решение 2012

1. Отразите в учете ситуацию, связанную с определением издержек обращения на остаток товаров на 1.04.2011 г. в магазине ООО «Ассортимент»
Данные по счетам: Сн 44/1-2300,00. Сн 41/2 на 1.03- 31200.00
Операции за апрель в магазине ООО «Ассортимент»:
1.Списаны расходы по приобретению бензина для перевозки товаров- 7000,00
2. Начислена оплата труда работникам- 56000,00
3. Начислен ЕСН- 30%
4. Начислен износ основных средств- 5000,00
5. Списаны командировочные расходы бухгалтера- 10000,00
6. По акту списаны товарные потери при хранении- 3500,00
За апрель от поставщика поступило товаров:
Отпускная стоимость поставщика- 373600,00
НДС- 10%
Наценка- 30%
Согласно кассовым отчетам выручка по магазину за апрель составила- 490120,00

Решение:
Сн 44+До 44/1=2300,00+7000,00=9300,00
Ск 41/2+Д90/2 К41/2=71828,00+490120,00=561948,00
9300,00 / 5619848*100%=1,65%
Ск 41/2*1,65=71828,00*1,65=1185,00
Сн44+До44=2300,00+100540,00=102840,00
102840,00-1185,00=101655,00 Д90/2 К44
Расходы:
__Д_________41__________К__ 1. Д44/1 К60-7000,00
Сн 31200,00 2. Д44/2 К70-56000,00
373600,00 3500,00 3. Д44/3 К69-19040,00
160648,00 490120,00 4. Д44/5 К02-5000,00
____________________________ 5. Д44 К71-10000,00
534248,00 493620,00 6. Д50 К90/1-490120,00
Ск=71828,00 7. Д44/14 К41-3500,00
Д41/2 К60-373600,00 8.Д.о.-100540,00
Д41/2 К42-373600,00*30%=112080,00
Цена с торг.наценкой.- 373600,00+112080,00=485680,00
Д41/2 К42- 48568,00(НДС)
Продажн. Ст-ть- 534248,00

Билет № 2 Организация ООО «Свет» реализовала другой организации автомобиль «Урал». В бухгалтерском учете ООО «Свет» автомобиль числиться по первоначальной стоимости – 185000,00. сумма начисленной амортизации к моменту реализации составила 130000,00.
Договорная продажа стоимость автомобиля – 196000,00., в том числе НДС и торговая наценка продавца. На расчетный счет продавца поступила выручка за реализованный автомобиль полностью. Автомобиль у покупателя передан в эксплуатацию.
На бланках типовой формы составьте акт приемки-передачи основных средств. Отразите ситуацию в учете у продавца и покупателя автомобиля .
Решение:
Продавец
Д62 К91/1 – 196000,00
Д91/2 К68 – 29898,00
Д01/1 К01 – 185000,00
Д02 К01/1 – 130000,00
Д91/2 К01/1 – 55000,00
Д91/9 К99 – (196000-29898-55000)=111102,00
Покупатель
Д08 К60 – 166102,00 (196000,00-29898,00)
Д19 К60 – 29898,00
Д60 К51 – 196000,00
Д68 К19 29898,00
Д01 К 08 – 166102,00

Билет № 4. Определите величину расходов на командировку. Составьте авансовый отчет и произведите его бухгалтерскую обработку.
Выдано из кассы в подотчет Ереминой А.Д. – 10000руб.
В командировочном удостоверении сделаны отметки
выехал из Тюмени 24 января 2012г.
прибыл в Сургут 25 января 2012г.
выехал из Сургута 30 января 2012г.
прибыл в Тюмень 31 января 2012г.
К авансовому отчету приложены документы :
железнодорожный билет от Тюмени до Сургута – 2200.00.
железнодорожный билет от Сургута до Тюмени – 2200.00.
квитанция за служебные телефонные переговоры – 320.00
квитанция гостиницы проживание в Сургуте за 6 суток – по 1720.00 . за сутки.
суточные предусмотрены коллективным договором – 650.00 за каждый день
Недостающие реквизиты в отчете проставьте самостоятельно
.
Решение:
Д44К71 -17946
Д19 К71-2294

Билет № 5 Составьте товарный отчет за 1.03 2011г. по розничному торговому предприятию ООО «Сигма», произведите его бухгалтерскую обработку.
Составьте счет-фактуру №254, приходный кассовый ордер №18.
Товары учитываются по продажным ценам.
Исходные данные для составления товарного отчета:
1. Остатки на 1.03 . 2011г.
-Товаров – 1820,00;
-Тары – 460,00. (ящики деревянные 10 шт. по 30,00., бочки 2 шт. по 80,00.).
2. Поступление товаров за 1.03 2011г.:
- от АО «Синклос» по счет-фактуре № 254 от 1.03 2011г.:
- Колбаса Докторская 100 кг по цене 178.00, в том числе НДС 10%;
- Колбаса Московская копченая 50 кг по цене 210,00, в том числе НДС 10%
- Тара картонная (коробка) – 2 шт. по 40,00 руб.
3. На все товары установлена торговая надбавка 15%.
4. Выручка за 1.03. 2010– 30000,00 по приходному кассовому ордеру №18.
Недостающие реквизиты заполните самостоятельно
Организация: ООО «Сигма», Типовая форма №654
Секция:
Мат. ответственное лицо: Шишкина М.М.

ТОВАРНЫЙ ОТЧЕТ № 3

ЗА 1.03 2011г.

 Источники поступления
 
  Документ
  Сумма
 Отметки бухгалтерии (в Дебет 41/2, 41/3 с кредита счетов)


 Дата
  №
 Товары
 Тара
 60
 42 
60
 
 

 Остаток на 2.02.2007
 1820
 460





  Приход
 
 
 
 

 

 AО «Синклос»
2.02.11
  55
32573,75 
  80
  25750
6824,75
80
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 

Итого
 
 
32573,75 
  80
  25750
  80
6824
 

Всего с остатком
 
 
32573,75
 80
 
 
 
 




  Расход


 


 

 Выручка
  2.02.11
 23
 30000
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 

Итого рас
од
 
 
 30000
 


 

Остаток на 2.02.11
 
 
4393,75
540
 
 
 

Всего с остатком
 
 
34393.75
540
 
 
 


Приложение 2 документов «1» марта2011 г. подпись м/о лица

Отчёт с документами принял «2» февраля 2007 г. и предварительно проверил бухгалтер Алтухова О.И.

Отчёт проверил «3» февраля 2007 г ст. бухгалтер отдела учёта товар. операций Алтухова О.И.

С исправлениями согласен: остаток товара на сумму_______________ и тары на сумму___________

Подтверждаю: материально-ответсвенное лицо_______________________




Оборотная сторона:

Отчёт о движении тары
 Наименование
тары
 Цена
 Остаток на 2.02.11
  Приход
  Расход
Остаток на 2.02.11



к-во 
сумма
к-во  
 су
мма
к-во 
сумма
к-во  
сумма 

 Мешки
 
 
  1300
 
 850
 
 
 
  2150

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 


 
 
 1300
 
 850
 
 
 
  2150


Материально-ответственное лицо ___Шишкина М.М.__________________________









Билет № 6.
Отразите в бухгалтерском учете реализацию товаров по продажным ценам.
Организация розничной торговли приобрела партию мониторов (20 шт.). Покупная стоимость 1 монитора составляет 5 900 руб. (в том числе НДС 900 руб.), а продажная цена за 1 монитор установлена в размере 8 400 руб., (в том числе НДС по ставке 18%). В течение месяца продано 15 мониторов. После продажи из - за выявленного в нем скрытого дефекта покупателем возвращен один монитор, который был заменен на другой такой же соответствующего качества.
Поставщику предъявлена претензия на покупную стоимость некачественного товара. Претензия поставщиком признана и оплачена. Согласно учетной политике организации учет товаров ведется по продажным ценам.
Решение:

Д41/2 К60 - 100000 (5900-900)*20 - оприходован товар, полученный от поставщика.
Д19/3 К60 – 18000 отражен НДС по оприходованному товару
Д41/2 К42 - 68000 (8400-5000)*20 – отражена торговая наценка по оприходованному товару
Д60 К51 – 118000 – оплачен поступивший товар (5900*20)
Д68 К19/3 - 18000 – принята к вычету НДС по оплаченным товарам
Д50 К90/1 - 126000 – выручка от продажи (8400*15)
Д90/2К41/2 - 126000 – списана учетная стоимость проданных товаров товаров
Д90/3К68 - 19220 – начислен НДС по реализованным товарам (126000*18/118)
Д90/2 К42 - 51000 (8400-(5900-900)*15 сторно Торговая наценка на проданные товары
Д 90/9 К 99/9 -31780 –отражен финансовый результат
Бухгалтерские записи после возврата покупателем некачественного товара:
Д41/5(товары ненадлежащего качества) К41/2 -8400 – отражена замена некачественного товара
Д76/2 К41/5 – 8400 – предъявлена претензия поставщику на стоимость некачественного товара
Д76.2К42 – 3400 – сторно Отражена торговая наценка по некачественному товару (8400-5000)
Д 76/2 К68 – 900 – восстановлен НДС по некачественному товару
Д51 К76/2 – 5900 – оплачена претензия выставленная поставщиком

Билет №11
Отразите в бухгалтерском учете операции по выбытию и приобретению программ и лицензионному обслуживанию.
В 2011 г. юридическая компания ООО «Хабнер» решила заменить устаревшую версию компьютерной программы «Юрист – Инфо - 2007», позволяющую работать с базами нормативных документов, на новую «Юрист-Инфо-2011». Первоначальная стоимость устаревшей программы - 24 200 руб., сумма начисленной амортизации - 14 520 руб. При обновлении по условиям договора исключительное авторское право па новую программу переходит к покупателю. Стоимость исключительного авторского права на программу «Юрист-Инфо-2001» 32 900 руб. (в том числе НДС 18%). Согласно условиям договора лицензионного обслуживания, поставщик обязуется ежемесячно обновлять базы данных. Стоимость обновления - 2400 руб. в месяц (в том числе НДС 18 %).
Списание устаревшей программы:
Д 05 К04.1-14520 – списана амортизация, начисленная по «Юрист-Инфо 2007» за время ее эксплуатации
Д91.2К04.1 – 9680 – списана остаточная стоимость программы «Юр-Ин 2007»
Д99 К91.9-9680 – списывается убыток от ликвидации объекта НМА (в составе сальдо прочих доходов и расходов91)
Приобретение исключительных авторских прав на новую программу:
Д08 К60- 27881 – отражена стоимость исключительных авторских прав на новую программу
Д19/2 К60-5019 (32900*18/118) – отражен НДС по приобретенным исключительным авторским правам на новую программу
Д60 К51-32900 – оплата продавцу за новую программу
Д04 К08-27881 - оприходованы исключительные авторские права на новую программу
Д68 К19-5019 – принят к зачету НДС по приобретенным исключительным авторским правам на программу
Учет стоимости услуг по обновлению баз данных:
Д44 К60-2034- отражена стоимость услуг по обновлению баз данных
Д19 К60-366 – (2400*18%/118%) отражен НДС по услугам
Д60 К51-2400 –оплата за оказанные услуги

Билет № 13 . Покупатель Абрамова В. С. в сентябре приобрела в кредит стиральную машину «Индезит» по розничной цене 9 000 руб., а покупная цена составила 6 000 руб. Срок кредита – 6 месяцев. Первоначальный взнос 40 %. Процентная ставка ЦБ РФ – 12 % годовых. За 1 месяц процентная ставка составляет 1 % (12 % : 12 месяцев). Отразите в учете ситуацию по приобретению товара в кредит. Расчет погашения кредита составьте в таблице.
Месяц
Сумма кредита, руб.
Ежемесячная сумма платежа, руб
50/62.
Расчет суммы процентов за рассрочку платежа по месяцам, руб.50\91.1
Общая сумма погашения, руб.

Октябрь
5400
900
5400*1%=54
900+54=954

Ноябрь
4500
900
45
900+45=945

Декабрь
3600
900
36
936

Январь
2700
900
27
927

Февраль
1800
900
18
918

Март
900
900
9
909

Итого:

5400
189
5589

Решение:
Д 50 К 90/1 – 3600 – получен первоначальный взнос 40 % от покупателя
Д 62 К90/1 – 5400 – отражена задолженность покупателя в сумме предоставленного кредита
Д 90/2 К 41/2 – 9000 – списана с МО лица учетная стоимость товара
Д 90/3 К 68 – 1372,88 ( 9000*18/118) – начислен НДС
Д.50 К 91/1 – 189 сумма процентов за предоставление кредита
Д 91/2 К 68 – 28,83 (189*18/118) – начислен НДС с процентов
Д. 50,51 или 70 К 62 или 73/5 (Расчеты за товары проданные в кредит) – 5400 (900*6 мес.) – погашение задолженности за товар

Билет № 15
Определите и отразите в учете результаты инвентаризации в магазине № 64, используя следующие данные:
Наименование ценностей
По учетным данным
По фактическим данным
Результат




недостачи
излишки
Естественная убыль

Денежные средства
2000
2030

30


Товары
42350
40950
1400
-
1224, 25

Тара
1320
1320




Итого
45670
44300
1400
30


Недостачу, выявленную сверх норм естественной убыли списать за счет виновных лиц по продажным ценам. Средний процент торговой надбавки- 25%,НДС – 10%. Сумму естественной убыли товаров определить по данным магазине №64 за период с «01»2010 г_октября по «01»_апреля 2011_г:
Наименование товара
Остаток на
01.10.2010г
Поступило с 01.10.2010г по01.04.2011г
Выбыло
01.10.2010г по01.04.2011г
Остаток на 01.04.2011г
Реализация
с 01.10.2010г по01.04.2011г
Естественная убыль


Сумма руб.
сумма руб.
сумма руб.
сумма руб.
сумма руб.
%
сумма

Птица мороженная
1200
240000

1800
239400
0,25
598,50

Сосиски
1300
50000
300

51000
0,8
408

Рыба мороженая

35000

1500
33500
0,65
217,75

итого









Решение:
Д50 К91.1-30,00 – оприходованы излишки в кассе
1)1400 Д 94 К 41/2 –отражена недостача товаров
2)1400-1224,25 = 175, 75 Д 73/2 К 94 –недостача за счет МО лица
3) (1224,25*10%) / 110% = 111,29
4) (1224,25 – 111,29) *25% / 125% = 222, 59
5) 111, 29+222, 59= 333, 89 Д 94 К 42
6) 1224, 25 – 333, 88 = 890, 39 Д 44 К94 –недостача в пределах ЕУ

Билет №16. Определить финансовый результат работы торговой организации N23 за отчетный год. Итоговые показатели финансово-хозяйственной деятельности представлены в следующей таблице:
Показатели
Сумма руб.
Суммированные проводки за отчетный год.



Дебет
Кредит

1
2
3
4

Выручка от продажи оптом
7680620
62/1
90/1

Себестоимость товаров
4510000
90/2
41/1

Расходы на продажу
1785000
90/2
44

НДС
1171620
90/2
68

Прибыль от продаж
214000
90/9
99

Арендная плата за сданный в аренду (амортизация, электроэнергия, отопление и т.д.)
118000
76
91/1

НДС с арендной платы
18000
91/2
68/3

Расходы, связанные со сдачей склада в аренду (амортизация, электроэнергия, отопление и т.д.)
8000
42000
91/2
91/2
02
76


Продажа подержанного грузового автомобиля, числящегося в составе основных средств.
70800
62/2
91/1

НДС с проданного автомобиля
10800
91/2
68

Остаточная стоимость проданного автомобиля
50000
91/2
01/1

Проценты за банковский кредит
45000
91/2
66

Плата за расчетно- кассовое обслуживание в банке
9000
91/2
51

Налоги, уплачиваемые за счет финансовых результатов (налог на имущество, местные налоги и сборы)
85000
91/2
68

Уценка товара
14000
91/2
41/1

Не истребованная дебиторская задолженность с истекшим сроком давности.
3000
91/2
62/1

Штраф и пени за невыполнение договора поставки, признанные должником
6500
76
91/1

Убыток от прочих операций
89500
91
99/9

Решение:
1. Д62/1 К90/1 – Д90/3 К68=7680620-1171620=6509000
2. Д90/2 К41/2 + Д90/2 К44=4510000+1785000=6295000
3. 6509000-6295000=214000
4. 214000 Д90/9 К99
5. 91/1-195300 (доходы)
6. 91/2-284800 (расходы)
7. Прибыль(убыток) до налогообложения = прибыль(убыток) от продаж + прочие доходы – прочие расходы = 214000+195300-284800=124500
8. 124500*20%*=24900 налог на прибыль
9. Чистая прибыль=124500-24900=99600

Билет № 17. Начислите заработную плату и рассчитайте страховые взносы продавцу Смирновой А.С. бакалейного отдела за январь 2012г. Определите корреспонденцию счетов.
Должностной оклад – 15000 ,00
Премия 25% заработной платы за фактически отработанное время.
Районный коэффициент 15%
В январе 15 рабочих дня, отработано 11 дней, 4 дня больничных.
Общий заработок за расчетный период (2010 год - 300000,00; 2011год-321000,00)
Стаж работы 7,5 лет. Сотрудник имеет 2-х детей до 18лет.

Решение:
Оклад за фактически отработанное время: 15000/15*11= 11 000
Сумма премии: 11 000 *25% = 2750
Сумма РК: (11 000 + 2750)*15% = 2062,50
Сумма общая: 11 000 + 2750 + 2062,50 = 15812,50- Д 44 К 70
Расчет больничного листа:
1. (300 000 + 321 000) / 730 дн. = 850,68 – средний однодневный заработок – 100% 2. 850,68 * 80% = 680,54- средний однодневный заработок ( стаж 7,5 лет)
3. 680,54 *3дн.=2041,62 – первые три дня больничного за счет работодателя Д44 К70
4. 680,54 * 1 день = 680,54 – четвертый день больничного за счет ФСС Д69 К70
Итого начислено: 15812,50 + 2041,62 + 680,54 = 18534,66
Расчет НДФЛ:
18534,66 –(1400*2) = 15734,66
15734,66*13%=2045,51 Д70 К68
Страховые взносы:
ПФ: 15812,50*22% = 3478,75
ФСС: 15812,50*2,9% = 458,56
ФОМС: 15812,50 *5,1= 806,44

Билет № 18
Отразите хозяйственные операции на счетах бухгалтерского учета, оцените оставшиеся на складе материалы при применении ООО «Зимняя ночь» :
а) метода ФИФО;
б) метода ЛИФО;
в средней себестоимости.
На складе ООО «Зимняя ночь» на 1 января осталось 10 кг краски масляной по цене 12 руб. за 1 кг. 3 января ООО «Зимняя ночь» приобрело 20 кг краски по цене 15 руб. за 1 кг, 12 января 40 кг по цене 11 руб. за 1 кг, 28 января – 15 кг по цене 16 руб. за 1 кг.
В течение месяца было израсходовано краски:
а) 4 января для окраски стен цеха вспомогательного производства – 23 кг;
б) 15 января для окраски стен цеха основного производства – 18 кг;
в) 30 января для общехозяйственных нужд – 30 кг.

Кол-во
цена
сумма

Он
10
12
120

Поступило: 1п
20
15
300

2п
40
11
440

3п
15
16
240

итого
75

980

Расход (71кг) ФИФО




23
10*12+13*15=
315-Д23К10

18
7*15+11*11=
226-Д25К10

30
29*11+1*16=
335-Д26К10

Итого расход
71

876

Расход (71кг) ЛИФО1
15*16+8*11=
328Д23К10


18*11
198 Д25К10


14*11+16*15=
394 Д26К10

Итого расход
71

920

Ок ФИФО
14
16
224

Ок ЛИФО
4*15+10*12=
180


120+980=1100 (стоимость материала в обороте)
10+75=85 (количество материала на складе)
1100: 85=12,94(фактическая себестоимость ед. материала)-средневзвешенная себестоимость
12,94*71=918.8(стоимость израсходованного материала)
14*12,94=181.16 (остаток наконец)
297,62 Д23К10 (23*12,94)
232.92 Д25К10 (18*12,94)
388,2 Д26К10 (30*12,94)
Решение:
Метод ФИФО: (10*12 + 13*15) + (7*15 + 11*11) + (29*11 + 1*16)= 876
Остатки: 14*16 = 224
Д 23 К10 - 315
Д 25 К 10 - 226
Д 26 К 10 – 335
Метод ЛИФО 1: (15*16 + 8*11) + (18*11) +(14*11 + 16*15)=920
Остатки: (10*12) + (4*15) = 180
Д 23 К10 - 328
Д 25 К 10 - 198
Д 26 К 10 – 394
Метод ЛИФО 2: (20*15 + 3*12) + (18*11) + (15*16 + 15*11) = 936
Остатки: (7*12) + (7*11) = 161
Д 23 К10 - 336
Д 25 К 10 - 198
Д 26 К 10 – 405
По средней себестоимости: (10*12+20*15+40*11+15*16):85*79=1022,26
Остатки: 14*12,94=181,16
Д 23 К10 – 297,62 (12,94*23)
Д 25 К 10 – 232,92 (12,94*18)
Д 26 К 10 – 480 ( 12,94*30)

Билет № 20.
Составьте на бланках типовой формы акт приемки-передачи основных средств и инвентарную карточку от 14 июля 2011г. Отразите в учете поступление объекта.
Организация - ООО «Рапид».
Объект – торговый модуль, сборно - разборный.
Поставщик – АО «Завод металлоконструкций»
Дата изготовления – июль 2009г.
Стоимость – 180000 руб., в том числе и НДС.
Состав комиссии: бухгалтер Зубова Л.М., коммерческий директор Козлов С.С., менеджер Привалова И.И.
Объект сдан кладовщиком АО «Завод металлоконструкций» Фроловым Л.М.
Объект принят в организации ООО «Рапид» материально ответственным лицом – заместителем директора по хозяйственным вопросам Ильиным В.И.
Акт приемки – передачи утвержден директором ООО «Рапид» Погожельским Е.В. Оплата за торговый модуль произведена с расчетного счета полностью.
Срок полезного использования определен предприятием в 5 лет.
Составьте расчет амортизационных отчислений линейным способом за август и сентябрь 2011г., заполнив следующую таблицу (отдельно по месяцам)

№ п/п
Первоначальная стоимость объектов, руб.
Норма амортизации, %
Сумма амортизационных отчислений за месяц, руб.
Счет по дебету

1
152542
1,67 (100:60)
2547
44,20,25,26

1
152542
1.67
2547+2547



Решение:
Д08 К60 – 152542,00 (поступили от поставщиков)
Д19 К60 – 27458,00 (180000,00*18%/118%) (НДС 18%)
Д60 К51 – 180000,00 (оплачен счет поставщику)перечислен
Д68 К19 – 27458,00 (НДС в бюджет)
Д01 К08 – 152542,00 – принятие к учету.

Билет22
Составьте кассовый отчет за 20 марта 2011_г. по следующим данным:
- лимит остатка денежных средств в кассе – 1000,00;
- остаток денег на начало периода по кассовой книге – 800,00.
Документы к кассовому отчету за 20 марта:
Приходный кассовый ордер № 39 от продавца Григорьевой А.Д. – выручка за реализованные товары в сумме 228000,00.
Приходный кассовый ордер №40 от кладовщика Петровой М.Ф – погашение недостачи на сумму 124,00.
Приходный кассовый ордер №41 от Семеновой Г.П. – возврат неиспользованной подотчетной суммы – 300,00.
Расходный кассовый ордер №25 в оплату за товар поставщику
ООО «Александр» через Симонова В.И. – 1200,00
5. Приходный кассовый ордер №42 на получение наличными из банка по чеку для выдачи заработной платы 42000,00 .
6. Платежная ведомость №26 на выдачу заработной платы работникам за первую половину месяца – 42000,00.
Препроводительная ведомость №16 к сумме с денежной выручкой на сумму 225000,00.
Выполните бухгалтерскую обработку кассового отчета, перенесите записи в журнал-ордер по счету 50"Касса"


Решение:

№ документа
Наименование ХО
Кор. счет
Приход
Расход
Бухгалтерские
проводки

Остаток на начало дня 800,00
х

х

39
Выручка за реализованные товары от продавца Григорьевой А.Д.
90/1
228000,00

Д50 К 90/1

40
Погашение недостачи от кладовщика Петровой М.Ф
73/2
124,00

Д50 К 73/2

41
Возврат неиспользованной подотчетной суммы Семеновой Г.П.
71
300,00

Д 50 К 71

25
Оплата поставщику ООО «Александр» через Симонова В.И
71

1200,00
Д 71 К 50

43
Получено по чеку на выплату зарплаты
51
42000,00

Д 50 К 51

26
Зарплата за 1 половину месяца


42000,00
Д 70 К 50

44
Препроводительная ведомость № 16 с выручкой
57

225000,00
Д57 К 50

Итого за день
270424,00
268200,00


Остаток на конец дня
3024,00



Билет № 23. Оформите кредитный договор между организацией - заемщиком ООО «Рапид» и банком ОАО «Запсибкомбанк». Определите сумму ежемесячных процентов. Отразите в учете поступление кредита на расчетный счет организации, ежемесячные платежи процентов и погашение кредита.
Реквизиты ООО «Рапид»:
ИНН 7204009192.
Адрес: 625219, г. Тюмень, ул. Тургенева, 7.
Расчетный счет № 407028100000000000427 в ОАО «Запсибкомбанк» в г.Тюмени.
Корр. счет банка № 301018000000000115, БИК 047520115.
Директор Погоржельский И.В.
Гл. бухгалтер Орлова И.А.
Лицевой счет процентов в банке № 7010181000000000111.
Кредит взят 26 ноября 2011г. на расширение производства. Сумма кредита - 400 000 руб., срок 10 мес.
Определите дату погашения.
Дата уплаты кредита 20 - е число каждого месяца.
Размер процентов 20 % годовых.
Ставка процентов ЦБ РФ 8,5 % годовых.

Решение:
Расчет суммы ежемесячных процентов:
- за ноябрь месяц 2011г. 400 000 *0,28% (20% : 12мес. : 30 дн. * 5дней) = 1120
- за декабрь месяц 2011г 400 000 *1,67% (20% : 12 мес.) = 6 680 руб.
- за январь месяц 2011г (400 000-40000) * 1,67% = 6012
- за февраль месяц 2012г (360 000 – 40000) * 1,67% = 5 344
- за март месяц 2012г (320 000 – 40 000) * 1,67% = 4676
- за апрель месяц 2012г (280 000 – 40 000) * 1,67% = 4 008
- за май месяц 2012г (240 000 – 40 000) * 1,67% = 3340
- за июнь месяц 2012г (200 000 – 40 000) * 1,67% = 2 672
- за июль месяц 2012г (160 000 – 40 000) * 1,67% = 2 004
- за август месяц 2012г (120 000 – 40 000) * 1,67% = 1 336
- за сентябрь месяц 2012г (80 000 – 40 000) * 1,67% = 668

График уплаты кредита
График уплаты процентов

Дата платежа по кредиту
Сумма основного долга
Дата платежа по процентам
Сумма процентов



Не позднее рабочего дня ноября 2011г
1120

По 20.12.2011г
40 000
Не позднее рабочего дня декабря 2011г
6680

По 20.01.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня января 2012г
6012

По 20.02.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня февраля 2012г
5344

По 20.03.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня марта 2012г
4676

По 20.04.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня апреля 2012г
4008

По 20.05.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня мая 2012г
3340

По 20.06.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня июня 2012г
2672

По 20.07.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня июля 2012г
2004

По 20.08.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня августа 2012г
1336

По 20.09.2012г
40 000
Не позднее рабочего дня сентября 2012г
668


Д 51 К 66 – 400 000 руб. – отражено поступление кредита
Д 91/2 К 66 – 1120 руб. – отражено начисление процентов по кредиту
Д 66 К 51 – 40 000 руб – отражено перечисление кредита
Д 66 К 51 – 1120 руб. – отражено перечисление процентов по кредиту
Билет № 24. Определите и отразите в учете результаты инвентаризации оптовой базы, используя следующие данные:
Наименование ценностей
По учетным данным
По фактическим данным
Результат




недостачи
излишки
Естественная убыль

Товары
370800
367800




Тара
5800
5850




Итого






Начисленный резерв естественной убыли составляет 1200 руб. Недостачу, выявленную сверх норм естественной убыли списать за счет виновных лиц по продажным ценам. Средний процент торговой надбавки- 15%, НДС – 10%. Сумму естественной убыли товаров определить по данным:
На складе оптовой базы сортовым способом хранился сахар по цене 30 руб., за кг. Оборот по отпуску товара со склада за период между инвентаризациями с 1.01 – 1.06 составил 360 тонн. Остатки сахара в тоннах:
15тн.;
18тн;
20тн;
21тн;
22тн;
25 тн;
21тн.
Естественной убыли в % по сахару составляет:
- при сроке хранения до 7 суток – 0,01%;
- при сроке хранения до 15 суток – 0,02%;
- при сроке хранения до 30 суток – 0,03%;

Решение:
С=О/Р; О=(О1/2+О2+О3+О4+Оn/2)/n-1;
Р=Т/n;
О=(15/2+18+20+21+22+25+21/2)/7-1=21т.- среднемесячный остаток
Р=360 / 180=2т.- однодневный ТО
С=21 / 2=11 – средний срок хранения
(360+21)*0,02% / 100%=0,08т.
80кг *30 руб. = 2400 – норма ЕУ для сахара
370800-367800=3000 – недостача

Д94 К41/2 – 3000,00 - недостача
Д44 К96 – 1200,00 - создан резерв по списанию Е.У.
Д96 К94 – 1200,00 – списана недостача в пределах норм ЕУ за счет резерва предст. Расх.
Д44 К94-1200 – списана недостача в пределах норм ЕУ на издержки обращения предприятия
Д73/2 К 94 – 600,00
Д73/2 К98/4 – 159,00 (759-600=159,00)
Д50 К73/2 – 759,00 (600,00*15%=90,00; 600+90=690,00; 690*10%=69,00; 600+90+69=759)




ООО «Импульс»

Форма по ОКУД
Код


по ОКПО
03002001





АВАНСОВЫЙ ОТЧЁТ
Номер
Дата



571
2.02.11


Утверждаю
Отчёт в сумме Восемнадцать тысяч двести сорок рублей
00 коп.
Руководитель Ген. директор
________ Иванова С. И.
«2» февраля 2011 г.

Код

Структурное подразделение _______________________________


Подотчетное лицо Еремина И. В. Табельный номер
15

Профессия (должность) аудитор Назначение аванса командировка

Наименование показателя
Сумма, руб.

Бухгалтерская запись

Предыдущий аванс


дебет
кредит




счёт
сумма
счёт
сумма

Получен аванс


44

71
17895

1. из кассы
10000

19

71
2345

1а. в валюте







2.















Итого получено
10000






Израсходовано
20240






Остаток







Перерасход
10240






Приложение 6 документов на 6 листах
Отчёт проверен. К утверждению в сумме_______ Восемнадцать тысяч двести сорок рублей ____________ _________руб. _____00 коп. (10240 руб. 00 коп.)

Главный бухгалтер ___________ Смирнов В. И.
Бухгалтер ___________ Быкова С. А.

Остаток внесен
____________ в сумме
Перерасход выдан


руб.


коп. по кассовому

ордеру № 24 от «3» февраля 2011 г.

Бухгалтер (кассир) ________ Морозова Г. И. «3» февраля 2011 г.

---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
линия отреза

Расписка. Принят к проверке от Ереминой И. В. авансовый
отчет № 571 от «2» февраля 2011 г.
на сумму Восемнадцать тысяч двести сорок рублей руб. 00 коп.
количество документов 6 документов на 6 листах


Бухгалтер (кассир) ________ Морозова Г. И. «2» февраля 2011 г.





15

Приложенные файлы

  • doc 23802049
    Размер файла: 250 kB Загрузок: 0

Добавить комментарий