СЕМИНАР ФИН ПРАВ2012-2013 3 курс

3

ТЕМА: Бюджетное право Российской Федерации (2 часа)

1. Понятие бюджетного процесса и его участники.
2. Составление проектов бюджетов и актов о бюджете.
3. Рассмотрение и утверждение проектов бюджетов и актов о бюджете.
4. Исполнение бюджетов и актов о бюджете.
5. Обращение взыскания, на бюджетные средства.
6. Подготовка, рассмотрение и утверждение отчетов об исполнении бюджетов и актов о бюджете.

Литература:
Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю., Быля А.Б. Финансовое право: Учебник. М.: Юристъ, 2008.
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник.  М.: Норма, 2007.
Бюджетный Кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».
Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе».

Задачи
Задание 1. Дайте определение бюджета как правовой категории, раскройте понятие "консолидированный бюджет".
Задание 2. Состав расходов бюджетной системы определяется задачами и функциями государства. Исходя из этого раскройте основные направления расходов финансируемых из федерального бюджета.
Задание 3. Перечислите группы общественных отношений, урегулированных нормами бюджетного права, раскройте компетенцию органов исполнительной власти РФ в области регулирования бюджетных правоотношений.
Задание 4. Назовите основные условия предоставления финансовой помощи нижестоящим бюджетам.
Задание 5. Составьте классификацию нормативно-правовых актов, регулирующих бюджетные правоотношения, и подкрепите ее примерами.
Задание 6. Укажите стадии бюджетного процесса в Российской федерации и определите сроки начала и окончания каждой из них.
Задание 7. Законодательство РФ предусматривает необходимость рассмотрения Государственной Думой РФ проекта закона о федеральном бюджете в четырех чтениях. Укажите предмет каждого из названных чтений. Перечислите основные законодательные акты, принятие которых обязательно в срок до момента рассмотрения закона о бюджете в четвертом чтении.
Задание 8. Назовите особенности формирования доходной части бюджета закрытого административно-территориального образования. Укажите порядок погашения дефицита бюджета закрытого административного образования.
Задание 9. Назовите права и обязанности законодательных (представительных) органов государственной власти и местного самоуправления при составлении, рассмотрении и утверждении проектов бюджетов соответствующих уровней.
Задание 10. Укажите перечень необходимых документов и материалов,
представляемых в качестве сопроводительных при составлении проекта федерального бюджета. Назовите государственные органы, ответственные за сбор и предоставление указанных материалов.
Задание 11. Назовите основные этапы исполнения бюджета. Укажите сроки, предусмотренные для каждого из названных этапов.
Задание 12. Проект федерального закона РФ о федеральном бюджете на очередной финансовый год считается внесенным в срок, если он представлен в Государственную Думу до 24 часов 15 августа текущего года. Укажите, в скольких чтениях рассматривается проект федерального бюджета Государственной Думой, и назовите предмет и временные параметры каждого чтения.

1. Глава администрации г. Сальска 23 февраля 2009 г. подписал договор о предоставлении муниципальной гарантии ЗАО «Теплоэнергетика» в целях обеспечения исполнения обязательств МУ «Управление единого заказчика» по договору между ЗАО «Теплоэнергетика» и МУ «Управление единого заказчика» о снабжении муниципального жилищного фонда тепловой энергией. Общая сумма гарантии – 20 млн. руб. Доходная часть бюджета города – 203 млн. руб., из них собственных доходов – 113 млн. руб. Согласно Уставу города глава администрации вправе подписывать договоры о предоставлении муниципальной гарантии. Данное предоставление гарантии обусловлено неоплатой МУ «Управление единого заказчика» энергии, поставленной в январе 2009 г. и задолженностью за 2008 г.
Правомерны ли действия главы администрации? Какова процедура предоставления муниципальной гарантии? Должен ли быть в рассматриваемом случае проведен конкурс на получение муниципальной гарантии? Требовалось ли внесение изменений в решение городской думы о бюджете на 2009 г.? Влечет ли осуществление платежа по гарантии возникновение эквивалентных требований муниципального образования «Город» к МУ «Управление единого заказчика»?
2. В августе 2009 г. в отделение Федерального казначейства по Волгодонскому району Ростовской области были предъявлены исполнительные листы к МО «Волгодонский район» на общую сумму 23 млн. руб. Данная задолженность возникла вследствие дефицита бюджета МО «Волгодонский район» за предыдущие годы, бюджет которого на 2009 г. не предусматривает погашения долгов прошлых лет, доходная часть его – 190 млн. руб., из них собственных доходов – 100 млн. руб.
Имеются ли основания для передачи исполнения бюджета МО «Волгодонский район» под контроль Министерства финансов Ростовской области? Могут ли данные исполнительные листы быть исполнены за счет бюджетных средств? Включается ли указанная задолженность в состав муниципального долга?

Практическая работа

Задание 1. Перечислите известные вам стадии бюджетного процесса. Выскажите
мнение по поводу:
1) существования контрольной стадии в бюджетном процессе; в случае
положительного ответа укажите место данной стадии среди иных стадий бюджетного
процесса;
2) наличия в бюджетном процессе самостоятельных стадий составления отчета об
исполнении бюджета и утверждения отчета об исполнении бюджета;
3) существования иных, помимо стадийного, способов построения структуры
бюджетного процесса.
Выделите и перечислите этапы, из которых складываются указанные вами стадии
бюджетного процесса.
Задание 2. Установите, на каких стадиях бюджетного процесса реализуют свои полномочия перечисленные участники бюджетного процесса:
1) администраторы поступлений в бюджет;
2) орган, организующий исполнение бюджета (например, Минфин России);
3) представительные органы государственной власти (местного самоуправления);
4) главные распорядители, распорядители и получатели бюджетных средств;
5) глава государства (например, Президент РФ);
6) Банк России, уполномоченные кредитные организации;
7) орган по управлению единым счетом бюджета;
8) Правительство РФ;
9) орган, осуществляющий кассовое обслуживание исполнения бюджета (например,
Федеральное казначейство);
10) Счетная палата РФ;
11) субъекты бюджетного планирования.
Задание 3. Дайте определение бюджетной росписи. Могут ли цифровые показатели
бюджетной росписи отличаться от показателей, содержащихся в утвержденном законе (акте органа местного самоуправлении) о бюджете на очередной финансовый год?

Дополнительные вопросы
Дайте понятие «бюджет» и перечислите его основные функции.
Кто является субъектом бюджетных правоотношений?
Назовите важнейшие принципы бюджетного устройства.
Охарактеризуйте бюджетное законодательство РФ.
Дайте понятие единства бюджетной системы России.
Дайте характеристику бюджетного федерализма.
Что такое бюджетный процесс, и каковы его основные принципы?
Охарактеризуйте стадии бюджетного процесса.
Назовите участников бюджетного процесса.
Охарактеризуйте виды нарушений бюджетного законодательства.

ЗАНЯТИЕ № 4

ТЕМА: Правовое регулирование государственных доходов и расходов (2 часа)
Понятие и состав государственных доходов.
Система государственных доходов и ее единство.
Источники государственных доходов
Понятие и система расходов государства, их специфика.
Принципы и формы финансирования расходов.
Формы осуществления расходов бюджетов
Правовой режим сметно-бюджетного финансирования.
Виды смет. Объекты сметно-бюджетного финансирования.
Правовое регулирование расходов на капитальное вложение, социально-культурные мероприятия, оборону и содержание аппарата государственного управления

Литература:
Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю., Быля А.Б. Финансовое право: Учебник. М.: Юристъ, 2008.
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник.  М.: Норма, 2007.
Бюджетный Кодекс Российской Федерации.
Федеральный закон от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации».
Федеральный закон от 11 января 1995 г. № 4-ФЗ «О Счетной палате Российской Федерации».
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Постановление Правительства РФ от 15 июня 2004 г. № 278 «Об утверждении Положения о Федеральной службе финансово-бюджетного надзора».
Постановление Правительства РФ от 30 июня 2004 г. № 329 «О Министерстве финансов Российской Федерации».
Постановление Правительства РФ от 1 декабря 2004 г. № 703 «О Федеральном казначействе».

Задачи
Задача 1. Субъект РФ обратился в Минфин РФ с просьбой предоставить ему финансовую помощь на текущий финансовый год для исполнения отдельных статей расходной части бюджета.
Оцените правомерность ситуации. Укажите, при наличии каких обстоятельств субъекту РФ может быть отказано в выделении финансовой помощи.
Задача 2. В ходе исполнения бюджета субъекта РФ произошло снижение объема поступлений доходной части, в результате чего общий объем финансирования сократился на 13,5% годовых назначений. В связи с этим территориальное отделение Федерального казначейства РФ выдало предписание о блокировке отдельных расходных статей бюджета субъекта РФ. За счет сэкономленных средств планировалось осуществить полное финансирование социально значимых для региона программ.
Оцените правомерность действий территориального отделения Федерального казначейства РФ. Предложите вариант сложившейся ситуации.
Задача 3. В отчетном квартале фактически полученные доходы федерального бюджета превысили утвержденный уровень на 12%. В связи с этим в октябре текущего финансового года Правительство РФ подготовило законопроект о внесении изменений и дополнений в Закон РФ "О федеральном бюджете", в соответствии с которым планировалось осуществить финансирование отдельных расходных статей бюджета сверх установленных ассигнований. Однако данный законопроект был отклонен Государственной Думой РФ и направлен на доработку.
Повторное рассмотрение указанного законопроекта было назначено на декабрь текущего финансового года. Оцените правомерность ситуации. Укажите, какие действия должно осуществить Правительство РФ в сложившейся ситуации.
Задача 4. На счет территориального отделения Федерального казначейства поступили денежные средства в объеме 75% от запланированной суммы.
Укажите порядок (очередность) списания бюджетных средств со счета бюджета субъекта РФ.
Задача 5. В ходе исполнения федерального бюджета количественный разрыв между расходами и доходами (бюджетный дефицит) значительно превысил планируемый уровень. Для преодоления бюджетного кризиса Правительство РФ приняло ряд следующих мер:
– выпустило краткосрочный государственный заем в виде ценных бумаг, размещаемых на территории РФ;
– сократило ассигнования по ряду расходных статей, обеспечивающих
финансирование целевых бюджетных программ;
– использовало средства резервного фонда для финансирования приоритетных направлений.
Оцените правомерность действий Правительства РФ.
Задача 6. Научно-техническое предприятие "Колизей", являясь бюджетным учреждением, на основании договора купли-продажи произвело закупку необходимого оборудования для производственных целей на сумму 500 000 руб. Все оборудование было оприходовано по Книге учета материальных ценностей.
Есть ли нарушения в действиях бюджетного учреждения как участника бюджетных правоотношений? Дайте анализ сложившейся ситуации.
Задача 7. На основании распоряжения министра финансов Российской Федерации Тамбовской области была предоставлена финансовая помощь (в виде дотации) на выравнивание уровня минимальной бюджетной обеспеченности в размере 30% расходов консолидированного бюджета данного субъекта. В конце года глава администрации Тамбовской области обратился с просьбой к Министру финансов Российской Федерации погасить ранее выделенную (до дотации) бюджетную ссуду за счет отчислений от федеральных налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Российской Федерации.
Какие юридические факты лежат в основе возникших правоотношений? Проанализируйте действия участников данных правоотношений?
Задача 8. Государственное предприятие "Гермес", состоящее на сметно-бюджетном финансировании, в течение 2,5 месяца не получало денежные средства из федерального бюджета. В связи с этим руководитель предприятия Суслов распорядился часть (1/3) оставшихся бюджетных средств разместить на депозите в Банке "Дон", другую часть (1/3) отдать в доверительное управление АО "Разум", рассчитывая, что из полученных доходов от пользования бюджетных средств можно будет выплатить заработную плату сотрудникам предприятия.
Оцените правомерность действий руководителя предприятия.
Задача 9. Главы трех районных администраций Кемеровской области выступили с предложением предусмотреть в областном бюджете области на предстоящий год создание фонда поддержки горнодобывающей отрасли. В целях аккумулирования денежных средств было предложено 10% дотаций и 12% субвенций из федерального бюджета направлять на формирование указанного фонда.
Проанализируйте это предложение. Укажите содержащиеся в нем несоответствия бюджетному законодательству.
Задача 10. Лимит бюджетных обязательств на второй квартал финансового года был доведен до бюджетного учреждения в сумме 500 тыс. руб. Однако в течение второго квартала этот лимит бюджетных обязательств был профинансирован лишь на 50%. Недофинансирование имело место по вине органа, исполняющего бюджет.
Как в данном случае должен поступить получатель бюджетных средств?

1. МО «Цимлянский район» Ростовской области открыло бюджетный счет в филиале банка «Гранит» (г. Волгодонск). Отделение Федерального казначейства по Ростовской области изъяло в бесспорном порядке средства, размещенные на этом счете, и вынесло предупреждение главе МО «Цимлянский район» о ненадлежащем исполнении бюджетного процесса. Данные действия и предупреждение обжалованы в Арбитражный суд Ростовской области. В заявлении было указало, что разместить бюджетные средства в учреждении Банка России не представлялось возможным, так как таковое отсутствует на территории МО «Цимлянский район».
Имело ли место нарушение бюджетного законодательства? Каков порядок выбора кредитного учреждения для размещения бюджетных средств?
2. Перечислите основные виды межбюджетных трансфертов, установленные бюджетным законодательством России, и основания для их осуществления? Какова компетенция субъектов Российской Федерации и муниципальных образований в части регулирования межбюджетных трансфертов?

Практическая работа

Задание 1. Бюджетное учреждение получило извещение о приостановлении операций по лицевому счету получателя бюджетных средств, открытому в органе Федерального казначейства, в связи с непредоставлением платежного поручения на оплату исполнительного листа о взыскании с данного учреждения денежных средств. Правомерны ли действия органа Федерального казначейства?
Задание 2.
Может ли получатель бюджетных средств иметь расчетный счет в коммерческом банке?
Может ли бюджетное учреждение иметь счет в коммерческом банке?
Может ли орган Федерального казначейства открыть счет для учета бюджетных средств в коммерческом банке?
Задание 3. Территориальным органом Росфиннадзора установлен факт нецелевого
использования бюджетным учреждением средств федерального бюджета. Однако при совершении платежа все необходимые документы были представлены в Федеральное казначейство по месту открытия лицевого счета, которое проверило правомерность платежа и провело его. Виновен ли в данном случае орган Федерального казначейства, допустивший нецелевое использование средств федерального бюджета?

Дополнительные вопросы
Охарактеризуйте понятие и состав государственных доходов.
Дайте понятие государственных и муниципальных (местных) расходов.
Что понимают под системой государственных доходов?
Каково соотношение налоговых и неналоговых доходов?
Охарактеризуйте специфику системы расходов государства.
Рассмотрите классификацию государственных расходов по разным основаниям.
Укажите принципы и формы финансирования расходов.
В каких формах осуществляются расходы бюджетов?
Дайте понятие правового режима сметно-бюджетного финансирования.
Назовите принципы сметно-бюджетного финансирования.
Что такое капитальные вложения? Каково их значение?
Какие объекты сметно-бюджетного финансирования Вы знаете?
На каких условиях производится размещение средств федерального бюджета для расходов на капитальные вложения?
Каковы основные условия расходования средств на социально-культурные мероприятия?

Модуль № 2

ЗАНЯТИЕ № 5,6

ТЕМА: Налоговое право Российской Федерации (4 часа)

Занятие № 5

Понятие системы налогов и ее модели.
Налоги, уплачиваемые физическими лицами.
Налоги, уплачиваемые организациями.

Литература:
Павлов П.В. Финансовое право: Учебник.  М.: Омега-Л, 2008.
Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева.- М.: Юристъ, 2002. – С.379-427.
Финансовое право: Учеб.пособие для вузов / Под ред. проф. М.М.Рассолова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, закон и право, 2001.- С. 184-194.
Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н. Н.И. Химичева.- М.: Норма, 2005.- С. 269-323.
Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 354-410.
Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.В.Ковалева. – М.: ООО «ТК Велби», 2003.- С.78-115.
Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Задачи

1. ООО «МММ» 11 июля 2009 г. продало 10 экскаваторов по цене 1 млн руб. каждый ООО «Ладога». По итогам выездной налоговой проверки ООО «Ладога» (25 ноября 2009 г.) налоговый орган Азовского пришел к выводу, что оба общества с ограниченной ответственностью являются взаимозависимыми лицами: директор ООО «МММ» по совместительству работает заместителем президента ОАО «Азовский завод» (родного брата директора ООО «Ладога»). По мнению налогового органа рыночная стоимость шагающего экскаватора составляет 2 млн. руб.
На основании изложенного налоговый орган Артемовского вынес мотивированное решение о доначислении налога на прибыль ООО «Ладога», направил соответствующее требование и принял решение о его привлечении к налоговой ответственности за налоговое правонарушение, предусмотренное ч. 3 ст. 122 НК РФ. Указанные решения и требования ООО «Ладога» обжаловало в арбитражный суд.
Вправе ли налоговый орган устанавливать взаимозависимость лиц в процессе выездной налоговой проверки? Правомерно ли в данном случае установление наличия взаимозависимости между налогоплательщиками? Какими процессуальными средствами
ООО «Ладога» может доказать, что при совершении сделки применялась рыночная цена, и каким образом налоговый орган может обосновать обратное? Соблюден ли порядок доначисления налога на прибыль с учетом установленных налоговым органом обстоятельств?
2. ООО «Корыста» 20 мая 2008 г. обратилось в налоговый орган Цимлянска с требованием зачета 300 тыс. руб. как излишне уплаченной суммы налога на прибыль в счет будущих периодов. Налоговый орган отказал удовлетворить заявление в связи с тем, что переплаты налога не было. ООО «Корыста» обжаловало его отказ, и 30 июля 2008 г. решение суда, удовлетворившее требование налогоплательщика, вступило в законную силу. Однако 20 июля 2008 г. ООО «Корыста» поставили на учет в межрайонный налоговый орган по крупнейшим налогоплательщикам.
Какая налоговая инспекция должна будет исполнить решение суда? Определите с учетом положений Налогового кодекса РФ и Бюджетного кодекса РФ, каков порядок исполнения данного решения? Как действующее законодательство определяет процедуру зачета излишне уплаченной суммы налога в счет предстоящих платежей (будущих периодов)?
Задача 2. Гражданин Егоров, 16 лет, с письменного согласия родителей занимается предпринимательской деятельностью без образования юридического лица.
По результатам проверки, проведенной налоговой инспекцией, он обязан уплатить в бюджет недоимку по налогам и пеню, а также штраф за налоговое правонарушение.
Кто в данном случае является субъектом налоговой ответственности?
Задача 3. Дедушка подарил своему внуку, достигшему 15 лет, приватизированную квартиру. Внук учится в школе, собственных доходов не имеет, следовательно не может уплатить налог на имущество по договору дарения.
Кто в данном случае должен уплатить налог на имущество?
Задача 4. Главный бухгалтер ЗАО "Огма" Иванов П.С. несвоевременно сообщил в налоговый орган сведения об открытии ЗАО "Огма" расчетного счета в одном из коммерческих банков.
В соответствии с Уставом ЗАО "Огма" представителем Общества в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, является главный бухгалтер общества.
В связи с этим Генеральный директор ЗАО "Огма" Сидоров СП. решил, что субъектом финансово-правовой ответственности по ст. 118 НК РФ за нарушение срока представления сведений об открытии счета в банке является главный бухгалтер Иванов П.С., как законный представитель общества.
Правильное ли решение принял генеральный директор?
Задача 5. При рассмотрении дела о взыскании по иску налогового органа с филиала шведской компании "Перс" заниженной прибыли за 2001 г. и штрафов арбитражный суд применил нормы налогового законодательства Российской Федерации, хотя ответчик по делу сослался на норму, установленную международным договором, предусматривающую изъятие взыскиваемой части из налогооблагаемой прибыли.
Дайте юридический анализ ситуации. Рассмотрите несколько вариантов ее разрешения.

Практическая работа

Задание 1. Определите элементы налога на имущество физических лиц. В каком нормативном правовом акте они установлены?
Задание 2. Приведете примеры вычетов из дохода при установлении налоговой базы по ДФЛ относящиеся к числу:
1) социальных
2) стандартных
3) имущественных
4) профессиональных
Задание 3. Приведите примеры налогов, объектом обложения которых являются:
1) реализация товаров;
2) имущество;
3) прибыль;
4) доход;
5) отдельные объекты.
Задание 4. Отметьте налоги, по которым налоговый период установлен на срок менее одного года:
1) НДС;
2) налог на доходы физических лиц;
3) ЕСН;
4) налог на прибыль организаций;
5) единый налог на вмененный доход;
6) транспортный налог;
7) налог на игорный бизнес;
8) налог на имущество организаций;
9) земельный налог;
10) водный налог.
Задание 5. Приведите примеры налогов, уплата которых производится:
1) разовой уплатой всей суммы налога;
2) по частям;
3) по декларации;
4) источником выплаты дохода;
5) на основе кадастровой стоимости.

Дополнительные вопросы
В чем проявляется императивно обязательный характер налогов?
Возможны ли не денежные формы уплаты налогов?
Какова цель налогообложения?
Каковы основные различия налогов и сборов?
Является ли налоговое право самостоятельной отраслью, подотраслью или правовым институтом?
Какие акты образуют структуру налогового законодательства?
Что представляют собой общие принципы налогообложения?

Занятие № 6

Налоги, уплачиваемые физическими и юридическими лицами.
Понятия «налоговое правонарушение» и «налоговая ответственность».
Основные составы налоговых правонарушений и меры налоговой ответственности.

Литература:
Павлов П.В. Финансовое право: Учебник.  М.: Омега-Л, 2008.
Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева.- М.: Юристъ, 2002. – С.379-427.
Финансовое право: Учеб.пособие для вузов / Под ред. проф. М.М.Рассолова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, закон и право, 2001.- С. 184-194.
Химичева Н.И., Покачалова Е.В. Финансовое право / Отв. ред. д.ю.н. Н.И. Химичева.- М.: Норма, 2005.- С. 269-323.
Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 354-410.
Финансы. Учебник. Издание второе, переработанное и дополненное / Под ред. проф. В.В.Ковалева. – М.: ООО «ТК Велби», 2003.- С.78-115.
Бюджетный кодекс Российской Федерации.
Налоговый Кодекс Российской Федерации.

Задачи

1. ЗАО «КДП» (г. Волгодонска) 24 июня 2010 г. внесло вклад в уставный капитал ООО «ТК» имуществом, оцененным учредителями в 1 млн. руб. Балансовая стоимость данного имущества составляла 1 млн. 224 тыс. руб.
По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки 29 мая 2010 г. налоговый орган Волгодонска вынес решение о привлечении ООО «ТК» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.122 НК РФ, и направил ему требование об уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. ООО «ТК» обжаловало данные ненормативные акты в арбитражный суд.
Правомерно ли утверждение налогового органа о необходимости уплаты налогов с данной сделки? Имеются ли в рассматриваемом случае объекты налогообложения по указанным налогам в связи с совершенной сделкой? Если да, то какие дополнительные суммы налогов могут быть предъявлены налогоплательщиком налоговому органу?
2. Налоговый орган 28 января 2009 г. Цимлянского района Ростовской области провел выездную налоговую проверку ООО «Инстар» по уплате налога на добавленную стоимость в 2007–2008 гг., в ходе которой принял решение о проведении встречной налоговой проверки контрагента ООО «Инстар» – ООО «Сеть» (г. Цимлянска). Во время встречной проверки установили, что ООО «Сеть» неверно рассчитало налог на добавленную стоимость по одной из сделок с ООО «Инстар».
По итогам рассмотрения материалов встречной проверки было вынесено решение о привлечении ООО «Сеть» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Одновременно ООО «Сеть» направлено требование об уплате недоимки и пени. ООО «Сеть» обратилось в арбитражный суд с иском о признании данных актов незаконными.
Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности по итогам проведенной у него встречной налоговой проверки? Каков порядок проведения встречной налоговой проверки? Могут ли быть обжалованы акт встречной налоговой проверки или решение, принятое налоговым органом по результатам его рассмотрения?
3. Налоговая инспекция при проверке акционерного общества
обнаружила, что в обществе отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 1500 тыс. рублей.
Какой вид ответственности и какие санкции могут быть применены к обществу? Какой орган правомочен наложить взыскание?
4. Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 15 тыс. рублей.
Какому виду ответственности подлежит данная организация и'какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

Практическая работа
Задание
Задание 1. Что такое «налоговое уведомление»?
Задание 2. Установите соответствие между приведенными ниже терминами и их определениями.
Термины:
1) инвестор;
2) упрощенная система налогообложения;
3) специальный налоговый режим;
4) система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей;
5) вменённый доход.
Определения:
1) особый порядок исчисления и уплаты налогов и сборов в течение определенного
периода времени, применяемый в случаях и в порядке, установленных НК РФ и иными
актами законодательства о налогах и сборах;
2) потенциально возможный доход налогоплательщика единого налога,
рассчитываемый с учетом совокупности факторов, непосредственно влияющих на получение указанного дохода, и используемый для расчета величины единого налога по установленной ставке;
3) специальный налоговый режим, установленный НК РФ, при переходе на который организация или индивидуальный предприниматель вместо ряда налогов уплачивает единый сельскохозяйственный налог;
4) специальный налоговый режим, применение которого означает замену уплаты
налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций и ЕСН уплатой единого налога, исчисляемого по результатам хозяйственной деятельности организаций за налоговый период;
5) юридическое лицо или создаваемое на основе договора о совместной деятельности и не имеющее статуса юридического лица объединение юридических лиц, осуществляющее вложение собственных заемных или привлеченных средств (имущества и (или) имущественных прав) в поиск, разведку и добычу минерального сырья и являющееся пользователем недр на условиях соглашения о разделе продукции.
Задание 3. Переход на уплату налога по упрощенной системе налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает возможность не уплачивать следующие налоги:
1) НДФЛ;
2) НДФЛ в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности;
3) НДС, в том числе НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
4) НДС, кроме НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию РФ;
5) ЕСН;
6) налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности.
Задание 4. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого сельскохозяйственного налога. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения?
Задание 5. Индивидуальный предприниматель является плательщиком единого налога на вмененный доход. Имеет ли право индивидуальный предприниматель перейти на упрощенную систему налогообложения?

Задачи

1. ЗАО «КДП» (г. Волгодонска) 24 июня 2010 г. внесло вклад в уставный капитал ООО «ТК» имуществом, оцененным учредителями в 1 млн. руб. Балансовая стоимость данного имущества составляла 1 млн. 224 тыс. руб.
По итогам рассмотрения материалов выездной налоговой проверки 29 мая 2010 г. налоговый орган Волгодонска вынес решение о привлечении ООО «ТК» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст.122 НК РФ, и направил ему требование об уплате налога на добавленную стоимость и налога на прибыль. ООО «ТК» обжаловало данные ненормативные акты в арбитражный суд.
Правомерно ли утверждение налогового органа о необходимости уплаты налогов с данной сделки? Имеются ли в рассматриваемом случае объекты налогообложения по указанным налогам в связи с совершенной сделкой? Если да, то какие дополнительные суммы налогов могут быть предъявлены налогоплательщиком налоговому органу?
2. Налоговый орган 28 января 2009 г. Цимлянского района Ростовской области провел выездную налоговую проверку ООО «Инстар» по уплате налога на добавленную стоимость в 2007–2008 гг., в ходе которой принял решение о проведении встречной налоговой проверки контрагента ООО «Инстар» – ООО «Сеть» (г. Цимлянска). Во время встречной проверки установили, что ООО «Сеть» неверно рассчитало налог на добавленную стоимость по одной из сделок с ООО «Инстар».
По итогам рассмотрения материалов встречной проверки было вынесено решение о привлечении ООО «Сеть» к налоговой ответственности за совершение налогового правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 122 Налогового кодекса РФ. Одновременно ООО «Сеть» направлено требование об уплате недоимки и пени. ООО «Сеть» обратилось в арбитражный суд с иском о признании данных актов незаконными.
Может ли налогоплательщик быть привлечен к ответственности по итогам проведенной у него встречной налоговой проверки? Каков порядок проведения встречной налоговой проверки? Могут ли быть обжалованы акт встречной налоговой проверки или решение, принятое налоговым органом по результатам его рассмотрения?
3. Налоговая инспекция при проверке акционерного общества
обнаружила, что в обществе отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 1500 тыс. рублей.
Какой вид ответственности и какие санкции могут быть применены к обществу? Какой орган правомочен наложить взыскание?
4. Проверка, осуществленная налоговой инспекцией, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 15 тыс. рублей.
Какому виду ответственности подлежит данная организация и'какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

Дополнительные вопросы
Кого законодатель относит к участникам налоговых правоотношений?
Кто и на каком основании может выступать представителем налогоплательщика?
Что собой представляют элементы налогообложения?
Для чего устанавливаются налоговые льготы?
Что понимает законодатель под общими условиями привлечения к налоговой ответственности?
Что собой представляет налоговое правонарушение?
Перечислите составы налоговых правонарушений.

ЗАНЯТИЕ № 7

ТЕМА: Правовые основы банковской деятельности в Российской Федерации (2 часа)

Понятие и структура банковской системы России.
Финансово-правовые отношения в банковской системе.

Литература:
Горбунова О.Н., Грачева Е.Ю., Быля А.Б. Финансовое право: Учебник. М.: Юристъ, 2008.
Крохина Ю.А. Финансовое право России: Учебник.  М.: Норма, 2007.
Павлов П.В. Финансовое право: Учебник.  М.: Омега-Л, 2008.
Петрова Г.В. Финансовое право: Учебник.  М.: ТК Велби, 2006.
Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева.  М.: Юристъ, 2008.
Финансовое право России. Актуальные проблемы: Монография / Под ред. А.А. Ялбулганова.  М.: Норма, 2007.
Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 269-278.
Финансовое право. Учебник / Под ред. С.В. Запольского.  М.: Российская академия правосудия РАП, 2006.
Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ).
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П.
Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утв. Банком России 1 апреля 2003 г, № 222-П.
Письмо Банка России от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Практическая работа
Задание
Задание 1. Раскройте содержание финансовой категории свободный остаток прибыли, перечисляемый в бюджет, ответив на следующие вопросы:
1) у какого типа государственных и муниципальных унитарных предприятий он возникает
2) как это происходит.
Задание 2. Кредитная организация отказалась обменивать следующие банкноты Банка России:
1) банкноту номиналом 100 руб. с признаками изменения первоначального вида банкноты, проявившимися в дорисовке на одной из сторон цифры «100»;
2) банкноту номиналом 1000 руб., содержащую прокол, штамп «100 штук. 25.04.2005» и подпись неустановленного лица;
3) банкноту номиналом 500 руб., утратившую более 50% своей первоначальной величины.
В каком (их) из указанных выше случаев действия кредитной организации правомерны.
Задание 3. Средства, получаемые Центральным банком РФ, поступают:
1) 100% в государственный бюджет;
2) полностью остаются самому банку;
3) 50% перечисляется в бюджет, 50% остаются банку.
Задание 4. Уставный капитал Центрального банка РФ был сформирован за счет средств:
1) коммерческих банков, составляющих банковскую систему РФ;
2) Российской Федерации;
3) частных лиц.
Задание 5. К функциям ЦБ РФ в соответствии с законодательством относятся:
1) установление правил осуществления расчетов на территории РФ;
2) установление правил бухгалтерского учета в организациях, не являющихся
кредитными;
3) осуществление валютного регулирования и валютного контроля;
4) осуществление надзора за деятельностью страховых организаций.
Задание 6. Кредитная организация - это:
1) учреждение, созданное для предоставления кредитов гражданам и юридическим лицам;
2) банки и валютные биржи;
3) юридическое лицо, осуществляющее банковские операции для цели извлечения прибыли на основании лицензии, выданной Центральным банком РФ.
Задание 7. Расставьте цифры, отражающие последовательность (во времени) мероприятий, проводимых Центральным банком РФ в отношении кредитных организаций:
1) отзыв лицензий кредитных организаций;
2) регистрация кредитных организаций;
3) выдача лицензий кредитным организациям;
4) установление обязательных экономических нормативов.
Задание 8. Какой орган осуществляет лицензирование деятельности кредитных организаций:
1) Министерство финансов;
2) Министерство экономического развития и торговли;
3) Центральный банк РФ;
4) Министерство юстиции?
Задание 9. Перечислите обязательные нормативы, устанавливаемые ЦБ РФ для кредитных организаций в целях обеспечения их устойчивости. Укажите размер уставного капитала для вновь создаваемых кредитных организаций и максимальный размер крупных кредитных рисков.
Задание 10. Перечислите виды банковских операций и других сделок, которые могут осуществлять кредитные организации. Какие их них может осуществлять коммерческий банк и какие небанковская кредитная организация?
Задание 11. Перечислите основания и виды ответственности за нарушения банковского законодательства. Приведите примеры.
Задание 12. Перечислите виды государственных кредитов и ссуд, которые выдаются по решениям Правительства РФ или Министерства финансов РФ. Могут ли в этих операциях участвовать коммерческие банки?
Задание 13. В статье 3 Федерального закона "О Центральном банке РФ" определены три цели деятельности ЦБ РФ. На основе анализа ст. 4 названного Закона укажите, какие функции осуществляет ЦБ РФ для реализации каждой из трех целей.
Задание 14 Большинство экономических нормативов, устанавливаемых Центральным банком РФ коммерческим банкам, определяются в процентном соотношении к собственным средствам кредитной организации. Поясните, что включается в понятие "собственные средства кредитной организации".
Задание 15 На основе БК РФ проанализируйте случаи, когда возможно возникновение финансово-правовых отношений между органами Федерального казначейства и банками по бесспорному списанию средств в пользу бюджета.
Задачи
Задача 1. АО "Лика" обратилось в КБ "Толк" с просьбой о выделении банковского кредита в сумме 1 млн. рублей на 6 месяцев. Определите, какие документы необходимо представить для получения кредита. Составьте вариант кредитного договора.
Задача 2. Вятская городская администрация в целях создания благоприятных условий развития предпринимательства обязала КБ "Рок" предоставлять кредиты ряду категорий предпринимателей исходя из пониженных ставок. Совет директоров банка отказался выполнить указания администрации. Через 10 дней в КБ была отключена электроэнергия. Какие нарушения законодательства и кем были допущены? В какой последовательности должна быть восстановлена законность в данной ситуации?
Задача 3. Коммерческий банк "Рубикон" обратился в арбитражный суд с иском о признании недействительным решения налогового органа о взыскании пени за задержку исполнения по его вине платежных поручений клиентов на перечисление налогов в бюджет. При этом было выявлено и документально подтверждено, что при невыполнении платежных поручений клиентов из-за отсутствия средств на их расчетных счетах банк производил погашение задолженности этих же клиентов по собственным кредитам через ссудные счета. Возможно ли удовлетворение иска коммерческого банка?
Задача 4. Глава администрации г. Владивостока обратился в Совет директоров КБ "Жизнь" с просьбой выдать администрации краткосрочный кредит на 6 месяцев для погашения задолженности по заработной плате работникам социальной сферы города. Возврат кредита гарантировался объектами недвижимости. Дайте юридическую оценку данной просьбе.
Задача 5. Банк России в ходе осуществления банковского надзора установил, что коммерческий банк представлял отчетную документацию, не соответствующую реальному положению дел. Более того, ЦБ РФ выявил, что некоторые операции коммерческого банка по размещению денежных средств привели к нарушению экономических нормативов, что создало серьезную угрозу интересам вкладчиков.
Какие меры в этом случае может принять ЦБ РФ?
Задача 6. Коммерческий банк "Петровский" производит отчисления в фонд обязательных резервов Центрального банка РФ по нормативам, установленным ЦБ РФ. Могут ли средства, накопленные в фонде обязательных резервов ЦБ РФ, быть в последующем возвращены банку "Петровский"?
Задача 7. АО "Резерв" получило валютную выручку в сумме 30 000 долл. США по внешнеторговому контракту. Валютная выручка сразу поступила не на текущий валютный счет предприятия, а на транзитный валютный счет предприятия в банке. Объясните, почему так произошло.

Дополнительные вопросы
Охарактеризуйте банковскую систему и ее элементы.
Назовите основные принципы банковской системы.
Дайте понятие банковских операций.
Что представляет собой банковская деятельность?
Каков правовой статус Центрального банка РФ?
Какие органы управления Банком России Вы знаете?
Какова организационная структура Банка России?
Что представляют собой взаимоотношения Банка России и органов государственной власти?
Определите правовое положение кредитных организаций (банков).
Какие бывают виды банков и небанковских кредитных организаций?
В чем проявляются правовые основы организации надзора и контроля?
Назовите виды банковского контроля.
Что представляет собой система банковского надзора?
Какова цель банковского контроля и банковского надзора?

ЗАНЯТИЕ № 8

ТЕМА: Правовые основы денежного обращения (2 часа)

Денежная система Российской Федерации.
Правила ведения кассовых операций.
Правовое регулирование расчетных отношений в финансовом праве.

Литература:
Павлов П.В. Финансовое право: Учебник.  М.: Омега-Л, 2008.
Петрова Г.В. Финансовое право: Учебник.  М.: ТК Велби, 2006.
Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева.  М.: Юристъ, 2008.
Финансовое право России. Актуальные проблемы: Монография / Под ред. А.А. Ялбулганова.  М.: Норма, 2007.
Финансовое право Российской Федерации: Учебник / Отв. ред. М.В.Карасева. – 2-е изд., перераб. и доп.- М.: Юристъ, 2007. – С. 269-278.
Финансовое право. Учебник / Под ред. С.В. Запольского.  М.: Российская академия правосудия РАП, 2006.
Федеральный закон от 14 ноября 2002 г. № 161-ФЗ «О государственных и муниципальных унитарных предприятиях».
Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» (в ред. Федерального закона от 3 февраля 1996 г. № 17-ФЗ).
Федеральный закон от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)».
Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации, утв. Банком России 3 октября 2002 г. № 2-П.
Положение о порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации, утв. Банком России 1 апреля 2003 г, № 222-П.
Письмо Банка России от 4 октября 1993 г. № 18 «Об утверждении «Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации».

Практическая работа

Задание
Задание 1. Выберите правильный(ые) вариант(ы) ответа.
По законодательству Российской Федерации законное платежное средство – это свойство:
1) денежного знака;
2) денежной единицы;
3) банкноты номиналом 10 российских руб.;
4) казначейских билетов;
5) монеты в 2 руб.;
6) золота как средства обеспечения денежной эмиссии в Российской Федерации;
7) рубля (валюты Российской Федерации);
8) копейки как единицы, составляющей рубль (100 копеек составляет рубль, являющийся валютой Российской Федерации).
Задание 2. Выберите правильный(ые) вариант(ы) ответа из предлагаемых вариантов.
Обладают ли на территории Российской Федерации силой законного платежного средства (платежеспособностью):
1) белорусский рубль;
2) доллар США;
3) монета в 7 руб.;
4) разорванная и склеенная банкнота номиналом 100руб.;
5) серебряные и золотые монеты Банка России?
Задание 3. Выберите правильный(ые) вариант(ы) ответа из предлагаемых вариантов.
Денежную систему Российской Федерации составляют:
1) рубль (валюта Российской Федерации);
2) копейка (как денежная единица);
3) доллар США (как денежная единица);
4) евро (как денежная единица);
5) монета в 1 евро;
6) банкнота номиналом 25 долл. США;
7) банкнота номиналом 10 руб.;
8) монета в 5 коп.
Задание 4. Назовите формы безналичных расчетов.
Задание 5. Хозяйствующий субъект может иметь наличные денежные средства в кассе сверх установленного лимита для выдачи заработной платы в течение:
1) пяти дней;
2) одного дня;
3) недели;
4) трех дней.
Задание 6. Поясните, может ли одна коммерческая организация иметь текущий счет и 5 расчетных счетов. Обоснуйте ответ ссылками на нормативные акты.
Задание 7. Дайте подробную характеристику денежной единицы РФ. Определите понятия "ревальвация", "девальвация".
Задание 8. Раскройте полномочия ЦБ РФ в регулировании денежного обращения. Укажите нормативные правовые акты, в которых закреплены данные полномочия.
Задачи
Задача 1. Решением общего собрания учредителей АО "Зола" уставный фонд акционерного общества был увеличен. Необходимые денежные средства были внесены акционерами наличными и зачислены на расчетный счет АО по мемориальным ордерам. Через кассу АО внесенные денежные суммы не проводились. При проведении проверки налоговая инспекция отнесла зачисленные средства в состав сокрытых внереализационных доходов предприятия и применила финансовые и административные санкции.
Правомерны ли действия налогового органа?
Задача 2. По вине ЦБ РФ была допущена просрочка зачисления на расчетный счет ООО "Тор" 200 000 руб., перечисленных ООО "Юпитер" платежным поручением за поставленную продукцию. В связи с этим ООО "Тор" обратилось в арбитражный суд с иском о взыскании с банка пени в размере 0,5% от суммы платежа за каждый день просрочки его зачисления, а также предъявило убытки в виде упущенной выгоды, образовавшиеся от разницы в цене покупки и цене продажи водки по договорам купли-продажи, заключенным ООО "Тор" с контрагентами.
Каким может быть решение арбитражного суда по указанному делу?
Задача 3. Банк России объявил о введении новых видов денежных купюр. Орловское отделение Банка России объявило о том, что купюры старого образца будут обмениваться в течение недели только жителям, зарегистрированным (прописанным) в городе, и только на строго определенную сумму. Таким образом, многие граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица, не смогли обменять полностью свои денежные средства.
Дайте правовую оценку действиям Орловского отделения ЦБ РФ.
Задача 4. При проверке налоговым органом кафе ООО "Орфей" оказалось, что в кафе использовалась контрольно-кассовая машина, не зарегистрированная в налоговых органах.
Укажите, какие санкции должны быть применимы к ООО "Орфей" и его должностным лицам.
Задача 5. Дмитровское отделение Сбербанка РФ в целях улучшения кассового обслуживания населения открыло операционную кассу вне кассового узла для совершения операций по приему и выдаче вкладов, продаже и покупке ценных бумаг, приему коммунальных и других платежей от физических лиц.

Дополнительные вопросы
Определите понятие и основные формы (способы) организации расчетов.
Назовите основные условия расчетных отношений.
Расскажите про правовое регулирование безналичных расчетов.
Дайте понятие форм безналичных расчетов.
В чем заключаются расчеты платежными поручениями?
Что представляют собой расчеты по аккредитиву?
Дайте характеристику расчетам по инкассо.
Дайте характеристику расчетам чеками.
Что понимают под векселем?
Каковы обязательные реквизиты векселя?
В чем проявляются особенности функционирования векселя?
Каковы условия ответственности за нарушение порядка осуществления расчетных операций?
Дайте понятие императивной ответственности.
В чем заключается договорная ответственность?

ЗАНЯТИЕ № 9

ТЕМА: Валютное законодательство и валютный контроль (2 часа)

Основные принципы валютного регулирования.
Валютная система. Валютные отношения.
Валютный рынок. Валюта. Валютные ценности.
Участники отношений, регулируемых валютным законодательством.
Валютный контроль и его цель.
Органы валютного контроля и их агенты.
Ответственность за нарушения валютного законодательства.

Литература:
Финансовое право. Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева.  М.: Юристъ, 2008.
Финансовое право России. Актуальные проблемы: Монография / Под ред. А.А. Ялбулганова.  М.: Норма, 2007.
Валютное регулирование и валютный контроль: Учебник / Под ред. В.М. Крашенинникова.  М.: Экономистъ, 2005.
Жиренко В.В. Механизм валютного регулирования внешнеторговых сделок в России.  М.: Научная книга, 2006.
Калимов Д.А. Валютное регулирование в Российской Федерации.  М.: Издательство деловой и учебной литературы, 2005.
Косаренко Н.Н. Валютное право: Учебное пособие.  М.: МПСИ; Флинта, 2006.
Крохина Ю.А. Валютное право.  М.: Высшее образование, 2007.
Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» // Собрание законодательства РФ.  2003.  № 50.  Ст. 4859.
Финансовое право: Учебник / Отв. ред. Н.И. Химичева. М.: Юристъ, 2008.
Кочарян В. Индивидуальные правовые акты в механизме административно-правового регулирования валютных отношений // Финансовое право.  2007.  № 1.
Марков П.А. Административная ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования // Вестник Арбитражного суда города Москвы.  2007.  № 2.
Матвеенко П.В. Ответственность должностных лиц организации за нарушение валютного законодательства // Налоги.  2007.  № 5, 6.
Смирникова Ю.Л. Валютно-правовой статус резидентов и нерезидентов // Внешнеторговое право.  2007.  № 1.
Смоляков П. Уголовная ответственность за невозвращение из-за границы средств в иностранной валюте // Законность.  2007.  № 2.
Трошкина Т.Н. Новое в системе валютного контроля в Российской Федерации // Финансовое право.  2007.  № 2.
Эрделевский А.М. Об изменениях в валютном законодательстве России // Система Консультант Плюс, 2007.

Практическая работа
Задания
Задание 1. Назовите права и обязанности резидентов и нерезидентов по осуществлению валютных операций.
Задание 2. Перечислите виды валютных лицензий с указанием правил их получения и механизма реализации.
Задание 3. Расскажите, в каких пределах и на основании каких нормативно-правовых актов разрешен вывоз валюты из РФ физическим лицам (резиденту и нерезиденту).
Задание 4. Назовите основные составы правонарушений в области валютного регулирования. Поясните, нормами каких отраслей права они регулируются, каковы меры ответственности за их совершение.
Задачи
Задача 1. ЗАО "Триумф" решило открыть валютный счет для расчета с
иностранными поставщиками. Определите, в каких банках ЗАО может быть разрешено открывать валютный счет. Какого вида валютный счет будет открыт? Какие документы следует предоставить для открытия валютного счета?
Задача 2. Строительная компания "Дань-инвест" выполнила по договору с совместной российско-испанской фирмой "Рикон" заказ последней на строительство складских помещений. Договором было предусмотрено, что оплата будет производиться в валюте.
Дирекция строительной компании "Дань-инвест" обратилась в КБ "Друг", где открыт счет фирмы "Рикон". с просьбой перевести причитающиеся денежные средства в валюте на свой счет. Банк осуществил перевод денег в рублях.
Может ли быть обжаловано действие КБ?
Задача 3. Брянское управление налоговой полиции при проведении проверки ООО "Балтика" установило нарушение порядка обязательной продажи части валютной выручки и приняло решение о взыскании с ООО штрафа в размере саддймтой выручки.
Правомерно ли решение налогового органа? Обоснуйте ой ответ ссылкой на статью Закона РФ "О валютном регулировании и валютном контроле"'.
Задача 4. 000 "Петрол" заключило договор с АО "Пирс" на поставку запасных частей для сантехники на сумму 20 000 долл. США.
Налоговый орган, осуществляя контроль за налогообложением, указал 000 "Петрол" на нарушение валютного законодательства.
Правомерно ли указание налогового органа?

Дополнительные вопросы

Дайте характеристику валютного законодательства Российской Федерации.
Каковы основные принципы валютного регулирования?
Дайте характеристику валютной системы.
Каковы особенности обращения валюты на территории Российской Федерации?
Каковы основные элементы национальной валютной системы?
Охарактеризуйте участников отношений, регулируемых валютным законодательством.
Какие существуют группы и категории резидентов?
Каковы возможности и функции уполномоченных банков?
Каковы основные цели валютного контроля?
Назовите участников валютного контроля.
Охарактеризуйте права органов и агентов валютного контроля.
Какой Федеральный закон регулирует ответственность за нарушение положений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования?
Охарактеризуйте виды ответственности, возникающие при нарушении валютного законодательства.
Какие статьи регулируют административную ответственность за нарушение валютного законодательства?



15

Приложенные файлы

  • doc 26589200
    Размер файла: 164 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий