208__151__208__208__180__208__209__135__208__18..


НДС

Организация приобрела материалы стоимостью 9735 тыс. руб. с НДС. Материалы были использованы для производства продукции, отдельные виды которой не облагаются НДС. Общая выручка (брутто) от реализации продукции составила 19275 тыс. руб., включая:
13275 тыс. руб. – выручка (брутто) от реализации продукции, облагаемой НДС;
6000 тыс. руб. – выручка от реализации продукции, не облагаемой НД
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, подлежащую включению в затраты на производство и реализацию не облагаемой НДС продукции.

Организация приобрела материалы стоимостью 11328 тыс. руб. с НДС. Материалы были использованы для производства продукции, отдельные виды которой не облагаются НДС. Общая выручка (брутто) от реализации продукции составила 19868 тыс. руб., включая:
14868 тыс. руб. – выручка (брутто) от реализации продукции, облагаемой НДС;
5000 тыс. руб. – выручка от реализации продукции, не облагаемой НДС.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, подлежащую включению в затраты на производство и реализацию не облагаемой НДС продукции.

ООО «Зерно» занимается производством кондитерских изделий и хлебопечением. Во 2 квартале текущего года реализованы оптовым покупателям по ценам с НДС: хлебопродукты - 880 тыс. руб., кондитерские изделия - 767 тыс. руб. В качестве благотворительности переданы кондитерские изделия детскому дому на сумму 45 тыс. руб.
Получены от поставщиков мука, сахар на сумму 528 тыс. руб., включая НДС, которые оприходованы в учете. Предъявлены поставщиками счета-фактуры за услуги связи и коммунальные услуги на сумму 295 тыс. руб. с НДС. НДС в счетах-фактурах поставщиков выделен, оформлены документы правильно.
Определить НДС к уплате в бюджет за налоговый период.

Обувная фабрика ЗАО «Эко» производит женскую и детскую обувь. Во 2 квартале реализованы покупателям по ценам без НДС: детские пинетки для новорожденных на сумму 800 тыс. руб., модельная обувь на сумму 1500 тыс. руб. Кроме того, передана безвозмездно Дому ребенка обувь на 90 тыс. руб.
От поставщиков получены и оприходованы материалы на сумму 1062 тыс. руб. с учетом НДС по ставке 18%; приобретены услуги стоимостью 120 тыс. руб. без НДС. В счетах-фактурах НДС выделен, документы оформлены правильно. Организации выставлен счет за полученные консультации, акт на услуги оформлен, стоимость с НДС – 88,5 тыс. руб. Определите НДС к уплате в бюджет за 2 квартал.

5. Организация приобрела материалы стоимостью 14514 тыс. руб. с НДС. Материалы были использованы для производства продукции, отдельные виды которой не облагаются НДС. Общая выручка (брутто) от реализации продукции составила 21048 тыс. руб., включая:
16048 тыс. руб. – выручка (брутто) от реализации продукции, облагаемой НДС;
5000 тыс. руб. – выручка от реализации продукции, не облагаемой НДС.
Определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет, и сумму НДС, подлежащую включению в затраты на производство и реализацию не облагаемой НДС продукции.



АКЦИЗЫ

1. ООО «Пинта» в августе приобрело у ООО «Звезда» (производителя спирта) 160 000 литров этилового спирта крепостью 97%. Стоимость реализации спирта 4650 000 руб. (без НДС и акциза). Из спирта произвели 345 000 литров водки крепостью 40%. Водка была реализована в этом же месяце. Стоимость реализации водки (без НДС и акциза) составила 6850 000 руб.
Определить сумму НДС и акциза, подлежащую уплате в бюджет.


2. ООО «Капель» в августе приобрело у ООО «Фест» (производителя спирта) 25000 литров этилового спирта крепостью 96%. Стоимость реализации спирта 635 000 руб. (без НДС и акциза). Из спирта произвели 85000 литров ликера крепостью 26%. Ликер был реализован в этом же месяце. Стоимость реализации ликера (без НДС и акциза) составила 2250 000 руб.
Определить сумму НДС и акциза, подлежащую взносу в бюджет.



НАЛОГ НА ПРИБЫЛЬ


1. ООО «Восток» занимается производством отделочных материалов. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 9027 тыс. руб.
Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 3130 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 2400 тыс. руб. (страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начислить самостоятельно согласно тарифам на 2011 год). Расходы на добровольное личное страхование – 68 тыс. руб. Оплата энергии – 385 тыс. руб. Начислена амортизация в сумме 580 тыс. руб.. Прочие расходы – 190 тыс. руб.
В результате роста доллара образовалась положительная курсовая разница в размере 140 тыс. руб.; безвозмездно получено имущество стоимостью 270 тыс. руб.; получены штрафы от партнеров за нарушение ими хозяйственных договоров – 40 тыс. руб. Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 160 тыс. руб.; недостача ТМЦ – 315 тыс. руб. при условии, что виновник не найден. В предыдущем налоговом периоде получен убыток в размере 560 тыс. руб.
Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

2. ООО «Каскад» занимается производством напольных покрытий. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 7670 тыс. руб. Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 2420 тыс. руб.
Начислена амортизация в сумме 685 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 1700 тыс. руб. (страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начислить самостоятельно согласно тарифам на 2011 год). Расходы на добровольное личное страхование – 58 тыс. руб. Оплата энергии с НДС – 708 тыс. руб. Прочие расходы – 220 тыс. руб.
Получены отрицательные курсовые разницы в размере 105 тыс. руб.; получены штрафы от партнеров за нарушение ими хозяйственных договоров – 80 тыс. руб. Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, в сумме 180 тыс. руб. Судебные расходы – 75 тыс. руб. В предыдущем налоговом периоде был получен убыток в размере 480 тыс. руб.
Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

3. ООО «Каскад» занимается производством напольных покрытий. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 9204 тыс. руб.
Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 4950 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 1630 тыс. руб. страховые взносы начислить самостоятельно по тарифу 2011 г. Оплата энергии – 220 тыс. руб. Начислена амортизация в сумме 575 тыс. руб. расходы на рекламу – 125 тыс. руб. Расходы на добровольно личное страхование – 142 тыс. руб.
Списана кредиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности, в сумме 210 тыс. руб. Судебные расходы – 75 тыс. руб. Получены отрицательные курсовые разницы в размере 80 тыс. руб.
В предыдущем налоговом периоде получен убыток в размере 715 тыс. руб.
Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.

4. Магазин «Холидей» реализует продовольственные и другие товары. Выручка (брутто) составила: 19800 тыс. руб. и 14160 тыс. руб. соответственно. Покупная стоимость проданных продовольственных товаров составила 12650 тыс. руб., включая НДС по ставке 10%; по другим товарам стоимость реализации учтена в сумме 11210 тыс. руб., включая НДС.
По депозитному счету начислены банком проценты за квартал - 210 тыс. руб. Расходы:
- аренда помещения и коммунальные услуги - 767 тыс. руб., включая НДС;
- транспортные услуги – 410 тыс. руб. без НДС;
- начислена заработная плата - 5500 тыс. руб.;
- произведены начисления во внебюджетные государственные фонды (исчислить самостоятельно по установленным в законе тарифам для 2011 года);
- оплачен штраф поставщикам - 170 тыс. руб.;
- уплачены пени по налогам - 28 тыс. руб.;
- представительские расходы – 300 тыс. руб.;
- оплачены услуги банка по договору банковского счета - 32 тыс. руб.
Убытки прошлых лет составляют 2150 тыс. руб.
Исчислите налог на прибыль за первый квартал.

5. ООО «Мастер» занимается производством отделочных материалов. Выручка (брутто) от реализации продукции составила 15576 тыс. руб.
Для производства продукции были использованы сырье, материалы стоимостью (без НДС) 2460 тыс. руб. Начислена амортизация в сумме 1250 тыс. руб. Затраты на оплату труда составили 1450 тыс. руб. Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды начислить самостоятельно согласно тарифам на 2011 год.. Оплата энергии с НДС – 354 тыс. руб. Представительские расходы – 70 тыс. руб. Расходы на рекламу – 140 тыс. руб. Прочие расходы – 355 тыс. руб.
В результате роста курса доллара образовалась положительная курсовая разница в размере 435 тыс. руб.; безвозмездно получено имущество стоимостью 190 тыс. руб. Списана дебиторская задолженность, по которой истек срок исковой давности – 360 тыс. руб.; недостача ТМЦ – 220 тыс. руб. при условии, что виновник не найден.
Определить налоговую базу и рассчитать налог на прибыль.


НДФЛ

1. Работник является вдовцом и ежемесячно получает доход 27500 руб. У него двое детей: один в возрасте 20 лет - является студентом дневного отделения университета, другой – ученик 11 класса. В январе работник получил премию в сумме 15000 руб. и подарок стоимостью 12000 руб. Налогоплательщик оплатил стоимость лекарственных средств для своих родителей, назначенных им их лечащим врачом в сумме 42000 руб. Указанные лекарственные средства соответствуют перечню, утвержденному Правительством РФ. Гражданин оплатил также стоимость обучения старшего ребенка в сумме 62000 руб.
Определить сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.


2. Работник (резидент) получил инвалидность в период прохождения военной службы (инвалид 3 группы), по месту основной работы ежемесячно получает заработную плату в размере 31500 руб., имеет трех детей до 18 лет. В сентябре получил премию 30 000 руб., ежемесячно получает бесплатное питание в сумме 4 000 руб., в ноябре выдана материальная помощь – 12000 руб. В конце года получены дивиденды по акциям в размере 8 550 руб.
Организацией выдан 1 июня беспроцентный заем на покупку мебели 100 тыс. руб. со сроком погашения 31 октября. Ставка рефинансирования ЦБ РФ - 8,25%.
Исчислите сумму НДФЛ за налоговый период.


3. Работнику организации на предприятии выдан рублевой заем в сумме 450 000 руб. под 3,5% годовых сроком на 9 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых.
Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.

4. В течение года гражданин продал коллекцию картин, которой владел 2 года 7 месяцев за 290 тыс. руб., а также квартиру, которая была в собственности 2,5 года, за 2400 тыс. руб. Определить будет ли доход, полученный от продажи картин и квартиры облагаться НДФЛ. Если да, то какова сумма налога?


5. Одинокая мать ежемесячно получает заработную плату в размере 36 000 руб., в марте получена премия в размере 6 000 руб., в августе – материальная помощь – 5 000 руб. Оплачено обучение сына – студента дневного отделения (возраст - 21 год) в размере 55 000 руб. Дочь - школьного возраста. Получен доход от реализации заготовленных белых грибов – 15 000 руб.
Определить НДФЛ за налоговый период.

6. Гражданином осуществлен денежный рублевый вклад в банк в сумме 620 000 руб. под 17,5% годовых сроком на 10 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8,25% годовых.
Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.

7. В течение года работник продал квартиру, которой владел 4,5 года, за 1850000 руб.
Определить будет ли облагаться доход гражданина, полученный от продажи квартиры.


8. Работнику на предприятии выдан беспроцентный рублевой заем в сумме 375000 руб. сроком на 9 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8% годовых.
Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.

9. Гражданином осуществлен денежный рублевый вклад в банк в сумме 920000 руб. под 14,5% годовых сроком на 10 месяцев. Ставка рефинансирования составляет 8%.
Определить размер материальной выгоды и сумму НДФЛ.
Также гражданин продал квартиру, которой владел 2,5 года, за 2850000 руб.
Определить будет ли облагаться НДФЛ доход, полученный от продажи квартиры. Если да, то определить НДФЛ.

10. Работник является вдовцом и ежемесячно получает доход 28530 руб. У него двое детей: один в возрасте 20 лет - является студентом дневного отделения университета, другой – ученик 10 класса (17 лет). В конце года работник получил премию в сумме 25000 руб. и подарок стоимостью 3500 руб. Гражданин оплатил обучение старшего ребенка в сумме 46000 руб.
Определить сумму НДФЛ за налоговый период, подлежащую уплате в бюджет.


НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИИ

1. Организация приобрела основные средства и с 1 января поставила на баланс. Первоначальная стоимость основных средств составляет 8640 000 руб., срок полезного использования – 8 лет, амортизация начисляется линейным методом.
Определить сумму налога на имущество, подлежащую уплате в бюджет за налоговый период. Ставка – 2,2%.












13PAGE 15


13PAGE 14115




15

Приложенные файлы

  • doc 23823627
    Размер файла: 63 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий