Метод указания Контрольная работа НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ


Чтобы посмотреть этот PDF файл с форматированием и разметкой, скачайте его и откройте на своем компьютере.
1


МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


Федеральное государственное образовательное бюджетное

учреждение высшего образования


ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ

РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ


(Финансовый университет)


Кафедра «Экономика и
финансы»







НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ




Методические указания

по выполнению контрольной работы





Для самостоятельной работы студентов,
обучающихся по направлению

38.03.01.

«
Экономика»
, профиль «Бухгалтерский учет, анализ, аудит»












Ярославль 2017


2


Федеральное государственное образовательное бюджетное учреждение
высшего образования

«ФИНАНСОВЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

ПРИ ПРАВИТЕЛЬСТВЕ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»


Ярославский филиал Финуниверситета


Кафедра «Экономика и финансы»




«16» сентября
2017г.



Якшилов И.Н.


НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ



Методические указания

по выполнению контрольной работы




Для самостоятельной работы студентов, обучающихся по направлению

38.03.01.

«
Экономика»
, профиль «Бухгалтерский учет, анализ, аудит»


Рекомендовано Ученым советом Ярославского филиала Финуниверситета

(протокол №29 от «16» сентября 2017 г.)

Одобрено кафедрой «Экономика и финансы»

(Протокол №1 от 02

сентября

2017 г.)




Ярославль 2017
3



УДК 336.1

ББК 65.291.23

Т19






Обсуждены на заседании кафедры «Экономика и финансы»


Ярославского филиала Финуниверситета (
Протокол №1 от 02

сентября

2017 г
.)


Рекомендовано Ученым советом
Ярославского филиала

Финуниверситета (протокол №29 от «16» сентября 2017 г.)








Якшилов И.Н.


Налогообложение
организаций
:
Методические указания по
выполнению контрольной работы для студентов

бакалавриата, обучающихся
по направлению
38.03.01.

«
Экономика»
, профиль «Бухгалтерский учет,
анализ, аудит»
.
-

Ярославль: ЯФ Финансового университета, 2017.


35

с.


















©
Якшилов И.Н.

© ЯФ Финансового университета, 2017
4


Содержание

Введение

................................
................................
................................
................................
.........

5

1. Цель и задачи контрольной работы

................................
................................
.........................

5

2.

Место в структуре образовательной программы

................................
................................
...

5

3. Общие положения

................................
................................
................................
.....................

5

4. Методик
а выполнения контрольной работы

................................
................................
..........

6

4.1. Выбор варианта контрольной работы

................................
................................
..................

6

4.2. Методические указания по выполнению работы и система оценивания

.........................

6

5. Рекомендуемая литература, нормативные
документы и электронные ресурсы для
выполнения контрольной работы

................................
................................
................................

6

6. Порядок выполнения контрольной работы

................................
................................
............

8

8. Подготовка к собеседованию по контрольной работе

................................
.........................

9

9. Варианты контрольных работ

................................
................................
................................
..

9





5


Введение

Методические
указания по выполнению контрольной работы
разработаны в соответствии с рабочей программой учебной дисциплины
«
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ ОРГАНИЗАЦИЙ
»
для студентов бакалавриата,
обучающихся по направлению
38.03.01.

«
Экономика»
, профиль
«Бухгалтерский учет, анализ,
аудит»
.



1.
Цель и задачи контрольной работы

Цель контрольной работы
-

проверка знаний студентов по
теоретическим вопросам, а также практическим навыкам определения
налоговых обязательств в области налогообложения организаций.

Задачи контрольной работ
ы:



освоение законодательных основ исчисления и уплаты
налогов в Российской Федерации;



приобретение навыков самостоятельной работы с
законодательными актами, нормативно
-
справочными документами по
налогообложению организаций;



приобретение практических навыков исчисления налогов с
учетом последних изменений налогового законодательства.


2.

Место в структуре образовательной программы

Выполнение контрольной работы является составной частью
самостоятельной работы студентов по из
учению дисциплины
«Налогообложение организаций» подготовки бакалавров по направлению

38.03.01. «Экономика», профиль Бухгалтерский учет, анализ, аудит.


3
.
Общие положения

Выполнение контрольной работы осуществляется на основе знаний,
полученных в
результате лекционных, практических занятий и
самостоятельного изучения курса. Цель контрольной работы


закрепить
знания, полученные студентами в результате лекционных и практических
занятий, а также самостоятельного изучения учебной и специальной
литерат
уры, законодательных актов Российской Федерации.

Выполнение контрольной работы должно отразить качество
самостоятельного изучения студентами курса «
НАЛОГООБЛОЖЕНИЕ
ОРГАНИЗАЦИЙ
» и умение использовать полученные знания для решения
практических задач. В целя
х закрепления формирования устойчивых
понятий по теоретическим положениям дисциплины и навыков по их
практическому использованию контрольная работа содержит теоретический
вопрос и задачу.


6


4
. Методика выполнения контрольной работы

4
.1. Выбор варианта кон
трольной работы

Выполнение контрольной работы начинается с выбора варианта.
Номер варианта соответствует последней цифре в номере зачетной книжки
студента. Задания контрольной работы для каждого варианта приведены в
разделе
9

«Варианты контрольных работ»
.


4
.
2.

Методические указания по выполнению работы и система
оценивания

В соответствии с учебным планом и РПД «Налогообложение
организаций» студенты направления «Экономика» (профиль Бухгалтерский
учет, анализ и аудит) выполняют контрольную работу.

Контрольная работа выполняется студентом самостоятельно с
использованием действующей редакции Налогового кодекса Российской
Федерации, а также иных документов.

За несвоевременную сдачу работы снимаются баллы из расчета 1 балл
за каждый день просрочки срок
а представления работы.

Контрольная работа выполняется в два этапа:

I

этап


ответы на тесты (всего 7 баллов по 1 баллу за каждый
правильный тест);

II

этап


решение задач (всего 13 баллов), в том числе задачи №1

(максимально 6 баллов), задачи №2 (максимально 4 баллов), задачи № 3
(максимально 3 балла).

Выполнение всей контрольной работы в целом оценивается по 20
-

балльной шкале.

Студенты должны ответить на тесты, обосновав свой ответ;
проанализировать хо
зяйственные операции и решить предложенные задачи,
дав необходимые пояснения.


5
. Рекомен
дуемая литература, нормативные
документы и
электронные ресурсы для выполнения контрольной работы


Нормативно
-
правовые:

1. Гражданский кодекс РФ от 30.11.1994 г. №
51
-

ФЗ. (ред. от
05.05.2014г.)

2. Налоговый кодекс (часть первая, часть вторая) (ред. от 21.07.2014г.)

3. Федеральный закон РФ «Об акционерных обществах» от
26.12.1995г. (ред. от 21.07.2014г.), № 208
-
ФЗ

4. Федеральный закон РФ «О несостоятельности (
банкротстве)» от
26.10.2002г. (ред. от 12.03.2014г.), № 127
-
ФЗ





7


Основная литература
:

а) основная:

1.

Налогообложение организаций: Учебник для студ. по напр.
«Экономика» (квалиф.
-

бакалавр) / Финуниверситет; колл. авт. под научн.
ред. Л.И.Гончаренко .


М.:

Кнорус , 2014.


512 с.

2.

Налогообложение организаций. Задачи и тесты. Учебник / Под
науч.ред. Л.И.Гончаренко


М. :Кнорус, 2014.
-
192 с.

3.

Налоги и налоговая система Российской Федерации Учебник и
практикум 1
-
е изд.
-

Сер. 58 Бакалавр. Академический курс.
-

М.:

Издательство Юрайт, 2016


541 с.


б) дополнительная:

1.

Пансков В. Г. «Налоги и налогообложение: теория и практика»,
учебник и практикум для академического бакалавриата,
-

5
-
е издание,
переработанное и дополненное, в 2
-
х томах,


М.: Издательство Юрайт
:, 2016,
Серия: Бакалавр. Академический курс, т.1
-

336 стр., т.2

398 стр.

2.

Пансков В.Г. «Налоги и налогообложение»: учебник и практикум
для прикладного бакалавриата; 5
-
е издание, переработанное и дополненное.
М.: Издательство Юрайт, Серия: Бакалавр. При
кладной курс.
-

2016, 382 с.

3.

Гончаренко Л.И., Мельникова Н.П., Малкова Ю.В., Адвокатова

А.С.

Имущественное

налогообложение

в

Российской

Федерации: региональный опыт, проблемы и пути их решения //
Международный научно
-
практический журнал «Экономика. Н
алоги. Право»


М, 2016.
-

№ 1.

4.

Каширина М.В., Шмелева Е.А. Перспективы налогообложения
прибыли в России, Вопросы теории и практики налогообложения. Сборник
научных статей. Выпуск 13, г.


М. Финансовый университет., ИТК «Дашков
и К», 2016 г.

5.

Каширина М
.В. Что меняется для бухгалтера с 2017 года, Учет в
строительстве, М, 2017.


№1.

6.

Каширина М.В. Как заполнить новую декларацию по упрощенке
и заплатить налог, Учет в строительстве, М., 2017.


№2.

7.

Каширина М.В. Отчитайтесь по налогу на прибыль за 2016 го
д на
новом бланке, Учет в строительстве, М., 2017.


№3.

8.

Каширина М.В, Савгурова А.Б. Практика и проблемы
применения освобождения от уплаты НДС, Экономика.

Предпринимательство. Окружающая среда. М., 2017, № 1(69).

9.

Каширина М.В., Палювина А.С. Совершенст
вование системы
налоговых льгот при расчете НДПИ в РФ, Финансовое право и управление,
М., 2016, №3 (13).

10.

Малис Н.И. Новые акцизы: что ждать и чего не ждать бюджету от
их введения, Финансы М., 2016, №11.



8


Интернет
-
ресурсы

1.

www.minfin.ru

Официальный сайт Ми
нистерства финансов РФ;

2.

www.nalog.ru

Официальный сайт ФНС России;

3.

www.fas.ru

Официальный сайт Федеральной антимонопольной службы; 4.

http://neftegaz.ru

Новости нефтегазового се
ктора



Справочные информационно
-
правовые системы

1.

www.consultant.ru


справочно
-
правовая система «КонсультантПлюс»;

2.

www.garant.ru


справочно
-
правовая система «Гарант»


6.

Порядок выполнения контрольной работы

Ответ на теоретический вопрос должен показать глубину знания
студентом существа вопроса и умение четко и кратко формулировать свой
ответ. При этом студенту следует пользоваться соответствующими
нормативными документами,
учебной и научной литературой,
и в р
аботе
обязательно должны быть ссылки по ходу изложения материала на
используемые
источники
.

Решение задач должно быть представлено в развернутом виде с
пояснениями
и ссылками на действующие нормативные документы
.


7.

Требования к оформлению контрольной раб
оты

Контрольная работа должна быть определенным образом оформлена.
Она должна содержать титульный лист, план работы, основную часть и
список использованной литературы.

На титульном листе должны быть указаны: наименование вуза,
дисциплина, по которой выполнена работа, номер варианта, фамилия, имя,
отчество исполнителя, курс, факультет, специальность, вид образования,
группа, номер личного
д
ела, фамилия и инициалы преподав
ателя, год
выполнения работы.

План работы должен включать основную часть (ответ на
теоретический вопрос, решение задачи) и список использованной
литературы.

Следует обратить внимание на правильное библиографическое
описание использованных источников. Списо
к литературы начинается с
указания законодательных и нормативных документов, далее список научной
и учебной литературы в алфавитном порядке авторов или названий работ.

Страницы работы должны быть обязательно пронумерованы.
Контрольная работа обязательно до
лжна иметь ссылки на печатные и
электронные источники. Ссылками сопровождаются не только дословные
цитаты и цифровые данные, но и материал, изложенный своими словами на
основании тех или иных источников. Работы без ссылки на источники не
принимаются кафедр
ой.

Ссылки делаются по тексту в квадратных скобках: порядковый номер
источника в списке использованной литературы и номер страницы.

9


На последней странице работы студент должен расписаться и
поставить дату ее сдачи на проверку.

Работа выполняется на компьют
ере. Набор текста осуществляется
шрифтом Times New Roman, размер шрифта 14 через 1,5 интервала.


8.

Подготовка к собеседованию по контрольной работе

Проверив работу, преподаватель на титульном листе отмечает
«допущена к собеседованию» или «не допущена к
собеседованию» и
отмечает ее недостатки.

Оценка «допущена к собеседованию» предполагает подготовку
студентом ответов на вопросы и замечания преподавателя, если возникают
какие
-
либо затруднения, то следует обратиться за консультацией к
преподавателю (сделат
ь это нужно до собеседования).

Если работа «не допущена к собеседованию», студент сдает повторную
работу по тому же варианту, учитывая все замечания преподавателя.


9
. Варианты контрольных работ

Вариант 1

Тесты


1.

Налогоплательщиками НДС являются:

1)

организации;

2)

индивидуальные предприниматели;

3)

филиалы организации; 4) банки.

2.

Организация сделала капитальный ремонт в принадлежащем ей
здании производственного назначения. В целях налогообложения прибыли
фактические затраты на ремонт:

1)

увеличивают пер
воначальную стоимость здания и признаются в
составе расходов по мере начисления амортизации;

2)

учитываются как прочие расходы отчетного (налогового)
периода, в котором они были осуществлены;

3)

учитываются

как

внереализационные

расходы

отчетного

(налогового) периода, в котором они были осуществлены;

4) при налогообложении прибыли не учитываются.

3.

Среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом
налогообложения налогом на имущество организаций, за налоговый период
определяется как:

1)

сум
ма стоимости имущества на 1.01 отчетного года и стоимости
имущества на 1.01 следующего за отчетным года, деленная на два;

2)

как частное от деления суммы, полученной в результате
сложения величин остаточной стоимости имущества на 1
-
е число каждого
месяца нал
огового периода и последнее число налогового периода, на число
месяцев в налоговом периоде, увеличенное на единицу;

3)

частное от деления на четыре суммы, полученной от сложения
половины стоимости имущества на 1.01 отчетного года и на 1.01 года,
10


следующего з
а отчетным, а также суммы стоимости имущества на каждое
первое число всех остальных кварталов отчетного года;

4)

как частное от деления суммы, полученной в результате
сложения величин остаточной стоимости имущества на 1
-
е число каждого
месяца налогового пери
ода и последнее число налогового периода, на число
месяцев в налоговом периоде.

4.

Налогоплательщиками налога на добычу полезных ископаемых
признаются:

1)

организации и индивидуальные предприниматели, а также иные
лица, реализующие добытые полезные ископаем
ые;

2)

организации и индивидуальные предприниматели, связанные с
перемещением добытых полезных ископаемых через таможенную границу
Российской Федерации;

3)

организации и индивидуальные предприниматели, признаваемые
пользователями недр в соответствии с законода
тельством Российской
Федерации;

4)

физические

лица,

не

являющиеся

индивидуальными
предпринимателями.

5.

Плательщиками акцизов являются:

1)

организации;

2)

физические лица;

3)

филиалы российских организаций;

4)

индивидуальные предприниматели.

6.

Налоговой базой по автомобилю в целях исчисления транспортного
налога признается:

1)

мощность двигателя автомобиля;

2)

инвентаризационная стоимость автомобиля;

3)

валовая вместимость автомобиля;

4)

остаточная стоимость автомобиля.

7.


Объектом

налогообложения

при

упрощенной

системе налогообложения признаются:

1)

только доходы;

2)

только доходы, уменьшенные на величину расходов;

3)

только прибыль;

4)

либо доходы; либо доходы, уменьшенные на величину расходов.

Задача 1

Российская организация ООО «Альтаир»:




отгр
узила продукцию двум покупателям, в том числе:

-

ООО «Каскад» на сумму 826 000 руб. (в том числе НДС


126 000

руб.);

-

ООО «Рассвет» на сумму 1 416 000 руб. (в том числе НДС


216
000 руб.), причем на 600 000 руб. продукция отгружена в счет
предварительн
ой оплаты, полученной в декабре;

11




отгрузила продукцию на сумму 236 000 руб. (в том числе НДС


36 000 руб.) в обмен на сырье. Сделка признана равнозначной, счет
-

фактура
получен.



получила предварительную оплату в счет предстоящей поставки
товаров


260 000 руб. от ООО «Берег»;



перечислила поставщику комплектующих изделий ООО «Рапид»
предоплату в сумме 236 000 руб., счет
-
фактура получен;



получила от поставщика ООО «Крона» и оприхо
довала
материалы на сумму 472 000 руб. (в том числе НДС


72 000 руб.). Счета


фактуры от поставщика получены.

Передано безвозмездно частной школе оборудование первоначальной
стоимостью 80 000 руб., срок полезного использования


50 месяцев, метод
начисл
ения амортизации и в бухгалтерском и в налоговом учете


линейный.

На момент передачи оборудование эксплуатировалось 24 месяца. В
налоговом учете использовалась амортизационная премия


10%.

Определите сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 2

Та
бачная фабрика в налоговом периоде произвела 4 000 сигар, 5 000
сигарилл, 10 000 пачек сигарет с фильтром и 6 000 пачек сигарет без
фильтра. При этом реализовано 80% от произведенного объема сигарет с
фильтром и без фильтра, а также 50% сигар и сигарилл.
Табачное сырье на
партию сигар


100 шт. получено безвозмездно.


Кроме того, дополнительно 3 000 пачек сигарет с фильтром переданы
в качестве вклада в уставный капитал, а также для собственных нужд
передано 30 сигар, которые будут использованы в представи
тельских целях
при ведении переговоров с деловыми партнерами.

Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 100 руб. за пачку и
сигарет без фильтра по цене 80 руб. за пачку. В пачке


20 шт. сигарет.

Ставки акциза:

-

сигары


171 руб. за 1 шт.;

-

сигар
иллы


2 428 руб. за 1000 шт.;

-

сигареты, папиросы


1562 руб. за 1000 шт. + 14,5%,
исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 руб. за
1000 штук.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3

В налоговом периоде ор
ганизация добыла 800 т руд черных металлов и
реализовала 600 т добытых руд на сторону:

-

400 т на внутреннем рынке по цене 800 руб. за тонну с учетом
НДС;

-

50 т на внутреннем рынке по цене 820 руб. за тонну с учетом
НДС;

12


-

110 т на внешнем рынке по цене 35 д
олл. США за тонну. Курс ЦБ
РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 59 руб. за
один долл. США;

-

40 т на внешнем рынке по цене 37 долл. США за тонну. Курс ЦБ
РФ на дату определения цены сделки (на дату отгрузки) составлял 57 руб. за
о
дин долл. США.

Организацией 8 тонн из добытых руд было использовано в
производственном подразделении организации. Ставка налога на добычу
полезных ископаемых по руде черных металлов составляет 4,8%. Кподз = 1.

Определите сумму налога на добычу полезных ископаемых.


Вариант 2


Тесты

1.
Право на освобождение от исполнения обязанностей
налогоплательщика по НДС имеют:

1)

только организации;

2)

только индивидуальные предприниматели; 3) организации и индивидуальные
предпри
ниматели;

4) организации, производящие подакцизную продукцию.

2.

Налогоплательщик, понесший убыток, исчисленный в соответствии с
25 главой НК РФ, в предыдущем налоговом периоде вправе уменьшить
налоговую базу:

1)

на полную сумму понесенного убытка;

2)

только

на 1/10 часть суммы понесенного убытка;

3)

только на 1/5 часть суммы понесенного убытка;

4)

на любую сумму убытка, не превышающую 50% налоговой базы
текущего налогового периода.

3.

Плательщиками налога на имущество организаций являются:


1)

производственные
организации;

2)

коммерческие банки;

3)

иностранные компании, фирмы, осуществляющие деятельность
через постоянные представительства;

4)

индивидуальные предприниматели.

4.


Объектом

налогообложения

налогом

на

добычу

полезных ископаемых является:

1)

реализация
полезного ископаемого;

2)

полезные ископаемые, добытые из недр на участке недр,
предоставленном налогоплательщику в соответствии с законодательством
Российской Федерации;

3)

полезные ископаемые, извлеченные из отходов добывающего
производства, если такое извле
чение подлежит отдельному лицензированию;

4)

продукция, полученная при дальнейшей промышленной
переработке полезного ископаемого.

5.

Подакцизными являются следующие товары:

13


1)

предметы антиквариата;

2)

нашатырный спирт;

3)

моторное масло;

4)

пассажирский автобус.

6.

Не являются объектом налогообложения транспортным налогом:

1)

автомобиль мощностью 90 л.с, находящийся в розыске;

2)

яхты; 3) вертолеты;

4) гидроциклы.

7.

Организация имеет право перейти на упрощенную систему
налогообложения, если по итогам девяти месяцев

того года, в котором
организация подает заявление о переходе на упрощенную систему
налогообложения, доход от реализации не превысил:

1)

112,5 млн. руб.;

2)

90 млн. руб.;

3)

45 млн. руб.; 4) 60 млн. руб.

Задача 1

Российская организация ООО «Альткон
» производит облагаемую и
необлагаемую НДС продукцию.

В четвертом квартале организация:



отгрузила облагаемую НДС продукцию двум покупателям, в том
числе:

-

ООО «Рокот» на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС


90000
руб.);

-

ООО «Крома» на сумму 1 534
000 руб. (в том числе НДС


234000 руб.), причем на 400 000 руб. продукция отгружена в счет
предварительной оплаты, полученной в третьем квартале;



получила от поставщика ЗАО «Мехзавод
» оборудование, не
требующее монтажа, стоимостью 236 000 руб., в том числе НДС


36 000
руб. Оборудование учитывается на счете 08, счет
-
фактура от поставщика
получен;



оприходовала материалы для производства облагаемой НДС
продукции на сумму 177 000 руб. (
в том числе НДС


27 000 руб.). Счет


фактура от поставщика материалов ООО «Мегапром» не получен;



отгрузила не облагаемую НДС продукцию ООО «Омега» на
сумму 300 000 руб.;



получила от поставщика и оприходовала материалы для
производства необлагаемой НДС

продукции на сумму 94 400 руб. (в том
числе НДС


14 400 руб.). Счета


фактуры от поставщика получены.

Кроме того, в первом квартале организация стала использовать здание
склада для хранения материалов, используемых как в облагаемых, так и не
подлежащих

налогообложению операциях. Склад был введен в эксплуатацию
в декабре предыдущего года, и с 1 января текущего года началось начисление
амортизации.

14


Стоимость строительно
-
монтажных работ по данному объекту
составила 2 200 000 руб., начисленная и принятая к

вычету сумма НДС


396
000 руб.

Общая стоимость реализованной за год продукции составила 20 000
000 руб., а стоимость освобождаемой от уплаты НДС продукции


8 500 000
руб.

Организация ведет раздельный учет облагаемых и не облагаемых НДС
операций.

Опре
делите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Задача 2

Табачная фабрика в налоговом периоде произвела 2 000 кг табака
трубочного, 50 000 пачек сигарет с фильтром и 18 000 пачек сигарет без
фильтра. При этом реализовано 60% от произведенного объема сигарет с
фильтром и без фильтра и 80% табака трубочного.


Кроме того, дополнительно 14 000 пачек сигарет с фильтром,
произведенных из давальческого сырья, переданы собственнику.

Максимальная розничная цена сигарет с фильтром 90 руб. за пачку и
сигарет без фильтр
а 75 руб. за пачку. В пачке


20 шт. сигарет.

Ставки акциза:

-

табак трубочный


2 520 руб. за 1 кг;

-

сигареты, папиросы


1562 руб. за 1000 шт. + 14,5%,
исчисляемой из максимальной розничной цены, но не менее 2 123 руб. за
1000 штук; Определите сумму
акциза к уплате в бюджет.

Задача 3

Организация добывает подземную минеральную воду и имеет
подразделение


лечебно
-
санаторный комплекс. За июнь добыто 40 000 л
минеральной воды, из которой разлито в бутылки 22 000 л, остальное
потреблено отдыхающими сана
тория. В июле реализовано минеральной
воды:

-

15 000 л на внутреннем рынке по цене 60 руб./л без НДС;
-

12 000 л на
экспорт по цене 1,5 долл. США за литр.

Курс доллара США на дату отгрузки составляет 62 руб.

Доставка до покупателя в цену не входит. Ставка

НДПИ при добыче
минеральных вод и лечебных грязей


8,5%.

Определите сумму НДПИ при добыче минеральной воды за июнь.


Вариант 3

Тесты

1.

Для получения освобождения от исполнения обязанности
налогоплательщика по НДС необходимо, чтобы выручка от реализации
товаров (работ, услуг) без учета НДС не превышала:

1)

два миллиона рублей за три предшествующих календарных месяца;

2)

один миллион рублей за

три предшествующих квартала;

3)

два миллиона рублей за предыдущие четыре квартала;

15


4)

один миллион рублей за три предшествующих календарных месяца.

2.

При расчете сумм налога на прибыль (авансовых платежей),
подлежащих уплате в бюджет субъекта РФ по месту н
ахождения
обособленного подразделения организации, используется величина:

1)

остаточной стоимости основных средств, находящихся в этом
подразделении за отчетный период;

2)

средней стоимости основных средств, находящихся в этом
подразделении, на конец отчетно
го периода;

3)

среднегодовой стоимости основных средств, находящихся в этом
подразделении, на конец налогового периода;

4)

первоначальной стоимости основных средств, находящихся в
этом подразделении, на конец отчетного (налогового) периода.

3.

Объектом налог
ообложения налогом на имущество организаций не
признается стоимость:

1)

земельных участков;

2)

имущества, переданного по договору простого товарищества;

3)

имущества, полученного по договору дарения;

4)

имущества, полученного в качестве вклада в уставный капитал.


4.

Методом определения количества добытого полезного ископаемого
для исчисления налога на добычу полезных ископаемых является:

1)

прямой метод;

2)

линейный метод;

4)

косвенный метод;

5)

метод уменьшаемого остатка.

5.

К подакцизным товарам не относятся:

1)

прямогонный бензин;

2)

яхты;

3)

дизельное топливо;

4)

вино.

6.

Объектом налогообложения по транспортному налогу не является:

1)

буксируемое судно;

2)

моторная лодка;

3)

трактор;

4)

снегоход.

7.

Налогоплательщик, применявший упрощенную систему
налогообложения, считае
тся перешедшим на общий режим налогообложения
с начала того квартала, в котором:

1)

доход превысил 90 млн. руб.;

2)

остаточная стоимость основных средств превысила 100 млн. руб.

3)

доход превысил 60 млн. руб.

4)

остаточная стоимость основных средств превысила 80 м
лн. руб.




16



Задача 1

Российская организация ОАО «Витязь» в первом квартале:




отгрузила продукцию четырем покупателям, в том числе:

-

ООО «Крома» на сумму 330 400 руб. (в том числе НДС


50

400

руб.);

-

ООО «Старкон
» на сумму 885 000 руб. (в том числе НДС


135
000 руб.);

-

ЗАО «Торгмаш» на сумму 1 085 600 руб. (в том числе НДС


165
600 руб.);

-

ООО «Орион» на сумму 1 000 000 руб. (в том числе НДС


118
000 руб.), причем на 500 000 руб. продукция отгружена в счет
пред
варительной оплаты, полученной в четвертом квартале предыдущего
года;

-

произвела частичную выдачу заработной платы своим
работникам производимой продукцией (телевизорами)


286 штук по 10000
руб. (по себестоимости). В первом квартале телевизоры отгружались

по цене
13 000 руб. и 14 000 руб. (без НДС);



приобрела легковой автомобиль за 826 000 руб. (в том числе
НДС


126 000 руб.). Счет


фактура от продавца ООО «Алькаир» получен,
автомобиль в эксплуатацию введен, учитывается на счете 01 «Основные
средства»
, но в ГИБДД на учет не поставлен;



получила от поставщика и оприходовала материалы для
производства продукции на сумму 147 500 руб. (в том числе НДС


22 500
руб.). Счета


фактуры от поставщика получены;



приобрела партию импортного материала для ремонт
а
производственного цеха на сумму 590 000 руб. (в том числе НДС,
уплаченный на таможне, составил 90 000 руб.). Четвертая часть материалов
была использована для ремонта дома поликлиники, находящейся на балансе
организации.

Кроме того, партия бракованной пр
одукции, реализованная в
предыдущем квартале, была возвращена организации покупателем на сумму
306 800 руб. (в том числе НДС


46 800 руб.).

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Задача 2

Организация произвела в налоговом периоде 560 легковых
авт
омобилей мощностью двигателя 120 л.с.

Сто автомобилей было экспортировано в Чехию (на дату отгрузки
организация имеет банковскую гарантию) и 200 автомобилей в Польшу (на
дату отгрузки у организации нет банковской гарантии).

Один автомобиль передан в виде

приза победителю Всероссийского
конкурса «Лучший в своей профессии».

Один автомобиль безвозмездно передан подшефному детскому дому и
260 автомобилей было
реализовано
.

17


Рыночная цена автомобиля в налоговом периоде составила 620 000
рублей.

Ставка акциза

для легковых автомобилей с мощностью двигателя
свыше 90 л.с. до 150 л.с. в 2017 г. составляет 43 рублей за 1 л.с.

Определите сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет.

Задача 3

Организация 11 января приобрела транспортное средство: грузовой
автомобиль

с мощностью двигателя


300 лошадиных сил. Грузовой
автомобиль был зарегистрирован в ГБДД 10 марта текущего года. 6 мая
организация продала грузовой автомобиль и сняла его с регистрации 12 мая.

Определите сумму транспортного налога, подлежащего уплате.
Для
расчета используйте базовые ставки налога, установленные главой 28 НК РФ.



Вариант 4

Тесты

1.
Освобождение от исполнения обязанности налогоплательщика по
НДС предоставляется на период:

1)

6 месяцев;

2)

12 месяцев;

3)

9 месяцев;

4)

18 месяцев.

2.

В соответствии с главой 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ
к представительским расходам не относятся расходы налогоплательщика на:

1)

транспортное обеспечение доставки к месту проведения
представительского мероприятия и (или) заседания руководящего ор
гана и
обратно;

2)

буфетное обслуживание во время переговоров;

3)

оплату услуг переводчиков, не состоящих в штате
налогоплательщика, по обеспечению перевода во время проведения
представительских мероприятий;

4)

организацию развлечений, отдыха, профилактики или л
ечения
заболеваний.

3.

При определении стоимости имущества, подлежащего
налогообложению налогом на имущество организаций, учитываются:

1)

здания и сооружения;

2)

товары на складе;

3)

материалы;

4)

программные продукты.

4.

В случае добычи руд черных металлов нало
говая база по налогу на
добычу полезных ископаемых определяется как:

1)

количество добытого полезного ископаемого;

2)

стоимость добытого полезного ископаемого;

3)

выручка от реализации добытого полезного ископаемого; 4) количество
реализованного полезного ископа
емого.

18


5.

Передача в структуре организации произведенных подакцизных
товаров не признается налогооблагаемой операцией в том случае, если
подакцизные товары передаются для:

1)

собственных нужд;

2)

дальнейшего производства других подакцизных товаров;

3)

дальнейшего производства неподакцизных товаров;

4)

оплаты труда работников организации.

6.

Объектом налогообложения по транспортному налогу признаются:

1)

самолет;

2)

жилой дом;

3)

катамаран;

4)

весельная лодка.

7.

Налоговым периодом при упрощенной системе налого
обложения
признается:

1)

месяц;

2)

квартал;

3)

полугодие;

4)

календарный год.

Задача 1

Российская организация ООО «Астра» произвела в первом квартале
следующие операции:



реализовала произведенную продукцию ООО «Венторг» на
территории России, облагаемую НДС по с
тавке 18%, на сумму 2 832 000 руб.
(в том числе НДС


432 000 руб.). В четвертом квартале под указанную
реализацию товаров организация получила предварительную оплату в сумме
708 000 руб. и уплатила с нее НДС в бюджет в сумме 108 000 руб.;



17 января 2011
года отгрузила продукцию ООО «Торгмакет» на
сумму 354 000 руб., в том числе НДС


54 000 руб. 31 января покупателю
была предоставлена скидка в размере 5 процентов. Стоимость продукции с
учетом скидки составляет 318 600 руб., в том числе НДС


48600 руб. В

связи
с изменением стоимости продукции стороны заключили дополнительное
соглашение к договору поставки 31 января, указав в нем цену с учетом
скидки.

В

этот

же

день

организация

выставила

покупателю
корректировочный счет
-
фактуру;



приобрела комплекту
ющие у ЗАО «Завод пластмасс» на сумму
826 000 руб. (в т.ч. НДС


126 000 руб.), счет
-

фактура не получен;



приобрела материалы на сумму 450 тыс. руб. у индивидуального
предпринимателя А.Р. Сидикова, применяющего упрощенную систему
налогообложения;



иностра
нной компанией "DSW", не состоящей на учете в
российских налоговых органах в качестве налогоплательщика, оказаны в
феврале маркетинговые услуги по продвижению продукции на зарубежные
рынки. Сумма оплаты по договору составляет 400 $. 24 февраля организация
19


рассчиталась за оказанные услуги полностью. Курс на 24 февраля


30,22
руб.



перечислила предоплату ЗАО «Техпром» за комплектующие
изделия, предназначенные для производства продукции, в размере 495 600
руб., счет


фактура получен;

Определите сумму НДС,
уплачиваемую в бюджет.



Задача 2

Виноводочный завод планировал произвести вино крепостью 16% в
количестве 96 000 бутылок емкостью 0,8 л., из них в январе произведено

80 000 бутылок вина.

В этом же месяце реализовано 50 000 бутылок оптом и 8 000 бутылок
в
розницу. На экспорт отгружено 10 000 бутылок, банковская гарантия не
представлена.

По крепленому вину, произведенному в январе, в предыдущем
налоговом периоде организацией был уплачен авансовый платеж в сумме 6
144 000 руб.

Кроме того, в феврале планир
уется приобрести 10 000 л спирта для
дальнейшего производства вина крепостью 16 %.

Организация произвела и реализовала также 20 000 бутылок
шампанского емкостью 0,7 л.

Ставка акциза по алкогольной продукции


520 руб. за 1 л безводного
спирта, содержащег
ося в подакцизных товарах.

Ставка акциза по шампанскому


36 руб. за 1 л.

Рассчитайте акциз за январь.

Задача 3

ООО «Факел» приобрело и поставило на баланс 4 зарегистрированных
в г.Москве транспортных средства, а именно:

1)

легковой автомобиль Мазда, мощ
ностью 150 л.с., поставлен на
учет 26.03.



2)

легковой автомобиль Форд, мощностью 180 л.с., поставлен
на
учет 25.11.

3)

яхта, мощностью 120 л.с., поставлена на учет 25.06.

4)

грузовой автомобиль, мощностью 250 л.с., поставлен на учет
27.12.

Определите сумму тра
нспортного налога, подлежащего уплате за год.



Вариант 5

Тесты

1.
Местом реализации услуг признается территория России в случае,
если:

1)

услуги по аренде помещений оказываются на территории России;

2)

услуги в сфере культуры оказываются на территории России
;

20


3)

услуги по разработке программ для ЭВМ оказываются
иностранному покупателю;

4)

услуги в сфере образования и спорта оказываются за пределами
территории России.

2.
Налогоплательщики (налоговые агенты) представляют налоговые
декларации (налоговые расчеты) по налогу на прибыль организаций не
позднее:

1)

25 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

2)

28 дней со дня окончания соответствующего отчетного пер
иода;

3)

30 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода;

4)

20 дней со дня окончания соответствующего отчетного периода.

3.

Отчетным периодом по налогу на имущество организаций является:

1)

квартал;

2)

месяц;

3)

первый квартал, полугодие и девять мес
яцев; 4) календарный год.

4.

Срок уплаты налога на добычу полезных ископаемых:

1)

устанавливается законами субъекта РФ;

2)

25 числа месяца, являющегося налоговым периодом;

3)

25 числа месяца, следующего за налоговым периодом;

4)

последнее число месяца, следующего

за налоговым периодом.

5.

Объектом налогообложения акцизами признаются следующие
операции:

1)

первичная реализация конфискованных подакцизных товаров, от
которых произошел отказ в пользу государства и которые подлежат
обращению в государственную или муници
пальную собственность;

2)

передача произведенных подакцизных товаров в структуре
организации для производства других подакцизных товаров;

3)

передача произведенных подакцизных товаров в структуре
организации для производства неподакцизных товаров.

4)

передача п
роизведенных подакцизных товаров в уставный
капитал другой организации.

6.

Субъект Российской Федерации при введении транспортного налога
имеет право:

1)

увеличить ставку налога, но не более чем в 10 раз;

2)

дополнить состав налогоплательщиков;

3)

установить сроки уплаты;

4)

дополнить объект налогообложения.

7.

Расходы налогоплательщиков, применяющих упрощенную систему
налогообложения, признаются:

1)

после их фактической оплаты;

2)

в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся;

3)

в зависимо
сти от выбранного налогоплательщиком метода признания
доходов и расходов;

4)

после того, как реализованы товары (работы, услуги).

21


Задача 1

Российская организация ОАО «Промхолдинг» в первом квартале:




отгрузила продукцию трем покупателям, в том числе:

-

ООО «Норма
-
М» на сумму 377 600 руб. (в том числе НДС


57600 руб.);

-

ООО «Сибснаб» на сумму 967 600 руб. (в том числе НДС


147600 руб.);

-

ЗАО «Машторг» на сумму 1 132 800 руб. (в том числе НДС


172
800 руб.);



отгрузила на экспорт в адрес компании «BV
C» продукцию на
сумму 300 000 евро, на дату отгрузки


19 января курс евро составил 41,02
руб. на дату оплаты 27 января


41,46 руб. При этом сумма НДС по
материалам и комплектующим, принятым к вычету и использованным для
производства экспортируемой проду
кции составила 86 000 руб.
Подтверждающие экспорт продукции документы на конец квартала не
собраны;



получила оплату ООО «Промснаб» в счет предстоящей во втором
квартале следующего года поставки продукции в размере 826 000 руб.;



перечислила предоплату за
комплектующие изделия,
предназначенные для производства продукции ЗАО «Мехсбыт», в размере

495 600 руб., счет


фактура получен;

• передала в уставный капитал имущество, стоимостью в
согласованной оценке учредителей
-

150 000 руб. Остаточная стоимость
эт
ого имущества равна 150 000 руб., восстановленный НДС


27 000 руб.

Определите сумму НДС, уплачиваемую в бюджет.

Задача 2

Организация ввозит алкогольную продукцию в Россию:

-

вино крепостью 15% в количестве 40 000 бутылок емкостью 0,5

л;

-

вино натурал
ьное с защищенным географическим указанием
крепостью 12% в количестве 30 000 бутылок емкостью 0,7 л.;

-

пиво с нормативным содержанием спирта этилового


5% в

количестве 50 000 бутылок емкостью 0,33 л.;

-

пиво с нормативным содержанием спирта этилового


9% в
количестве 20 000 бутылок емкостью 0,33 л.

Кроме того, 100 000 бутылок водки крепостью 40% и емкостью 1 л
помещены под таможенную процедуру беспошлинной торговли.

Ставка акциза по алкогольной продукции


523 руб. за 1 л безводного
спирта, содержащ
егося в подакцизных товарах.

Ставка акциза по вину натуральному


5 руб. за 1 л.

Ставка акциза по пиву с нормативным содержанием спирта этилового
до 8,6%
-

21 руб. за 1 л.

Ставка акциза по пиву с нормативным содержанием спирта этилового
свыше 8,6%
-

39

руб. за 1 л.

Рассчитайте акциз, подлежащий уплате.

22


Задача 3

Организация имеет во владении земельный участок площадью 6 750 м2
кадастровой стоимостью 2 945 900 руб./га, который используется в
производственных целях. Организация 25 апреля 2017 г. приобре
ла в
собственность земельный участок площадью 4 950 м2, из которых 3 200 м2
используются под жилищное строительство, которое началось 1 марта 2017

г. и должно быть окончено 1 декабря 2019 г. Остальная площадь
используется для строительства продовольственно
го магазина. Кадастровая
стоимость 1 га приобретенного участка 2 950 000 руб.

Ставка налога 0,3 процента в отношении земельных участков,
отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения, а также занятых
жилищным фондом и объектами инженерной инфрастру
ктуры
жилищнокоммунального комплекса; 1,5 процента в отношении прочих
земельных участков.

Определите сумму земельного налога, которую необходимо уплатить
организации за налоговый период 2017 г.


Вариант 6

Тесты

1.
НДС облагаются следующие операции:

1)

размещение собственных облигаций;

2)

реализация морально устаревшего оборудования;

3)

передача основных средств в качестве взноса в уставный капитал;

4)

проведение ремонтно
-
реставрационных работ, выполняемых при
реставрации памятников истории, охраняемых госуда
рством.

2.

Расходы на поиски, разведку и оценку месторождений полезных
ископаемых (включая аудит запасов) учитываются в составе прочих расходов
для расчета налога на прибыль:

1)

равномерно в течение пяти лет;

2)

равномерно в течение трех лет;

3)

равномерно в
течение 12 месяцев;

4)

единовременно.

3.

Сумма налога на имущество организаций, подлежащая уплате в
бюджет по итогам налогового периода:

1)

определяется как разница между суммой налога, исчисленной за
год, и суммой авансовых платежей, внесенных в бюджет в т
ечение
налогового периода;

2)

определяется как произведение налоговой базы на
установленную ставку;

3)

составляет 50% от суммы налога, исчисленной за год;

4)

4) равна одной трети суммы налога, исчисленной за год.

4.

Налоговый период по налогу на добычу полезных
ископаемых:

1)

календарный год;

2)

календарный квартал;

23


3)

календарный месяц;

4)

устанавливается законами субъекта РФ.

5.

По подакцизным товарам установлены:

1)

только специфические ставки;

2)

специфические, адвалорные и комбинированные ставки;

3)

только адвалорные ставки;

4)

только комбинированные ставки.

6.

Налоговый период по земельному налогу:

1)

квартал;

2)

месяц;

3)

календарный год;

4)

устанавливается законами субъектов РФ.

7.

Плательщиками единого налога на вмененный доход являются:

1)

только организа
ции;

2)

только индивидуальные предприниматели;

3)

организации и индивидуальные предприниматели; 4) физические лица.



Задача 1

Российской организацией ООО «Квант» в I квартале получены:



доход от реализации собственной продукции


1 800 000 руб. (без
НДС).

При этом прямые расходы, относящиеся к реализованной продукции
составили 950 000 руб., косвенные расходы


530 000 руб, в том числе налоги
и сборы 134 000 руб.



предварительная оплата под предстоящую поставку продукции в
размере 600 000 руб.;



штраф за п
росрочку платежей по поставленной продукции


30
000 руб.

ООО «Квант» реализованы объекты основных средств: автомобиль и
производственное оборудование (станок). Выручка от реализации
автомобиля составила 80 000 руб. (без НДС), а выручка от реализации
прои
зводственного оборудования
-

46 000 руб. (без НДС). Остаточная
стоимость автомобиля, а также расходы на его реализацию, составили 88 000
руб., а производственного оборудования
-

31 000 руб. Автомобиль продан в
феврале, оставшийся срок его полезного использ
ования
-

8 месяцев.

В январе приобретены права на аренду земельного участка,
находящегося в муниципальной собственности стоимостью 400 000 руб. В
этом же месяце поданы документы на регистрацию права аренды. В
соответствии с учетной политикой расходы на пр
аво аренды земельного
участка признаются равномерно в течение 5 лет.

Общая сумма начисленной амортизации по основным средствам
организации составляет 98 000 руб. Она учтена в составе прямых и
косвенных расходов.

ООО «Квант» имеет спортивный зал. Выручка

от реализации
абонементов в спортзал составила 220 000 руб. (без НДС), а расходы
-

240
24


000 руб. При этом ООО «Квант» документально не подтвердило, что
условия, предусмотренные ст. 275.1 НК РФ выполнены.

ООО «Квант» определяет доходы и расходы методом нач
исления.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемую ООО «Квант» в
федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.


Задача 2

Организация ООО «Техинвест
» ведет свою коммерческую
деятельность в Москве. Часть основных средств не используется в основной
деятельности и сдается в аренду другим коммерческим организациям по
договору аренды имущества. Эти основные средства учитываются на счете
03 субсчет «Доходны
е вложения в материальные ценности». В таблице
приведена стоимость имущества, числящегося на балансе организации по
состоянию на конец 1 квартала текущего года.



Имущество
организации

На

01.01.
руб.

На

01.02.
руб.

На

01.03.
руб.

На

01.04.
руб.

Остаточная стоимость
ОС

5 400 000

4 600 000

4 800 000

4 000 000

Доходные вложения в
материальные
ценности

1 200 000

1 000 000

800 000

600 000

Производственные
запасы

3 000 000

2 300 000

5 000 000

3 100 000

Денежные средства

1 240 000

1 960 000

600 000

150 000

Расходы будущих
периодов

97 000

90 000

83 000

75 000

Определите сумму авансового платежа по налогу на имущество
организаций за I квартал.

Задача 3

Организация приобрела два земельных участка для жилищного
строительства 12 августа и 20 сентября текущего года. Право собственности
на этот участок зарегистрировано соответственно 30 августа и 4 октября.
Кадастровая стоимость земельных участков составляет

1 500 000 руб. и 3 200
000 руб., соответственно. Ставка земельного налога в регионе установлена в
размере 0,3%.

Рассчитайте авансовые платежи и сумму земельного налога к доплате
по итогам года.



Вариант 7

Тесты

1.
В налоговую базу по НДС включается:

1)

передача

работникам организации товаров

собственного
производства в качестве натуральной оплаты труда;

2)

операция по страхованию имущества;

3)

продажа монет из драгоценных металлов;

4)

реализация предметов залога.

25


2.

Согласно главе 25 «Налог на прибыль организаций» НК РФ срок
полезного использования амортизируемого имущества определяется
налогоплательщиком:

1)

самостоятельно с учетом классификации основных средств,
утвержденной Правительством РФ, и положений гл. 25 Налогового кодекса
РФ;

2)

в централизованном порядке;

3)

на основании технических условий на оборудование, договоров,
патентов, рекомендаций организаций
-
изготовителей;

4)

на основании заключений независимых экспертов.

3.

Объектом налогообложения налогом на имущество организаций
являются:

1)

основные средства, нематериальные активы, запасы и затраты;

2)

движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в

качестве
основных средств;

3)

основные средства и вложения во внеоборотные активы;

4)

основные средства и оборотные активы.

4.

Организации налоговую декларацию по налогу на добычу полезных
ископаемых:

1)

представляют по месту нахождения участка недр;

2)

представ
ляют по своему местонахождению;

3)

представляют по месту нахождения органа, выдавшего лицензию
на пользование участком недр;

4)

не представляют.

5.

При ввозе подакцизных товаров на территорию России налоговая
база по подакцизным товарам, в отношении которых ус
тановлены
адвалорные (в процентах) налоговые ставки, определяется как:

1)

сумма их таможенной стоимости и подлежащей уплате
таможенной пошлины;

2)

их таможенная стоимость;

3)

сумма их таможенной стоимости, подлежащей уплате
таможенной пошлины и НДС;

4)

рыночная стоимость ввезенных товаров.

6.

Земельный налог уплачивается:

1)

по месту регистрации налогоплательщика;

2)

по

месту

нахождения

организации

и

её
обособленных подразделений;

3)

по месту нахождения земельных участков;

4)

по выбору налогоплательщик
а по месту его регистрации или по
месту нахождения земельных участков.

7.

Налоговый период по единому налогу на вмененный доход:

1)

календарный год;

2)

календарный месяц;

3)

квартал;

26


4)

устанавливается законами субъектов РФ.

Задача 1

Российской организацией ООО

«Нептун» в I квартале получены
доходы от реализации продукции 4 680 000 руб. (без НДС).

Внереализационные доходы:

-

проценты по банковскому депозиту


50 000 руб.

-

от сдачи имущества в аренду


72 000 руб. (без НДС).

Прямые расходы, относящиеся к реализ
ованным товарам


2 530 000
руб.

Косвенные расходы без учета расходов на капитальные вложения в
размере 30% от первоначальной стоимости


950 000 руб., в том числе налоги
и сборы


118 000 руб.

В январе ООО «Нептун» было приобретено основное средство


обрабатывающий станок. Его первоначальная стоимость, включая расходы
по доставке, составили 96 000 руб. (без НДС). В феврале станок был введен в
эксплуатацию. Согласно учетной политике 30% от перв
оначальной
стоимости затрат на капитальные вложения были отнесены на расходы.
Амортизация начисляется линейным способом. Срок полезного
использования станка


6 лет.

1 марта ООО «Нептун» по договору цессии реализовало за 205 000
руб. право требования к
ООО «Прибой», которое является дебитором ООО

«Нептун» за отгруженный товар. Сумма дебиторской задолженности
ООО «Прибой» составляет 220 000 руб. Срок платежа по договору купли
-
продажи товара
-

18 февраля. Ключевая ставка (условно) ЦБ РФ


10 %
годовых.

ООО «Нептун» был получен доход по государственным ценным
бумагам в сумме 35 000 руб.

Доходы и расходы определяются методом начисления.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Прибой»
в федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.


Задача 2

Организация
-

производитель медицинской техники имеет лицензию на
выпуск протезно
-
ортопедических изделий по заказам граждан. Эту
деятельность выполняет обособленное подразделение, выделенное на
самостоятельный баланс и использующее для этого вс
е основные средства,
находящиеся на его балансе.

В феврале текущего года организация приобрела оборудование для
производства медицинской техники стоимостью 236 000 руб. (НДС
-

36 000
руб.), которое принято к учету и введено в эксплуатацию 29 марта текущег
о
года по месту нахождения головной организации. Срок полезного
использования оборудования
-

10 лет.

Информация об

имущест
ве

организации (без

учета
вновь

приобретенного оборудования) представлена в таблице. Ставка налога на
27


имущество по месту регистрац
ии организации
-

2%, по месту регистрации
обособленного подразделения


2,2%.



Имущество

По организации (тыс. руб.)

В том числе по обособленному
подразделению (тыс. руб.)


01.01.

01.02.

01.03.

01.04.

01.01.

01.02.

01.03.

01.04.

Основные
средства

200

198

196

192

100

96

94

92

Материалы

5

9

4

6

1

8

4

5

Финансовые
вложения

1

25

14

3

0

5

13

1

Рассчитайте авансовый платеж по налогу на имущество организаций за
I квартал.

Задача 3

Организация с текущего года применяет упрощенную систему
налогообложения (объект налогообложения


доходы за вычетом расходов).

В течение 1 квартала текущего года организация получила доходы


800 000 рублей. Заемные средства составили 100 000 руб.

Сумма

фактически оплаченных расходов, осуществленных в 1 квартале
текущего года и уменьшающих полученные доходы,
-

500 000 рублей.

Кроме того, на момент перехода на упрощенную систему
налогообложения организация имела компьютер первоначальной
стоимостью 80 000

рублей, приобретенный и введенный в эксплуатацию в
предыдущем году. Срок его полезного использования


3 года. Амортизация
за предыдущий год начислена в размере 15 000 рублей. На дату перехода на
упрощенную систему налогообложения компьютер был оплачен.

Определите сумму единого налога за 1 квартал текущего года.



Вариант 8

Тесты

1.
При реализации имущества, подлежащего учету по стоимости с
учетом уплаченного НДС, налоговая база определяется как:

1)

стоимость этого имущества, исчисленная исходя из рыночны
х
цен без включения в них НДС;

2)

как разница между ценой реализуемого имущества,
определяемой с учетом положений статьи 105.3 Налогового кодекса, с
учетом НДС и остаточной стоимостью этого имущества с учетом
переоценок;

3)

восстановительная стоимость имуществ
а без учета НДС;

4)

остаточная стоимость этого имущества без включения в нее НДС.

2.
Основные средства, переведенные по решению руководства
организации на консервацию продолжительностью свыше трех месяцев, в
целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» НК Р
Ф:

1)

подлежат амортизации на общих основаниях;

2)

исключаются из состава амортизируемого имущества;

28


3)

исключаются из состава амортизируемого имущества, начиная со
второго месяца нахождения на консервации;

4)

в зависимости от положений учетной политики в целях
налогообложения исключаются из состава амортизируемого имущества или
нет.

3.

Налог на имущество организаций и авансовые платежи по налогу
подлежат уплате налогоплательщиками в порядке и сроки, которые
ус
тановлены:

1)

законами субъектов Российской Федерации;

2)

Налоговым кодексом Российской Федерации;

3)

приказом Министерства финансов РФ;

4)

приказом ФНС России.

4.

Порядок утверждения нормативов потерь полезных ископаемых в
целях исчисления налога на добычу полез
ных ископаемых определяет:

1)

Министерство природных ресурсов РФ:

2)

Правительство Российской Федерации;

3)

Федеральная налоговая служба РФ;

4)

Министерство экономического развития РФ.

5.

Налоговый период по акцизам:

1)

календарный месяц;

2)

квартал;

3)

календарный год
;

4)

устанавливается законом субъекта РФ.

6.

Ставки земельного налога устанавливаются:

1)

Налоговым кодексом РФ;

2)

представительными органами муниципальных образований
(законодательными органами власти городов Москвы и Санкт
-
Петербурга и
Севастополя) в пределах, установленных НК РФ;

3)

законами субъектов РФ;

4)

Правительством РФ.

7.

Виды деятельности, по которым не может

применяться система
налогообложения в виде единого налога на вмененный доход, включают
оказание:

1)

ветеринарных услуг;

2)

бытовых услуг;

3)

аудиторских услуг;

4)

услуг по ремонту автомобилей.

Задача 1

Российской организацией ООО «Арго» в январе получены дох
оды от
реализации продукции 3 580 000 руб. (без НДС).

Внереализационные доходы:

-

признанный должником штраф за несвоевременную поставку

продукции


18 000 руб. (без НДС);

-

проценты, полученные по договорам займа


8600 руб.

29


Получена предварительная опл
ата в счет предстоящей поставки
продукции


800 000 руб.

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам


1 880 000
руб.

Перечень косвенных расходов:

-

материальные расходы, не относящиеся к прямым расходам,
составляют 80 000 руб.;

-

оплата труда с
начисленным на нее страховыми взносами и
амортизационные отчисления, учтенные на счете 26 «Общехозяйственные
расходы», составили 660 000 руб.;

-

расходы по ремонту основных средств
-

90 000 руб.;

-

расходы по добровольному страхованию имущества



32 000
руб.;

-

суммы налогов и сборов


59000 руб., а также представительские
расходы


12 000 руб.

В соответствии с договором добровольного страхования имущества
заключенным 16 января сроком на один год со страховой фирмой
«Открытие», уплата страхового взнос
а в сумме 200 000 руб. произведена
разовым платежом.

В январе ООО «Арго» предусмотрена выплата промежуточных
дивидендов. В состав учредителей входят следующие российские
организации:



ООО «Меркатор» (доля в уставном капитале


20%);



ООО «Приматекс» (
доля в уставном капитале


70%);



ООО «Бинотек» (доля в уставном капитале


10%).

Сумма распределяемых дивидендов составляет 46 000 руб. ООО
«Арго» в предыдущем налоговом периоде дивидендов не получало.

ООО «Арго» ведет учет доходов и расходов методом
начисления и
уплачивает ежемесячные авансовые взносы исходя из фактической прибыли.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Арго» в
федеральный и региональный бюджеты за январь.

Задача 2

По состоянию на 1 января ПАО «Парус» имеет имущест
во стоимостью
61 750 800 руб., в том числе:

-

здания и сооружения (остаточная стоимость)


35 710 000 руб.;

-

инструменты


152 000 руб.;

-

оборудование на складе


400 000 руб.;

-

транспортные средства (остаточная стоимость)


375 800 руб.;

-

сырье и материалы



3 201 000 руб.;

-

покупные полуфабрикаты
-

420 000 руб.;

-

товары на складе


1 600 000 руб.;

-

оборудование, переданное по договору аренды,
-

150 000 руб.


Ежемесячно

для

целей

бухгалтерского

учета начисляется
амортизация в сумме 170 500 руб.

30


Ставка налога


2,2%.


Рассчитайте налог на имущество организации за отчетные и налоговый
периоды.

Задача 3

ООО «Тесла
-
М», применяющее упрощенную систему
налогообложения (объект налогообложения «доходы минус расходы»),
отразила в книге учета доходов и р
асходов следующие операции:

-

на расчетный счет поступила оплата за выполненные работы в
сумме 518 000 руб.;

-

выплачена заработная плата


86 000 руб.;

-

перечислен налог на доходы физических лиц


12 000 руб.;

-

уплачены страховые пенсионные взносы
-

24 4
40 руб.;

-

списаны в производство материалы в сумме 17400 руб.;

-

списаны канцелярские расходы в сумме 800 руб.;

-

оплачены расходы на обучение в связи получением работником
высшего образования


50 000 руб.;

-

сотруднику выплачена компенсация за использова
ние личного
автомобиля в служебных целях по установленной норме в сумме 3600 руб.

Определите сумму единого и минимального налога.


Вариант 9

Тесты

1.
Суммы

предоплаты

в

счет

предстоящих

поставок

товаров


облагаются НДС по ставке:

1.

18%;

2.

10%;

3.

18 /

118%;

4.

20%.

2
.

Сумма платежей (взносов) работодателей, выплачиваемая по
договорам

долгосрочного

страхования

жизни

работников,

в

целях исчисления налога на прибыль организаций:

1)

относится к расходам на оплату труда в пределах 4 процентов от
суммы расходов на оплату труда;

2)

относится к расходам на социальное страхование в полном
объеме в соответствии с условиями договоров;

3)

относится к расходам на оплату труда, если такие договоры
заключаются на срок не менее пяти лет и в течение этих пяти лет не
предусматривают страховых выплат, в том числе в виде рент и (или)
аннуитетов в пользу застрахованного лица;

4)

не учитывается в целях налогообложения.

3.

Предельная ставка налога на имущество организаций составляет:

1)

не более 2,2%;

2)

2,0%;

3)

1,5%;

31


4)

1,8%.

4.

Постановка организации на учет в качестве налогоплательщика
НДПИ осуществляется в налоговом органе:

1)

по месту нахождения организации;

2)

по месту нахожде
ния участков недр, предоставленных
организации в пользование;

3)

по месту нахождения органа, выдавшего лицензию на участок
недр;

4)

субъекта РФ, на территории которого осуществляется добыча
полезного ископаемого.

5.

Для целей обложения акцизом дата реализа
ции подакцизных товаров
определяется:

1)

как день отгрузки, а по прямогонному бензину как дата
получения;

2)

как день оплаты;

3)

в зависимости от принятой организацией политики для целей
налогообложения;

4)

как день получения подакцизного товара покупателем.

6.

Н
алоговая база по земельному налогу является:

1)

площадь земельного участка;

2)

кадастровая стоимость земельного участка;

3)

рыночная стоимость земельного участка;

4)

инвентаризационная стоимость земельного участка.

7.

Не вправе переходить на уплату единого сельскохозяйственного
налога:

1)

индивидуальные

предприниматели, занимающиеся

сельским

хозяйством;

2)

организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся
производством подакцизных товаров;

3)

организации, осуществ
ляющие деятельность по организации и
проведению азартных игр;

4)

казенные, бюджетные и автономные учреждения.

Задача 1

Российской организацией ООО «Плутос» в I квартале получены
доходы от реализации продукции 2 800 000 руб. (без НДС).

Внереализационные

доходы:

-


от долевого участия в виде дивидендов


45 000 руб.;

-


положительная курсовая разница


7700 руб.

Уплачены штрафы за нарушение налогового законодательства


19000
руб.

Прямые расходы, относящиеся к реализованным товарам


1 880 000
руб.


Косвенные расходы


460 000 руб., в том числе налоги сборы


66 400
руб.

32


В феврале реализовано основное средство за 80 000 руб. (без НДС),
остаточная стоимость которого
-

72 000 руб. Основное средство было
приобретено и введено в эксплуатацию в марте

прошлого года. Согласно
учетной политике затраты на капитальные вложения в размере 10% от
первоначальной стоимости были включены в расходы.

15 января получен кредит в размере 400 000 руб. на три месяца под
18% годовых. Уплата процентов по кредиту произво
дится ежемесячно.

В соответствии с учетной политикой ООО «Плутос» создает резерв по
сомнительным долгам.

По результатам инвентаризации, проведенной на 31 марта, общая
сумма сомнительной дебиторской задолженности на балансе организации
составляет 580 000

руб., в том числе со сроком возникновения:

-

свыше 90 дней
-

220 000 руб.;

-

от 45 до 90 дней (включительно)
-

40 000 руб.;
-

до 45 дней
-

320 000 руб.

ООО «Плутос» уплачивает ежемесячные авансовые взносы. В первом
квартале их ежемесячная сумма составляла 28 400 руб.

Определите сумму налога на прибыль, уплачиваемого ООО «Плутос» в
федеральный и региональный бюджеты за первый квартал.

Задача 2

Здание м
ногоуровневой парковки было построено и сдается в аренду
двумя товарищами в рамках договора о совместной деятельности. Общая
сумма вкладов
-

25 000 000 руб., доли товарищей, ООО «Корунд» и ООО
«Промстрой», в праве собственности на здание
-

40% и 60%, соо
тветственно.
Остаточная стоимость здания на 01.01.
-

20 000 000 руб., на 01.02.


19 850
000 руб., на 01.03.


19 700 000 руб., 01.04.


19 550 000 руб.

Определите плательщиков налога и рассчитайте сумму авансового
платежа по налогу на имущество организац
ий за I квартал текущего года,
если ставка налога установлена в предельном размере.

Задача 3

Магазин реализует автозапчасти и моторные масла. За I квартал
текущего года выручка от реализации составила 350 тыс. руб. (без НДС), в
том числе от реализации м
оторных масел


150 тыс. руб. Площадь торгового
зала


30 кв. м, треть которой занимают стеллажи с моторными маслами.

В отношении розничной торговли в регионе применяется ЕНВД, К2 =
0,2 (условно).

Определите сумму единого налога, подлежащую уплате по ито
гам I
квартала текущего года.



Вариант 10

Тесты

1.
Налогоплательщики уплачивают НДС:

1)

ежеквартально до 10 числа месяца, следующего за истекшим
кварталом;

33


2)

ежеквартально до 20 числа месяца, следующего за истекшим
кварталом;

3)

ежемесячно до 20 числа месяца,

следующего за истекшим
месяцем;

4)

равными долями не позднее 25
-
го числа каждого из трех месяцев,
следующего за истекшим налоговым периодом.

2.

Плательщиками налога на прибыль организаций признаются:

1)

организации, являющиеся юридическими лицами по
законода
тельству России (включая организации с иностранными
инвестициями) и занимающиеся предпринимательской деятельностью, а
также их филиалы и другие обособленные подразделения, имеющие
отдельный баланс и расчетный (текущий) счет;

2)

российские организации и иност
ранные организации,
осуществляющие свою деятельность в РФ через постоянные
представительства и (или) получающие доходы от источников в Российской
Федерации;

3)

организации (в том числе бюджетные), являющиеся
юридическими лицами по законодательству России и з
анимающиеся
предпринимательской деятельностью;

4)

индивидуальные предприниматели.

3.

Для определения налоговой базы для исчисления налога на
имущество остаточная стоимость имущества, признаваемого объектом
налогообложения определяется по данным:

1)

бухгалтерского учета;

2)

налогового учета;

3)

управленческого учета;

4)

в зависимости от метода, утвержденного в учетной политике
организации для целей налогообложения.

4.

Объектом налогообложения по налогу на добычу полезных
ископаемых не являются:

1)

полезные
ископаемые, извлеченные из собственных отходов
добывающего производства;

2)

полезные ископаемые, добытые на континентальном шельфе РФ

3)

добытые общераспространенные полезные ископаемые, которые
не числятся на государственном балансе;

4)

полезные ископаемые, доб
ытые для собственных нужд.

5. Не признается подакцизным товаром:

1)

спирт;

2)

табак;

3)

спиртосодержащие лекарственные препараты; 4) пиво.

6.

Плательщиками земельного налога являются:



1)

арендаторы земельных участков;

2)

лица, которым земельный участок предо
ставлен в безвозмездное
срочное пользование;

34


3)

лица, обладающие земельными участками на праве
собственности;

4)

лица, обладающие земельными участками праве постоянного
(бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения.

7.

Объектом налог
ообложения единого сельскохозяйственного налога
признаются;

1)

доходы, уменьшенные на величину расходов;

2)

доходы;

3)

или доходы или доходы, уменьшенные на величину расходов;

4)

прибыль от производства сельхозпродукции.

Задача 1

Доходы от реализации продукции
организации составили 4 650 тыс.
руб. За первое полугодие признаны и перечислены должником организации
штрафные санкции по хозяйственным договорам на сумму 60 тыс. руб.,
признанные организацией штрафы составили 50 тыс. руб., в том числе за
несвоевременные
платежи в бюджет


30 тыс. руб. и за нарушение трудового
законодательства
-

административный штраф
-
10 тыс. руб. Получены
дивиденды по акциям в сумме 50 тыс. руб. Получено в качестве вклада в
уставный капитал 26 тыс. руб.

В учетной политике в целях налого
обложения в текущем году
организацией предусмотрен переход с линейного на нелинейный метод
начисления амортизации. На 1 января на балансе числятся 4
производственные линии. Все они относятся к шестой амортизационной
группе. Остаточная стоимость каждой лини
и на начало года составила:

I

-

800 000 руб.;

II



400 000 руб.;

III

-

560 000 руб.; IV
-

380 000 руб.

В январе приобретена новая линия. В этом же месяце она введена в
эксплуатацию. Ее первоначальная стоимость
-

840 000 руб., срок полезного
использования
-

11 л
ет (шестая амортизационная группа). Новая линия
используется для работы в условиях повышенной сменности, поэтому
организация применяет к основной норме амортизации повышающий
коэффициент 2. В мае эта линия была продана.

Прямые расходы, относящиеся к отчет
ному периоду, составили 2 250
тыс. руб., в том числе начисленные расходы на оплату труда 900 тыс. руб.,
косвенные расходы 400 тыс. руб., в том числе начисленные расходы на
оплату труда управленческого персонала составили 320 тыс. руб. Кроме того,
расходы п
о обслуживанию представителей других организаций, в том числе
организация официального приема 28 тыс. руб., услуги переводчика


5 тыс.
руб., посещение бассейна


5 тыс. руб. При проведении инвентаризации
склада в связи со сменой кладовщика были выявлены и
злишки материалов в
размере 20 тыс. руб.

Доходы и расходы указаны без НДС. Учет доходов и расходов ведется
методом начисления. Взносы на обязательное пенсионное и социальное
35


страхование и взносы по «травматизму» включены в состав расходов. Норма
аморти
зации для четвертой амортизационной группы
-

3,8%, для шестой
группы


1,8%.

Определите авансовый платеж по налогу на прибыль организаций за
полугодие.

Задача 2

ООО "Вега", находящееся в г. Владимире, создано в сентябре
предыдущего года. Во Владимире и

Самаре организация приобрела здания со
сроком службы 50 лет. Здания приняты в качестве объектов основных
средств в октябре предыдущего года по первоначальной стоимости 220 млн
руб., в т.ч. 70 млн руб.
-

первоначальная стоимость здания в г. Самаре.

Ставк
а налога на имущество организаций во Владимире
-

2,2 %, в
Самаре
-

2 %.

Определите авансовый платеж по налогу на имущество организаций за
первый квартал текущего года и место его уплаты.

Организация занимается оказанием бытовых услуг (прокат инвента
ря).

Деятельность осуществляется на двух точках:

-

площадь


50 м2, численность персонала


три человека;
-

площадь


67 м2, численность персонала


пять человек.

Корректирующие коэффициенты К1, К2, соответственно равны 1,798 и

0,9.

Определите сумму единого налога на вмененный доход.

Задача 3

Организация, находясь на общем режиме налогообложения (метод
начисления), в декабре 2016 г. выплатила подрядчику аванс за работы по
ремонту оборудования в сумме 150 000 руб. Кроме того, в ноябр
е 2016 г.
организация приобрела, но не оплатила основное средство. Его стоимость


50 000 руб., срок полезного использования


25 месяцев, амортизация
начисляется линейным методом. Тогда же объект был введен в
эксплуатацию.

С 1 января 2017 г. организация
перешла на УСН с объектом
налогообложения "доходы
-

расходы". Ремонт оборудования производился в
период с декабря 2016 г. по январь 2017 г. Акт о выполнении работ подписан
20 января 2017 г. Оплата за приобретенное основное средство произведена 25
апреля 20
17 г.

Определите сумму расходов, учитываемую при исчислении авансового
платежа по единому налогу за полугодие 2017 г.






Приложенные файлы

  • pdf 26391357
    Размер файла: 594 kB Загрузок: 5

Добавить комментарий