Зан 10 Тема 8 ч2 Фин предп Microsoft PowerPoin…


Чтобы посмотреть презентацию с картинками, оформлением и слайдами, скачайте ее файл и откройте в PowerPoint на своем компьютере.
Текстовое содержимое слайдов презентации:

Тема 8. Часть 2. Финансы предприятий 8.4. Финансовые ресурсы, доходы, расходы, показатели деятельности предприятий8.5. Финансовая работа на предприятии 8.4. Финансовые ресурсы, доходы, расходы, показатели деятельности предприятий Финансовые ресурсы предприятий – это часть средств предприятия, функционирующая в денежной форме.Финансовые ресурсы – это совокупность собственных денежных средств и поступлений извне, предназначенных для выполнения финансовых обязательств, финансирования текущих затрат и затрат, связанных с расширением производства. Доходы организации = источники формирования финансовых ресурсов Доходы организации — увеличение экономических выгод в результате поступления активов (денежных средств, иного имущества) и (или) погашения обязательств, приводящее к увеличению капитала этой организации. Структура доходов Лукойла Доходы организации- источники формирования финансовых ресурсов Доходы предприятия в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности подразделяются на: (1) доходы от обычных видов деятельности; (2) прочие доходы.1. К доходам от обычных видов деятельности относятся выручка от реализации продукции и поступления, связанные с выполнением работ или оказанием услуг. В соответствии с отражением выручки в системе учета она определяется поступлением денежных средств и дебиторской задолженностью покупателя. Доходы организации- источники формирования финансовых ресурсов 2. Прочие доходы складываются из операционных, внереализационных и чрезвычайных.2.1. Операционные доходы — это доходы, которые непосредственно возникают в результате использования активов организации способами, которые не относятся к основному виду деятельности:• доходы от предоставления за плату своих активов во вре-менное владение и пользование;• поступления, связанные с предоставлением за плату прав наиспользование патентов на изобретения, промышленныхобразцов и других видов интеллектуальной собственности;• доходы от продажи основных фондов и иных активов, от-личных от денежных средств (кроме иностранной валюты);• доходы от участия в уставных капиталах других организаций; Доходы организации- источники формирования финансовых ресурсов • результаты переоценки имущества и обязательств, стоимость которых выражена в валюте;• проценты, полученные по предоставленным кредитам изаймам.2.2. К внереализационным доходам относятся доходы, возникновение которых непосредственно не связано с использованием активов организации: штрафы, пени, неустойки, начисленные за нарушение условий договоров;• активы, полученные безвозмездно;• поступления и перечисления в возмещение причиненных организации убытков;• прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году;• суммы кредиторской задолженностей, по которым истек срок исковой давности; Доходы организации- источники формирования финансовых ресурсов • курсовые разницы;• суммы дооценки активов и т.п.2.3. К чрезвычайным доходам относятся поступления, возникшие как последствие чрезвычайных обстоятельств (стихийного бедствия, аварий и т.п.) при осуществлении хозяйственной деятельности. К ним относятся: страховое возмещение, стоимость материальных ценностей, остающихся от списания непригодных к восстановлению и дальнейшему использованию активов, и т.п. Размер чрезвычайных доходов не учитывается при определении налогооблагаемой базы для исчисления налога на прибыль. Алгоритм распределения доходов:1) в правилах бухгалтерского учета (ПБУ)2)в налоговом кодексе (НК) К доходам организации не относятся и, следовательно, не приводят к увеличению капитала: • суммы налога на добавленную стоимость, акцизов, налога с продаж, экспортных пошлин и иных аналогичных обязательных платежей, подлежащих перечислению в бюджет;• поступления предоплаты за продукцию;• суммы полученных задатков;• суммы полученных залогов;• суммы, полученные в погашение кредита (займа, предоставленного ранее заемщику). Расходы организаций Основными нормативными документами, регламентирующими учет затрат на производство и реализацию продукции, являются:1. Положение о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг), включаемых в себестоимость продукции (работ, услуг), и о порядке формирования финансовых результатов, учитываемых при налогообложении прибыли, утвержденное Постановлением Правительства РФ от 5 августа 1992 г. № 552 с последующими изменениями и дополнениями;2. Положение по бухгалтерскому учету — ПБУ10/99. Расходы организаций А. Исходя из их экономического содержания все денежные затраты организации можно разделить на три самостоятельные группы:(1) расходы, связанные с извлечением прибыли;(2) расходы, не связанные с извлечением прибыли;(3) принудительные расходы.1.Расходы, связанные с извлечением прибыли, включают затраты на обслуживание производственного процесса, на выполнение работ и услуг, затраты на реализацию продукции (работ, услуг), инвестиции. Расходы организаций 2.Расходы, не связанные с извлечением прибыли, состоят из средств, направленных на потребление владельцев предприятия, благотворительные и гуманитарные цели, отчислений в негосударственные страховые и пенсионные фонды, социальную сферу и т.п.3. К принудительным расходам можно отнести налоги и налоговые платежи, отчисления в государственные внебюджетные фонды, расходы по обязательному страхованию и т.п. Пример расходов организации Пример структуры расходов среднего автотранспортного предприятия Структура затрат генерирующей компании Пример структуры затрат предприятия Расходы организаций В. Расходы организации в зависимости от их характера, условий осуществления и направлений деятельности подразделяются на: (1) расходы по обычным видам деятельности;(2) операционные; (3) внереализационные; (4) чрезвычайные.(1). К расходам по обычным видам деятельности относятся расходы, связанные с изготовлением и продажей продукции, выполнением работ, оказанием услуг, т.е. расходы, осуществление которых связано с основным видом деятельности. Расходы организаций Укрупнено расходы по обычным видам деятельности состоят из следующих элементов:• материальных затрат;• затрат на оплату труда;• отчислений на социальные нужды;• амортизации;• прочих затрат.Детальный расчет расходов на выпуск единицы продукции осуществляется с помощью калькуляционных статей.(2). К операционным расходам относятся расходы, не связанные с основным видом деятельности. Они включают:• расходы, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) своих активов; Расходы организаций • затраты, связанные с предоставлением за плату прав, возникающих из патентов на различные виды интеллектуальной собственности;• расходы, связанные с продажей, выбытием и прочим списанием основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), товаров, продукции;• затраты, связанные с участием в уставных капиталах других организаций;• проценты, уплачиваемые организацией за предоставление ей в пользование денежных средств (кредитов, займов);• прочие операционные расходы. Расходы организаций (3) В состав внереализационных расходов входят:• штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров;• возмещение причиненных организацией убытков;• убытки прошлых лет, признанные в отчетном году;• суммы дебиторской задолженности, по которой истек срок исковой давности;• курсовые разницы;• суммы уценки активов (за исключением внеоборотных активов) и прочие расходы, не связанные с основным видом деятельности организации. Расходы организаций (4). К чрезвычайным расходам относятся расходы, возникшие в результате чрезвычайных обстоятельств хозяйственной деятельности (стихийного бедствия, пожара, аварии и т.п.). Чрезвычайные расходы не учитываются при исчислении налога на прибыль; сальдо чрезвычайных доходов и расходов учитывается после вычета налогов и других обязательных платежей. Финансовые ресурсы = денежные доходы = разница между доходами и расходами Финансовые ресурсы – это денежные доходы, накопления и поступления, находящиеся в собственности или распоряжении хозяйствующего субъекта и предназначенные для выполнения финансовых обязательств, воспроизводства затрат, социальных потребностей и материального стимулирования работников. Формы финансовых ресурсов: 1)денежные доходы;2 денежные накопления;3)денежные поступления.1) Денежные доходы включают следующие виды финресурсов: прибыль от реализации товаров и прибыль от реализации имущества, сальдо внереализационных доходов и расходов. Формы финансовых ресурсов: 2) Денежные накопления - форма финансовых ресурсов представленная видами финресурсов: амортизацией, резервными и другими фондами, образованными за счет прибыли. Стоимость основных фондов и другого амортизируемого имущества переносится на стоимость вновь созданной продукции (товаров, услуг) постепенно, накапливаясь для их дальнейшего воспроизводства. Этот процесс сопровождается путем регулярных амортизационных отчислений. 3) Денежные поступления выступают в виде: бюджетных средств; средств, привлеченных на финансовом рынке; средств, поступающих в порядке перераспределения от основной («материнской») компании, от вышестоящей организации, за счет внутри- и межотраслевого перераспределения. Финансовые ресурсы предприятий Финансовые ресурсы делятся на собственные, заемные, привлеченные. Собственные средства хозяйствующего субъекта включают первоначальные взносы учредителей и часть денежных средств, полу- ченных в результате финансово-хозяйственной деятельности. К последним относятся амортизационные отчисления и прибыль. Соб- ственные средства предприятий являются основным источником финансирования инвестиций. Их доля достигает примерно 40-60% всех объемов инвестиций. Привлеченные и заемные финансовые средства Привлеченные финансовые средства включают денежные средства, полученные от размещения акций, взносов членов трудовых коллективов, юридических и физических лиц.К заемным средствам относятся долгосрочные ссуды коммерческих банков, приобретение основных средств на основе финансового лизинга и инвестиционный налоговый кредит. Однако удельный вес кредитов составляет лишь 5,0% объема инвестиций. Коммерческие банки из-за инфляции, высокой степени риска не рискуют вкладывать деньги в инвестиционные проекты. Финансовые ресурсы Финансовые ресурсы в зависимости от источников формирования можно сгруппировать следующим образом.I. Образуемые за счет собственных и приравненных к ним средств. Ё прибыль от обычных видов деятельности;Ё операционная прибыль;Ё прибыль от внереализационных операций;Ё другие виды доходов.Ё амортизационные отчисления;Ё целевые поступления (плата за содержание детей в дошкольных учреждениях и т. п.);Ё кредиторская задолженность покупателей;Ё паевые и другие взносы членов трудового коллектива; Ё другие виды поступлений. Финансовые ресурсы II. Мобилизуемые на финансовом рынке.1. Продажа собственных акций, облигаций и других видов ценных бумаг.2. Долгосрочные и краткосрочные кредиты и ссуды банков.3. Займы физических и юридических лиц.III. Поступающие в порядке перераспределения.1. Страховое возмещение по наступившим рискам.2. Финансовые ресурсы, поступающие от ассоциаций, концернов, отраслевых структур.3. Финансовые ресурсы, формируемые на паевых (долевых) началах.4. Дивиденды и проценты по ценным бумагам других эмитентов.5. Бюджетные субсидии.6. Другие виды ресурсов. - для выплаты з\п- для выплаты дивидендов- для платежей в бюджет Оперативные денежные фонды создаютсяпериодически. IV В т.ч.:- расчеты по дивидендам- доходы будущих периодов- резервы предст. расходов Фонды привлеченных средств. Носят двойственный характер: в оборотных средствах, но принадлежат другим. III . - кредиты банков- коммерч. кредиты- факторинг- лизинг Фонды заемных средств. В рын. эк-ке предпр. невозможно без заемных ср-в. Их многообразиедает возможность использования их в различныхситуациях. В нормальных экономич. условиях –способствуют повышению эффективности. II - уставный капитал- резервныйфонд накопленияфонд потребления Фонды собственных средств. Решающая роль вдеятельности. Существуют требования по размеру. I. Финансовые фонды предприятий Финансовые ресурсы Финансовые ресурсы используются организациями по следующим крупным направлениям:- финансирование затрат на производство и реализацию продукции, работ, услуг;- реальные и финансовые инвестиции;- платежи в бюджет и внебюджетные фонды;- формирование денежных доходов и резервов специального назначения;- погашение кредитов и ссуд;- расходы на благотворительность и спонсорство. Показатели деятельности предприятий Платёжеспособность, ликви́дность Платёжеспособность — способность хозяйствующего субъекта к своевременному выполнению денежных обязательств, обусловленных законом или договором, за счёт имеющихся в его распоряжении денежных ресурсов.Ликви́дность - способность активов быть быстро проданными по цене, близкой к рыночной. Ликвидный — обращаемый в деньги. 8.5. Финансовая работа на предприятии (механизм, управление, планирование, контроль) На организацию финансовой работы предприятий существенное влияние оказывают различные факторы, в т.ч.: - организационно-правовая форма хозяйствования;- вид и масштаб деятельности;- уровень специализации;- территориальная рассредоточенность;- форма собственности;-целевое назначение продукции и др. Группировка организаций в зависимости от факторов Финансовая работа в организации Финансовая работа — практическая деятельность людей по управлению финансами организации. Конечной целью этой деятельности является достижение наилучших результатов при наименьших затратах. Под результатами понимаются как экономические, так и социальные показатели деятельности.Задачи финансовой работы:обеспечение финансовыми ресурсами всех видов затрат, необходимых для текущей и перспективной деятельности обеспечение финансовой устойчивости и экономической самостоятельности изыскание резервов повышения доходов и конечных финансовых результатов применение финансовых рычагов для рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов соблюдение финансовой дисциплины во взаимодействии с государственными финансовыми органами и деловыми партнерами укрепление, сохранение и приумножение собственности Структура финансового отдела Функции финансовой службы предприятия: 1.Управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, возникающих между хозяйствующими субъектами в целях наиболее эффективного использования всех видов ресурсов.2. Разработка финансовой стратегии предприятия и базы для его финансовой устойчивости.3. Составление проектов перспективных и текущих финансовых планов, с приложением всех необходимых расчетов.4. Подготовка материалов для составления бизнес-плана предприятия.5. Разработка прогнозных балансов и бюджетов денежных средств.6. Участие в подготовке проектов планов: реализации продукции (работ, услуг), капитальных вложений, научных исследований и разработок.7. Участие в планировании себестоимости продукции и рентабельности производства.8. Разработка прогнозов ожидаемой прибыли, расчет налога на прибыль, составление планов распределения прибыли на год и по кварталам.9. Определение потребности в собственных оборотных средствах и расчет нормативов оборотных средств, планирование мероприятий по ускорению их оборачиваемости.10. Работа по изысканию собственных средств и привлечению заемных средств. Функции финансовой службы предприятия 11. Определение и реализация инвестиционной политики, участие в работе по изысканию дополнительных инвестиционных и финансовых ресурсов.12. Взаимодействие с кредитными учреждениями по вопросам предоставления кредитных ресурсов.13. Составление и предоставление кредитных заявок и квартальных кассовых планов в банки и кредитные учреждения.14. Организация работы по заключению договоров о предоставлении кредитов.15. Финансовое оформление полученных кредитов.16. Работа по своевременному погашению займов и возврату полученных кредитных средств в установленные сроки.17. Обеспечение выполнения кредитных планов, включая выплату процентов за кредит.18. Разработка стратегии вывода ценных бумаг предприятия на фондовый рынок с определением издержек использования различных фондовых инструментов:- определение вида ценных бумаг (акции, векселя, облигации);- выбор первичного дилера ценных бумаг или портфельного инвестора и согласование с ним условий продажи и торговой площадки для первичных торгов;- планирование сопутствующей рекламной кампании; Функции финансовой службы предприятия 19. Работа с ценными бумагами (приобретение акций, облигаций, пр.), контроль за портфелем ценных бумаг.20. Определение объема затрат на выплату дивидендов по акциям предприятия.21. Управление активами предприятия, определение их оптимальной структуры, подготовка предложений по замене, ликвидации активов.22. Определение источников финансирования капитальных вложений.23. Разработка и утверждение плана капитальных вложений.24. Определение порядка и условий финансирования капитального или текущего ремонта основных фондов, оформление предложений по отнесению расходов на себестоимость продукции.25. Обеспечение своевременного поступления доходов.26. Оформление финансово-расчетных и банковских операций в установленные сроки, включая предъявление в банки платежных требований, поручений и других расчетных документов, получение документов на отгрузку продукции, выписок счетов.27. Ведение оперативного учета финансовых, расчетных и кредитных операций, выполняемых предприятием по счетам в банках и кредитных учреждениях.28. Соблюдение установленного обслуживающим банком лимита остатка наличных денег в кассах предприятия в соответствии с расчетом на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу Функции финансовой службы предприятия 29. Принятие мер к своевременному получению средств за отгруженную продукцию (выполненные работы, оказанные услуги).30. Обеспечение своевременности оплаты счетов поставщиков и подрядчиков за отгруженные материальные ценности (выполненные работы, оказанные услуги) в соответствии с заключенными договорами.31. Организация работы по перечислению платежей и взносов по налогам и сборам в федеральный бюджет, бюджеты субъектов Российской Федерации, местный бюджет, в государственные внебюджетные социальные фонды.32. Подготовка необходимых материалов для проведения взаимозачетов.33. Разработка и осуществление мероприятий, способствующих своевременности платежей, выбор форм расчетов с контрагентами и обеспечение соблюдения правил ведения расчетов.34. Составление и предоставление в налоговые органы установленной документации по вопросам финансово-хозяйственной деятельности предприятия.35. Обеспечение своевременности и полноты выплаты заработной платы рабочим и служащим предприятия.36. Обеспечение финансирования затрат, предусмотренных финансовыми планами, планами капитальных вложений.37. Участие в разработке предложений, направленных на:- обеспечение платежеспособности;- предупреждение образования и ликвидацию неиспользуемых товарно-материальных ценностей, сверхнормативных запасов;- повышение рентабельности производства …. Финансовый механизм управления финансами Задачи финансовой политики предприятия: Задачи финансовой политики предприятия:- максимизация прибыли предприятия;- оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его роста;- достижение прозрачности финансово-экономического состояния предприятия для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;- обеспечение финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности предприятия;- создание эффективного механизма управления предприятием;- использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых ресурсов. Оперативная информация о финансовой деятельности Учет особенностей рыночной экономики Рыночная экономика характеризуется следующими признаками:1) всеобщая коммерциализация деятельности субъектов рыночных отношений (предприятий-производителей, продавцов, посредников, потребителей и покупателей);2) равенство продавцов и покупателей перед внешними факторами;3) равновесие цен (курсов, процентных ставок) на основе сбалансированности спроса и предложения;4) экономическое регулирование самостоятельных действий субъектов рыночных отношений;5) использование юридических законов для экономического регулирования;6) наличие конкуренции как условия экономического прогресса и экономического регулирования. Распределение функций между финансовой и бухгалтерской службами Финансовое обеспечение деятельности предприятия Существует множество интегрированных систем управления финансами и др. ресурсами предприятия, в т.ч. - ERP ERP-система (англ. Enterprise Resource Planning System — Система планирования ресурсов предприятия) — это интегрированная система на базе ИТ для управления внутренними и внешними ресурсами предприятия (значимые физические активы, финансовые, материально-технические и человеческие ресурсы). Цель системы — содействие потокам информации между всеми хозяйственными подразделениями (бизнес-функциями) внутри предприятия и информационная поддержка связей с другими предприятиями. Построенная, как правило, на централизованной базе данных, ERP-система формирует стандартизованное единое информационное пространство предприятия. Система ERP- реализует большое количество функций, в т.ч.: оперативное управление финансами, включая составление финансового плана и осуществление контроля его исполнения, финансовый и управленческий учёт; управление проектами, включая планирование этапов и ресурсов;управление запасами и закупками: ведение договоров, реализация централизованных закупок, обеспечение учёта и оптимизации запасов и др. Управление финансами предприятия Субъектом управления является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финансового менеджмента с целью повышения прибыльности, обеспечения ликвидности и платежеспособности, осуществляет формирование финансового механизма предприятия. УПРАВЛЕНИЕ ФИНАНСАМИ ПРЕДПРИЯТИЯ Управление финансами предприятия (финансовый менеджмент) – это область управленческой деятельности, связанная с целенаправленной организацией денежных потоков предприятия, формированием финмеханизма, необходимых для достижения стратегических целей развития предприятия.Объектом управления финансового менеджмента являются финансовые ресурсы в виде денежного оборота хозяйствующего субъекта, представляющего собой постоянный поток поступлений и выплат с соответствующими источниками, а также финансовые отношения, возникающие в процессе образования и использования финансовых ресурсов и капитала предприятия. Финансы предприятий и финансовый менеджмент Финансовые службы играют ключевую роль в утверждении покупок и оплаты Структура деятельности подразделений финансового блока предприятия Управление финансами предприятия В условиях рыночной экономики важнейшимизадачами финансовых служб становится не только выполнение обя-зательств перед бюджетом, банками, поставщиками, своими работ-никами, но и организация финансового менеджмента.Финансовый менеджмент представляет собой систему оптималь-ного управления денежными потоками, возникающими в про-цессе финансово-хозяйственной деятельности предприятия в це-лях достижения поставленной цели и максимизации прибыли.• Объектом управления в финансовом менеджменте является денежный оборот хозяйствующего субъекта. Он предполагает разра-ботку рациональной финансовой стратегии и тактики предприятияна основе анализа финансовой отчетности, прогнозных оценок де-нежных потоков (поступлений и выплат), их зависимости от изме-нения структуры активов и пассивов организации и внешней среды. Структура планово-аналитических функций на предприятии Прогнозирование денежного потока Принципы управленияфинансами предприятия В условиях рыночной системы управления экономикой сформировались следующие принципы управления финансами предприятия: 1) плановости, который обеспечивает соответствие объема продаж издержкам, инвестиций — потребностям рынка и платежеспособного спроса; 2) ответственности за ведение и результаты финансово-хозяйственной деятельности;3) оптимизации источников формирования финансовых ресурсов; 4) гибкости (маневрирования) — обеспечивает возможность маневра в случае не достижения плановых объемов продаж, превышения плановых затрат в текущей и инвестиционной деятельности; Принципы управленияфинансами предприятия 5) минимизации финансовых издержек (максимизации прибыли) — финансирование любых инвестиций и других затрат должно обеспечиваться самым ≪дешевым≫ способом;6) рациональности — вложение капитала в инвестиции должно иметь более высокую эффективность по сравнению с достигнутым уровнем и обеспечивать минимальные риски;7)создания инвестиционной привлекательности;8) финансовой устойчивости, в том числе за счет использования различных механизмов защиты от предпринимательских рисков (страхование, хеджирование, создание финансовых резервов);9) финансовой независимости. Финансовое планирование К важнейшим функциям финансовой службы относится орга-низация финансового планирования. Финансовое планирование как часть планирования выполняет функцию управления. Финансовое планирование в организации решает следующие задачи:• дает возможность оценить будущее финансовое состояниеорганизации;• определяет оптимальные пути вложения капитала;• способствует формированию экономически обоснованныхпропорций развития;• осуществляет контроль финансового состояния организации; Финансовое планирование • способствует обеспечению необходимыми финансовыми ресурсами производственной, инвестиционной и финансовой деятельности с помощью составления бюджета формирования и распределения финансовых ресурсов (прогнозного баланса), бюджета доходов и расходов (прогнозного отчета о прибылях и убытках), бюджета денежных средств (прогнозного отчета о движении денежных средств;• выявляет внутрихозяйственные резервы роста объема производства и прибыли. Финансовое планирование Финансовое планирование как многоплановая работа, состоит из ряда взаимосвязанных этапов:1) анализ финансовой ситуации и проблем;2) прогнозирование будущих финансовых условий;3) постановка финансовых задач;4) выбор оптимального варианта;5) составление финансового плана;6) корректировка, увязка и конкретизация финансового плана;7) выполнение финансового плана;8) анализ и контроль выполнения плана. Форма платежного календаря Финансовое планирование Процесс составления финансового плана предприятия заключается в расчете его показателей. При этом используются разные методы и приемы расчета: расчетно-аналитический, нормативный, балансовый, оптимизации плановых решений, экономико-математическое моделирование. Финансовое планирование инвестиционного проекта Финансовое планирование Объектами финансового планирования являются:• выручка от реализации продукции, услуг и прибыль;• амортизационные отчисления;• объем оборотных активов и их прирост;• ресурсы в капитальном строительстве;• платежи в бюджет;• взносы во внебюджетные фонды. График поступления денежных средств Виды финансовых планов Финансовые планы предприятия могут быть перспективными,текущими и оперативными.Перспективный финансовый план составляется на длительныйсрок. В нем даются оценки основных финансовых показателей вперспективе. Текущий финансовый план составляется на год с по-квартальной разбивкой. Этот план обеспечивает увязку производст-венных и финансовых показателей деятельности организаций. Оперативные финансовые планы включают составление платежного, налогового и кассового плана на месячный срок с декадной разбивкой.Финансовый план коммерческого предприятия составляется в виде баланса его доходов и расходов. Взаимосвязь финансового планирования с операционной деятельностью Финансовое планирование в составе бизнес-плана Одним из плановых документов, составляемых на предприятии, является бизнес-план. Составление бизнес-плана преследует две основные цели:1) внутрифирменное планирование, 2) обоснование получения денежных средств из внешнего источника, т.е. получения денег под кон-кретный проект в виде банковских ссуд, бюджетных ассигнований,долевого участия других предприятий в осуществлении проекта.В разработке бизнес-плана участвуют все структурные подразде-ления предприятия. Такой план выступает в качест-ве документа текущего и среднесрочного планирования. При этомпоказатели первого документа планируемого года рассчитываются спомесячной разбивкой, последующих лет — с поквартальной. Финансовое планирование В финансовый план бизнес-плана включаются следующие документы:(1) прогнозный расчет объема реализации продукции (услуг);(2) план доходов и расходов;(3) план денежных поступлений и выплат;(4) баланс активов и пассивов;(5) план по источникам и использованию средств;(6) расчет точки достижения самоокупаемости (безубыточности). Планирование финансов Финансовое планирование В развитых зарубежных странах корпоративное финансовое планирование рассматривают как процесс, состоящий из четырех основных циклов:1) цикла стратегического анализа инвестиционных возможностей и возможностей финансирования, которыми располагает предприятие;2) цикла прогнозирования последствий принимаемых решений во избежание ущерба от несогласованности текущих и будущих решений;3) операционного цикла, т. е. цикла выбора из ряда возможных и обоснования решения, отражающего стратегическую цель;4) цикла бюджетирования, т. е. планирования, учета и контроля движения денежных средств, формирования финансовых результатов и моделирования последствий принимаемых решений. Определение объема безубыточного выпуска продукции Финансовое планирование Основными условиями эффективного финансового планирования, по мнению западных исследователей, являются:- наличие на предприятии технологии, позволяющей составлять точные и обоснованные финансовые и маркетинговые прогнозы, и специалистов, способных эти технологии реализовать;- система бюджетирования (движения денежных средств, доходов и расходов, планового баланса);- система учета и контроля за реализацией финансового плана. Финансовое планирование Бюджетирование рассматривается как технология планирования, учета и контроля движения денежных средств, образования и использования финансовых ресурсов. Бюджетирование, или процесс разработки бюджетов, отражает суть финансового планирования и способ организации контроля. В основе данного процесса лежит бюджет. В общем виде он представляет собой план распределения ограниченных финансовых ресурсов, охарактеризованных в количественной форме, для достижения целей, также представленных конкретными цифрами. Другими словами, бюджет - это формальный, получивший количественное выражение план действий. Он отражает ожидания менеджеров по поводу будущего состояния бизнеса, уровня продаж, затрат и прибыли, денежных потоков, состояния ликвидности и платежеспособности, структуры капитала и т. д. Финансовый контроль Одним из важнейших элементов управления является финансовый контроль, который предопределяется сущностью финансов как системы денежных отношений.Объективная основа контрольной функции — стоимостный учет затрат на производство и реализацию продукции, выполнение работ и оказание услуг, процесс формирования доходов и денежных фондов. Задачи финансового контроля: (1) проверка состояния и эффективности использования финансовых, трудовых и материальных ресурсов предприятий и учреждений;(2) выявление резервов роста финансовых ресурсов;(3) правильность составления и исполнения бюджета;(4) правильность ведения бухгалтерского учета;(5) обеспечение соблюдения действующего законодательства в области налогообложения юридических лиц, относящихся к различным организационно-правовым формам. Основные методы финансового контроля (по аналогии с темой Финансы) 1.Обследование —сбор и общий анализ информации по конкретному вопросу в целях определения целесообразности дальнейшей детальной проверки.2. Проверка - единичное контрольное действие или система контрольных действий в отношении определенных финансово-хозяйственных операций субъектов хозяйствования (в т.ч. – камеральные). Основные методы финансового контроля (продолжение) 3.Ревизия — это система обязательных контрольных действий по документальной и фактической проверке законности, целесообразности и эффективности совершенных в проверяемом периоде финансово-хозяйственных операций, а также законности и правильности действий должностных лиц (финансовый/ инвестиционный аудит; промышленный аудит). 4.Надзор представляет собой систему периодических контрольных действий по наблюдению за установленными в той или иной сфере деятельности условиями ее осуществления. Например, надзор осуществляется за деятельностью субъектов хозяйствования с целью соблюдения ими условий лицензирования. Основные методы финансового контроля (окончание) 5.Мониторинг в отличие от надзора представляет собой систему постоянно совершаемых контрольных действий и операций по наблюдению с целью определения текущих изменений в деятельности субъекта хозяйствования.Примечание:Ревизия в отличие от проверки дает наиболее полную и достоверную информацию о положении дел в проверяемой организации, так как предполагает сплошной охват проверяемых документов; в то время как проверка предполагает выборочность и поэтому в большей степени содержит риск не обнаружения тех или иных отклонений от установленных норм, правил, параметров. Кроме того, результаты ревизии содержат конкретное документально подтвержденное определение установленных недостач и потерь денежных и материальных ресурсов.По полноте охвата проверяемых вопросов проверки и ревизии бывают: тематические (проводятся по определенному кругу вопросов) и комплексные (т. е. охватывают практически все аспекты финансово-хозяйственной деятельности). По характеру источников контроля проводят: документальные проверки и ревизии (проверка финансовой отчетности и документов, образующихся в деятельности организации) и фактические (используются такие приемы, как проведение инвентаризации денежных средств и материальных запасов и т.п.). Фактический контроль подразделяется на три группы: Фактический контроль подразделяется на три группы:• инвентаризация;• экспертная оценка квалифицированными специалистамидействительного объема и качества выполненных работ,обоснованности нормативов материальных затрат и выходаготовой продукции, соблюдения технологических режимов;• визуальное наблюдение путем непосредственного обследо-вания складских помещений, производственных подразде-лений, состояния контрольно-пропускного режима, а такжефиксация отдельных элементов изучаемого процесса в опре-деленный период времени (хронометраж, фотография рабо-чего дня и др.) Документальный контроль включает: • формальную и арифметическую проверку документов;• юридическую оценку отраженных в документах хозяйствен-ных операций;• логический контроль объективной возможности докумен-тально оформленных хозяйственных операций;• встречную проверку документов или записей в учетных ре-гистрах посредством сличения их с одноименными иливзаимосвязанными данными у предприятий, учреждений иорганизаций, с которыми проверяемый объект имеет хозяй-ственные связи; Документальный контроль включает: • способ обратного счета, основанный на предварительнойэкспертной оценке материальных затрат с целью последую-щего определения (обратным счетом) величины необосно-ванных списаний сырья и материалов на производство оп-ределенных видов продукции, которые ко времени ревизииимеются в наличии на складах предприятия-изготовителяили у его покупателей;• оценку законности и обоснованности хозяйственных опера-ций по данным корреспонденции счетов бухгалтерскогоучета;• балансовые увязки движения товарно-материальных ценно-стей. По времени проведения — предварительный, текущий и после-дующий финансовый контроль. Предварительный контроль предшествует фактическому расходованию и поступлению средств. Главная цель предварительного контроля — выявление возможности увеличения доходов и пути наиболее эффективного использования финансовых ресурсов.Текущий контроль осуществляется в процессе финансирования плановых мероприятий и мобилизации доходов. Он заключается в анализе оперативных данных, текущей отчетности контролируемыми организациями. В процессе его выявляются и недостатки в работе отдельных организаций. Текущий контроль позволяет предупредить неоправданное расходование средств и улучшить работу по мобилизации доходов. Последующий контроль Последующий контроль представляет собой проверки и ревизии,проводимые после поступления средств или использования учреж-дениями выделенных им бюджетных ассигнований. Он предполага-ет тщательное выяснение непосредственно в организациях законно-сти и целесообразности использования, а также сохранностисредств, выявление внутрихозяйственных резервов повышения тех-нико-экономических показателей работы, проверку постановкибухгалтерского учета и достоверности представляемой отчетности Последующий контроль проводится финансовыми органами втрех формах: документальная ревизия, проверка и анализ отчетов. Финансовый контроль за деятельностью хозяйствующегосубъекта осуществляют: -Финансовая служба предприятия, проверяющая финансовую деятельность, плановое и целевое использование финансовых ресурсов, выполнение основных финансовых показателей.-Кредитные организации в процессе выдачи и погашения ссуд.- Налоговые органы проверяют своевременность и полноту уплаты налогов и других оборотных платежей.- Ведомственный контроль осуществляют контрольно-ревизионные отделы министерств и ведомств при проверке финансово-хозяйственной деятельности подведомственных им организаций (предприятий).- Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы; главная цель этого контроля – проверка достоверности финансовой и бухгалтерской отчетности. Различия между контролем и контроллингом (формой учета и контроля на предприятиях и в фирмах) В состав финресуров предприятия не входят средства: 1.Отвлеченные2.Собственные3.Заемные 4.Привлеченные Формой финансовых ресурсов коммерческих организаций НЕ являются денежные …… 1.Поступления2.Расходы3.Накопления 4.Доходы К денежным накоплениям относится (-ятся) вид финансовых ресурсов… 1.Амортизация 2.Поступления из бюджета 3.Прибыль от реализации продукции 4.Средства, привлеченные на финансовом рынке Финансовый план, составляемый коммерческой организацией, содержащий информацию о составе и объеме финансовых ресурсов и направлениях их использования на планируемый период, называется… 1.Сметой доходов и расходов2.Балансом доходов и расходов3.Федеральным бюджетом4.Бюджетом государственного внебюджетного фонда Платежеспособность предприятия – это способность предприятия… 1.выплатить свои обязательства по краткосрочному кредиту2.погасить свои долгосрочные и краткосрочные обязательства3.рассчитаться по своим долгосрочным обязательствам4. своевременно выполнить денежные обязательства, за счёт имеющихся в распоряжении денежных ресурсов К финансовому планированию НЕ относится …. 1.Регулярное2.Оперативное3.Перспективное4.Текущее Денежные доходы коммерческой организации – это …. 1.Сальдо внереализационных доходов и расходов2.Выручка от реализации продукции3.Резервные фонды созданные за счет прибыли от реализации имущества4.Средства, привлеченные на финансовом рынке К доходам от обычных видов деятельности коммерческих организаций относятся … 1Сумма полученных залогов2Курсовые разницы3Выручка от реализации продукции4Доходы от предоставления активов в аренду Объектами управления финансового менеджмента являются (2 варианта) 1Финансовая служба предприятия 2Финансовые ресурсы предприятия3Производственный процесс4Финансовые отношения Важнейшими направлениями финансовой работы на предприятии являются (2 варианта) 1Маркетинговые исследования2Финансовое планирование3Кадровая работа4Контрольно-аналитическая работа

Приложенные файлы

  • ppt 23684352
    Размер файла: 3 MB Загрузок: 0

Добавить комментарий