Тема 1: ОБЪЕКТЫ БУХГАЛТЕРСКОГО НАБЛЮДЕНИЯ
Задача 1.
а) Сгруппировать имущество (активы) швейной фабрики «Высокая мода» по его составу и размещению. Для группировки имущества по видам рекомендуется составить следующую таблицу.
Виды имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
5
6
7
І. Внеоборотные активы
1.Основные средства
1.1.Здания
1.2.Сооружения
1.3. Передаточные устройства
1.4.Машины и оборудование
1.5. Транспортные средства
1.6. Инструмент
1.7.Производственный инвентарь
1.8. Хозяйственный инвентарь
1.9.Прочие основные средства
2. Нематериальные активы
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу І
ІІ. Оборотные активы
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2.Вспомогательные материалы
5.3. Топливо
5.4. Прочие материалы
6.Незавершенное производство
7. Расходы будущих периодов
8. Готовая продукция
9. Денежные средства
9.1. Расчетный счет
9.2. Касса
10.Краткосрочные финансовые вложения
11. Средства в расчетах
11.1.Расчеты с покупателями
11.2.Расчеты с подотчетными лицами
11.3.Расчеты с прочими дебиторами
ИТОГО по разделу ІІ
ИТОГО имущества
Исходные данные. Имущество швейной фабрики «Высокая мода» на 1 декабря 200_ г.
№ п/п
Наименование имущества
Единица измерения
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Ткани шерстяные
м
3000
230
690000
2
Мелки закройные
шт.
500
2
1000
3
Пальто мужские зимние
шт.
250
1000
250000
4
Уголь каменный
т
600
22
13200
5
Персональные компьютеры
шт.
10
18000
180000
6
Автомобили грузовые
руб.
-
-
1920000
7
Масло машинное
кг.
200
51
10200
8
Несгораемый шкаф
шт.
2
15000
30000
9
Здание основного цеха
руб.
-
-
1800000
10
Ткани хлопчатобумажные
м
2000
150
300000
11
Здание склада материалов
руб.
-
-
620000
12
Костюмы шерстяные мужские
шт.
150
1200
180000
13
Столы конторские
шт.
10
5500
55000
14
Костюмы детские
шт.
120
1000
120000
15
Автомобили легковые
руб.
-
-
285000
16
Машины швейные универсальные
руб.
-
-
1047280
17
Денежные средства на расчетном счете
руб.
-
-
125000
18
Шкафы конторские
руб.
20
1800
36000
19
Деньги в кассе
руб.
-
-
45000
20
Здание гаража
руб.
-
-
380000
21
Тряпки для обтирки машин
кг
52
2
104
22
Здание управления фабрики
руб.
-
-
5200000
23
Крой костюмов мужских
100
500
50000
24
Аванс, выданный на командировку заместителю начальника ВЦ Петрову А.С.
руб.
-
-
4500
25
Машины швейные специальные
руб.
-
-
826000
26
Полезная модель устройства, на которую получен патент
руб.
-
-
300000
27
Аванс на хозяйственные расходы начальнику цеха Маркову Н.Я.
руб.
-
-
3500
28
Продукция , отгруженная ОАО «Одежда»
руб.
-
-
54000
29
Столы специальные для раскроя
шт.
30
5000
150000
30
Ткани шелковые
м
2000
400
800000
31
Крой костюмов детских
шт.
35
320
11200
32
Пальто мужские зимние в обработке
руб.
-
-
175680
33
Драп
м
500
320
160000
34
Разное оборудование
руб.
-
-
345000
35
Разные вспомогательные материалы
руб.
-
-
12500
36
Затраты по приобретению оборудования
руб.
-
-
40500
37
Прочая дебиторская задолженность
руб.
-
-
1250
38
Вложения в уставный капитал ОАО «Стройбанк»
руб.
-
-
100000
39
Расходы по освоению нового производства, запуск которого ожидается в будущем
руб.
-
-
130000
40
Инвестиции в долговые ценные бумаги, срок погашения 6 месяцев
руб.
-
-
100000
б) Сгруппировать имущество по источникам его образования в разрезе собственного капитала и обязательств швейной фабрики «Высокая мода» на 1 декабря 200_ г. в табл. следующей формы:
Наименование источников образования имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
І. Собственные источники
1.Уставный капитал
2.Добавочный капитал
3.Резервный капитал
4.Прибыль (убыток)
4.1.Нераспределенная прибыль
4.2.Непокрытый убыток
4.3.Прибыль отчетного года
4.4.Убыток отчетного года
5.Целевое финансирование
6.Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу І
ІІ. Привлеченные (заемные) источники
8. Долгосрочные кредиты и займы
9. Краткосрочные кредиты и займы
10. Расчеты с кредиторами:
10.1. Расчеты с поставщиками
10.2. Расчеты с бюджетом
10.3. Расчеты с персоналом по оплате труда
10.4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
10.5. Расчеты с прочими кредиторами
ИТОГО по разделу ІІ
Всего источников средств
Исходные данные. Источники образования имущества швейной фабрики «Высокая мода «на 1 декабря 200_ г. (руб.):
№ п/п
Наименование источников
Общая сумма
1
Уставный капитал
200000
2
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
650000
3
Банковский кредит на приобретение материалов сроком на три месяца
1200000
4
Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки
120000
5
Кредит банка «Восток» сроком более года
350000
6
Задолженность персоналу по оплате труда
800000
7
Задолженность ОАО «Ткани» за материалы
120000
8
Бюджетные средства, предоставленные муниципальным образованием на осуществление целевых расходов на безвозмездной и безвозвратной основе
800000
9
Задолженность перед органами социального страхования и обеспечения
100000
10
Резервный капитал
30000
11
Нераспределенная прибыль
7069914
12
Заем под собственный вексель от ООО «Гарант» сроком на 6 месяцев
350000
13
Резерв на предстоящее проведение ремонтов
280000
14
Прибыль отчетного года
1200000
15
Задолженность разным кредиторам
750000
16
Заем, полученный путем выпуска облигаций, срок погашения которых два года
2500000
17
Задолженность ОАО «Транспорт» за услуги по доставке
32000
Задача 2. Сгруппировать имущество и источники его образования машиностроительного завода ОАО «Станкостроительный завод по их составу и размещению.
Исходные данные. Имущество и источники его образования ОАО «Станкостроительный завод» на 1 ноября 200_ г.:
№ п/п
Наименование имущества
Единица измерения
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Здание заводоуправления
руб.
-
-
2586000
2
Ограда кирпичная вокруг завода
руб.
-
-
325000
3
Здание проходной завода
руб.
-
-
580000
4
Металлический сейф
руб.
-
-
10500
5
Фрезерные станки в цехах
руб.
8
140000
1120000
6
Наличные деньги в кассе
руб.
-
-
40000
7
Здание механического цеха
руб.
-
-
2500000
8
Здание сборочного цеха
руб.
-
-
2350000
9
Межцеховой трубопровод для подачи пара
руб.
-
-
750000
10
Персональные компьютеры
шт.
16
18000
288000
11
Задолженность поставщикам за материалы
руб.
-
-
8500000
12
Уголь каменный
т
4
6000
24000
13
Прибыль отчетного года
руб.
1200000
14
Шкафы офисные
шт.
40
15000
600000
15
Задолженность персоналу по заработной плате
руб.
-
-
750000
16
Денежные средства на расчетном счете
руб.
-
-
615000
17
Столы офисные
шт.
30
6000
180000
18
Автомобили грузовые
шт.
5
120000
600000
19
Станки А-1, незаконченные сборкой
шт.
40
37000
1480000
20
Задолженность бюджету по налогам и сборам
руб.
-
-
278000
21
Станки А-1 на складе
шт.
10
40000
400000
22
Задолженность органам соц. страхования и обеспечения
руб.
-
-
387500
23
Станки МК-5 на складе
60
25400
1524000
24
Продукция, отгруженная покупателю
руб.
-
-
600000
25
Задолженность по подотчетным суммам инженера Иванова И.И.
руб.
-
-
1850
26
Уставный капитал
руб.
-
-
6500000
27
Краткосрочные кредиты банков
руб.
-
-
1250000
28
Задолженность разным организациям
руб.
-
-
35750
29
Вложения на уставный капитал ОАО «Кредит»
руб.
-
-
100000
30
Банковский кредит на приобретение материалов сроком на три месяца
руб.
-
-
750000
31
Расходы по освоению нового производства, запуск которого ожидается в будущем
руб.
-
-
172500
32
Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки
руб.
-
-
72000
33
Инвестиции в долговые ценные бумаги, срок погашения которых девять месяцев
руб.
-
-
35000
34
Кредит банка «Восток» сроком более года
руб.
-
-
120000
35
Аванс, выданный на командировку заместителю начальника ВЦ Чугунову Г.А.
руб.
-
-
5500
36
Задолженность ОАО «Металлосбыт» за материалы
руб.
-
-
345000
37
Бюджетные средства, предоставленные муниципальным образованием на осуществление целевых расходов на безвозмездной и безвозвратной основе
руб.
-
-
1000000
38
Резервный капитал
руб.
-
-
975000
39
Резерв на выплату заработной платы за отпуска персоналу
руб.
-
-
254000
40
Задолженность прочим кредиторам
руб.
-
-
55000
41
Нераспределенная прибыль
руб.
-
-
1910300
42
Затраты по приобретению оборудования
руб.
-
-
450000
43
Заем, полученный путем выпуска облигаций, срок погашения три года
руб.
-
-
700000
44
Промышленный образ, право на использование которого оформлено лицензионным договором
руб.
-
-
64800
45
Тара цеховая металлическая
шт
100
800
80000
46
Разное вспомогательное оборудование
руб.
-
-
125000
47
Сталь
т
2
55000
110000
48
Прочая дебиторская задолженность
руб.
-
-
12000
49
Масло машинное
кг
30
80
2400
50
Металлолом
кг
100
10
1000
51
Резерв для осуществления ремонтов основных средств
руб.
-
-
300000
Виды имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
5
6
7
І. Внеоборотные активы
1.Основные средства
1.1.Здания
1.2.Сооружения
1.3. Передаточные устройства
1.4.Машины и оборудование
1.5. Транспортные средства
1.6. Инструмент
1.7.Производственный инвентарь
1.8. Хозяйственный инвентарь
1.9.Прочие основные средства
2. Нематериальные активы
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу І
ІІ. Оборотные активы
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2.Вспомогательные материалы
5.3. Топливо
5.4. Прочие материалы
6.Незавершенное производство
7. Расходы будущих периодов
8. Готовая продукция
9. Денежные средства
9.1. Расчетный счет
9.2. Касса
10.Краткосрочные финансовые вложения
11. Средства в расчетах
11.1.Расчеты с покупателями
11.2.Расчеты с подотчетными лицами
11.3.Расчеты с прочими дебиторами
ИТОГО по разделу ІІ
ИТОГО имущества
Наименование источников образования имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
І. Собственные источники
1.Уставный капитал
2.Добавочный капитал
3.Резервный капитал
4.Прибыль (убыток)
4.1.Нераспределенная прибыль
4.2.Непокрытый убыток
4.3.Прибыль отчетного года
4.4.Убыток отчетного года
5.Целевое финансирование
6.Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу І
ІІ. Привлеченные (заемные) источники
8. Долгосрочные кредиты и займы
9. Краткосрочные кредиты и займы
10. Расчеты с кредиторами:
10.1. Расчеты с поставщиками
10.2. Расчеты с бюджетом
10.3. Расчеты с персоналом по оплате труда
10.4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
10.5. Расчеты с прочими кредиторами
ИТОГО по разделу ІІ
Всего источников средств
Задача 3. Сгруппировать имущество прядильно-ниточного комбината ЗАО «Шелковая нить» по составу, размещению и источникам его образования. Для группировки рекомендуется использовать формы таблиц из зданий 1.1 и 1.2.
№ п/п
Имущество и источники его образования
Сумма,
руб.
1
Резервный капитал
70000
2
Административный корпус
6000000
3
Станки в цехе № 1
190000
4
Задолженность начальника цеха Комарова С.А. подотчетным суммам
20000
5
Синтетическое волокно для изготовления пряжи
300000
6
Денежные средства на расчетном счете
250000
7
Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость
30000
8
Строящиеся складские помещения
1400000
9
Столы письменные
100000
10
Задолженность по заработной плате за март
800000
11
Уставный капитал
17120000
12
Задолженность магазина за отгруженную ему продукцию комбината
700000
13
Задолженность по отчислениям на социальное страхование
250000
14
Прибыль, полученная в отчетном году
540000
15
Задолженность по НДФЛ за март
20000
16
Очистные сооружения
6000000
17
Грузовые автомобили
4500000
18
Затраты на шестимесячную подписку научно-технических изданий
20000
19
Аванс на командировочные расходы мастеру цеха Сидорову С.С.
40000
20
Денежные средства в кассе
50000
21
Краска для окрашивания нитей
150000
22
Задолженность перед ООО «Лотос» за поступившие материалы
170000
23
Задолженность трикотажного ателье «Ника» за отгруженную ему продукцию
400000
24
Нитки и пряжа на складе готовой продукции
190000
25
Исключительное право на промышленный образец по производству ниток
300000
26
Резерв на предстоящие отпуска персонала
140000
27
Компьютеры бухгалтерии
300000
28
Разные вспомогательные материалы
130000
29
Акции ОАО «Вымпел»
390000
30
Кредиты банка на строительство складских помещений на срок три года
2100000
31
Компьютерная программа
60000
32
Задолженность перед арендодателем за арендуемые основные средства
40000
33
Задолженность кладовщика за недостачу материалов
20000
34
Задолженность перед станкостроительным заводом за приобретенные станки
230000
Исходные данные. Имущество и источники его образования ЗАО «Шелковая нить на 1 апреля 200_ г.:
Виды имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
5
6
7
І. Внеоборотные активы
1.Основные средства
1.1.Здания
1.2.Сооружения
1.3. Передаточные устройства
1.4.Машины и оборудование
1.5. Транспортные средства
1.6. Инструмент
1.7.Производственный инвентарь
1.8. Хозяйственный инвентарь
1.9.Прочие основные средства
2. Нематериальные активы
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу І
ІІ. Оборотные активы
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2.Вспомогательные материалы
5.3. Топливо
5.4. Прочие материалы
6.Незавершенное производство
7. Расходы будущих периодов
8. Готовая продукция
9. Денежные средства
9.1. Расчетный счет
9.2. Касса
10.Краткосрочные финансовые вложения
11. Средства в расчетах
11.1.Расчеты с покупателями
11.2.Расчеты с подотчетными лицами
11.3.Расчеты с прочими дебиторами
ИТОГО по разделу ІІ
ИТОГО имущества
Наименование источников образования имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
І. Собственные источники
1.Уставный капитал
2.Добавочный капитал
3.Резервный капитал
4.Прибыль (убыток)
4.1.Нераспределенная прибыль
4.2.Непокрытый убыток
4.3.Прибыль отчетного года
4.4.Убыток отчетного года
5.Целевое финансирование
6.Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу І
ІІ. Привлеченные (заемные) источники
8. Долгосрочные кредиты и займы
9. Краткосрочные кредиты и займы
10. Расчеты с кредиторами:
10.1. Расчеты с поставщиками
10.2. Расчеты с бюджетом
10.3. Расчеты с персоналом по оплате труда
10.4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
10.5. Расчеты с прочими кредиторами
ИТОГО по разделу ІІ
Всего источников средств
13PAGE 15
13PAGE 14415
Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 515
Задача 1.
а) Сгруппировать имущество (активы) швейной фабрики «Высокая мода» по его составу и размещению. Для группировки имущества по видам рекомендуется составить следующую таблицу.
Виды имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
5
6
7
І. Внеоборотные активы
1.Основные средства
1.1.Здания
1.2.Сооружения
1.3. Передаточные устройства
1.4.Машины и оборудование
1.5. Транспортные средства
1.6. Инструмент
1.7.Производственный инвентарь
1.8. Хозяйственный инвентарь
1.9.Прочие основные средства
2. Нематериальные активы
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу І
ІІ. Оборотные активы
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2.Вспомогательные материалы
5.3. Топливо
5.4. Прочие материалы
6.Незавершенное производство
7. Расходы будущих периодов
8. Готовая продукция
9. Денежные средства
9.1. Расчетный счет
9.2. Касса
10.Краткосрочные финансовые вложения
11. Средства в расчетах
11.1.Расчеты с покупателями
11.2.Расчеты с подотчетными лицами
11.3.Расчеты с прочими дебиторами
ИТОГО по разделу ІІ
ИТОГО имущества
Исходные данные. Имущество швейной фабрики «Высокая мода» на 1 декабря 200_ г.
№ п/п
Наименование имущества
Единица измерения
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Ткани шерстяные
м
3000
230
690000
2
Мелки закройные
шт.
500
2
1000
3
Пальто мужские зимние
шт.
250
1000
250000
4
Уголь каменный
т
600
22
13200
5
Персональные компьютеры
шт.
10
18000
180000
6
Автомобили грузовые
руб.
-
-
1920000
7
Масло машинное
кг.
200
51
10200
8
Несгораемый шкаф
шт.
2
15000
30000
9
Здание основного цеха
руб.
-
-
1800000
10
Ткани хлопчатобумажные
м
2000
150
300000
11
Здание склада материалов
руб.
-
-
620000
12
Костюмы шерстяные мужские
шт.
150
1200
180000
13
Столы конторские
шт.
10
5500
55000
14
Костюмы детские
шт.
120
1000
120000
15
Автомобили легковые
руб.
-
-
285000
16
Машины швейные универсальные
руб.
-
-
1047280
17
Денежные средства на расчетном счете
руб.
-
-
125000
18
Шкафы конторские
руб.
20
1800
36000
19
Деньги в кассе
руб.
-
-
45000
20
Здание гаража
руб.
-
-
380000
21
Тряпки для обтирки машин
кг
52
2
104
22
Здание управления фабрики
руб.
-
-
5200000
23
Крой костюмов мужских
100
500
50000
24
Аванс, выданный на командировку заместителю начальника ВЦ Петрову А.С.
руб.
-
-
4500
25
Машины швейные специальные
руб.
-
-
826000
26
Полезная модель устройства, на которую получен патент
руб.
-
-
300000
27
Аванс на хозяйственные расходы начальнику цеха Маркову Н.Я.
руб.
-
-
3500
28
Продукция , отгруженная ОАО «Одежда»
руб.
-
-
54000
29
Столы специальные для раскроя
шт.
30
5000
150000
30
Ткани шелковые
м
2000
400
800000
31
Крой костюмов детских
шт.
35
320
11200
32
Пальто мужские зимние в обработке
руб.
-
-
175680
33
Драп
м
500
320
160000
34
Разное оборудование
руб.
-
-
345000
35
Разные вспомогательные материалы
руб.
-
-
12500
36
Затраты по приобретению оборудования
руб.
-
-
40500
37
Прочая дебиторская задолженность
руб.
-
-
1250
38
Вложения в уставный капитал ОАО «Стройбанк»
руб.
-
-
100000
39
Расходы по освоению нового производства, запуск которого ожидается в будущем
руб.
-
-
130000
40
Инвестиции в долговые ценные бумаги, срок погашения 6 месяцев
руб.
-
-
100000
б) Сгруппировать имущество по источникам его образования в разрезе собственного капитала и обязательств швейной фабрики «Высокая мода» на 1 декабря 200_ г. в табл. следующей формы:
Наименование источников образования имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
І. Собственные источники
1.Уставный капитал
2.Добавочный капитал
3.Резервный капитал
4.Прибыль (убыток)
4.1.Нераспределенная прибыль
4.2.Непокрытый убыток
4.3.Прибыль отчетного года
4.4.Убыток отчетного года
5.Целевое финансирование
6.Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу І
ІІ. Привлеченные (заемные) источники
8. Долгосрочные кредиты и займы
9. Краткосрочные кредиты и займы
10. Расчеты с кредиторами:
10.1. Расчеты с поставщиками
10.2. Расчеты с бюджетом
10.3. Расчеты с персоналом по оплате труда
10.4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
10.5. Расчеты с прочими кредиторами
ИТОГО по разделу ІІ
Всего источников средств
Исходные данные. Источники образования имущества швейной фабрики «Высокая мода «на 1 декабря 200_ г. (руб.):
№ п/п
Наименование источников
Общая сумма
1
Уставный капитал
200000
2
Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
650000
3
Банковский кредит на приобретение материалов сроком на три месяца
1200000
4
Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки
120000
5
Кредит банка «Восток» сроком более года
350000
6
Задолженность персоналу по оплате труда
800000
7
Задолженность ОАО «Ткани» за материалы
120000
8
Бюджетные средства, предоставленные муниципальным образованием на осуществление целевых расходов на безвозмездной и безвозвратной основе
800000
9
Задолженность перед органами социального страхования и обеспечения
100000
10
Резервный капитал
30000
11
Нераспределенная прибыль
7069914
12
Заем под собственный вексель от ООО «Гарант» сроком на 6 месяцев
350000
13
Резерв на предстоящее проведение ремонтов
280000
14
Прибыль отчетного года
1200000
15
Задолженность разным кредиторам
750000
16
Заем, полученный путем выпуска облигаций, срок погашения которых два года
2500000
17
Задолженность ОАО «Транспорт» за услуги по доставке
32000
Задача 2. Сгруппировать имущество и источники его образования машиностроительного завода ОАО «Станкостроительный завод по их составу и размещению.
Исходные данные. Имущество и источники его образования ОАО «Станкостроительный завод» на 1 ноября 200_ г.:
№ п/п
Наименование имущества
Единица измерения
Кол-во
Цена, руб.
Сумма, руб.
1
Здание заводоуправления
руб.
-
-
2586000
2
Ограда кирпичная вокруг завода
руб.
-
-
325000
3
Здание проходной завода
руб.
-
-
580000
4
Металлический сейф
руб.
-
-
10500
5
Фрезерные станки в цехах
руб.
8
140000
1120000
6
Наличные деньги в кассе
руб.
-
-
40000
7
Здание механического цеха
руб.
-
-
2500000
8
Здание сборочного цеха
руб.
-
-
2350000
9
Межцеховой трубопровод для подачи пара
руб.
-
-
750000
10
Персональные компьютеры
шт.
16
18000
288000
11
Задолженность поставщикам за материалы
руб.
-
-
8500000
12
Уголь каменный
т
4
6000
24000
13
Прибыль отчетного года
руб.
1200000
14
Шкафы офисные
шт.
40
15000
600000
15
Задолженность персоналу по заработной плате
руб.
-
-
750000
16
Денежные средства на расчетном счете
руб.
-
-
615000
17
Столы офисные
шт.
30
6000
180000
18
Автомобили грузовые
шт.
5
120000
600000
19
Станки А-1, незаконченные сборкой
шт.
40
37000
1480000
20
Задолженность бюджету по налогам и сборам
руб.
-
-
278000
21
Станки А-1 на складе
шт.
10
40000
400000
22
Задолженность органам соц. страхования и обеспечения
руб.
-
-
387500
23
Станки МК-5 на складе
60
25400
1524000
24
Продукция, отгруженная покупателю
руб.
-
-
600000
25
Задолженность по подотчетным суммам инженера Иванова И.И.
руб.
-
-
1850
26
Уставный капитал
руб.
-
-
6500000
27
Краткосрочные кредиты банков
руб.
-
-
1250000
28
Задолженность разным организациям
руб.
-
-
35750
29
Вложения на уставный капитал ОАО «Кредит»
руб.
-
-
100000
30
Банковский кредит на приобретение материалов сроком на три месяца
руб.
-
-
750000
31
Расходы по освоению нового производства, запуск которого ожидается в будущем
руб.
-
-
172500
32
Прирост стоимости внеоборотных активов, выявленный по результатам их переоценки
руб.
-
-
72000
33
Инвестиции в долговые ценные бумаги, срок погашения которых девять месяцев
руб.
-
-
35000
34
Кредит банка «Восток» сроком более года
руб.
-
-
120000
35
Аванс, выданный на командировку заместителю начальника ВЦ Чугунову Г.А.
руб.
-
-
5500
36
Задолженность ОАО «Металлосбыт» за материалы
руб.
-
-
345000
37
Бюджетные средства, предоставленные муниципальным образованием на осуществление целевых расходов на безвозмездной и безвозвратной основе
руб.
-
-
1000000
38
Резервный капитал
руб.
-
-
975000
39
Резерв на выплату заработной платы за отпуска персоналу
руб.
-
-
254000
40
Задолженность прочим кредиторам
руб.
-
-
55000
41
Нераспределенная прибыль
руб.
-
-
1910300
42
Затраты по приобретению оборудования
руб.
-
-
450000
43
Заем, полученный путем выпуска облигаций, срок погашения три года
руб.
-
-
700000
44
Промышленный образ, право на использование которого оформлено лицензионным договором
руб.
-
-
64800
45
Тара цеховая металлическая
шт
100
800
80000
46
Разное вспомогательное оборудование
руб.
-
-
125000
47
Сталь
т
2
55000
110000
48
Прочая дебиторская задолженность
руб.
-
-
12000
49
Масло машинное
кг
30
80
2400
50
Металлолом
кг
100
10
1000
51
Резерв для осуществления ремонтов основных средств
руб.
-
-
300000
Виды имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
5
6
7
І. Внеоборотные активы
1.Основные средства
1.1.Здания
1.2.Сооружения
1.3. Передаточные устройства
1.4.Машины и оборудование
1.5. Транспортные средства
1.6. Инструмент
1.7.Производственный инвентарь
1.8. Хозяйственный инвентарь
1.9.Прочие основные средства
2. Нематериальные активы
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу І
ІІ. Оборотные активы
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2.Вспомогательные материалы
5.3. Топливо
5.4. Прочие материалы
6.Незавершенное производство
7. Расходы будущих периодов
8. Готовая продукция
9. Денежные средства
9.1. Расчетный счет
9.2. Касса
10.Краткосрочные финансовые вложения
11. Средства в расчетах
11.1.Расчеты с покупателями
11.2.Расчеты с подотчетными лицами
11.3.Расчеты с прочими дебиторами
ИТОГО по разделу ІІ
ИТОГО имущества
Наименование источников образования имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
І. Собственные источники
1.Уставный капитал
2.Добавочный капитал
3.Резервный капитал
4.Прибыль (убыток)
4.1.Нераспределенная прибыль
4.2.Непокрытый убыток
4.3.Прибыль отчетного года
4.4.Убыток отчетного года
5.Целевое финансирование
6.Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу І
ІІ. Привлеченные (заемные) источники
8. Долгосрочные кредиты и займы
9. Краткосрочные кредиты и займы
10. Расчеты с кредиторами:
10.1. Расчеты с поставщиками
10.2. Расчеты с бюджетом
10.3. Расчеты с персоналом по оплате труда
10.4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
10.5. Расчеты с прочими кредиторами
ИТОГО по разделу ІІ
Всего источников средств
Задача 3. Сгруппировать имущество прядильно-ниточного комбината ЗАО «Шелковая нить» по составу, размещению и источникам его образования. Для группировки рекомендуется использовать формы таблиц из зданий 1.1 и 1.2.
№ п/п
Имущество и источники его образования
Сумма,
руб.
1
Резервный капитал
70000
2
Административный корпус
6000000
3
Станки в цехе № 1
190000
4
Задолженность начальника цеха Комарова С.А. подотчетным суммам
20000
5
Синтетическое волокно для изготовления пряжи
300000
6
Денежные средства на расчетном счете
250000
7
Задолженность перед бюджетом по налогу на добавленную стоимость
30000
8
Строящиеся складские помещения
1400000
9
Столы письменные
100000
10
Задолженность по заработной плате за март
800000
11
Уставный капитал
17120000
12
Задолженность магазина за отгруженную ему продукцию комбината
700000
13
Задолженность по отчислениям на социальное страхование
250000
14
Прибыль, полученная в отчетном году
540000
15
Задолженность по НДФЛ за март
20000
16
Очистные сооружения
6000000
17
Грузовые автомобили
4500000
18
Затраты на шестимесячную подписку научно-технических изданий
20000
19
Аванс на командировочные расходы мастеру цеха Сидорову С.С.
40000
20
Денежные средства в кассе
50000
21
Краска для окрашивания нитей
150000
22
Задолженность перед ООО «Лотос» за поступившие материалы
170000
23
Задолженность трикотажного ателье «Ника» за отгруженную ему продукцию
400000
24
Нитки и пряжа на складе готовой продукции
190000
25
Исключительное право на промышленный образец по производству ниток
300000
26
Резерв на предстоящие отпуска персонала
140000
27
Компьютеры бухгалтерии
300000
28
Разные вспомогательные материалы
130000
29
Акции ОАО «Вымпел»
390000
30
Кредиты банка на строительство складских помещений на срок три года
2100000
31
Компьютерная программа
60000
32
Задолженность перед арендодателем за арендуемые основные средства
40000
33
Задолженность кладовщика за недостачу материалов
20000
34
Задолженность перед станкостроительным заводом за приобретенные станки
230000
Исходные данные. Имущество и источники его образования ЗАО «Шелковая нить на 1 апреля 200_ г.:
Виды имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
5
6
7
І. Внеоборотные активы
1.Основные средства
1.1.Здания
1.2.Сооружения
1.3. Передаточные устройства
1.4.Машины и оборудование
1.5. Транспортные средства
1.6. Инструмент
1.7.Производственный инвентарь
1.8. Хозяйственный инвентарь
1.9.Прочие основные средства
2. Нематериальные активы
3. Капитальные вложения
4. Долгосрочные финансовые вложения
ИТОГО по разделу І
ІІ. Оборотные активы
5. Производственные запасы
5.1. Основные материалы
5.2.Вспомогательные материалы
5.3. Топливо
5.4. Прочие материалы
6.Незавершенное производство
7. Расходы будущих периодов
8. Готовая продукция
9. Денежные средства
9.1. Расчетный счет
9.2. Касса
10.Краткосрочные финансовые вложения
11. Средства в расчетах
11.1.Расчеты с покупателями
11.2.Расчеты с подотчетными лицами
11.3.Расчеты с прочими дебиторами
ИТОГО по разделу ІІ
ИТОГО имущества
Наименование источников образования имущества
Частные суммы, руб.
1
2
3
4
І. Собственные источники
1.Уставный капитал
2.Добавочный капитал
3.Резервный капитал
4.Прибыль (убыток)
4.1.Нераспределенная прибыль
4.2.Непокрытый убыток
4.3.Прибыль отчетного года
4.4.Убыток отчетного года
5.Целевое финансирование
6.Резервы предстоящих расходов
ИТОГО по разделу І
ІІ. Привлеченные (заемные) источники
8. Долгосрочные кредиты и займы
9. Краткосрочные кредиты и займы
10. Расчеты с кредиторами:
10.1. Расчеты с поставщиками
10.2. Расчеты с бюджетом
10.3. Расчеты с персоналом по оплате труда
10.4. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
10.5. Расчеты с прочими кредиторами
ИТОГО по разделу ІІ
Всего источников средств
13PAGE 15
13PAGE 14415
Заголовок 1 Заголовок 2 Заголовок 3 Заголовок 4 Заголовок 515
Приложенные файлы
