Сем.Занятие 2 (2012)


Занятие 2. Налоговое правоотношение.
Налоговое правоотношение: понятие, виды, структура.
Субъекты налоговых правоотношений.
а) понятие и виды налогоплательщиков; их права и обязанности.
б) права и обязанности налоговых агентов.
в) организация налоговой службы; права и обязанности налоговых органов и таможенных органов.
3. Особенности участия банков в налоговых правоотношениях.
Задачи:
1. У АО образовалась переплата по налогу на прибыль (перечисленные в бюджет суммы авансовых взносов значительно превысили сумму фактически полученной прибыли). Несмотря на устные запросы, районная налоговая инспекция отказалась вернуть из бюджета излишне уплаченные суммы налога, хотя факт переплаты подтвержден.
Правомерен ли такой отказ? Каковы варианты разрешения сложившейся ситуации?
2. В феврале инспекция ФНС обратилась в Арбитражный суд Алтайского края с заявлением о взыскании с индивидуального предпринимателя Дьяченко налога на доходы физических лиц за 3 квартал отчетного года в размере 7000 рублей, пени и штрафа за неполную уплату налога на доходы физических лиц. Дьяченко возражает против заявленных требований, считая, что он должен уплатить только пени за просрочку платежа, т.к. в начале января он рассчитался по НДФЛ полностью.
Какое решение должен вынести Арбитражный суд?
3. Предприниматель Костров занимался деятельностью по пошиву рабочей одежды. Поскольку первая партия товара еще не была реализована полностью, Костров не подал декларацию о доходах. Налоговая инспекция, проведя финансовую проверку, за допущенное нарушение взыскала всю сумму уже полученного дохода и штраф. Костров подал жалобу в вышестоящую налоговую инспекцию, считая, что допущенное им нарушение является административным и подлежит лишь административному штрафу.
Определите, какие меры могут быть приняты в отношении Кострова?
4. Организация, зарегистрированная в г. Москве, имеет филиал на территории города Барнаула, в котором действует система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Должна ли уплачивать этот налог организация, учитывая то, что в соответствии с Главой 26.3 НК РФ филиалы не относятся к субъектам данного специального налогового режима?
5. Налоговая инспекция отказала АО “Пересвет” в рассмотрении жалобы на действия налоговых органов на основании того, что жалоба подписана не руководителем АО, а юристом, не состоящим в штате АО. Имеет ли право инспекция на отказ в рассмотрении жалобы, учитывая то, что к жалобе была приложена доверенность, уполномочивающая юриста на представительство в отношениях с налоговыми органами, подписанная руководителем АО и скрепленная ее печатью (нотариально не заверена)?
6. В результате проверки бухгалтерских книг в ООО налоговой инспекцией было установлено, что налог на доходы физических лиц с работников данного предприятия удерживался не полностью. Налоговая инспекция в бесспорном порядке взыскала с ООО сумму недоимки, пени и наложила соответствующий штраф. Дирекция ООО обжаловала данное решение в вышестоящую налоговую инспекцию, сославшись на то, что недоимка налога должна быть взыскана налоговыми органами непосредственно с работников.
Дайте юридическую оценку действиями каждого участника предложенной ситуации.
Литература:
Аперян К. Правовой статус информации, используемой в налоговых правоотношениях //Финансовое право. 2011. № 4.
Богданов Д.В. К вопросу о юридических конструкциях в налоговом праве //Финансовое право. 2010. № 11.
Винницкий Д.В. Субъекты налогового права /Д.В. Винницкий. – М., 2000. – 192 с.
Кобзарь-Фролова М.Н. Проблемы совершенствования налогово-правовых отношений с участием иностранных организаций //Финансовое право. 2010. № 11.
Королева Л.П., Васяева Е.С. Проблемы правового регулирования налогообложения резидентов особых экономических зон в России //Финансовое право. 2011. № 8.
Расулов И.Г. Налоговые органы как субъекты налогового права //Финансовое право. 2011. № 3.
Сандырев Г.Г. Налогово-правовой статус физических лиц как плательщиков налогов и сборов //Финансовое право. 2011. № 12.
Церенов Б.В. Семья как консолидированная группа налогоплательщиков: потенциальная модель //Финансовое право. 2011. № 1.
Якуб С.В. Институт налоговых агентов нуждается в реформировании //Финансовое право. 2010. № 8.

Приложенные файлы

  • docx 26571661
    Размер файла: 15 kB Загрузок: 1

Добавить комментарий