. По итогам года начислена премия в размере 150 000 тенге. Сумма ежемесячных страховых премий по договору накопительного пенсионного страхования составляют 3000 тенге. Работником предоставлен документ, подтверждающий получение медицинских услуг в размере 40 000 тенге.
Определить сумму ИПН за год, а также указать наименования документов, дающих право на вычеты.

Задача 17
Бекетов А.Н. поступил на работу в банк 18 января 2011 года на должность клиентского менеджера с окладом 120 000 тенге. Рассчитать сумму ИПН у источника выплаты за январь и февраль 2011 года.

Задача 18
Работник организации имеет должностной оклад в размере 125 000 тенге. В январе текущего года работник заключил договор с налоговым агентом на оказание услуг по обучению компьютерной программы в течение 3 месяцев. Оплата по этому договору за 3 месяца составляет 150 000 тенге.
Определить сумму ИПН по видам доходов работника за 3 месяца.

Задача 19
Бекетов А.Н. поступил на работу в университет 11 января 2011 года на должность менеджера с окладом 100 000 тенге. Рассчитать сумму ИПН у источника выплаты за январь и февраль 2011 года.

Задача 20
Имеются следующие сведения по работникам для расчета ИПН:
Ежемесячный оклад работника Иванова И.И. составляет 55 000 тенге;
В январе выплачена компенсация за неиспользованный трудовой отпуск- 45 000 тенге;
В марте: выплачен приз за победу в соревновании на лучшие профессиональные знания-10 000 тенге, оказана материальная помощь- 20 000 тенге.
У работника Бейсенова А.А. ежемесячный оклад- 45 000 тенге;
В январе Бейсенову произведена оплата медицинских услуг в сумме 12 000 тенге;
В январе Бейсенову произведена доплата за разъездной характер рабты-6500 тенге, арендная плата за компьютер-4500 тенге;
В феврале Бейсенову выплачены командировочные расходы- 50 000 тенге и арендная плата за компьютер 4500 тенге;
Определить по каждому работнику ИПН и ОПВ за год.
Задачи по социальному налогу
Задача 1
На предприятии по оказанию рекламных услуг по штату имеются:
Директор с окладом 80 000 тенге;
Бухгалтер с окладом 50 000 тенге;
Пиар-менеджер с окладом 60 000 тенге;
Художник- дизайнер с окладом 60 000 тенге;
Рекламные агенты (2) с окладом 55 000 тенге.
В марте 2011 года всем работникам начисление заработной платы производилось согласно штатного расписания.
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 2
Авторемонтное предприятие имеет в штате:
Директора с окладом 100 000 тенге;
Бухгалтера с окладом 47 000 тенге;
Пиар- менеджера с окладом 50 000 тенге;
Слесаря- ремонтника с окладом 50 000 тенге;
4-х специалистов с окладом 35 000 тенге;
Водителя с окладом 60 000 тенге.
Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 3
В торговом предприятии утвержден следующий штат работников:
№п/п
Должность
Оклад (тенге)

1
Директор
100 000

2
Бухгалтер
70 000

3
Менеджер
85 000

4
Управляющий
85 000

5
Продавец
55 000

6
Продавец
50 000

7
Охранник
70 000

8
Водитель
60 000


Определить социальные отчисления по каждому работнику и социальный налог, подлежащий уплате в бюджет.
Задача 4
Юридическое лицо арендует личный транспорт работника и при этом в качестве платы за аренду работнику возмещается стоимость ГСМ.
Каким образом происходит налогообложение доходов данного работника?
Примечание: договор аренды транспортного средства относится к договорам гражданско- правового характера (ст.540, п.1 Гражданского кодекса РК.
(ИПН-ст.168, п.1, п/п 1, ст.168; Соцналог-ст.357, п.1- объектом налогообложения для плательщиков, указанных в п/п3,4 п.2 , ст.355, являются расходы, выплачиваемые работникам- резидентам в виде доходов, определенных ст.163, п.2, работникам- нерезидентам по п/п 18-21 п.1 ст. 192, а также доходы иностранного персонала п.10 ст.191, кроме п.3 ст.191. П/п 26 ст.12- работник- это в трудовых отношениях, а договор аренды не трудовые отношения, то арендная плата- не является объектом обложения соцналогом)

Задача 5
ТОО «Радуга» производит следующие выплаты своим работникам:
Должность
Заработная плата, тенге
Компенсация за неиспользованный отпуск, тенге

Директор
70 000
80 000

Бухгалтер
50 000
55 000

Менеджер
60 000
55 000


Бухгалтером 5 апреля было подано заявление руководству с просьбой оплатить расходы по обучению ее дочери в размере 500 000 тенге, оплата была произведена с согласия руководства 17 апреля.
Определить социальные отчисления и социальный налог за апрель текущего года.
Задача 6
Охарактеризуйте социальный налог, оформите таблицей:
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты налога



8.Налог на добавленную стоимость.
Контрольные вопросы:
1.Налог на добавленную стоимость. Определение облагаемого оборота.
2.Расчет суммы НДС.
Задача 1
Оборот по реализации предприятия «»Асан» по реализации продукции составил:
В январе- 7,5 млн. тенге.
В феврале 5,8 млн. тенге.
З отгруженную продукцию в марте получена выручка в сумме 8,,0 млн. тенге.
В результате реализации части производственных помещений в феврале получена выручка в сумме 8,5 млн. тенге.
В марте приобретен легковой автомобиль за 2,5 млн. тенге.
Предприятие сдает в аренду земельный участок , доход от сдачи в аренду за 2 месяца составил 0,18 млн. тенге.
За полученные сырье и материалы перечислено поставщикам:
1)в январе- 4,5 млн. тенге;
2) в феврале- 4,0 млн. тенге;
3) в марте- 3,2 млн. тенге.
Затраты на приобретение консалтинговых услуг в марте составили 1,65 млн. тенге.
Предприятием представлены в качестве оплаты труда работникам за январь, строительные услуги стоимостью 550 тыс. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую:
Отнесению в зачет
Отнесению на затраты
Уплате в бюджет.

Задача 2
За 2010 год оборот по реализации посреднических услуг составил 3,2 млн. тенге; оборот по реализации услуг по монтажу оборудования- 1,5 млн. тенге; выручка от реализации продукции собственного производства- 6,0 млн. тенге; выручка от реализации продуктов питания- 3,3 млн. тенге; выручка от реализации складских помещений-10,05 млн. тенге.
За 2010 год оплачены счета поставщиков:
Сырье и материалы-2,5 млн. тенге;
Транспортные услуги-0,7 млн. тенге;
Финансовые услуги- 50,0 тыс. тенге;
Услуги государственного нотариуса- 70,0 тыс. тенге;
За монтаж оборудования- 2,2 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3
Выручка от реализации продукции предприятия «»Куат» за отчетный период составляет 15,5 млн. тенге, обороты, освобожденные от НДС- 5,3 млн. тенге. Сумма НДС по приобретенным товарам и услугам по выставленным счетам- фактурам- 312 тыс. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 4
За текущий налоговый период предприятие «Прогресс» имеет следующие показатели:
Доходы от реализации товаров, работ и услуг- 6,5 млн. тенге;
Отгружена продукция потребителю, но оплата не поступила- 3,1 млн. тенге;
Оплачены счета поставщиков (с учетом НДС) – 3,3 млн. тенге;
Реализованы товары и услуги, освобожденные от уплаты НДС- 0,99 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 5
За 2011 год оборот предприятия по реализации продукции собственного производства составил 12,5 млн. тенге. Получено вознаграждение в сумме 3,2 млн. тенге за оборудование, переданное по финансовому лизингу компании «Асыл». Безвозмездно передана мебель интернату на сумму 125 тыс. тенге. Перечислено поставщикам за сырье и материалы в течение года- 4,75 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 6
За 2011 год оборот предприятия по реализации продукции собственного производства составил 15,5 млн. тенге. Безвозмездно передана мебель дому малютки на сумму 125 тыс. тенге. Перечислено поставщикам за сырье и материалы в течение года- 6,75 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 7
Выручка от реализации по предприятию «Иван и Ко» 13,1 млн. тенге, при этом, обороты, освобожденные от уплаты НДС составили 3,6 млн. тенге. Сумма НДС, уплаченная по выставленным счетам- фактурам поставщиков составила 0, 65 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 8
За отчетный период предприятие «Дуит Телеком» имеет следующие показатели:
выручка от реализации товаров- 15,0 млн. тенге;
произошел возврат тары в октябре на сумму 1,2 млн. тенге;
получен очередной платеж от арендатора земли- 0,65 млн. тенге;
в декабре реализована квартира, которая находилась на балансе предприятия за 5,5 млн. тенге;
возвращена тара по отгрузке товара в в августе- 0,275 млн. тенге;
Оплачен счет за транспортные услуги- 0, 75 млн. тенге;
Оплачены счета поставщиков за сырье и материалы- 4,7 млн. тенге;
Перечислено страховой компании за услуги- 0,55 млн. тенге;
Приобретен легковой автомобиль для нужд предприятия на сумму 1,2 млн. тенге.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 9
За отчетный период предприятие «Рассвет» имеет следующие показатели:
Выручка от реализации товаров- 10,0 млн. тенге;
произошел возврат тары в октябре на сумму 1,0 млн. тенге;
В декабре реализована машина, которая находилась на балансе предприятия за 5,5 млн. тенге;
Возвращена тара по отгрузке товара в августе- 0,275 млн. тенге;
Оплачены счета поставщиков за сырье и материалы- 6,7 млн. тенге;
Перечислено страховой компании за услуги- 0,47 млн. тенге;
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 10
Предприятие «А» должно предприятию «Б» 100 000 тенге, а предприятие «В» должно предприятию «А» 50 000 тенге.
Предприятие «А» передает право требования долга предприятия «В» в сумме 50 000 тенге предприятию «Б», тем самым уменьшая свою задолженность перед предприятием «Б».
Включается ли сумма 50 000 тенге в облагаемый оборот предприятия «А»?
(ст.231 пункт 2 подпункт 4; ст.238 п.3- нет, т.к. положительная разница между стоимостью права требования, по которому произведена уступка права требования, и стоимостью требования, подлежащей получению от должника, отсутствует: 50,0 тыс. – 50,0 тыс. =0)

Задача 11
Компания (учредитель) заключила договор доверительного управления со своей дочерней компанией (доверительный управляющий). Согласно договору, учредитель передал в доверительное управление объект- железнодорожную линию. Доверительный управляющий, в свою очередь, осуществляет учредителю выплату чистого дохода от доверительного управления на ежемесячной основе.
Следует ли учредителю на сумму выплачиваемого чистого дохода выставить счет- фактуру с пометкой «Без НДС» согласно подпункту 15пункта 3 статьи 231 НК, учитывая, что передача доверительным управляющим чистого дохода от доверительного управления не является оборотом по реализации?
(пп. 13-15 п.3 ст.231- обязательство по выписке счет- фактуры не возникает)

Задача 12
Предприятие приобрело офисные помещения в жилом доме (1-3 этажи). В дальнейшем предприятие сдает эти офисные помещения в аренду.
Облагается ли арендная плата НДС или это освобожденный оборот?
Примечание: согласно ст.2 Закона Республики Казахстан от 16.04 97 г. « О жилищных отношениях», жилищный фонд представляет собой находящиеся на территории РК жилища всех форм собственности. Жилой дом( жилое здание) – строение, состоящее в основном из жилых помещений и иных частей, являющихся общим имуществом. Жилое помещение (квартира)- отдельное помещение, предназначенное и используемое для постоянного проживания, включающее как жилую площадь, так и нежилую площадь жилища, а нежилое помещение- отдельное помещение, используемое для иных, чем постоянное проживание, целей (магазин, кафе, мастерская, контора и т.п.), за исключением жилого дома (жилого помещения), являющихся общим имуществом.
(т.к. офисное помещение является частью жилого дома, то оборот по оказанию услуг по сдаче в аренду такого помещения освобождается от НДС.- пункт 1 ст.249 НК РК)

Задача 13
Какая дата признается датой совершения оборота по приобретению работ и услуг у нерезидента, который не является плательщиком НДС в РК и не осуществляет деятельность через филиал и представительство?
(пункт 1 ст. 241 НК, при этом пункт 9 ст..237 НК- день подписания акта выполненных работ или услуг)
Задача 14
Предприятие выиграло тендер на оказание услуг по проведению социально значимых мероприятий. Имеет ли право предприятие относить в зачет НДС по счетам- фактурам на приобретенные товары (работы, услуги), используемые для проведения таких мероприятий?

(пункт 1 ст. 253- освобождение такого оборота от НДС; пункт 1 ст. 256- если используются в целях облагаемого оборота, если выполнены условия в подпунктах1-5 пункта 1 ст. 256; ст.260- не относится в зачет; ст.232- необлагаемый оборот; В зачет не относится)

Задача 15
Налогоплательщик применяет нулевую ставку, при этом он не является постоянным экспортером. Экспорт составляет менее 70% . Как в таких случаях осуществляется возврат НДС?

Задача 16
У предприятия размер облагаемого оборота не превышает минимума облагаемого оборота, он вообще равен 0, т. к. деятельность, связанная с облагаемыми оборотами, прекращена. Когда и как подается заявление о снятии с учета по уплате НДС?

Задача 17
Какие условия должны соблюдаться для возврата НДС согласно НК РК?

Задача 18
Предприятие «Самал» имеет следующие данные за 2011 год:
Оборот по реализации:
-январь- 11,0 млн. тенге;
-февраль-14 млн. тенге;
-март- 19 млн. тенге;
-апрель-22 млн. тенге;
-май- 20,0 млн. тенге;
Июнь- 22, 0 млн. тенге.
Суммы налога на добавленную стоимость по счетам- фактурам, предъявленным предприятию «Самал» в мае-2 млн. тенге, в июне- 1 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства по НДС.

Задача 19
Предприятие «Абсолют» имеет следующие данные за 1 квартал 2011 года (в тыс. тенге):
Оборот по реализации товаров составил 4 000, в т.ч. освобожденный оборот- 200;
По товара, работам и услугам, используемым для целей облагаемого оборота:
1. НДС, выделенный отдельной строкой в полученных к оплате счетам- фактурам- 340;
2.НДС, выделенный отдельной строкой в железнодорожных билетах по проезду работниками предприятия – 16;
3.НДС, выделенный отдельной строкой в чеках ККМ, оплаченных подотчетными лицами предприятия – 9.
Плательщик НДС использует раздельный метод отнесения в зачет НДС.
Определить:
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;
Указать сроки предоставления декларации по НДС за 1 квартал;
Указать сроки уплаты НДС за 1 квартал;
Определить меры административной ответственности плательщика НДС при выписке фиктивного счета- фактуры.

Задача 20
Предприятие «Карина» имеет следующие данные за 2 квартал 2011 года (в тыс. тенге):
Оборот по реализации товаров составил 5 000;
По товара, работам и услугам, используемым для целей облагаемого оборота:
1)НДС, выделенный отдельной строкой в полученных к оплате счетам- фактурам- 250;
2).НДС, выделенный отдельной строкой в железнодорожных билетах по проезду работниками предприятия – 16;
3.Плательщик НДС использует раздельный метод отнесения в зачет НДС.
Определить:
Сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет;
Указать сроки предоставления декларации по НДС за 1 квартал;
Указать сроки уплаты НДС за 1 квартал;
9.Акцизы
1.Акцизы. Расчет суммы акциза по бензину.
2.Расчет рентного налога по экспорту сырой нефти и газового конденсата.
Задача 1
Указать подакцизные товары по внутреннему производству и реализации (табл.1) и по импорту (табл.2)
Таблица 1
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты



Таблица2
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты



Задача 2
Завод по производству алкогольной продукции имеет следующие данные за март 2011 года:




Произведено, л
Реализовано



Объем бутылки, л
Количество бутылок
Стоимость 1 бутылки без косвенных налогов, тенге

Водка(40%крепость)
2000
0,5
1500
300

Вино
5000
0,7
4000
550

Пиво
15000
0,5
10000
120


Найдите по НК РК установленные ставки по указанной продукции;
Определить за март 2011 года сумму акциза по каждому виду товаров;
Определить общую сумму акцизов, подлежащих уплате в бюджет;
Сумму НДС по реализации товаров.

Задача 3
АЗС имеет следующие данные за март текущего года (в тоннах):


Бензин
Дизельное топливо

Приобретено у НПЗ
1500
300

Импортировано
600
400

Реализовано через АЗС
1500
600

Кроме того, через пункт продажи АЗС в 1 квартале реализовано:
Пиво алкогольное- 1500 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 150 тенге за бутылку;
Пиво безалкогольное 700 бутылок по 0,5 литра, стоимостью 100 тенге за бутылку.
Требуется:
Найти установленные ставки акцизов по НК РК.
Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет на каждом этапе реализации.

Задача 4
НПЗ имеет следующие данные за январь текущего года:


Бензин
Дизельное топливо

Реализовано с НПЗ
2500
6000

В т.ч. произведенного из приобретенного бензина

500



Импортировано
750
1000

Реализовано оптом с собственных баз нефтепродуктов
1300
1500

Реализовано через собственные АЗС
1000
2500


Используя ставки акциза по НК РК, определить налоговые обязательства НПЗ по акцизу.

Задача 5
Определить сумму акциза по каждому виду товаров и общую сумму акциза за январь текущего года, подлежащего уплате в бюджет, а также сумму НДС по реализации товаров на основании следующих данных:


Произведено, л
Реализовано



Объем бутылки, л
Количество бутылок, шт.
Стоимость 21 бутылки без косвенных налогов, тенге

Водка (40%)
4000
0,5
3000
400

Вино
6000
0,7
5000
350

Пиво
11000
0,5
15000
110


Задача 6
На таможенную территорию РК импортировано:
Пиво в бутылках по 0,5 литра – 1500 коробок по 24 бутылки в коробке. Таможенная стоимость- 3150 тыс. тенге;
Шампанское в бутылках по 0,75 литра – 500 коробок по 6 бутылок в каждой, таможенная стоимость партии 950,0 тыс. тенге.
Импортная таможенная пошлина составила:
-По пиву- 260 тыс. тенге;
-по шампанскому- 95,5 тыс. тенге.
Таможенный сбор- 50,0 тыс. тенге.
Определить сумму НДС и акциза, подлежащих уплате по импортируемому обороту.

Задача 7
Ликеро- водочным заводом было произведено 3000 бутылок коньяка в емкости по 0,75 л 5000 бутылок водки в емкости по 1,5 литра.
Определить сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 8
Предприятие импортирует из России на территорию Казахстана: пиво в количестве 4500 банок емкостью по 0,5 л, таможенная стоимость партии 183,0 тыс. тенге; икру осетровую в баночках по 100 г в количестве – 1200 банок, таможенная стоимость партии икры, указанная в грузовой таможенной декларации- 380,0 тыс. тенге.
Определите сумму акциза, подлежащего уплате в бюджет.

Задача 9
В какой налоговый орган предоставляются декларация и расчет по акцизу оптовыми и розничными реализаторами бензина (за исключением авиационного) и дизельного топлива?
(п.2 ст.293, п.9 ст. 574, п.п. 1,2 ст. 294, п.1 ст.294)

Задача 10
В каких случаях производится принудительное снятие налогоплательщика с регистрационного учета в качестве налогоплательщика, осуществляющего отдельные виды деятельности?
(п.3.ст. 576)
10.Налогообложение недропользователей
Контрольные вопросы:
1.Особенности налогообложения недропользователей.
2.Расчет суммы бонусов, НДПИ, НСП- проверка хода решения задач
Задача 1
Охарактеризуйте бонус подписной, оформите таблицей:
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты подписного бонуса



Задача 2
Охарактеризуйте бонус коммерческого обнаружения, оформите таблицей:
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты бонуса



Задача 3
Охарактеризуйте платеж по возмещению исторических затрат, оформите таблицей:
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты платежа



Задача 4
Охарактеризуйте налог на добычу полезных ископаемых, оформите таблицей:
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты налога



Задача 5
Охарактеризуйте налог на сверхприбыль, оформите таблицей:
Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты налога


Задача 6
АО «Капитал» 10 января текущего года объявлен победителем конкурса на получение права на недропользование по нефтяному контракту на проведение геологической разведки без последующей добычи полезных ископаемых. Сумма подписного бонуса в заявке на участие в конкурсе указана в размере 10000- кратного МРП. Контракт был подписан 20 мая текущего года.
Определить налоговые обязательства АО по подписному бонусу.

Задача 7
АО «Геомунай» 20 января текущего года объявлен победителем конкурса на получение права на недропользование по нефтяному контракту на проведение геологической разведки без последующей добычи полезных ископаемых. Сумма подписного бонуса в заявке на участие в конкурсе указана в размере 9000- кратного МРП. Контракт был подписан 15 июня текущего года.
Определить налоговые обязательства АО по подписному бонусу.

Задача 8
АО «Мунай» 10 января текущего года подписало соглашение о конфиденциальности, в котором исторические затраты, понесенные государством на геологическое изучение и обустройство соответствующей контрактной территории, определены в размере 150 тыс. долл. США. Данное соглашение предусматривает, что плата за приобретение геологической информации, находящейся в государственной собственности, должна быть внесена в бюджет в размере 2% от суммы исторических затрат не позднее 30 календарных дней с даты соглашения.
Контракт на недропользование сроком 10 лет АО «Мунай» заключено 20 марта т.г. Условный расчетный курс для составления графика уплаты платежа составляет 147 тенге за 1 доллар. Курс неизменен в течение 2-х лет.
Определить налоговые обязательства АО по уплате платежа по возмещению исторических затрат.
12.Налог на имущество. Земельный налог. Налог на транспортные средства
Контрольные вопросы:
1.Земельный налог
2.расчет суммы земельного налога юридических и физических лиц.
Задачи по налогу на транспортные средства
Задача 1

Оформите следующие определения по налогу на транспортные средства в таблицу:

Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты налога



Задача 2
Физическое лицо продает юридическому лицу 20 марта текущего года легковой автомобиль 2009 года выпуска с объемом двигателя 4556 куб. см.
Определить налоговые обязательства лиц по налогу на транспортные средства.

Задача 3
ТОО «Жол» имеет на балансе на 01. 01 текущего года следующие автотранспортные средства:
Легковой автомобиль Mersedes , объемом двигателя 2996 куб. см;
Легковой автомобиль AUDI A-6, объемом двигателя 2496 куб. см;
Джип KIA Sportage, объем двигателя 1998 куб. см;
Внедорожник Land Drover Discovery , объем двигателя 4554 куб. см;
Автобус Volvo, 52 посадочных места;
Автобус Mersedes, 54 посадочных места;
Микроавтобус 1, 10 посадочных мест;
Микроавтобус 2, 10 посадочных мест.
Определить налоговые обязательства ТОО по налогу на транспортные средства.

Задача 4
У ТОО на балансе числится 50 тракторов на гусеничном ходу. В 2008 году данный вид тракторов относился к объектам обложения налогом на имущество. Относится ли, согласно новому Налоговому кодексу, машины и механизмы на гусеничном ходу к объектам обложения налогом на имущество или налогом на транспортные средства?
(П1. Ст.366 НК; п.3 ст.367; ст.396; нет)

Задача 5
Согласно пп.6) ст. 1 Закона РК от 4 июля 2003 года №476-II «Об автомобильном транспорте» автомобильное транспортное средство- единица подвижного состава автомобильного транспорта, включающего автобусы, микроавтобусы, легковые и грузовые автомобили, автомобильные прицепы, полуприцепы к седельным тягачам, а также специализированные автомобили (предназаначенные для перевозки определенных видов грузов) и специальные автомобили (предназначенные для выполнения различных, преимущественно нетранспортных работ).
Облагается ли налогом на имущество или налогом на транспортные средства сельскохозяйственная техника, не включенная в перечень автотранспорта. До 1 января 2009 года такая техника облагалась налогом на имущество.
(ст. 396 НК- объекты обложения налогом на имущество, т.о. с 1 января 2009 не облагается налогом на имущество; ст.366 НК; ст. 367; пп.2.п.3 ст.365 – не являются с/х производители)

Задача 6
На основании каких документов осуществляется освобождение лиц, указанных в пп.4 п.3 ст.365 НК, от уплаты налога на транспортные средства по одному автотранспортному средству?
(пенсионные документы с подтверждением такового; трудовая книжка; удостоверения к наградам;)

Задача 7
ТОО «Спутник» имеет на балансе на 01. 01 текущего года следующие автотранспортные средства:
Легковой автомобиль Mersedes , объемом двигателя 2996 куб. см;
Легковой автомобиль AUDI A-6, объемом двигателя 2496 куб. см;
Внедорожник Land Drover Discovery , объем двигателя 4554 куб. см;
Автобус Volvo, 52 посадочных места;
Автобус Mersedes, 54 посадочных места;
Микроавтобус 4, 10 посадочных мест.
Определить налоговые обязательства ТОО по налогу на транспортные средства.

Задача 8
ТОО «Техника» имеет на своем балансе легковые автомобили:
1)BMV- M5 с объемом двигателя 3800 куб. см 1994 года выпуска;
2) Ваз- 2106 с рвбочим объемом двигателя 1300 куб. см, 1986 года выпуска.
Автомобиль Ваз-2106 был реализован 16 июля т.г. за 130000 тенге.
Определить налоговые обязательства по налогу на транспортные средства ТОО.

Задача 9
ТОО «Заря» на 1 января т. г. имело на балансе два автомобиля: AUDI с объемом двигателя 2200 куб. см. и Hyundai с объемом двигателя 1341 куб. см.
15 июля т. г. ТОО продало автомобиль Hyundai, в сентябре т. г. Приобрело автомобиль BMV с объемом двигателя 2991 куб. см.
Определить налоговые обязательства по налогу на транспортные средства ТОО.

Задача 10
Предприятие на 1 января т. г. имело на балансе два автомобиля: AUDI с объемом двигателя 2200 куб. см. и Hyundai с объемом двигателя 3800 куб. см.
15 мая т. г. ТОО продало автомобиль AUDI, в сентябре т. г. приобрело автомобиль BMV с объемом двигателя 3000 куб. см.
Определить налоговые обязательства по налогу на транспортные средства ТОО.

Задачи по земельному налогу

Задача 1
Оформите следующие определения по земельному налогу в таблицу:

Объект налогообложения


Налоговая база


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты налога



Задача 2
Иванов С.С. имеет в собственности жилой дом, площадью 0,8 га, придомовой земельный участок площадью 0,35 га.
Определить сумму земельного налога, если земельный участок находится:
В ауле;
В Алматинской области
В Алматы

Задача 3
Предприятие имеет следующие земельные участки:
В г. Астане, занятый офисным помещением площадью 450 кв. м;
В г. Астане, занятый автостоянкой, площадью 900 кв. м;
В г.Кокшетау, занятый складскими помещениями, площадью 1000 кв. м.
Определить налоговые обязательства по земельному налогу: сумму и направление бюджета.

Задача 4
АЗС в г. Алматы занимает площадь 0,1 га. Рассчитать земельный налог.

Задача 5
Физическое лицо в текущем году имеет на праве собственности в жилом доме в г. Актобе две квартиры: однокомнатную на последнем этаже, не угловую, площадью 50 кв. м и трехкомнатную на 5 этаже 7-ми этажного дома, угловую, площадью 125 кв. м.
Общая площадь земельного участка под жилым домом и прилегающей территории составляет 4550 кв. м, в т. ч. Площадь прилегающей территории – 2550 кв. м.
Общая площадь жилых помещений жилого дома – 4000 кв. м.
Определить налоговые обязательства физического лица по налогу на землю.

Задача 6
Компания состоит на регистрационном учете в налоговом органе Алмалинского района г. Алматы. !0 августа т. г. Компанией приобретен у другого юридического лица земельный участок площадью 1500 га в Медеуском районе г. Алматы.
Определить налоговые обязательства компании по земельному налогу.

Задача 7
Физическое лицо имеет в т. г. Имеет в собственности :
Дом в Ауэзовском районе г. Алматы площадью 250 кв.м на земельном участке площадью 2000 кв. м;
Земельный участок для подсобного хозяйства в Талгаре площадью 0,6 га.
Определить налоговые обязательства по налогу на землю.

Задача 8
Государственное предприятие исправительных учреждений расположено в г. Алматы на 1 января т. г. Имеет на балансе здание площадью 500 кв. м., часть которого площадью 150 кв. м предоставлено другому юридическому лицу в аренду. Общая площадь земельного участка под зданием и прилегающего участка по правоустанавливающим документам составляет 1100 кв. м.
Определить налоговые обязательства по земельному налогу.

Задача 9
Общая площадь землепользования предприятием составила 600 га, в т. ч. 200 га земли сельскохозяйственного назначения с баллом бонитета 95; 300 га – земли промышленности, в т.ч. 140 га с баллом бонитета 75 и 160 га с баллом бонитета 82. Земельный участок находится в Карасайском районе г. Алматы.
Определить налоговые обязательства по налогу на землю.

Задача 10
Промышленное предприятие зарегистрировано в г. Алматы и имеет на балансе следующие земельные участки:
Офис площадью 2500 кв. м;
Автостоянка- 0,70 га;
Авторынок-5 га;
Производственный цех- 1,0 га.
Определить сумму текущих платежей по налогу на землю.

Задачи по налогу на имущество

Задача 1
Являются ли объектом обложения налогом на имущество следующие объекты, находящиеся в частной собственности: линии электропередачи, автодорога, теплотрасса?
(ст. 396 НК)
Примечание: согласно Классификатору основных фондов к классу «Сооружения» относятся передаточные устройства. Автомагистрали относятся к «»Другим сооружениям». Если при отнесении в бухгалтерском учете эти объекты относятся к основным средствам или инвестициям в недвижимость. Облагаются.

Задача 2
В компании отсутствует объект обложения налогом на имущество. Необходимо ли представлять в налоговые органы расчет сумм текущих платежей по налогу на имущество?
(п.7 ст.68, за исключением объектов, указанных в ст. ст. 142, 162, 185, 270, 364 ( налоговая отчетность по этим ст. предоставляется по КПН, СН, НДС)).

Задача 3
Индивидуальный предприниматель имеет на правах собственности следующее имущество:
Здание, стоимостью 3500000 тенге;
Мебель, стоимостью 1200000 тенге;
Компьютеры, стоимостью 820000 тенге.
Оборудование,, стоимостью 3800000 тенге.
Определить налоговые обязательства индивидуального предпринимателя по налогу на имущество.

Задача 4
За объект налогообложения, находящийся в общей долевой собственности нескольких физических лиц, налог исчисляется пропорционально их доле в этом имуществе. Стоимость дома по состоянию на начало года 9500000 тенге. Дом находится в общей долевой собственности трех хозяев ( доля каждого составила соответственно 30%, 20% и 50%).
Определить сумму налога на имущество каждого, если известно, что первый владелец является инвалидом II группы, второй владелец купил свою часть дома в мае, третий владелец – многодетная мать, удостоенная звания «Мать- героиня» и награжденная подвеской «Алтын алKа».

Задача 5
Физическое лицо в текущем году имеет на праве собственности в жилом доме в г. Актобе две квартиры: однокомнатную на последнем этаже, не угловую, площадью 50 кв. м и трехкомнатную на 5 этаже 7-ми этажного дома, угловую, площадью 125 кв. м.
Дом построен в 2005 году и относится в 1 группе капитальности, материал стен- железобетонные панели, отопление – центральное.
Определить налоговые обязательства физического лица в 2012 году.

Задача 6
Физическое лицо в текущем году имеет на праве собственности в жилом доме в г. Алматы две квартиры: однокомнатную на последнем этаже, не угловую, площадью 50 кв. м и трехкомнатную на 5 этаже 3-х этажного дома, угловую, площадью 125 кв. м.
Дом построен в 1995 году и относится ко 2 группе капитальности, материал стен-железобетонные блоки, отопление – центральное.
Определить налоговые обязательства физического лица в 2012 году.

Задача 7
Физическое лицо( участник ВОВ) в текущем году имеет на праве собственности в жилом доме в г. Алматы две квартиры: однокомнатную на последнем этаже, не угловую, площадью 50 кв. м и трехкомнатную на 5 этаже 3-х этажного дома, угловую, площадью 125 кв. м.
Дом построен в 1995 году и относится ко 2 группе капитальности, материал стен-железобетонные блоки, отопление – центральное.
Определить налоговые обязательства физического лица в 2012 году.

Задача 8
Физическое лицо является отдельно проживающим пенсионером в текущем году имеет на праве собственности в жилом доме в г. Талдыкорган квартиру -трехкомнатную на 5 этаже 3-х этажного дома, угловую, площадью 125 кв. м.
Дом построен в 1990 году и относится ко 2 группе капитальности, материал стен-железобетонные блоки, отопление – центральное.
Определить налоговые обязательства физического лица в 2012 году.

Задача 9
У компании в текущем году имеются следующие объекты на правах собственности:
Здания- среднегодовая стоимость 50 000 000 тенге;
Сооружения- среднегодовая стоимость 550 000 тенге;;
Земля площадью 5 га;
Установка, переданная в финансовый лизинг в 2011 году стоимостью 700 000 тенге;;
Здание цеха, находящееся на консервации по решению Правительства РК с 2009 года;
Определить налогвые обязательства компании по налогу на имущество, суммы текущих платежей и сроки уплаты.

Задача 10
Гражданин РК имеет в собственности следующие объекты недвижимости:
Квартиру в г. Астана, оценочной стомостью:
Квартира в г. Алматы- 5 345000 тенге;
Частный дом в г. Талдыкорган- 2150000 тенге;
Определить налоговые обязательства по имуществу.
13.Специальные налоговые режимы
Контрольные вопросы:
1.Расчет стоимости патента и суммы налогов.
2.Правила уплаты налогов при применении упрощенной декларации.
Задача 1
Должен ли вести налоговый учет индивидуальный предприниматель, работающий по патенту?
(п.3 ст.56

Задача 2
Нужно ли утверждать налоговую учетную политику индивидуальный предприниматель, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?
(ст.56, п.4)

Задача 3
Как в текущем году налогоплательщикам, применяющим специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, производить уплату индивидуального подоходного налога, удерживаемого у источника выплаты, обязательных пенсионных взносов, социальных отчислений- ежемесячно или ежеквартально?
(ст.438)

Задача 4
Налогоплательщик, применяющий специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации, имеет несколько объектов налогообложения в разных населенных пунктах на территории одного района. Вправе ли такой налогоплательщик применять специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации?
(пп.3 п3 ст.428)

Задача 5
ТОО образовано двумя учредителями, один из которых является также учредителем другого юридического лица, применяющего специальный налоговый режим на основе упрощенной декларасции. Может ли такое ТОО таким составом учредителей также принять указанный режим налогообложения?
(пп.5.п.3 ст.428)

Задача 6
Индивидуальный предприниматель занимается розничной реализацией строительных материалов и производит расчеты с бюджетом с применением специального налогового режима на основе упрощенной декларации. Реализация материалов производится на условиях предоплаты.
Когда признается доход: в момент получения денег или в момент передачи товаров?

Задача 7
Субъект малого бизнеса применяет специальный налоговый режим на основе упрщенной декларации. Данный субъект зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя в Налоговом департаменте по Мангыстуской области, а проживает в городе Алматы. Назовите статью Налогового кодекса, в соответствии с которой определен порядок предоставления упрощенной декларации. Означает ли, что указанный предприниматель может предоставить упрощенную декларацию в Налогвый департамент г. Алматы?
(п.1 ст.437; пп.2 .п.7 ст.560)

Задача 8
ТОО применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Учредителем и директором ТОО является одно и тоже физическое лицо.Срок владения акциями -2 года. После сдачи налоговой отчетности и расчетов с бюджетом в кассе образовалась чистая прибыль, которую ТОО намеревается выплатить учредителю. Будет ли облагаться ИПН у источника выплаты данная сумма, и, в каком размере?
(пп.14 п.1 ст.12- дивиденды, ; пп.4 ст.160- облагаемый доход; пп.7.п. ст.156, по ставке 5%)

Задача 9
ТОО применяет специальный налоговый режим на основе упрощенной декларации. Учредителем и директором ТОО является одно и тоже физическое лицо.Срок владения акциями -3 года. После сдачи налоговой отчетности и расчетов с бюджетом в кассе образовалась чистая прибыль, которую ТОО намеревается выплатить учредителю. Будет ли облагаться ИПН у источника выплаты данная сумма, и, в каком размере?
(пп.14 п.1 ст.12- дивиденды, ; пп.4 ст.160- облагаемый доход; пп.7.п. ст.156, не облагается).

Задача 10
Заполните следующую таблицу по специальному налоговому режиму на основе патента:

Основные условия применения режима


Объект налогообложения


Субъект налога


Налоговая ставка


Сроки уплаты


Порядок уплаты


Налоговый период




Задача 11
Заполните следующую таблицу по специальному налоговому режиму на основе упрощенной декларации:

Основные условия применения режима


Объект налогообложения


Субъект налога


Налоговая ставка


Сроки уплаты


Порядок уплаты


Налоговый период



Задача 12
Заполните следующую таблицу по специальному налоговому режиму для фермерских хозяйств:
Основные условия применения режима


Объект налогообложения


Субъект налога


Налоговая отчетность


Налоговая ставка


Сроки предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты


Налоговый период


Налоговая отчетность



Задача 13
Фермерскому хозяиству принадлежит земельный участок площадью 1000 га. Оценочная стоимость участка- 1550 000 тенге. В июле земля была сдана в аренду до конца текущего года другому предприятию. В составе фермерского хозяйства вместе с главой работают 10 человек. Определить когда и в какой сумме необходимо внести в бюджет единый земельный налог и социальный налог.

Задача 14
Крестьянское хозяйство имеет следующие земельные участки:
Пашни площадью 4000 га стоимостью 400 000 тенге;
Пастбища площадью 550 га стоимостью 120 000 тенге;
Сенокосы площадью 75 га стоимостью 70 000 тенге.
Определить сумму единого земельного налога и сроки его уплаты.

Задачи по налогу на игорный бизнес и фиксированному налогу

Задача 1
Заполните таблицу по налогу на игорный бизнес:

Объект налогообложения


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Срок предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты налога



Задача 2
Заполните таблицу по фиксированному налогу:

Объект налогообложения


Субъект налога


Налоговая ставка


Налоговый период


Налоговая отчетность


Срок предоставления налоговой отчетности


Сроки уплаты налога



Задача 3
Казино «Пирамида» в текущем году осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса- имеется 6 игорных столов и 20 игровых автоматов. Предельный доход казино за 1 квартал текущего года составил 205 млн. Тенге.
Определить налоговые обязательства казино за 1 квартал.

Задача 4
ТОО в текущем году предоставляет услуги бильярда и боулинга. Для бильярда имеется 1 зал с 4- мя бильярдными столами, для боулинга -1 зал с 5 игровыми дорожками. 5 июля из эксплуатации выведены 2 бильярдных стола, а 20 июля были введены в эксплуатацию 6 игровых автоматов без выигрыша: 3 для проведения игр с 2-мя игороками и 3 для проведения игр с одним игроком.
Ставки установлены следующие:

Игровой автомат без выигрыша для проведения игры с 1 игроком
10 МРП

Игровой автомат без выигрыша для проведения игры более, чем с 1 игроком

14 МРП

Бильярдный стол
22 МРП

Игровая дорожка
75 МРП

Карт
11 МРП


Определить налоговые обязательства ТОО по фиксированному налогу за 2 квартал и сроки уплаты налога в бюджет.

Задача 5
ТОО осуществляет деятельность в сфере услуг боулинга и картинга: имеются 13 дорожек для боулинга и 13 картов. 15 апреля были приобретены и введены в эксплуатацию 4 карта, а с 25 августа по 13 сентября 2 игровые дорожки для боулинга находились на ремонте.
Определить сумму годового фиксированного налога и акциза при следующих ставках:

Объект обложения
Ставка фиксированного налога в МРП
Ставка акциза в тенге

Дорожка для боулинга
82
85000

Карт
11
62000


Задача 6
В игорном заведении функционируют 4 игровых автомата с денежным выигрышем и 9 игровых столов. 25 июля введены в действие 3 игровых стола, а 20 ноября выбыл 1 игровой стол.
Установлены следующие ставки:
Объект обложения
Ставка фиксированного суммарного налога
Ставка акциза

Игровой автомат
145 000
75 000

Игровой стол
225 000
85 000

Определить сумму годового фиксированного налога и акциза.

Задача 7
Казино «Феникс» в текущем году осуществляет деятельность в сфере игорного бизнеса- имеется 7 игорных столов и 21 игровых автомата с денежным выигрышем. Предельный доход казино за 2 квартал текущего года составил 410 млн. тенге.
Определить налоговые обязательства казино за 2 квартал.
14.Другие обязательные платежи
Контрольные вопросы:
1.Назначение других обязательных платежей в бюджет
2.Сборы, уплачиваемые в бюджет
3.Платы
15.Налоговое администрирование
Контрольные вопросы:
1.Виды налоговых проверок, порядок их проведения.
2.Сущность системы управления рисками и налогового мониторинга.
Задача1
Физическим лицом приобретен земельный участок, который расположен не в районе проживания физического лица. Обязано ли физическое лицо регистрировать данный объект в налоговом органе?
(п.1 п.2 ст.577)

Задача 2
Налогоплательщиком принято решение о ликвидации и в соответствии с нормами Налогового кодекса представлена ликвидационная налоговая отчетность. После предоставления налоговой отчетности у налогоплательщика возникли обстоятельства, повлекшие необходимость внесения изменений и дополнений в ранее представленную отчетность. Может ли налогоплательщик представить дополнительную отчетность к ранее представленной?
(п.1,4 ст.70)

Задача 3
Для осуществления налоговой проверки налогоплательщику вручено налоговое представление. Какие реквизиты должно содержать налоговое представление и кем должно быть подписано?
(п.1 ст.632)

Задача 4
В каких случаях налогоплательщик или налоговый агент вправе не допускать на территорию или в помещение для проведения налоговой проверки должностных лиц налоовых органов?
(п.5 ст.636)

Задача 5
В каких случаях проведение плановой комплексной или плановой тематической проверки осуществляются без извещения?
(ст.558)

Задача 6
Установлен ли предел документальной налоговой проверки в отношении крупных налогоплательщиков?
(п.п.1,2,4,5,6 ст.629)

Задача 7
Какая дата является датой завершения налоговой проверки?
(п.2 ст.637 . ст. 558)

Задача 8
Какие документы вручаются налогоплательщику после завершения налоговой проверки?
(п.п.1,6 ст.637; п.1 ст.638; п.1 ст.608)

Задача 9
Налоговым органом в 2008 году произведена принудительная постановка на учет по НДС налогоплательщика, у которого оборот по реализации товаров (работ, услуг), превысил 15000- кратную величину МРП. Имеет ли право такой налогоплательщик сняться с учета по НДС согласно Налоговому кодексу, введенному с 1 января 2009 года?
(ст. 571.п.1)


Задача 10
В какие сроки следует подавать налоговое заявление о снятии с регистрационного учета при отсутствии объекта налогообложения, и одновременно наличии на лицевом счете излишне уплаченной суммы налога?
(ст. 578; п.1 ст. 578; ст.599-606)

Задача 11
Налоговая отчетность по обязательствам за 1 квартал текущего года направлена в налоговый орган по почте в последний день предоставления налоговой отчетности, установленной Налоговым кодексом- 15.05. 2011 г. При этом данная налоговая отчетность поступила в налоговый орган намного позже- 25.05.2011 г. Считается ли такая налоговая отчетность представленной вовремя?
(п.3 ст.68; п.2 ст.68; п.3 ст.584)

Задача 12
ТОО «А» и ТОО «Б» реорганизуются путем присоединения к ТОО «С». Возможно ли внесение изменений и дополнений в налоговую отчетность ТОО «А» и ТОО «Б» зп предыдущие налоговые периоды после завершения реорганизации?
Примечание: ст. 45 Гражданского кодекса – реорганизация юридического лица (слияние, разделение, выделение, присоединение, преобразование) производится по решению собственника его имущества... При реорганизации юридического лица путем присоединения к нему другого юридического лица первое из них считается реорганизованным с момента внесения в государственный регистр записи о прекращении деятельности присоединеного юридического лица.
ст. 46 Гражданского кодекса определено, что присоединение одного юридического лица к другому к последнему переходят права и обязанности присоединенного юридического лица согласно передаточного акта.
(ст.39; п.2 ст.46)

Задача 13
Применяются ли штрафные санкции по результатам проведенной внеочередной документальной проверки за один и тот же налоговый период?
(п.9 ст.638)

Задача 14
Возможно ли погашение штрафа по одному виду налога за счет за счет переплаты налога по другому виду налога?
(ст.605)

Задача 15
В каких случаях составляется акт сверки расчетов по налогам и другим обязательным платежам в бюджет, обязательным пенсионным взносам и социальным отчислениям?
(ст.594)













3. График выполнения и сдачи заданий по внеаудиторным занятиям


темы
СРСП
СРС
Срок сдачи,
неделя


вид
задания
форма проведения
вид
задания
форма контроля


1
Рассмотреть эволюцию налогов
Консультация
Сравнить классические и современные теории налогов
Эссе
1

2
Становление налоговой системы РК
Презентовать основные задачи этапов развития налоговой системы в РК
Перспективы развития налоговой системы РК
Реферат
2

3
Дать понятие налоговой политики: виды, типы
Доклад о налоговой политике развитых стран и РК на современном этапе
Совершенствование налоговой политики РК
Реферат
3

4
Определить структуру налогового механизма
Определить взаимосвязь блоков, подсистем и элементов налогового механизма- составить блок - схему
Перспективы совершенствования подсистем и элементов налогового механизма
доклад
4

5
Налоговый кодекс о порядке налогового учета, виды налоговой отчетности
Разработать налоговую учетную политику компании
Формы налоговой отчетности
Представить формы налоговой отчетности на соответствующий налоговый год
5

6
Определить основные элементы КПН
Представить анализ поступления КПН в бюджет за последние три года
Раскрыть особенности международного налогообложения, особенности налогообложения КПН в СЭЗах
Представить заполненную декларацию по КПН
6

7
Раскрыть элементы ИПН и социального налога
Представить анализ поступления ИПН в бюджет за последние три года
Привести пример расчета ИПН у источника выплаты
Представить заполненную декларацию по ИПН и социальному налогу
7

8
Раскрыть элементы НДС
Консультация
Раскрыть порядок регистрации налогоплательщика НДС в налоговых органах, определить оборот по реализации, не подлежащий налогообложению НДС, Оборот по реализации, облагаемый по 0 ставке
Представить заполненную декларацию по НДС, заполнить счет - фактуру
8

9
Сущность акцизов
Консультация
Раскрыть порядок налогообложения акцизами
Сравнить изменение ставок по акцизам за последние три года, объяснить изменения
9

10
Раскрыть основные элементы налогов на собственность
Составить кроссворд по налогам на собственность, представить анализ поступления налогов на собственность разрезе регионов РК
Показать порядок налогообложения
а) налогом на имущество;
б) налогом на земли
в)налогом на транспортные средства
Заполнить декларации по налогам на собственность
10

11
Раскрыть сущность налогов и специальных платежей недропользователей
Консультация
Раскрыть порядок налогообложения НДПИ и НСП
Заполнить декларации по НДПИ и НСП
11

12
Применение специальных налоговых режимов в РК
Консультация
Определить порядок применения упрощенной декларации и патента
На примере условного предприятия рассчитать сумму налогов по упрощенной декларации
12

13
Механизм налогообложения налогом на игорный бизнес и фиксированным налогом
Консультация
Определить элементы налога на игорный бизнес и фиксированного налога
Предоставить налоговую отчетность по данным налогам
13

14
Другие обязательные платежи по НК РК
Представить анализ поступления обязательных платежей в бюджет за последние три года
Дать определение платам и сборам
Составить глоссарий по другим обязательным платежам в бюджет
14

15
Раскрыть сущность налогового администрирования
Сообщение о порядке проведения налоговых проверок по видам, составление кроссворда по теме
Раскрыть порядок проведения мониторинга крупных налогоплательщиков
Раскрыть перечень документов, предоставляемых налоговым органам при проведении мониторинга
15


3.1 Список основной и дополнительной литературы

Основная литература:
Республика Казахстан. Кодекс «О налогах и других обязательных платежах в бюджет», (с изменениями и дополнениями по состоянию соответствующий год). // www. salyk.kz.
Нурхалиева Д. М. Налоги и налогообложение в Республике Казахстан: учебник для студ. вузов экон. спец. / Д. М. Нурхалиева, С. М. Омирбаев, Ш. А. Омарова. – Астана : Сарыарка, 2007. – 399 с.
Нурумов А. А., Капенова А. З. Налоги и налогообложение. – Алматы : Экономика, 2009. – 316 с.
Дополнительная литература:
Нурумов А. А. Налоги в Республике Казахстан и развитых странах: учеб. пособие. – Алматы : С™здiк-Словарь, 2005. – 216 с.
Рикардо Д. Начало классической экономии и налогового обложения. – М. : Финансы и статистика, 2010. – 267 с.
Теория и история налогообложения. – М. : КноРус, 2009. – 275 с.
Алибеков С.Т. Налоговое право Республики Казахстан (общая и особенная части): Учебник.Алматы- 2013
Аттапханов К. А. Фискальная система Казахстана: роль и вопросы совершенствования. – Алматы: Гылым, 2009. – 100 с.
Налоги и налогообложение: Учебник пособ. / Под ред. Русаковой Г. И. – М.: ЮНИТИ, 2009. – 495 с.
Акпанбетова Б.Ж. Налоговый контроль : учебное пособие / Б. Ж. Акпанбетова. - Алматы, 2011.
Официальный сайт Министерства финансов [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]
Официальный сайт Налогового комитета МФ РК [ Cкачайте файл, чтобы посмотреть ссылку ]

4. Система оценки результатов учебных достижений обучающихся
Студент за период изучения курса должен пройти два рубежных контроля, выполнить график внеаудиторных заданий и сдать экзамен.
4.3 Расчет итоговой оценки
Оценки по текущей успеваемости складываются из оценок текущего контроля и рубежного контроля.
Текущий контроль успеваемости – систематическая проверка учебных достижений обучающегося по каждой теме учебной дисциплины, проводимая преподавателем, ведущим учебное занятие.
Рубежный контроль проводится по завершении изучения крупных разделов учебной дисциплины.
Итоговая оценка по дисциплине в процентном содержании определяется по следующей формуле:
И% = Р1+Р2 Ч 0,6 + Э Ч 0,4
2
где: Р1 – процентное содержание оценки 1-го рубежного контроля;
Р2 – процентное содержание оценки 2-го рубежного контроля;
Э – процентное содержание экзаменационной оценки (экзамен в тестовой форме).
Оценка знаний обучающегося осуществляется по балльно-рейтинговой буквенной системе с соответствующим переводом в традиционную шкалу оценок:

Балльно-рейтинговая система оценки учебных достижений обучающегося
с переводом в традиционную шкалу оценок

Оценка по буквенной системе
Цифровой эквивалент баллов
% содержание усвоения учебной дисциплины
Оценка по традиционной системе

A
4,0
95-100
отлично

A-
3,67
90-94


B+
3,33
85-89
хорошо

B
3,0
80-84


B-
2,67
75-79


C+
2,33
70-74
удовлетворительно

C
2,0
65-69


C-
1,67
60-64


D+
1,33
55-59


D
1,0
50-54


F
0
0-49
неудовлетворительно


Система накопления баллов (лекции, практикум/лабораторный практикум, СРС, СРСП, к/р)

4.4.1 Система накопления баллов (критерии оценки – из чего складывается оценка, контроль по видам деятельности)
Итоговая оценка по учебной дисциплине должна включать следующие
виды контроля:

Вид контроля
Баллы

1
Посещаемость
до 15

2
Работа в аудитории (активность на лекции и семинаре):
- обзоры по теме
- анализ рынка
- презентация темы
- участие в деловых играх (Business Game)
- решение учебных конкретных ситуаций (Case Study)
до 30

3
Выполнение заданий СРС и СРСП:
- аналитический обзор
- эссе
- текущие тесты по теме
- написание глоссария
- защита индивидуального проекта и т. д.
до 25 ( при несвоевременной сдаче заданий по СРС,
СРСП «минус» 5 баллов за каждое задание )

4
Рубежный контроль
до 30


Преподаватель имеет право снять максимально до 10 баллов в течение семестра за нарушение учебной дисциплины



Максимальный балл по ВСК
Минимальный проходной балл на итоговый экзамен
100 баллов
50 балл

Примечание: критерий оценки посещаемости равен 15 %, тогда оценочный балл посещения занятий за неделю составляет 1%.


4.4.2Контрольно-измерительные средства

Перечень вопросов для самоконтроля

Экономическая сущность налогов
1.Элементы налога
2.Способы взимания налогов
3.Виды ставок налогов
4.Развитие теории налогов
5.История налогов Казахстана
6.Классические принципы налогообложения
7.Современные принципы налогообложения
8.Функции налогов
Налоговая система
1Структура налоговой системы
2.Виды налогов
3.этапы развития налоговой системы РК
Налоговая политика: типы, цели, задачи
1.Типы налоговой политики
2.Налоговая политика РК
Налоговый механизм: содержание и структура
1.Налоговое регулирование
2.налоговое планирование
3.налоговый контроль
4.Виды контроля
Налоговый учет и налоговая отчетность
1.Сущность налогового учета
2.Учетная документация
3.Правила налогового учета
4.Раздельный налоговый учет
5.Налоговая учетная политика
6.Налоговые формы
Корпоративный подоходный налог
1.Совокупный годовой доход
2. Вычеты
3.Инвестиционные налоговые преференции
4.Налогообложение в СЭЗ
Индивидуальный подоходный налог
1.Доходы, облагаемые у источника выплаты
2. Доходы, не облагаемые у источника выплаты
3.Международное налогообложение
НДС
1.Облагаемый оборот
2.облагаемый импорт
3.Зачет по НДС
4.Счет-фактура
5.Порядок исчисления и уплаты налога
Акцизы
1.Налогообложение подакцизных товаров
2.Акцизы на импорт
Налоги на собственность
1.Налог на имущество
2.Налог на землю
3.Налог на транспортные средства
Социальный налог
1.Порядок уплаты
Налогообложение недропользователей
1.Бонусы
2.Платежи по возмещению исторических затрат
3.НСП
4.НДПИ
Специальный налоговый режим
1.Упрощенная декларация
2.Патент
Налог на игорный бизнес: элементы
Фиксированный налог: элементы
Налоговое администрирование
1.Регистрация налогоплательщиков
2.Камеральный контроль
3.Мониторинг
4.СУР
Порядок применения ККМ

Логотип Туран чб Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 5 Заголовок 915

Приложенные файлы

  • doc 26624341
    Размер файла: 569 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий