задача на 20 ноября


Практическая работа
Задание 1. При инвентаризации основных средств установлена недостача двух компьютеров. Виновный в хищении одного компьютера установлен – инженер Мальков В.П., материалы переданы с суд, по решению которого в месячный срок он обязан возместить рыночную стоимость компьютера.
Виновный в недостаче второго компьютера не установлен, и решением комиссии сумма потерь от недостачи второго компьютера списывается на прочие расходы организации.
Первоначальная стоимость каждого компьютера – 27000 рублей.
Сумма начисленной амортизации каждого компьютера – 2790 рублей.
Рыночная стоимость каждого компьютера на момент недостачи – 24500 рублей.
Инженером Мальковым В.П. внесено в кассу наличными в частичное возмещение ущерба 7500 рублей, уплачено через банк – 15000 рублей, оставшаяся к возмещению сумма удержана из заработной платы.Составить бухгалтерские проводки по отражению в учете недостачи основных средств. Заполнить журнал хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций
№ п/пСодержание хозяйственной операции Кор.счетовСумма
Дт Кт 1 Отражена недостача двух компьютеров 2 Списана сумма недостачи на прочие расходы по компьютеру, по которому виновное лицо не установлено 3 Отнесена на виновное лицо сумма недостачи по второму компьютеру:
- по остаточной стоимости
- сумма разницы между рыночной и остаточной стоимостью отнесена на доходы будущих периодов 4 Внесена сумма недостачи виновным лицом в кассу 5 Уплачено через банк виновным лицом в погашение недостачи 6 Удержано из заработной платы в погашение недостачи 7 Списывается сумма доходов будущих периодов на прочие доходы Задание 2. На основании акта инвентаризации привести учетные данные в соответствие с фактическим наличием основных средств. Составить бухгалтерские проводки. Определить недостающие суммы.
Журнал хозяйственных операций.
№ п/пСодержание хозяйственной операции Кор.счетовСумма
Дт Кт 1 Акт инвентаризации основных средств
Выявлен неучтенный токарный станок 210000
2 Акт инвентаризации основных средств
Отражена недостача прибора:
- первоначальная стоимость
- сумма начисленной амортизации на день инвентаризации
- остаточная стоимость
Рыночная стоимость прибора 18800
2400
17000
3 Протокол инвентаризационной комиссии
Недостача прибора отнесена на материально-ответственное лицо по рыночной стоимости, в том числе:
- остаточная стоимость
- разница между рыночной стоимостью и остаточной стоимостью 4 Приходный кассовый ордер
Внесено в кассу виновным лицом в погашение недостачи прибора 5 Списывается на прочие расходы отчетного месяца часть доходов будущих периодов Задание 3. В ходе инвентаризации выяснилось, что на балансе предприятия числится объект основных средств, не пригодный к эксплуатации вследствие физического износа и невозможности восстановления. Стоимость объекта, по которой он числится в учете, 50 000 руб., сумма начисленной амортизации - 32 000 руб. По итогам инвентаризации принято решение о списании объекта с баланса. Стоимость запасных частей и металлолома, полученного от ликвидации, - 8000 руб. Расходы по ликвидации (разборка, демонтаж и т.п.) - 1600 руб., в том числе заработная плата (с отчислениями на социальное страхование и обеспечение) работников, занимавшихся разборкой автомашины, - 1260 руб., общепроизводственные расходы - 340 руб.Отразить операции по результатам инвентаризации в журнале хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций.
№ п/пСодержание хозяйственной операции Кор.счетовСумма
Дт Кт 1 Отражена первоначальная стоимость ликвидируемого объекта основных средств 2 Отражена сумма начисленной амортизации 3 Остаточная стоимость основного средства 4 Отражена сумма расходов на заработную плату и социальное страхование 5 Отражены общепроизводственные расходы, связанные с ликвидацией машины 6 Оприходованы запасные части и металлолом 7 Выявлен результат от списания объекта основных средств Задание 4. Из офиса производственного объединения был украден принтер, принадлежавший организации на праве собственности. Первоначальная стоимость данного основного средства - 20 000 рублей. Сумма начисленной амортизации - 8000 рублей. НДС, уплаченный при покупке принтера - 4000 рублей, был принят организацией к вычету. При обнаружении факта хищения администрация предприятия обратилась в судебные органы. В результате следственно-розыскных мероприятий виновное лицо было установлено и дело было передано в суд. Суд решил взыскать с виновного ущерб, причиненный организации, в размере рыночной стоимости украденного имущества, равной 25 000 рублей. Отразить операции по результатам инвентаризации в журнале хозяйственных операций.
Журнал хозяйственных операций.
№ п/пСодержание хозяйственной операции Кор.счетовСумма
Дт Кт 1 Списана первоначальная стоимость основного средства 2 Списана сумма начисленной амортизации 3 Списана остаточная стоимость принтера 4 Восстановлен НДС в сумме, соответствующей остаточной
стоимости основного средства 5 Отражена сумма восстановленного НДС по похищенному имуществу 6 Отражена задолженность виновного лица на сумму фактического ущерба 7 Отражена разница между величиной ущерба, назначенной судом и суммой ущерба по данным бухгалтерского учета организации 8 Виновное лицо возместило причиненный ущерб в полном объеме 9 Отнесена на прочие доходы разница между суммой возмещенного ущерба и суммой ущерба по данным бухгалтерского учета Задание 5. В ходе инвентаризации основных средств в ОАО "Команда" была выявлена недостача объекта основных средств - мобильного телефона. Его первоначальная стоимость - 12 000 руб., а сумма начисленной амортизации - 2000 руб. Сумма НДС, принятая к вычету по этому объекту основных средств, составила 2400 руб.За сохранность пропавшего телефона отвечал финансовый директор ОАО "Команда" Зубиков О.Ю.. В своих объяснениях по поводу недостачи он заявил, что мобильный телефон был утерян по его вине. Поэтому он добровольно согласился возместить рыночную стоимость телефона, которая составила 12 500 руб. Какими бухгалтерскими проводками будет оформлена эта хозяйственная ситуация? Решение оформить в тетради.
Практическая работа
Тема: Порядок инвентаризации расчетов.
Наименование работы: Инвентаризация дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками и покупателями.
Цель работы:
1. Рассмотреть порядок заполнения акта инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами;
2. Заполнить унифицированные формы документов: ИНВ – 17, Справку к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (приложение к форме ИНВ -17), утвержденные Постановлением Госкомстата России от 18.08.98 № 98 и акт сверки расчетов;
4. Заполнить журналы хозяйственных операций по результатам инвентаризации.
Задание 1. Составить акт сверки взаимных расчетов между ООО «Мастер» и ЗАО «Империя» по состоянию на 31 декабря 2013г. (Приложение 1), используя следующие данные.
Исходные данные.
По результатам сверки предыдущего акта сверки на 01.12.2013г. существовала дебиторская задолженность за ЗАО «Империя» в сумме 404 рубля по счету-фактуре (далее с/ф) № 188 от 10.11.2013г. За период с 01.12.2013г. произошли следующие хозяйственные операции между ООО «Мастер» и ЗАО «Империя»:
03.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 202 в сумме 65300 рублей;
10.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 188 от 10.11.2013г. в сумме 404 рубля и, частично, по счету № 202 от 03.12.2013г. в сумме 50000 рублей;10.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 215 на сумму 30000 рублей;
13.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 202 от 03.12.2013г. в сумме 15300 рублей;
18.12.2013г. поступила частичная оплата по с/ф № 215 от 10.12.2013г. на сумму 20000 рублей;
25.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 228 на сумму 48000 рублей;
29.12.2013г. поступила оплата (остаток) по с/ф № 215 от 10.12.2013г.в сумме 10000 рублей и, частично, по с/ф № 228 от 25.12.2013г. в сумме 37000 рублей;
30.12.2013г. отгружен товар ЗАО «Империя» по с/ф № 235 на сумму 45000 рублей.
Определить результат акта сверки взаимных расчетов: какая задолженность и в каком размере образовалась у ЗАО «Империя» на 31.12.2013г.?
Задание 2. Составить акт инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами форма ИНВ – 17 (Приложение 2), используя следующие данные.
Исходные данные.
Инвентаризационная комиссия ООО «Мастер» на основании приказа руководителя провела инвентаризацию расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами по состоянию на 31 декабря 2013г.
Комиссией проведена проверка по документам остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах.
По результатам инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами оформлен акт инвентаризации № 18 от 31.12.2013г.
По состоянию на 31.12.2013г. у ООО «Мастер» имеются следующие дебиторы:
ЗАО «Империя», задолженность за товары по с/ф №___ от «__» ______2013г. на сумму ________________ рублей (из предыдущего задания);ООО «Мира», задолженность за товары по с/ф № 212 от 17.11.2013г. на сумму 16000 рублей, подтверждена актом сверки расчетов;ООО «Свет», задолженность за товары по с/ф № 200 от 11.12.2013г.. на сумму 23000 рублей, подтверждена актом сверки расчетов;
ООО «ЗТВ», задолженность за товары по с/ф № 19 от 21.07.2013г. на сумму 130 000 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;ОАО «Пион», задолженность за товары по с/ф № 56 от 03.03.2013г. на сумму 24500 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;ТД «Ирина», задолженность за товары по с/ф № 31 от 06.02.2013г. на сумму 31700 рублей, не подтверждена актом сверки расчетов;кредиторы:
ИП Кашин М.Н., задолженность за оказанные услуги перевозки по счету № 44 от 10.12.2013г. на сумму 13700 рублей;
ЗАО «Трио», задолженность за материалы по с/ф № 187 от 23.11.2013г. на сумму 8800 рублей;
ООО «Искра», задолженность за материалы по с/ф 89/1 от 05.12.2013г. на сумму 7870 рублей;
ООО «ДОМ», задолженность за оказанные услуги доставки по с/ф № 284-2 от 28.11.2013г. на сумму 4410 рублей;
ОАО «Маяк», задолженность за материалы по с/ф № 311 от 30.11.2013г. на сумму 77315 рублей.

Задание 3. В качестве приложения к акту инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами составьте справку (Приложении 3). Недостающие данные (адреса, телефоны и пр.) заполнить самостоятельно. Справку составил бухгалтер (фамилия, имя, отчество студента).
Приложение 1

АКТ СВЕРКИ взаимных расчетов по состоянию на _______________ 20__г.
между ______________________________________________________
и _________________________________________________________
«___» ___________ 20__г. Мы, нижеподписавшиеся, _________________________________________________________
________________________________ , с одной стороны, и _______________________________
__________________________ , с другой стороны, составили настоящий акт сверки в том, что
состояние взаимных расчетов по данным учета следующее:
По данным _________________________, руб. По данным _________________________, руб.
№ п/пНаименование операции, документы Дебет Кредит № п/пНаименование операции, документы Дебет Кредит
Сальдо на __ ____ 20__г. Сальдо на __ ___ 20__г. По данным ______________________________
на «___» ____________ 20__г. задолженность
в пользу ________________________________
составляет ________________________ рублей.
От ____________________________________ От ____________________________________
___________________/___________________ __________________/____________________
подпись расшифровка подпись расшифровка
М.П. М.П. Приложение 2
Унифицированная форма № ИНВ-17Утверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.08.98 № 88
Код
Форма по ОКУД 0317015
по ОКПО организация структурное подразделение Вид деятельности Основание для проведения инвентаризации: приказ, постановление, распоряжение номер ненужное зачеркнуть дата Вид операции Номер документа Дата составления АКТ инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
Акт составлен комиссией о том, что по состоянию на « » г. проведена инвентаризация расчетов с покупателями,
поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами.
При инвентаризации установлено следующее:
1. По дебиторской задолженности
Наименование счета бухгалтерского учета и дебитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная дебиторами не подтвержденная дебиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Итого Оборотная сторона формы № ИНВ-17
2. По кредиторской задолженности
Наименование счета бухгалтерского учета и кредитора Номер счета Сумма по балансу, руб. коп.
всего в том числе задолженность
подтвержденная кредиторами не подтвержденная кредиторами с истекшим сроком исковой давности
1 2 3 4 5 6
Итого Все подсчеты итогов по строкам, страницам и в целом по акту инвентаризации проверены.
Председатель комиссии Должность подпись расшифровка подписи
Члены комиссии: должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи
должность подпись расшифровка подписи

Приложение 3
Приложение к форме № ИНВ-17Утверждена постановлением ГоскомстатаРоссии от 18.08.98 № 88
организация
структурное подразделение
СПРАВКА
к акту № от « » г.
инвентаризации расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами
по состоянию на « » г.
Номер по порядку Наименование, адрес и номер телефона дебитора, кредитора Числится задолженность Сумма задолженности,руб. коп. Документ, подтверждающий задолженность
за что дата начала дебиторская кредиторская наименование номер дата
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Бухгалтер подпись расшифровка подписи
Печатать с оборотом без заголовочной части. Подпись печатать на обороте.

Приложенные файлы

  • docx 25645703
    Размер файла: 37 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий